+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Задачи на косвенные налоги

Содержание

Прямые и косвенные налоги: примеры, таблица различий, понятие

Задачи на косвенные налоги

Налог представляет собой финансовое обязательство юридического или физического лица перед государством, подлежащее исполнению в установленные сроки.

Фискальная система подразделяется на два вида налогообложения – прямое и косвенное.

В статье будут рассмотрены виды этих сборов, отличительные особенности, а также модели налогообложения, показывающие соотношение двух типов.

Прямые налоги: виды и особенности

К прямым налогам относятся сборы, которыми государство облагает доходы граждан (зарплату, прибыль, проценты) или их имущество (землю, недвижимость, транспортные средства). Этот предлагаемый вид сборов уплачивается гражданином самостоятельно в государственную казну.

Система прямых налогов РФ включает следующие виды:

с юридических лиц:

  • на прибыль;
  • на имущество;
  • на землю;
  • на бизнес (например, в сфере игровых автоматов);
  • на водные источники;
  • на добычу полезных ископаемых.

с физических лиц:

  • подоходный;
  • поимущественный;
  • с имущества;
  • транспортный;
  • на имущество, полученное гражданином в порядке наследования или дарения.

Величина прямых налогов полностью определена уровнем и размером дохода гражданина. Так, например, с ростом заработной платы размер отчислений увеличивается.

Основными объектами налогообложения при начислении данного вида сборов выступают:

  • совокупный или доход, подлежащий налогообложению;
  • общая или стоимость, подлежащая налогообложению.

Косвенные налоги: виды и особенности

Формальными плательщиками таких сборов являются индивидуальные предприниматели, а фактическими – третьи лица (потребители произведенных товаров, оказанных услуг или выполненных работ).

Размер сбора уже включен в стоимость произведенной продукции, оказанной услуги или выполненной работы. Отчисление налога продавцом происходит после получения им транзакции, когда покупатель оплатит продукцию.

Отличительными чертами косвенных сборов выступают:

  • оперативность. Сборы должны поступить к государству за короткий период времени (например, временные рамки для НДС – от 1 до 3 месяцев);
  • высокая собираемость. Данный тип платежей является неотъемлемой частью налоговых сборов, поэтому выявить образовавшиеся нарушения или отклонения не представляет особой сложности. Причина этому – постоянный мониторинг торговых отношений со стороны государственных органов власти и налоговых служб субъектов.

К косвенным налогам относятся:

НДС (налог на добавленную стоимость). Добавленная стоимость – сумма, играющая главную роль в формировании прибыли продавца. Именно она подлежит обложению налогами со стороны государства и имеет большое значение для экономики любой развитой страны.

Так, например, в РФ на долю НДС приходится около 40% от всех налоговых сборов, что существенно превышает суммы, поступающие от прямых сборов. Дополнительное преимущество заключается в том, что уплата НДС происходит при каждой сделке.

При этом количество посредников, через которых прошел товар прежде, чем перейти к конечному потребителю, не имеет значения.

На ставку НДС влияет вид товара. Большая часть продукции облагается налогом по ставке 18%, отдельные категории (печатные издания, лекарственные средства и товары, предназначенные для детей) – 10%. Есть и исключительные случаи, когда НДС не оплачивается:

  • при экспорте товаров;
  • фирма оказывает услуги по перевозке пассажиров;
  • организация самостоятельно реализует произведенную продукцию;
  • предприятие занимается оказанием услуг в сфере жилищно-коммунального хозяйства.

При этом перечень случаев, освобождающих налогоплательщика от данного вида сборов, строго контролируется и устанавливается государством. Региональные органы власти этот порядок изменить не могут.

Акциз. Также включен в конечную стоимость, однако применим только к производственной сфере.

Таможенная пошлина, взимание которой осуществляется на границе страны. Ее основанием является перемещение товара за пределами государства.

Отличие прямых и косвенных налогов

Оба вида являются налоговыми обязательствами. Различия представлены в таблице.

КритерийНалог
ПрямойКосвенный
Кто выступает налогоплательщиком?ФЛ, ЮЛПотребитель, приобретающий продукцию, произведенную ФЛ или ЮЛ.
Как происходят взаимоотношения с государством?Выплата производятся непосредственно государству.Начисление налогов происходит через посредников, которыми являются владельцы организаций или производители.
Что является объектом налогообложения?Все имущество налогоплательщика (недвижимость, транспорт), его доходы, категории полезных ископаемых.Предназначенные к реализации произведенные товары, оказанные услуги, выполненные работы.
Что влияет на величину налога?Величина дохода, получаемого от разного рода деятельности, сложившееся материальное положение и пр.Цена за произведенные товары или оказанные услуги, тарифные ставки, категории и пр.
Как зависят от финансовой деятельности?Прямая зависимостьОтсутствие зависимости
Как осуществляется расчет?Сложный, предполагает разделение на несколько категорий.Простой, осуществляется с помощью специальных формул.
Как происходит участие в формировании цены?Цена зависит от конкретного производства.Влияют на снижение или увеличение стоимости товаров, услуг, работ.
Какова степень открытости?Открытые платежиЗакрытые платежи, потребители не имеют представления о величине налогов, уплачиваемых в государственную казну.

Основу налоговой системы государства составляет показатель соотношения двух типов сборов. С точки зрения оптимального соотношения, необходимо, чтобы их доли были равноценными. Тогда все участники не будут ущемлены, независимо от происходящих изменений.

Помимо того, что размер налогов должен соответствовать уровню дохода каждого участника, необходимо принимать во внимание и развитость страны с экономической точки зрения, а также учитывать все потребности, являющиеся актуальными в конкретном временном периоде.

Современная система налогообложения в РФ предполагает смешение прямых и косвенных налогов. Таким образом, путем их уравнивания происходит стабилизация и достигается равновесие разных рыночных сегментов.

Следует отметить, что налоговые сборы, которые подлежали уплате физическими лицами за 2016-2017 гг. меньше, чем для предприятий. Косвенные налоги почти в два раза превышают прямые. Такой отличительный признак характерен только для экономически развитых стран.

Соотношение прямых и косвенных налогов

Определение степени влияния разных видов налогообложения в РФ необходимо не только для того, чтобы понять, в каком из направлений развивается экономика, но для определения возможности использования наработанного годами опыта разных экономически развитых мировых стран.

Вполне понятно, что применение соответствующей системы должно учитывать национальные особенности государства, менталитет его граждан, способы потребления товаров, работ и услуг.

Кроме этого, во внимание должна быть принята и действующая структура налоговой системы, составляющей национальную основу фискальной политики.

Чтобы фискальная система оказалась максимально гибкой, учитывающей интересы всех задействованных сторон, необходимо добиться равнозначного вклада каждого вида сборов.

В мировой практике на текущий момент выделяют четыре основных системы, показывающие соотношение прямых налогов и косвенных:

  • англосаксонская. Основная доля приходится на прямые сборы, при этом косвенные составляют небольшую часть. Так, например, в Америке 44 % от всех поступлений составляет подоходный налог;
  • евроконтинентальная. Для нее характерен высокий уровень отчислений на поддержку социального развития и страхования. Основная часть платежей отводится косвенным налогам;
  • латиноамериканская основана на косвенных платежах в бюджет. При этом рост цен и инфляционных процессов приводит к увеличению размеров налоговых отчислений. Поэтому данную систему активно используют при нестабильности экономической ситуации в стране и для защиты государства от финансового кризиса;
  • смешанная используется развитыми странами для расширения диверсификации системы доходов, сглаживая таким образом влияние конкретных видов сборов. Основная задача такой модели связана с тем, чтобы увеличить прямые сборы, но при этом преобладающая доля должна приходиться на поступления от предпринимательской деятельности, а не подоходного налога.

Что касается РФ, то ее фискальная система больше соответствует латиноамериканской модели с незначительными элементами евроконтинентальной. При этом на долю сборов от предпринимательской деятельности приходится около 70%.

Вполне закономерно, что это обременительно для частных предпринимателей. Однако произвести смещение и переложить часть налоговой нагрузки на физических лиц невозможно. Это связано с низкой покупательной способностью населения.

Главной причиной сложившейся обстановки выступает низкая степень эффективности общественного производства.

Заключение

Выбирая модель соотношения двух типов налогообложения, нельзя руководствоваться только опытом зарубежных государств. Обязательно во внимание должна быть принята экономическая и политическая ситуация в стране, а также особенности законодательства РФ в фискальной сфере.

Источник: https://Zapusti.biz/baza/pryamye-i-kosvennye-nalogi

Задача №16. Расчёт ВВП (двумя способами), ВНП, ЧНП, НД, ЛД, РЛД и др

Задачи на косвенные налоги

Даны следующие макроэкономические показатели, млрд. долл.:

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

Индивидуальные налоги25
Чистые частные внутренние инвестиции85
Нераспределённая прибыль корпораций27
Трансфертные платежи52
Экспорт26
Прибыль корпораций157
Импорт43
Доходы, полученные иностранцами23
Заработная плата365
Взносы на социальное страхование35
Стоимость потреблённого капитала73
Государственные закупки товаров и услуг124
Потребительские расходы532
Арендная плата28
Доходы от собственности84
Проценты по государственным ценным бумагам9
Косвенные налоги на бизнес47
Дивиденды63
Процентные платежи51
Доходы, полученные за рубежом31

Определить:

ВВП (двумя способами), чистый экспорт, валовые инвестиции, чистый факторный доход из-за границы, ВНП, ЧВП, ЧНП, НД, ЛД, РЛД, личные сбережения, налог на прибыль корпораций, сальдо государственного бюджета.

Решение:

 1) Валовой внутренний продукт, рассчитанный по расходам, представляет сумму расходов всех макроэкономических агентов, которая включает: потребительские расходы (consumption spending – C), валовые частные внутренние инвестиции (gross private domestic investment – Igross), государственные закупки товаров и услуг (government spending – G), и чистый экспорт (net export – NX):

Валовые инвестиции представляют собой сумму чистых инвестиций и стоимости потреблённого капитала (амортизации):

Чистый экспорт (net export – NX) представляет собой разницу между доходами от экспорта (export – Ex) и расходами страны по импорту (import – Im) и соответствует сальдо торгового баланса:

Таким образом, расчёт ВВП по расходам выглядит следующим образом:

2)Валовой внутренний продукт, рассчитанный по доходам, представляет сумму доходов от национальных и иностранных факторов.

Он определяется как Заработная плата плюс Арендная плата плюс Процентные платежи плюс Доходы от собственности плюс Прибыль корпораций плюс Косвенные налоги на бизнес плюс Амортизация (стоимость основного капитала) за вычетом Чистого факторного дохода из-за границы.

Чистый факторный доход из-за границы – это разность между доходами, полученными гражданами за рубежом и доходами, полученными иностранцами в данной стране:

Рассчитаем ВВП по доходам:

4) Зная ВВП, а также величину чистых факторных доходов из-за границы можно найти ВНП:

5) Чистый внутренний продукт (ЧВП) равен разности между валовым внутренним продуктом и стоимостью потреблённого капитала (А):

6) Чистый национальный продукт (ЧНП) равен разности между валовым национальным продуктом и стоимостью потреблённого капитала (А):

7) Национальный доход – НД (National Income – NI) – это совокупный доход, заработанный собственниками экономических ресурсов. Его можно рассчитать двумя способами:

Или

Национальный доход равен сумме: Заработная плата плюс Арендная плата плюс Процентные платежи плюс Доходы от собственности плюс Прибыль корпораций. 

8)Для расчёта личного дохода – ЛД (personal income – PI) следует из НД вычесть всё, что не поступает в распоряжение домохозяйств и является частью коллективного, а не личного дохода, и добавить всё то, что увеличивает доходы домохозяйств, но не включается в НД.

Или

9) Располагаемый личный доход – РЛД (disposable personal income – DPI) доход, находящийся в распоряжении домохозяйств. РЛД рассчитывается как разность между Личным доходом и Индивидуальными налогами.

10) Располагаемый личный доход домашние хозяйства тратят на Личное потребление и Личные сбережения.

Отсюда 

11) Найдём налог на прибыль корпораций.
Так как Прибыль корпораций содержит в своём составе Налог на прибыль корпораций, Дивиденды и Нераспределённую прибыль корпорации. Выразим отсюда Налог на прибыль:

12) Сальдо государственного бюджета рассчитывается как разница доходов и расходов бюджета.
Доходы бюджета равны сумме Индивидуальных налогов, Налога на прибыль корпорации, Косвенных налогов на бизнес и Взносов на социальное страхование.

Расходы бюджета равны сумме Государственных закупок товаров и услуг, Трансфертов и Процентов по государственным облигациям.

Дефицит государственного бюджета равен 11 млрд. долл.

Источник: https://ecson.ru/economics/main-macroeconomic-indicators/zadacha-16.raschyot-vvp-dvumya-sposobami-vnp-chnp-nd-ld-rld-i-dr.html

Задачи на косвенные налоги

Задачи на косвенные налоги

Стоимость всей реализованной каши, изготовленной из этих продуктов, составила 528 руб. Суммы указаны без учета НДС.

Рассчитайте, какую сумму НДС столовая должна перечислить в бюджет по этим операциям, с учетом того, что при приобретении продуктов использовалась ставка НДС 10 %, а при реализации — 18 %. НДС уплаченный НДС от реализации 260*0,10 = 26,00 руб. 528*0,18 = 95,04 руб.

145*0,10 = 14,50 руб. Итого НДСупл.: 40,50 руб. Итого НДСреал: 95,04 руб. НДС к уплате в бюджет: 95,04 – 40,50 = 54,54 руб. 2. Предприятие ≪Морозко≫ оприходовало свежие овощи, закупленные у сельхозпредприятия на сумму 450 000 руб. Часть продукции стоимостью 200 000 руб.

была расфасована и заморожена, после чего продана за 280 000 руб. оптовому продавцу — торговому предприятию ≪Оптовик≫, которое реализовало всю продукцию на сумму 400 000 руб.

Балл Что проверяется Данные 1 Материальный расход 1 Прямые расходы: х х 80\% 1 Возвр. отходы вычитаются (200 ООО -8000) х 80 6. В отчетном периоде организацией были приобретены сырье и материалы на сумму 380 000 руб. На производство 50 000 изделий было отпущено сырья на сумму 200 000 руб., в том числе возвратные отходы — 8000 руб.
1

Не облаг. соотв. цели, раздельн. учет. 1 В расходы не вкл. 7. Организация безвозмездно получила комплектующие изделия стоимостью 28 000 руб. в рамках целевого финансирования. Все комплектующие отпущены в производство 1 Материальн.

расходы (по счету). Прямые или косвенные (см. приказ об уч. политике — расходы на электроэнергию) 8. Выставлен счет за электроэнергию — 12 000 руб. Счет не оплачен 1 Суточные — по норме, 1 трое суток 1 Остальные — докум. потвержд. командировку произвол, хар-ра. Дата утв. а/о 1 Обслуживание в номере, пользование сауной не вкл.
9.

Виды косвенных налогов в россии

Сохрани ссылку в одной из сетей: по месту фактического осуществления услуг в установленных сферах;

  • по месту экономической деятельности покупателя, если покупатель этих услуг имеет местонахождение в одном государстве, а продавец – в другом;
  • по месту экономической деятельности продавца.

Вместе с тем местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:

  • работы (услуги) связаны непосредственно с недвижимым имуществом (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), находящимся на территории Российской Федерации.

Задача №54. расчёт рыночного равновесия при введении налога на продажи

Рыночная цена ПК в сфере оптовой торговли сложилась в отчетном периоде на уровне 20 ООО руб. без учета НДС, а в предыдущем оїчетном периоде — 21 ООО руб. без учета НДС. Средняя цена реализации ПК в мае составляла 18 ООО руб. без учета НДС. Общие условия: Юл. (И.П.)., не применяются спец.

режимы, не используется освобождение по ст.
145 НКРФ, имеет необходимые лицензии и разрешения. Положения учетной политики в целях налогообложения: методика ведения раздельного учета и др. 2) 50 ПК по отпускной цене 20 000 руб.

в счет аванса, поступившего на расчетный счет в мае в сумме 800 000 руб. Оплаты в июне от покупателя не поступало 2 НБ по ст.

40 без учета НДС (обоснование) НБ = 50 х 20 000 2 Вычет = 122 034 Ставка 18\% Не наступил момент 3) 100 ПК вывезено на экспорт в Узбекистан определения НБ по отпускной цене в пересчете на рубли 20 000 руб. Оплата не производилась Балл Что проверяется: Вкл.

Примеры решения задач по расчету акцизов

Важно

США (курс 28 руб.) 2 Нет вычета — обоснование (так как не используются в операциях, облагаемых НДС) 8) Подрядная организация отремонтировала спортзал, который содержится за счет прибыли организации, предоставив необходимый пакет документов на сумму 680 000 руб. (с учетом НДС).

Ремонтные работы оплачены полностью 2 2 Вычет = 305 085 х \% (\% определяется по методике разд. учета, . вычет без сырья для пр-ва экспортной продукции) Соблюдение условий вычета 9) В июне ввезено комплектующих на сумму 2 000 000 руб. (в том числе 305 085 руб.

-НДС, уплаченный на таможне при ввозе).

Все сырье отпущено в производство, в том числе 40\% — для сборки ПК по контракту с украинским покупателем 1 1 НБ определялась в прош-10) Поступила на расчетный счет оплата от поку-лом периоде пателя за компьютеры, реализованные в прош-НДС по \% = 180 000 х лом налоговом периоде на условиях коммерче-х 18\% (облаг.

Практические задачи по экономике

Предыдущая12345678910Следующая ⇒ Типы задач: · Задачи на взаимосвязь основных макроэкономических показателей системы национальных счетов; · Задачи на вычисление различных компонентов ВВП или ВНП (c, i, G, (x — m)), чистые инвестиции, амортизационные отчисления, факторные доходы, косвенные налоги) с помощью основных методов (метод суммирования потока затрат или метод суммирования потока доходов); · Задачи на расчет добавленной стоимости; · Анализ и обоснование заданных статей доходов или расходов при подсчете ВВП или ВНП с целью исключения повторного счета; · Задачи на расчет номинальных и реальных величин; · Задачи на вычисление макроэкономических индексов (индекс Ласпейреса, индекс Пааше, индекс Фишера). 1.1.

Задача: косвенные налоги и сборы

Счёт-фактура составляется поставщиком на имя покупателя в двух экземплярах и является документом, служащим основанием для принятия предъявлённых к вычету или возмещению сумм НДС, выплачиваемых при приобретении товаров, работ и услуг. Каждое предприятие является одновременно поставщиком и покупателем, поэтому имеет дело с двумя видами НДС. Предприятие как поставщик ведёт книгу продаж и журнал учёта выдаваемых счетов-фактур.

Книга продаж предназначена для определения суммы НДС от реализации продукции, работ и услуг. Предприятие как покупатель ведёт книгу покупок и журнал учёта полученных счетов-фактур. Книга покупок предназначена для определения суммы НДС при приобретении товаров, работ и услуг.

Примеры решения задач по расчету НДС 1. В столовой варят кашу на молоке. Закуплено молока на 260 руб., крупы на 145 руб.
НБ «+» Не вкл. в НБ «-» Црын. отч = = 8(6,40; 9,60) Данные 3 1 НБ опр. по ср. цене прошл.

периода Ставка 18\% 4) 10 ПК передано в оценке по себестоимости на базу отдыха «Простор», содержащуюся за счет собственных средств организации, для оборудования Интернет-кафе 2 Внутрихозяйственный оборот не облагается 5) 20 ПК передано по себестоимости в бухгалтерию ОАО «Технология» в связи с автоматизацией учета 2 Не облагаемая операция 6) 10 ПК в оценке 20 ООО руб. за единицу передано в качестве вклада в уставный фонд дочерней организации 2 Предоплата экспортных 7) В июне на счет ОАО поступил аванс в счет поставок не облагается предстоящей поставки ПК на Украину в сумме 40 ООО дол.

Субъекты налога.Налогоплательщиками НДС признаются: а) организации; б) индивидуальные предприниматели; в) лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ. Объект налога.

Объектом налогообложения НДС признаются, в частности, следующие операции: 1) реализация товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав на территории РФ; 2) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; 3) передача на территории РФ товаров для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль; 4) ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
Определить и отразить в бухгалтерском учете начисление, зачет и оплату в бюджет НДС.Решение:НДС начисленный — (472 / 1,18) х 0,18 = 72 тыс. руб. (Д 90 — К 68.1);НДС зачтенный — 150 х 0,18 = 27 тыс. руб. (Д 68.1 — К 19.3);НДС к оплате — 72 — 27 = 45 тыс. руб. (Д 68.1 — К 51). Пример 2.8.Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет. Сделать записи в БУ.Исходные данные:1) реализовано 400 изделий по цене 295 руб. (с НДС),2) общие затраты на производство 400 изделий — 80 тыс. руб.,3) затраты на оплату труда — 16 тыс. руб.,4) амортизационные отчисления — 5 тыс. руб.,5) прочие затраты — 14 тыс. руб.Решение:1) НДС полученный = [(400 х 295) / 1,18] х 0,18 = 18 тыс. руб., (Д62 – К90) (Д90 – К68.1)2) материальные затраты = 80 — (16 + 5 + 14) = 45 тыс. руб., (Д20 – К10)3) НДС зачтенный = 45 х 0,18 = 8,1 тыс. руб., (Д68.1 – К19.3)4) НДС к оплате = 18 — 8,1 = 9,9 тыс. руб.

Решение: 527+1200*2=2927 (2927-(2927*3,5%))*15%=423,7 (340+350(690-*3,5%))*15%=99,87 (1500+400)-(1200+400)=300 300-(300*3,0% )*15%=43,42 Задача 12 Предприятие расположено в черте города Севастополя на землях воинских формирований рассчитать налог на землю, если известно, площадь земельного участка составила15 гектар. Денежная оценка за 1 гектар 12000 грн. Решение: 2,5*15*12000*5%*3,03=68175грн Задача 13 В своей производственной деятельности предприятие использует воду из смешанного источника водопотребления. За отчетный период было использовано 12540 м поверхностных вод, при лимите 12000 м, реки Днепр ( реки на север ) 12400 м подземных вод при лимите 13000 м. Рассчитать налог на воду.

Источник: https://vip-real-estate.ru/2018/05/03/zadachi-na-kosvennye-nalogi/

Прямые и косвенные налоги. Какие налоги относятся к прямым и косвенным? Примеры

Задачи на косвенные налоги

Налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц государству. По способу взимания налоги делят на два основных типа: прямые и косвенные.

Прямые налоги – это обязательные платежи с доходов или имущества. Например, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль предприятий, налог на имущество, транспортный налог и т.п. Их налогоплательщик вносит непосредственно в казну.

Косвенные налоги – это надбавки к цене товаров и услуг. Например, акцизы, таможенные пошлины, налог на добавленную стоимость. Формально эти налоги уплачивает государству продавец. Но в итоге продавец включает эти налоги в конечную цену, так что реально их платит покупатель.

Прямые налоги. Примеры

Прямые налоги – это обязательные платежи, которые государство взимает непосредственно с доходов или с имущества налогоплательщика.

В России к прямым налогам относятся:

  • Прямые налоги с физических лиц. Подоходный налог (налог на доходы физических лиц – НДФЛ). Налог на доходы физических лиц в России составляет 13% – по европейским меркам это низкая ставка.Налог на наследование и дарение. Транспортный налог. Налог на недвижимость.
  • Прямые налоги с юридических лиц. Налог на прибыль предприятия – корпоративный налог. Налог на имущество предприятий. Земельный налог с предприятий. Налог на добычу полезных ископаемых. НДПИ дает наибольшие доходы российскому бюджету – более 50% налоговых поступлений.

Важнейшим прямым налогом является налог на прибыль предприятий. Его платят юридические лица. Объектом обложения выступает валовая прибыль предприятия.

Косвенные налоги. Примеры

Косвенные налоги – это налоги на товары и услуги. Они могут быть универсальными (НДС, налог с продаж) и индивидуальными (на бензин, на табак).

Косвенные налоги уплачивает в казну производитель, поставщик или продавец. Чтобы не терять деньги, он включает эти налоги и в цену товаров и услуг, так что в результате косвенные налоги оплачивает из своего кармана потребитель.

В России к косвенным налогам относятся:

  • Акцизы – косвенные налоги в процентах от продажной цены товара. В России действуют акцизы на топливо, на легковые автомобили, на табачные изделия, алкоголь.
  • Таможенные пошлины – экспортные, импортные и транзитные.
  • Налог на добавленную стоимость (НДС). В России он составляет 20%.
  • Фискальные монополии – плата за государственные лицензии и разрешения, сборы и пошлины за оформление документов.

Преимущества и недостатки косвенных налогов

Главный плюс косвенных налогов для государства – высокая собираемость. Покупатель не может уклониться от уплаты этих налогов. Приобретая товар или услугу, гражданин автоматически уплачивает акцизы, пошлины, НДС и прочие косвенные налоги.

Другим плюсом косвенных налогов иногда называют их добровольность. Если человек не покупает алкогольные напитки, то соответствующий акциз его никак не затрагивает.

В то же время многих косвенных налогов избежать невозможно. НДС уплачивается почти со всех товаров и услуг, и это ведет к повышению цен. При этом уровень доходов покупателей не играет роли, поэтому для бедных бремя косвенных налогов оказывается тяжелее.

При относительно невысоких размерах косвенные налоги дают значительные поступления в государственный бюджет. Это создает для властей искушение повышать «незаметные» косвенные налоги, что подстегивает инфляцию – ведет к повышению цен и снижению уровня жизни.

Косвенные налоги скрывают от каждого отдельного лица сумму, которую оно платит государству, тогда как прямой налог ничем не замаскирован, взимается открыто и не вводит в заблуждение даже самого темного человека. Прямые налоги, следовательно, побуждают каждого контролировать правительство, тогда как косвенные налоги подавляют всякое стремление к самоуправлению.

Карл Маркс

Прямые и косвенные налоги в российском бюджете

Основные налоговые поступления в российскую казну приходятся на прямые налоги с юридических лиц. Экономика РФ ориентирована на торговлю нефтью и газом, и больше 50% поступлений дает Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). НДПИ относится к прямым налогам.

На втором месте – налог на прибыль, также прямой налог с юридических лиц. Далее в списке – косвенный налог на добавленную стоимость (НДС) и прямой налог на доходы физических лиц (НДФЛ).  Затем идут имущественные налоги и акцизы, свидетельствует статистика Федеральной налоговой службы.

Источник: https://www.anews.com/p/113550642-pryamye-i-kosvennye-nalogi-kakie-nalogi-otnosyatsya-k-pryamym-i-kosvennym-primery/

ЕГЭ. Экономика. Тема 22. Налоги

Задачи на косвенные налоги

Налоги – это обязательные платежи,  взимаемые центральными и местными органами власти  с доходов и имущества физических и юридических лиц. Налоги являются основным источником государственного бюджета.

Функции налогов

  • Фискальная — формируют государственный бюджет
  • Регулирующая – путём изменения налогообложения решаются важные государственные задачи (например, повышение налогов приводит к повышению пенсий)
  • Стимулирующая – стимулирует развитие НТР, приток денежных ресурсов в базовые отрасли экономки (например, предприниматель совершенствует производство с целью получения большей прибыли; а если увеличивается прибыль- то растут и налоги)
  • Распределительная – перераспределение денежных средств, собранных в госбюджет, между теми или иными группами населения (повышение пенсий, например).

Признаки налогов

  • безвозмездный характер, то есть субъект не получает взамен ничего
  • обязательность
  • индивидуальность
  • направленность в госбюджет

Виды налогов

По уровню взимания

  • Федеральные — поступают в федеральный госбюджет
  • налог на прибыль
  • налог на добавленную стоимость
  • акцизы – налог на товары, которые не являются товарами первой необходимости, но пользуются повышенным спросом: алкоголь, сигареты, топливо, автомобили. На эти товары значительно выше цена, чем их себестоимость, поэтому и налоги платятся за них большие.
  • доходы от капитала
  • подоходный налог ( он единый – 13 %)
  • взносы в социальные внебюджетные фонды ( см. тему № 21 «Госбюджет»)
  • госпошлина
  • лесной налог
  • водный налог и др.
  • Региональные налоги – поступают в бюджеты субъектов Федерации:
  • налог на имущество организаций
  • дорожный налог
  • транспортный налог
  • налог с продаж и др.
  • Местные налоги — поступают в бюджеты муниципалитетов:
  • налог на имущество физических лиц
  • земельный налог
  • налог на рекламу
  • налог на наследование
  • на дарение и др.

По виду объектов налогообложения

  • Прямые — взимаются с дохода или имущества (подоходный, налог на прибыль и др., налогоплательщик оплачивает их по квитанции или налог высчитывается с зарплаты — подоходный)
  • Косвенные – взимаются в виде надбавок к цене товаров и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, на добавленную стоимость и др.; налогоплательщик не платит налог по квитанции, он платит за завышенную цену товара, а предприниматель получает больше прибыли — отсюда и больше налогов, то есть покупатель не прямо, а косвенно выплачивает налог)

По размеру налоговой ставки

  • Пропорциональные налоги – их ставка не завит от величины облагаемого дохода, они всегда одинаковые ( например, подоходный налог для всех одинаков- 13 %., не зависит от того, какая у человека зарплата).
  • Прогрессивные налоги – их ставка прямо пропорциональна уровню дохода: чем выше доход — тем выше налог и наоборот( например, налог с доходов)
  • Регрессивные налоги – процентная ставка обратно пропорциональна уровню дохода: чем выше доход — тем ниже ставка и наоборот .Такие налоги используются редко, в тех случаях, когда государство хочет стимулировать развитие производства определённых товаров. (Например, государство заинтересовано в увеличении производства мяса, поэтому, чем больше этого продукта произведёт  предприниматель, тем ниже будет его налоговая ставка.)

По виду целевого использования

  • Маркированные — направлены на целевое использование ( например, дорожные налоги- на ремонт и строительство дорог, налоги в пенсионный фонд и др.)
  • Немаркированные – данные налоги расходуются по усмотрению органов власти.

Налоги и сборы

Налоги — обязательные платежи, безвозмездные, носят обязательный характер.

Сборы — это платежи за определённую государственную услугу, то есть пошлины. Такая плата носит единовременный характер и носит добровольный характер ( например, госпошлина за техосмотр автомобиля, таможенные пошлины за перевозку товаров и др.).

Различия между налогом и сбором

  • Налог исчисляется в процентном отношении к какой-либо базовой единице, а сбор является фиксированным размером платы за услугу;
  • Налог удерживается со всех субъектов налогообложения без учета их желаний, тогда как сбор является свободным действием плательщика;
  • Налог уплачивается на безвозмездной основе, а сбор подразумевает получение от государственных органов какой-либо информации или услуги.
  • Налог имеет определенную периодичность оплаты, в то время как сбор является разовым платежом.

Налоговый кодекс

Налоговый кодекс – это кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов в РФ.

Был принят:

1 часть —  в 1998 году Госдумой и Советом Федерации, вступила в силу

 1 января 1999 г.

2 часть – принята в 2000 году, вступила в силу 1 января 2001 г.

Налоговый кодекс постоянно редактируется, в  него вносятся поправки, отражающие современное состояние экономики в РФ.

Так, с 1 января 2003 года введены поправки:

  • введён транспортный налог
  • упрощённая система налогообложения

На сегодняшний день действует редакция от 15 февраля 2016 года.

Налоговая политика – это налоговый механизм, который используется для взимания налогов. Она называется фискальной политикой государства.

Основные направления налоговой политики в РФ

  • создание эффективной и стабильной налоговой системы
  • обеспечение устойчивости госбюджета, поддержание его сбалансированности
  • поддержка инвестиций
  • повышение предпринимательской активности
  • сокращение теневой экономики
  • поддержка малого и среднего бизнеса (например, снижение налоговой ставки, упрощение процедуры регистрации)
  • упрощение налогового администрирования

Права и обязанности налогоплательщиков

Налогоплательщик – это физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность выплачивать налоги.

Права налогоплательщика

  • получать информацию о налогах и сборах и сроках их выплат
  • использовать налоговые льготы при наличии оснований
  • представлять свои интересы в налоговых правоотношениях
  • присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
  • требовать соблюдения налоговой тайны и др.

Обязанности налогоплательщика

  • уплачивать законно установленные налоги
  • предоставлять в налоговые органы декларацию о доходах
  • предоставлять налоговым органам бухгалтерскую отчётность в случаях, предусмотренных законом
  • В течение 4-х лет хранить бухгалтерскую отчётность и др.

Конституция РФ, статья 57

Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Материал подготовила: Мельникова Вера Александровна

Источник: http://obschestvoznanie-ege.ru/%D1%8D%D0%BA%D0%BE%D0%BD%D0%BE%D0%BC%D0%B8%D0%BA%D0%B0-%D1%82%D0%B5%D0%BE%D1%80%D0%B8%D1%8F/%D0%B5%D0%B3%D1%8D-%D1%8D%D0%BA%D0%BE%D0%BD%D0%BE%D0%BC%D0%B8%D0%BA%D0%B0-%D1%82%D0%B5%D0%BC%D0%B0-22-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B8/

Задача 2

Постановка задачи: На основе следующих данных определите ВНП страны.

Потребительские расходы составляют 500 ден. ед. Расходы предпринимательского сектора – 125, экспорт составляет 20, импорт – 23 ден. ед. Государственные закупки товаров и услуг равны 28.

ВНП = Потребительские расходы Валовые инвестиционные расходы бизнеса Государственные закупки товаров и услуг Чистый экспорт товаров и услуг

Чистый экспорт – это разница между экспортом и импортом.

Отсюда: ВНП = 500 125 28 (20 – 23) = 650.

Ответ: 650 ден. ед.

Задача 3

Постановка задачи: Потребительские расходы домашних хозяйств составляют 640 у. е. Государственные расходы (на ВНП) равны 180 у. е. Импорт составляет 54, экспорт – 62 у. е. Инвестиционные расходы на расширение бизнеса – 164 у. е., амортизация равна 100 у. е. Определите ВНП.

Узнайте к чему:  Пояснительная записка к налоговой декларации по ЕНВД

ВНП = Потребительские расходы Валовые инвестиционные расходы бизнеса Государственные расходы на ВНП Чистый экспорт товаров и услуг

ВНП = 640С (164 100) Inv 180 G (62 – 54) Xn = 1092 у. е.

Ответ: 1092 у. е.

Задача 4

а) семья продала квартиру в старом доме за 750 ден. ед и купила новую квартиру в только что построенном доме за 10 800 ден. ед.;

б) фермер Иванов А. А. купил подержанный автомобиль за 200 ден. ед.;

в) фирма «CAR» купила у автомобильного завода 25 автомобилей на 72 500 ден. ед.;

г) издательство продает изданные в прошлом году книги общей стоимостью 5000 ден. ед. и изданные в текущем году на 10 000 ден. ед.

Технология решения задачи: В ВНП войдет только новая стоимость, созданная в текущем году. Продукция, произведенная ранее, так же как и перепродажа, не включается. Отсюда

ВНП = 10 800 72 500 10 000 = 93 300.

Ответ: 93 300.

Задача 5

Постановка задачи: Определите ВНП, исходя из следующих данных:

  1. пенсионерка Васильева посидела в каникулы с соседскими детьми, за что получила 3000 руб.;
  2. семья Саржевых отправила 2000 руб. дочери, которая учится в другом городе, в подарок на день рождения и 10 000 руб. сыну, который уплатил их за учебу в Вузе;
  3. предприниматель Озеров купил 100 акций чужой компании на 15 000 руб.;
  4. С.В. Французова купила в магазине новую шубу за 50 000 руб.;
  5. предприятие ХХХ выпустило пистолетов для армии на сумму 1 000 000 руб.

ВНП = 10 000 50 000 1 000 000 = 1 060 000 руб.

Ответ: 1 060 000 руб.

Задача 6

Постановка задачи: Исходя из следующих данных, определите ВВП и ВНП страны Мардинии, в которой:

  1. фирма PRG, основанная на немецком капитале, выпустила продукции на 200 000 ден. ед.;
  2. россияне Зубарев и Носков, работающие по договору, получили гонорар в размере 15 000 ден. ед.;
  3. товарооборот розничной торговли составил 330 000 ден. ед.;
  4. произведено и экспортировано кофе на 10 000 000 ден. ед.;
  5. мардинец Эспуро был на стажировке на предприятии «Рено», где получил заработную плату в размере 1000 ден. ед.

Узнайте к чему:  Налог на землю 2019 для юридических лиц

Технология решения задачи: В ВНП будет включаться вся продукция (доход), которая создана с использованием национальных факторов производства (т. е. пп. 3, 4, 5), а в ВВП

продукция, созданная на территории страны, а следовательно, данные первых четырех пунктов.

ВНП = 330 000 10 000 000 1000 = 10 331 000,

ВВП = 200 000 15 000 330 000 10 000 000 = 10 545 000 ден. ед.

Задача 7

Стадии производства

Стоимость продукции,
ден. ед.

Добавленная стоимость,
ден. ед.

1. Производство хлопка

200

2. Производство хлопчатобумажной пряжи

320

3. Производство хлопчатобумажной ткани

480

4. Пошив костюмов

700

5. Продажа костюмов оптовыми продавцами

860

6. Реализация костюмов розничной торговой сетью

1070

Технология решения задачи: ВНП – это стоимость конечных товаров и услуг. Поэтому по стоимости конечного продукта это будет реализация костюмов конечным потребителям, т. е. 1070.

Стадии производства

Стоимость продукции,
ден. ед.

Добавленная стоимость,
ден. ед.

1. Производство хлопка

200

200

2. Производство хлопчатобумажной пряжи

320

120

3. Производство хлопчатобумажной ткани

480

160

4. Пошив костюмов

700

220

5. Продажа костюмов оптовыми продавцами

860

160

6. Реализация костюмов розничной торговой сетью

1070

210

Итого добавленной стоимости

1070

Ответ: ВНП равен 1070.

Задача 8

Постановка задачи: На основе данных таблицы определите НД и ЧНП.

НД = Дивиденды Проценты за кредит Проценты по облигациям Заработная плата наемных работников Жалование государственных служащих Прибыль корпораций Рентные платежи Доходы от собственности

НД = 10 8 6 436 226 44 38 = 768.

ЧНП= НД Косвенный налог = 768 40 = 808.

ЧНП = Потребительские расходы Чистые инвестиционные расходы бизнеса Государственные расходы на ВНП (государственные закупки товаров и услуг) Чистый экспорт товаров и услуг

ЧНП = 520 90 180 18 = 808.

Ответ: НД = 768, ЧНП = 808.

Задача 9

Постановка задачи: Потребительские расходы составляют 2650 у. е., валовые инвестиции 750 у. е., государство расходует 275 у. е. на закупку товаров и услуг, экспорт больше импорта на 25 у. е., амортизация 400 у. е. Определите чистый национальный продукт.

ЧНП = 2650 (750 – 400) 275 25 = 3300.

Ответ: 3300 у. е.

Задача 10

Постановка задачи: С = 640 у. е., G равны 180 у. е. Импорт составляет 54, экспорт – 62 у. е. Inv = 164 у. е., в том числе амортизация равна 100 у. е. Определите ЧНП.

Технология решения задачи: ЧНП = Потребительские расходы Чистые инвестиционные расходы бизнеса Государственные расходы на ВНП Чистый экспорт товаров и услуг = С Inv G Xn.

Узнайте к чему:  Как правильно рассчитать налог с продажи квартиры

ЧНП = 640С (164 – 100)Invчист 180G (62 – 54)Xn = 892 у. е.

Ответ: 892 у. е.

Задача 11

Постановка задачи: На основе следующих данных определите ВНП и ЧНП страны.

Национальный доход, созданный в стране за год, составляет 2000 ден. ед. Государство собрало 330 ден. ед. косвенных налогов на бизнес. Амортизационные отчисления составляют 200 ден. ед.

ЧНП = 2000 330 = 2330 ден. ед.

ВНП = НД Косвенный налог на бизнес Амортизация.

ВНП = 2330 200 = 2530 ден. ед.

Подставим значения: ВНП = 2000 330 200 = 2530 ден. ед.

Ответ: ЧНП = 2330, ВНП = 2530 ден. ед.

Задача 12

Постановка задачи: В стране создан ВНП в размере 5000 у. е., в том числе потребительские расходы домашних хозяйств составляют 2200 у. е., государственные расходы (на ВНП) равны 500 у. е. Импорт составляет 540, экспорт – 580 у. е., амортизация равна 700 у. е., косвенные налоги на бизнес 620 у. е. Определите ЧНП и НД.

Технология решения задачи: ЧНП = ВНП – амортизация.

ЧНП = 5000 – 700 = 4300.

НД = ЧНП – косвенный налог на бизнес.

Следовательно, НД = 4300 – 620 = 3680.

Ответ: ЧНП = 4300 у. е., НД = 3680 у. е.

Задача 13

Постановка задачи: Используя данные таблицы, рассчитайте чистый национальный продукт, национальный доход, личный располагаемый доход.

Показатель

Объем
(ден. ед.)

Валовой национальный продукт

8000

Амортизационные отчисления

1050

Нераспределенная прибыль корпораций

300

Взносы на социальное страхование

400

Трансфертные платежи государства населению

500

Дивиденды

150

Налоги на прибыль корпораций

350

Подоходные налоги с граждан

950

Косвенные налоги на бизнес

800

Технология решения задачи: ЧНП = ВНП – амортизация.

ЧНП = 8000 – 1050 = 6950 ден. ед.

Следовательно, НД = 6950 – 800 = 6150 ден. ед.

ЛД = 6150 – (300 400 350 950) 500 = 4650 ден. ед.

Ответ: ЧНП = 6950, НД = 6150, ЛД = 4650 ден. ед.

Источник: https://fileddl.info/zadachi-kosvennye-nalogi/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.