+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Ведение бухучета ип у сельхозпроизводителей сдача отчетности

Содержание

Налогообложение КФХ в 2018 году: спецрежимы, налоги и отчетность

Ведение бухучета ип у сельхозпроизводителей сдача отчетности

Здравствуйте! В этой статье мы поговорим о налогообложении и отчетности в крестьянско-фермерских хозяйствах (КФХ).

Сегодня вы узнаете:

  1. Какие системы налогообложения доступны для КФХ;
  2. Какую отчетность КФХ сдают за своих членов и за наемных сотрудников.

Крестьянско-фермерское хозяйство – коммерческая организация, которая занимается производством, продажей и переработкой сельскохозяйственной продукции или оказывает услуги в этой сфере (последнее вступило в силу в 2017 году).

Деятельность КФХ регулирует Федеральный Закон №74 «О крестьянском хозяйстве».

Фермерское хозяйство может быть зарегистрировано в качестве юридического лица, но чаще всего глава регистрируется как индивидуальный предприниматель.

По умолчанию в системе начисления налогов, пенсионных и страховых взносов КФХ действуют на уровне ИП – то есть сдают такую же отчетность, имеют такие же льготы.

Виды налогообложения КФХ

Среди фермерских хозяйств чаще всего применяется ЕСХН – сельскохозяйственный налог, который фактически был введен специально для КФХ. Но тем не менее как организациям, так и ИП, в сфере сельского хозяйства доступны и другие системы налогообложения.

На каждой системе налогообложения ООО (в отличие от индивидуальных предпринимателей) сдают дополнительно декларации по транспортному и земельному налогу (до 1.02), бухгалтерскую отчетность и сведения о финансовых итогах (до 31 марта).

ЕСХН

Особенность единого сельскохозяйственного налога заключается в нестрогих требованиях к ведению учета и льготах, предусмотренных специально для КФХ.

Однако, хозяйства не применяют его по умолчанию сразу после регистрации, а должны подавать заявление в ИФНС о намерении использовать ЕСХН. Сделать это можно в течение месяца после регистрации в налоговой, чтобы сразу начинать свою работу на ЕСХН, либо до 31 декабря – чтобы начать применять режим с 1 января следующего года.

Налоговая ставка по ЕСХН – 6% от чистой прибыли (доходы за вычетом расходов). На основании решения местных властей процент иногда снижается до 4%.

Использовать ЕСХН вправе:

  • Производители сельхозпродукции, организации, перерабатывающие и реализующие ее. При этом доход от продажи продукции собственного фермерского производства должен быть более 70% от общего.
  • Сельскохозяйственные потребительские кооперативы, у которых более 70% дохода приходится на реализацию продуктов производства членов кооператива.
  • ИП и рыбохозяйственные предприятия со средней годовой численностью сотрудников менее 300, с доходом от реализации улова в соотношении к общей выручке более 70%.
  • Организации, оказывающие услуги сельхозназначения.

Чтобы перейти на ЕСХН предприятие обязательно должно производить или реализовывать продукцию сельского хозяйства. Например, недопустимо заниматься только ее переработкой.

Всем предпринимателям, избравшим ЕСХН обязательно вести книгу учета (КУДиР). С 2017 года ее больше не нужно заверять в ИФНС, что относится в том числе и к КФХ на ЕСХН.

Отчетность по налогам сдается в виде декларации ЕСХН ежегодно, до 31 марта следующего года. Авансовый платеж по ЕСХН производится до 25 июля, а полная уплата налога до 31 марта следующего календарного года.

Срок сдачи отчетности в налоговую инспекцию – 30 января года, следующего за отчетным, по форме Расчет страховых взносов. Заполняется второй раздел.

Другие возможности ЕСХН:

  • Списание основных средств при вводе их в оборот;
  • Включение в статью дохода авансовых платежей;
  • Освобождение от налога на имущество, НДС и НДФЛ.

УСН

Для применения УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы», необходимо подать заявление в налоговую. Сделать это лучше сразу, при регистрации компании.

КФХ с минимальными расходами отдают предпочтение системе «доходы» (6%), а хозяйства, имеющие значительную долю расходов, и способные их подтвердить, выбирают систему «доходы минус расходы» (налогом облагается прибыль – 15%).

Региональные власти могут снижать ставку по УСН на 1% на «доходах» и до 5% на «доходы минус расходы».

Бухгалтерский учет КФХ на УСН тоже носит упрощенный характер. Хозяйство должно вести КУДиР и предоставлять ее в налоговую службу по первому требованию.

Декларацию по упрощенке необходимо предоставлять в ИФНС раз в год, до 30 апреля. Уплачивается налог ежеквартально: трижды авансом до 25 числа, и итоговый за год – до 30 апреля.

КФХ в большинстве ситуаций приравниваются к ИП, поэтому вне зависимости от формы юридического лица, оно может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов за главу и остальных членов, без ограничения в 50% только в том случае, если не используется труд наемных работников.

ОСНО

Общий режим налогообложения применяется в КФХ крайне редко и только при необходимости. Сложность и объем отчетности КФХ на ОСНО проигрывает остальным вариантам, зато основная система позволяет фермерам сотрудничать с крупными сетевыми партнерами, имеющими дело только с НДС.

На ОСНО работает большинство оптовых покупателей, которые могут быть интересны фермерам. Дело в том, что общий режим позволяет оптовикам значительно снизить нагрузку по НДС.

Такой режим будет применен к новообразованному хозяйству автоматически, если его глава не успеет подать заявление о применении УСН или ЕСХН.

Для некоторых КФХ налог на прибыль может быть сведен к нулю. Полный перечень льготных направлений отражен в статье 284 Налогового Кодекса.

Автоматически все участники и глава фермерского хозяйства на пять лет освобождаются от выплат по НДФЛ с доходов от производства, реализации и переработки сельскохозяйственной продукции.

Использовать данную льготу законно только единожды– намеренная перерегистрация КФХ преследуется законом. Доходы от видов деятельности, не имеющих отношение к сельскому и фермерскому хозяйству, облагаются налогом без специальных льгот.

Государственные субсидии и гранты налогом не облагаются.

Декларация по НДС предоставляется в налоговую раз в квартал (в январе, апреле, июле и октябре до 25 числа). Ежегодно до 30.04, предоставляются формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Эти требования относятся как к ИП, так и к ООО.

Форма 3-НДФЛ необходимо сдавать даже в случае, если не было прибыли.

Отчетность у общества на ОСНО также включает в себя ежеквартальную сдачу деклараций на прибыль и на имущество.

КФХ на ОСНО уплачивают:

  • Имущественный налог;
  • Земельный налог;
  • Транспортный налог;
  • НДФЛ (удерживается с заработной платы всех наемных сотрудников);
  • НДС;
  • Обязательные страховые взносы.

Отчетность в государственные фонды

Для членов КФХ действуют фиксированные страховые ставки, не зависящие от МРОТ и актуальные для ИП.

Руководитель фермерского хозяйства, в котором нет наемных сотрудников, обязан каждый год 30 января сдавать в налоговую инспекцию Расчет страховых взносов за себя и за членов КФХ, заполняя 2-ой раздел. Отчет разрешено предоставлять как в бумажном, так и в электронном формате.

Оплатить страховые взносы необходимо до конца календарного года. Сделать это можно одним платежом или ежеквартально.

Кроме того, КФХ обязаны отчитываться в службу государственной статистики:

  • КФХ, имеющие посевы сельхозкультур, ежегодно до 11 июня отчитываются по форме №1-фермер.
  • КФХ, имеющие поголовье сельскохозяйственных животных, отчитываются по форме №3-фермер до 6 января.

Отчетность за сотрудников

Если КФХ нанимает работников, то вместе с ними возникают и новые обязательства.

В налоговую за сотрудников необходимо предоставлять:

НДФЛ, удержанный с зарплаты работников, необходимо перечислить государству не позднее дня, следующего за датой выдачи сотруднику.

В Пенсионный Фонд ежеквартально, до середины февраля, мая, августа и ноября, сдается Расчет по страховым взносам. До 15 числа каждого месяца предоставляются сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М).

В Фонд Социального Страхования подается форма 4-ФСС, сдавать ее необходимо до двадцатых чисел января, апреля, июля и октября, если в бумажном варианте и до 25-х в электронном формате. Раз в год, до 15 апреля ООО должны подтверждать в ФСС свой основной вид деятельности.

Взносы в ПФР и ФСС за сотрудников осуществляются до 15 числа следующего месяца.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/nalogooblozhenie-kfh/

Должен ли ИП вести бухгалтерский учет

Ведение бухучета ип у сельхозпроизводителей сдача отчетности

Должен ли ИП вести бухгалтерский учет: разбираемся в законодательстве

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Должен ли ИП вести бухучет
  • Стоит ли ИП вести бухучет
  • Как ИП может вести бухучет
  • Как ИП наладить самостоятельное ведение бухучета

Согласно Российскому законодательству, в том числе ФЗ № 402 от 06.12.2011 (шестая статья, часть первая) каждый субъект экономической деятельности должен вести бухгалтерский учет (БУ).

Однако существует несколько исключений, в том числе и касательно ведения бухучета индивидуальными предпринимателями.

Должен ли ИП вести бухгалтерский учет? Какие существуют способы ведения бухучета для ИП? Как предприниматель может самостоятельно организовать ведение учета? На эти вопросы мы ответим в нашей сегодняшней статье.

Не каждый индивидуальный предприниматель обладает знаниями, необходимыми для ведения бухгалтерского учета. Поэтому для некоторых ИП процесс отражения всех финансовых и хозяйственных операций достаточно сложен. Такие предприниматели зачастую прибегают к помощи профессиональных бухгалтеров или аутсорсинговых компаний.

Ведение БУ предполагает выполнение следующих операций:

  • соблюдение кассовой дисциплины;
  • формирование первичных документов;
  • расчет заработных выплат сотрудникам;
  • формирование бухгалтерского баланса;
  • учет основных средств;
  • прочие операции.

При выборе формы собственности будущего предприятия у каждого предпринимателя возникает вопрос: необходимо ли вести бухучет? Или можно этого не делать? Что касается такой формы собственности, как ООО, то ведение бухгалтерского учета является для нее обязательным условием независимо от режима налогообложения.

Касательно индивидуального предпринимательства все не так однозначно.

Начиная с 1 января 2013 г. и по сегодняшний день основные правила ведения бухгалтерского учета регламентируются ФЗ№ 402 от 06.12.2011«О бухгалтерском учете».

Исходя из первого пункта шестой статьи данного документа, вести бухучет должны все субъекты экономической деятельности. Однако во втором пункте этой же статьи определены исключения из общего правила. Согласно им обязанность вести бухгалтерский учет не распространяется на:

  1. Индивидуальных предпринимателей, при условии что они в процессе осуществления своей деятельности учитывают свои расходы и доходы (и иные экономические показатели в соответствии с характером их деятельности) по нормам налогового законодательства.
  2. Филиалы иностранных компаний, а также их представительства, при условии что ведение ими налогового учета не противоречит действующему законодательству.

Таким образом, индивидуальный предприниматель не обязан вести бухучет только в том случае, если он ведет налоговый учет. Влияет ли на это правило система налогообложения, выбранная предпринимателем? Давайте разберемся в этом вопросе.

  • Упрощенная система налогообложенияПри применении УСН индивидуальный предприниматель должен вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Данный документ предприниматель обязан предоставить сотрудникам ФНС по первому требованию. При этом не имеет значения выбранная индивидуальным предпринимателем налоговая ставка (6 % или 15 %). Соответственно, ИП на УСН, согласно ФЗ № 402, вправе не вести бухгалтерию в полном объеме.
  • Единый сельскохозяйственный налогИП на ЕСХН, также как и ИП на УСН, должны учитывать и доходы и расходы. Следовательно, они также могут не вести бухучет.
  • Единый налог на вмененный доходПри вступлении в силу ФЗ № 402 возникла неопределенность, связанная с вопросом о необходимости ведения бухучета индивидуальными предпринимателями, применяющими режим ЕНВД. Однако Минфин в письме№ 03-11-11/239 от 13 августа 2012 г. пояснил, что данная категория предпринимателей также попадает под действие второго пункта шестой статьи ФЗ № 402. Таким образом, индивидуальный предприниматель на ЕНВД также вправе не вести бухучет. 
  • Общая система налогообложенияПредприниматели на ОСНО обязаны рассчитывать и начислять НДФЛ, который определяется исходя из их доходов и расходов. Соответственно, доходы и издержки предприниматели на общем режиме должны учитывать. А это значит, что обязанность вести полный бухучет на ИП, применяющих ОСНО, не распространяется.
  • Патентная система налогообложенияКак и в предыдущих случаях, индивидуальные предприниматели на ПСН не должны вести бухучет. Это объясняется тем, что применение ПСН (как и УСН) предполагает обязательное ведение КУДиР, с той лишь разницей, что в книгу заносятся только доходы.Рассмотрев все режимы налогообложения, можно сделать вывод о том, что все индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет, в отличие от ООО. Выбирая такую организационную форму, как ИП, предприниматель может быть уверен, что законодательство существенно упростило ему работу.

Стоит ли ИП вести бухучет

ИП вправе самостоятельно решать, вести ему бухгалтерский учет или нет. С одной стороны, это достаточно затруднительно для человека, не обладающего специальными знаниями.

С другой – бухучет позволяет ИП быстро получать достоверную информацию о финансово-хозяйственной деятельности его компании, контролировать состояние финансовых потоков, материальных ресурсов и т. д.

Кроме того, при применении автоматизированной системы ведения бухучета в специализированных программах весь процесс становится не очень трудоемким.

Вести бухгалтерский учет целесообразно и тем ИП на УСН, деятельность которых связана с торговлей. Это позволит им контролировать свои активы.

Ведение бухучета должно осуществляться по нормам Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011. При небольшом объеме активов предприниматель может отказаться от ведения бухучета.

Если деятельность ИП связана с оказанием услуг, то ему также не обязательно вести бухгалтерский учет.

ИП также вправе самостоятельно определять, в каком порядке ему вести бухучет: в общем или упрощенном.

Согласно четвертой части шестой статьи ФЗ № 402 от 06.12.2011 ИП могут использовать упрощенные методы ведения бухгалтерского учета и составления отчетности.

Например, приобретение материалов в упрощенном учете может сопровождаться следующей записью:

Дт10 «Материалы» — кт 51 «Расчетные счета». Таким образом, из записи исключается счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Упрощенная система ведения бухучета позволяет ИП сократить число применяемых синтетических счетов. Так, вместо счетов 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» можно использовать один счет –20 «Основное производство», а вместо счетов 41«Товары» и 43 «Готовая продукция» можно применять только счет 41.

Зачем нужен бухгалтер?

Следует отметить, что индивидуальные предприниматели имеют право отказаться от использования метода двойной записи.

Для получения более подробной информацию об упрощенных способах ведения бухгалтерского учета советуем обратиться к следующим документам:

  • Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, содержащиеся в Приказе Министерства финансов№ 64н от 21.12.1998.
  • Информация Министерства финансов «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности» № ПЗ-3/2015.

Как ИП может вести бухгалтерский учет

Индивидуальные предприниматели, решившие вести бухгалтерский учет, самостоятельно определяют его форму (полноценный бухучет или ведение только КУДиР).

Несмотря на то что ИП не обязаны вести бухучет, налоговую отчетность предоставлять они должны. Сроки сдачи налоговой отчетности и ее особенности зависят от выбранной системы налогообложения.

ИП должны осуществлять сбор документации, касающейся расчета налоговых платежей, банковской документации, кассовых документов, кадровых бумаг.

Уплата налогов не в полном объеме грозит предпринимателю наложением штрафа или приостановлением деятельности.

«Могут ли заблокировать счет ИП: причины и способы разблокировки» Подробнее

Преимущества грамотно построенного бухучета:

  • возможность осуществления всестороннего и объективного анализа результатов хозяйственной деятельности;
  • упрощенное прогнозирование и выбор направления развития компании;
  • упорядоченная работа протекает легче и эффективнее.

Бухгалтерский учет позволяет предпринимателю грамотно управлять организацией, принимать обоснованные решения и правильно составлять необходимую отчетность.

Вести бухгалтерию предприниматель может несколькими способами:

  1. Самостоятельно. Бухгалтерский учет при применении одного из налоговых спецрежимов достаточно прост. Это позволяет индивидуальному предпринимателю вести бухучет самостоятельно, без привлечения специалистов.
  2. Используя услуги привлеченного специалиста. Этот способ не такой дорогой, как заключение договора с бухгалтерской фирмой, но более рискованный. Грамотного и честного бухгалтера найти не так-то и просто. Поэтому стоит прислушаться к рекомендациям знакомых. В любом случае целесообразно проанализировать все возможные риски и преимущества, прежде чем прибегнуть к этому варианту.
  3. Используя услуги аутсорсинговой организации. Этот способ является самим дорогим, но при этом самым надежным. Он позволяет ИП не вникать в вопросы ведения бухучета, а заниматься другими, не менее важными обязанностями.

На сегодняшний день, наряду со стационарными программами ведения БУ, широкое применение получила интернет-бухгалтерия. Она имеет целый ряд преимуществ:

  • позволяет осуществлять полноценное ведение как бухгалтерского, так и налогового учетов;
  • подключаться к бухгалтерии и осуществлять полный контроль можно онлайн с любого компьютера;
  • интернет-бухгалтерия содержит функцию напоминания о приближающихся сроках сдачи отчетности;
  • позволяет дистанционно формировать декларации;
  • возможность использования теоретической базы по БУ и отчетам, возможность обратиться за консультацией к онлайн-специалистам;
  • возможность быстро и просто сформировать и подать онлайн-документы для регистрации ИП и отчетность в ФНС.

Стоимость штатного специалиста варьируется от 40 000 рублей до 60 000 рублей в месяц. Данная величина является средней по России и может отличаться в зависимости от конкретного региона. Штатный бухгалтер принимается на работу по трудовому договору. Если объем документации у предпринимателя не очень большой, то бухгалтер может быть принят по совместительству.

При небольшом документообороте стоимость аутсорсинговых услуг по ведению бухучета может оказаться дешевле. Если ИП находится на УСН, то десять документов обойдутся ему около 1500 рублей, а 100 документов – 5400 рублей.

Полное ведение БУ аутсорсинговой компанией может стоить предпринимателю до 100 000 рублей ежемесячно.

Предприниматель, решивший делегировать ведение бухучета по договору третьим лицам, получает:

  • дополнительные затраты;
  • отсутствие вовлеченности в некоторые процессы внутри компании, а следовательно, не всегда правильное понимание ситуации;
  • дополнительное свободное время, которое может быть направлено на решение других задач.

Решение самостоятельно вести БУ позволит ИП существенно сэкономить денежные средства, но потребует от него значительных трудовых затрат.

Сегодня все большее количество бизнесменов предпочитают самостоятельно вести бухгалтерский учет.

Это обусловлено большим количеством онлайн-сервисов, специализированных программ и обучающих курсов, которые минимизируют перечень знаний, необходимых для ведения бухгалтерии.

С чего начать самостоятельное ведение бухгалтерии

Несмотря на то что ИП не должны вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность, в некоторых случаях это является необходимым. С чего начать предпринимателю ведение бухучета?

  1. Создание предварительного расчета будущих доходов и расходов. Он необходим для определения налоговой нагрузки.
  2. Выбор системы налогообложения. От нее напрямую зависит налоговая нагрузка предпринимателя. Величина налоговых отчислений ИП на разных режимах может отличаться в несколько раз. Если предприниматель не может самостоятельно рассчитать налоговую нагрузку, ему стоит обратиться за бесплатной консультацией по налогообложению.
  3. Изучение формы налоговой отчетности выбранного режима. Актуальную информацию можно найти на официальном сайте ФНС «налог.ру».
  4. Принятие решения о необходимости найма сотрудников. Ведение бухгалтерии в качестве работодателя – процесс не простой, он не зависит от выбранного налогового режима и количества сотрудников. В 2019 году ИП должны предоставлять отчетность за сотрудников в ПФР, в ФСС, в ФНС. Например, до 20 января индивидуальные предприниматели обязаны сдать сведения о среднесписочной численности работников. Помимо предоставления отчетности, ИП-работодатели должны вести и хранить всю кадровую документацию. «Бухгалтерские услуги для ИП: кому доверить и сколько платить» Подробнее
  5. Изучение налогового календаря по выбранной системе налогообложения. Нарушение сроков предоставления отчетности и внесения налоговых платежей ведет к штрафам, пеням, доначислениям. Также возможна блокировка расчетного счета, приостановление деятельности и т. д.
  6. Выбор вида бухгалтерского обслуживания. На упрощенных режимах налогообложения, например УСН 15 %, ЕНВД, ПСН, даже при наличии сотрудников индивидуальный предприниматель может вести бухгалтерию самостоятельно. А вот на ОСНО и УСН 6 %, а также при большом количестве хозопераций, ведение бухгалтерского учета целесообразно делегировать штатному бухгалтеру или передать на аутсорсинг.
  7. Ведение и сохранение всей документации, имеющей отношение к бизнесу. Это могут быть договоры с контрагентами, расходная документация, выписки банковских организаций, кадровая документация, бланки строгой отчетности, отчетность по кассовому аппарату, первичные документы и т. д. ФНС может запросить для проверки документацию ИП в течение трех лет после снятия с регистрационного учета.

Источник: https://kbdp.ru/news/dolzhen-li-ip-vesti-bukhgalterskiy-uchet/

Налоговый и бухгалтерский учет у ИП в 2019 году

Ведение бухучета ип у сельхозпроизводителей сдача отчетности

Чтобы открыть и легально развивать собственный бизнес, проще всего зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП). Сделать это несложно: нужно написать заявление о регистрации, оплатить госпошлину (800 рублей), прийти с документами в налоговую по месту регистрации. Через пять дней вы станете индивидуальным предпринимателем и сможете забрать соответствующие свидетельства.

Как вести учет

Постановка на учет индивидуального предпринимателя осуществляется налоговой службой по месту регистрации автоматически, на основе сведений из Единого государственного реестра (согласно статье 83 Налогового кодекса Российской Федерации).

Как только произошла постановка на налоговый учет, вы становитесь не только независимым владельцем собственного дела, но и налогоплательщиком, который обязан вести бухгалтерский и налоговый учет, своевременно отчитываться и оплачивать необходимые суммы.

Давайте попробуем разобраться, как вести отчетность ИП.

К содержанию

От чего зависит налогообложение

Отчетность и схема уплаты налогов зависят от выбранной при регистрации системы налогообложения. Обычно выбор заключается между упрощенной системой налогообложения (УСН) и общей (ОСН). Некоторые виды деятельности не подпадают под возможность использования УСН, а в некоторых регионах действует единый налог на вмененный доход (ЕНВД), что автоматически делает УСН невозможной.

Запомните: если вы сразу не указали в заявлении систему налогообложения, постановка на учет ИП будет произведена по общей системе, и перейти на УСН вы сможете только в начале следующего года: есть возможность в течение нескольких дней после регистрации подать в территориальный отдел налоговой службы заявление о переходе на упрощенный режим. Иначе придется ждать следующего года, либо закрывать ИП и открывать заново.

К содержанию

Как вести налоговый учет

Фактически индивидуальный предприниматель не ведет как таковую отчетную документацию, вне зависимости от выбранной системы налогообложения. При УСН и ОСН ведется книга доходов и расходов плюс налоговые карточки на наемных работников.

К содержанию

Учет ИП при ЕНВД

ИП, работающие на едином налоге на вмененный доход, подают только соответствующую декларацию. Делать это необходимо раз в квартал до двадцатого числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала.

К содержанию

Учет ИП при УСН

Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, раз в год до тридцатого апреля должны подавать налоговую декларацию.

Кроме того, в начале каждого года в Федеральной налоговой службе необходимо регистрировать книгу доходов и расходов (в которой фиксируется учет доходов и расходов ИП).

Ее можно распечатать из файла, можно купить готовую, главное – успеть зарегистрировать книгу до тридцатого апреля.

К содержанию

Налоговый учет и отчетность при ОСНО

Предприниматель, который числится на общей системе налогообложения, подает большее количество документов и появляется в налоговой службе куда чаще. Во-первых, каждый квартал до двадцать пятого числа месяца (ранее было до 20 числа), следующего за окончанием квартала, необходимо подать декларацию по НДС.

Во-вторых, раз в год до тридцатого апреля предоставляется декларация по форме 3-НДФЛ (на доходы физических лиц).

В-третьих, при регистрации ИП или в случае превышения полученных доходов над предполагаемыми на сумму, превышающую пятьдесят процентов, подается декларация о предполагаемых налогах по форме 4-НДФЛ.

К содержанию

Бухгалтерский учет

Как уже упоминалось выше, от ведения бухгалтерского учета ИП освобождены. Но с 2013 года вступил в силу федеральный закон от 06.12.2011 года № 402-ФЗ, который предписывает вести бухгалтерский учет всем экономическим субъектам, в том числе и индивидуальным предпринимателям (согласно второй статье).

Соответственно, должна измениться учетная политика индивидуального предпринимателя.

Но при этом в шестой статье этого же закона прописано, что индивидуальный предприниматель имеет право не вести бухгалтерский учет, если, согласно НК, ведет учет доходов и расходов, а также других объектов налогообложения в порядке, который установлен налоговым законодательством. Следовательно, этот пункт напрямую касается предпринимателей, которые пользуются УСН (согласно статье 346.24 Налогового кодекса).

Такие же основания не вести бухучет у ИП, которые находятся на ОСН: потому что их налоговой базой являются все полученные доходы. Самым спорным оставался вопрос с предпринимателями, которые находятся на ЕНВД, поскольку книги доходов и расходов они не ведут и вообще фактически не ведут учет как таковой.

Источник: https://ipinform.ru/otchetnost-i-uchet/otchtetnost-ip/uchet-i-otchetnost-individualnogo-predprinimatelya-ip.html

Налоговая и бухгалтерская отчетность ИП в 2019 году

Ведение бухучета ип у сельхозпроизводителей сдача отчетности

Отчетность — головная боль всех бизнесменов. Каждый, кто хоть раз варился в этой кухне, знает, как сложно уследить за сроками сдачи всех важных бумаг, а ведь за позднюю сдачу начисляют штрафы и немаленькие.

Правда предпринимателям в этом плане повезло чуть больше, чем юридическим лицам, поскольку отчетность ИП не такая объемная. А на некоторых режимах налогообложения и при удачном стечении обстоятельств можно и вовсе не вести бухгалтерию.

Рассмотрим, как отчитываться перед налоговой.

Какую отчетность сдает ИП

Начать следует с классификации отчетных бумаг. Всю налоговую отчетность для ИП можно разделить на 6 категорий, каждую из которых лучше рассматривать по отдельности:

  • по обязательным налогам, различным на разных режимах налогообложения;
  • за наемный персонал;
  • по кассовым операциям;
  • по дополнительным налогам, необходимость в уплате которых зависит от специфики бизнеса;
  • статистическая;
  • нулевая.

Отчетность на разных режимах

Тут все просто: какой налог ИП оплачивает — такую отчетность и сдает. Если совмещает два режима — подает 2 декларации.

Общий режим

ОСНО называют режимом по умолчанию, потому что его присваивают тем лицам, которые не подали ходатайство о выборе другой системы во время регистрации в ЕГРИП. Причем в автоматическом режиме и без оповещения. Оставаться на ОСНО предпочитают не многие, так как это еще и самый сложный режим, на котором не обойтись без помощи грамотного бухгалтера.

ИП на ОСНО уплачивают все виды обязательных налогов. Это и НДФЛ, и НДС, и налог на имущество. А отчетность индивидуального предпринимателя, избравшего ОСНО на 2019 год состоит из 3 позиций:

Вид отчетаХарактеристикаСрок сдачи
Декларация НДС (образец)По форме КНД 1151001. С 2016 года сдается в электронном формате, ФНС может принять ее и на бумажном носителе, но выпишет за это штрафДо 25 числа месяца, следующего за кварталом
Декларация 3-НДФЛ (образец)Частота сдачи — один раз в год30 апреля
Декларация 4-НДФЛ (образец)Как только бизнес принесет первую прибыль, ИП должен подсчитать предполагаемый доход и занести результат в декларацию. По нему налоговики рассчитают сумму авансовых платежей по НДФЛ.Сдается через месяц после открытия ИП, после этого про этот вид отчетности можно забыть

Упрощенный режим

Тот, кто предпочел работать на УСН, может вдохнуть полной грудью, поскольку этот режим постарались упростить на славу. Он предполагает сдачу всего одного отчета — декларации КНД 1152017. Срок подачи тоже радует — до 30 апреля каждого года. Почему все так просто?

ИП на упрощенке должен оплатить только один налог и всего один раз в год, а ежеквартально вносит авансовые платежи, рассчитанные самостоятельно.

Налоговики не проверяют правильность авансовых расчетов, полагаясь на добросовестность предпринимателей.

Да и к чему последним химичить, если после подачи декларации все погрешности «всплывут» и разницу между подлежащей к уплате суммой и фактически внесенной придется свести к нулю.

ФНС не освобождает ИП на упрощенной системе от ведения КУДИР — книги учета доходов и расходов. Она нужна для учета поступивших и затраченных на ведение бизнеса средств и для правильного исчисления налоговой базы, а впоследствии и самого налога.

Единый сельхозналог

Перейти на ЕСХН могут лишь те бизнесмены, деятельность которых основана на производстве сельхозпродукции. Притом, 70% всего дохода должна приносить именно эта сфера. Зато им надо сдавать всего одну декларацию КНД 1151059. Срок ее подачи — 31 марта.

Налогоплательщики на ЕСХН не освобождены от заполнения КУДИР, как и все остальные предприниматели. Предоставлять ее в ИФНС надо только по запросу уполномоченного органа.

Единый налог на вмененный доход

На ЕНВД бизнесмены платят налог не по фактическому доходу, а по некоему идеальному. Устанавливает его государство, а региональные власти вводят специальные коэффициенты, чтобы уменьшить размер отчислений. Их можно найти на сайте ФНС.

Вся отчетность ИП на ЕНВД сводится к одной налоговой декларации КНД 1152016, которую необходимо подавать квартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Так как вмененные показатели меняются редко, а реальный доход не учитывается, достаточно всего один раз рассчитать налог ЕНВД и штамповать одинаковые декларации.

Но, разумеется, только до тех пор, пока какую-нибудь из величин не изменят, или пока не поменяется физический показатель (площадь помещения, количество транспортных средств).

Облагать ЕНВД можно далеко не все виды деятельности, поэтому нередко предприниматели совмещают этот режим с другими, а значит и отчетность ведут по двум режимам одновременно. Все было бы хорошо, но вмененка доступна не во всех регионах РФ, к примеру, в Москве ее нет.

Бухгалтерская отчетность ИП, в том числе КУДИР, на вмененном режиме не нужна, однако ее можно вести для упрощения учета.

Патент

ПСН — максимально простая система налогообложения, разработанная только для предпринимателей. Организации не могут купить патент, стоимость которого заменяет сразу все виды налогов и освобождает от сдачи отчетности.

Поскольку перечень видов деятельности для ПСН ограничен, и на нем нельзя нанимать более 10 человек, многие бизнесмены совмещают патент с другими режимами. В таком случае надлежит сдавать и соответствующие отчеты.

Отчетность за работников ИП

Этот вид отчетности ИП без работников предоставлять не должны, и им повезло, так как лица, которые наняли рабочих, сдают немереное число бумаг:

ОтчетРасшифровкаСрок подачи
Сведения о ССЧУведомление о среднесписочной численности наемных сотрудников за прошлый год20 января
Декларация 2-НДФЛ Декларация о доходах работников ИП, количество поданных бумаг должно равняться числу сотрудников1 апреля (если руководитель не может удержать с физлица подоходный налог, он обязан подать отчет 2-НДФЛ до 1 марта)
Расчет 6-НДФЛ Подается и ежеквартально, и по итогу года
  • до 31 числа (ежеквартально);
  • до 1 апреля (годовой).
СЗВ-М Информация о застрахованных сотрудниках15 числа ежемесячно
Единый расчет страховых взносов Сведения обо всех внесенных в пользу наемных работников ИП страховых взносах30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Расчет страховых взносов — новый отчет. Он был введен в 2017 году и заменил такие формы, как РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3. Изменения связаны с переводом страховых взносов под юрисдикцию ФНС, пенсионный фонд (ПФР) и фонд медицинского страхования (ОМС) больше не принимают страховые платежи и не контролируют их выплату.

И еще один нюанс: владельцы фирм с численностью персонала более 25 человек должны отсылать отчет в ФНС в электронном виде, остальные — в бумажном.

Нулевая отчетность ИП 2019

Нулевые отчеты могут сдавать только ИП на упрощенке и общем режиме, так как патент вообще не предполагает сдачу отчетов, а на ЕНВД за налоговую базу принимается вымышленный доход, а не реальный, и нулевых показателей на нем не может быть.

Нулевые отчеты ИП подаются при полном отсутствии денежных переводов как на банковском счете, так и в кассе. Вместо НДС и НДФЛ можно заполнить единую упрощенную декларацию. Срок подачи упрощенного отчета — до 20 числа месяца после отчетного квартала. Это квартальный отчет, зато состоит он всего из 2 листов и может заполняться сразу по нескольким налогам.

На упрощенке тоже сдают нулевую отчетность, правда в таком случае заполняют тот же бланк КНД1152017, но немного по-другому:

  • ИП на УСН 6% вносят информацию только в титульный лист, р. 1.1 и р. 2.1.1;
  • ИП на УСН 15% вносят сведения в титульный лист, р. 1.2 и р. 2.2.

Подведомственные службы редко требуют какие-либо документы в подтверждение нулевой деятельности, но вполне могут обратиться в банк и запросить выписку со счета предпринимателя. Если раскроется обман, нарушитель будет выплачивать штраф.

Отчетность по ККМ

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие денежные операции с применением ККМ, обязательно должны соблюдать кассовую дисциплину (ведение кассовой документации, соблюдение лимита денежных средств в кассе).

Однако законодатели сократили количество кассовых отчетов для малого бизнеса, в 2019 году ИП не обязаны вести кассу на равных с ЮЛ и составлять кассовые документы (кассовую книгу, ПКО, РКО).

Снято с них и ограничение в виде лимита на наличие средств в кассе.

Единственное, что по-прежнему закреплено за бизнесменами, — это оформление бухгалтерских платежных ведомостей для подтверждения выдачи заработной платы.

Отчетность ИП в Росстат

Существует и статистическая отчетность. Ежегодно Росстат проводит исследования на основании сведений, полученных от руководителей фирм. Отчитываться перед этим органом должны не все лица, а толькоте, которых выберет Росстат. Он вышлет им соответствующее уведомление с необходимыми формами для заполнения.

Индивидуальный предприниматель, который заинтересовал Росстат, обязан сдать отчетность в срок, обозначенный в уведомлении — месяц, квартал, год. За игнорирование требования можно получить штраф, размер которого указан в статье 13.19 кодекса и варьирует от 10 до 40 тыс. руб.

Остальные предприниматели должны отчитываться перед органом раз в 5 лет. Когда этот срок подойдет, Росстат напомнит об обязанности, выслав извещение с бланками для заполнения.

В перечень обязательных форм статистических отчетов ИП в 2019 году входят:

ФормаСрок сдачи
1-ИП Обязательные сведения о предпринимательской деятельности2 марта
1-ИП (торговля)Сведения о предпринимательстве в сфере торговли17 октября
ПМ-пром Данные о производстве продукции субъектами малого бизнесаКвартальный отчет, который подается до 4 числа

По ФЗ №402 предприниматели должны предоставлять Росстату бухгалтерский баланс и бумаги о финансовых итогах. Уточнить список можно в подведомственном региональном органе.

Дополнительная отчетность

В зависимости от направленности бизнеса и специфики ведения дел предприниматель может использовать акцизы, биоресурсы, водные ресурсы, полезные ископаемые, транспорт. Все это облагается налогом, и по некоторым из них надо отчитаться.

НалогКогда платитьСрок подачи отчета
Декларация по акцизам Эту пошлину нужно платить до 25 числа ежемесячно. В особых случаях разрешена оплата один раз в 9 месяцев, полугодие или годДо 25 числа ежемесячно
Отчет по водному налогу Средства нужно перечислить до 25 числа следующего после отчетного периода (квартала) месяцаЕжеквартально до 20 числа
Декларация по НДПИ (налогу за добычу полезных ископаемых) За полезные ископаемые заплатить придется в каждый последний день месяцаДо 25 числа ежемесячно

Налоговая отчетность при закрытии ИП

Рано или поздно все закрываются. Одни из-за расширения бизнеса и необходимости в образовании организации, другие из-за отсутствия прибыли. Как бы там ни было, одним из обязательных пунктов процедуры ликвидации является сдача отчетности ИП. С ее подготовки и следует начинать.

На каждом режиме действуют свои правила сдачи последних бумаг:

  • на ЕНВД ИП сдает отчетность до подачи документов о закрытии;
  • на УСН — до 25 числа месяца, следующего после ликвидации;
  • 3-НДФЛ — в пятидневный срок со дня ликвидации;
  • декларация НДС — до 22 апреля за 1 квартал года.

Все отчеты ИП подлежат хранению в течение установленного законодателями срока. За утерю и порчу бумаг придется платить штрафы, размер которых превышает стоимость восстановления.

Источник: https://IP-vopros.ru/vedenie-ip/otchetnost/nalogovaya-i-buhgalterskaya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.