+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Уплата налога за третьих лиц что писать в назначениях плптежа

Содержание

Как заполнить платежку при уплате налога за третье лицо – Главбух Знание

Уплата налога за третьих лиц что писать в назначениях плптежа

17 января 2019      Платежное поручение

Ещё сравнительно недавно налоговая служба не разрешала полностью или частично погашать обязательства хозяйствующего субъекта или иного налогоплательщика перед бюджетом и другими кредиторами за счет финансовых ресурсов, принадлежащих третьим лицам.

Кроме того, налоговой службой не поощрялись платежи хозяйствующего субъекта, погашающие налоговые и неналоговые долги сторонних лиц.

Однако некоторыми положениями актуального законодательства такая опция все же предусматривается.

Речь идет о статье 313, прописанной в Гражданском кодексе РФ.

Данная норма устанавливает и разъясняет порядок, согласно которому третье лицо может выплачивать обязательства должника и налогоплательщика.

В настоящее время уже устранено противоречие между нормами законодательства и принципиальной позицией налоговых органов, ранее препятствовавшее совершению безналичных платежей за третьих лиц.

Такая возможность больше не оспаривается органами ФНС.

Чтобы погасить налоговые обязательства за третье лицо, оформляется платежное поручение, при этом организация или иное лицо с 01.07.2017 обязано заключить договор поручения, форма которого утверждена органами ФНС.

Таким образом, любые субъекты хозяйствования (организации, индивидуальные предприниматели) могут законно погашать (перечислять) друг за друга самые разные платежи:

  • налоговые обязательства;
  • лизинговые выплаты;
  • штрафы, пени;
  • долги;
  • пошлины;
  • иные платежи.

Гражданским кодексом РФ (пунктом первым статьи 313) предусматривается возможность (опция) исполнения третьим лицом долговых обязательств, если законодательством, правовыми актами, условиями соглашения или самой сутью таких требований не устанавливается обязанность должника самостоятельно (лично) погасить соответствующую задолженность.

Следовательно, кредитор не вправе отказаться от принятия исполненного обязательства, погашенного сторонним субъектом за должника, если выполнение долгового требования возложено на этого стороннего субъекта самим должником.

Если же должник не переуступал третьему лицу выполнение указанного обязательства, у кредитора возникает обязанность по принятию исполнения, предложенного третьим лицом за должника, в следующих типичных ситуациях:

  • должник просрочил погашение финансового обязательства (например, долга);
  • у третьего лица, совершившего платеж с целью исполнения обязательства, существует угроза потери права на активы должника, если данные активы станут объектом взыскания по исполнительному производству.

Кроме того, с 2016 года нормами Налогового кодекса РФ (статьями 44, 45) предусматривается возможность погашения долговых обязательств хозяйствующего субъекта третьими лицами, если на банковских счетах организации-должника отсутствуют достаточные средства.

До внесения соответствующих изменений в эти статьи обязанность по перечислению налогов, пени, госпошлин и прочих сборов возлагалась непосредственно на налоговых агентов.

Назначение платежа

Чтобы платеж за третье лицо осуществился, должник направляет соответствующее письмо плательщику с просьбой о погашении (оплате) конкретного обязательства.

Например, суть такого письма может заключаться в том, что компания Альфа (должник) просит определенного плательщика перечислить конкретную сумму денег компании Бета (кредитору) за какие-либо товары (например, стройматериалы) по определенному договору поставки (номер/дата).

В письме также может оговариваться, что компания Альфа и компания Бета заключили для этого соглашение о займе (номер/дата).

Соответственно, назначение платежа в платежном поручении в этом случае может указываться следующим образом: оплата партии стройматериалов по договору поставки (номер/дата) за компанию Альфа в счет погашения обязательств по соглашению о займе (номер/дата) и по соглашению о поручении (номер/дата), в том числе НДС (20%).

Как заполнить платежку?

В специальном письме ФНС РФ от 17.03.2017 разъясняется порядок выполнения пункта первого статьи 45, прописанной в Налоговом кодексе РФ.

Речь идет о правилах, регламентирующих составление платежного поручения о перечислении денег с банковского счета в бюджет за сторонних субъектов (третьих лиц).

Специалистами налоговой службы акцентируется особое внимание на следующих реквизитах такой платежки, являющихся обязательными:

  • В соответствующих полях платежного поручения указываются ИНН и КПП именно того плательщика (должника), чья обязанность по внесению в бюджет необходимых платежей исполняется путем составления данного поручения.
  • В поле поручения, где указывается плательщик, прописываются сведения о субъекте, реально совершающем этот платеж со своего банковского счета (название организации, ФИО физлица).
  • В поле платежного поручения, где отражается назначение совершаемого платежа, прописываются ИНН и КПП субъекта, реально осуществившего данное перечисление (если физлицо – только ИНН), а также сведения о плательщике-должнике, чья обязанность по уплате долга исполняется (название юрлица, ФИО физлица). Сведения о плательщике-должнике выделяются знаком //. Реквизиты прописываются перед иной дополнительной информацией, часто отражаемой в этом же поле.
  • В поле поручения, где заполняется статус плательщика, проставляется статус того субъекта (должника), чья обязанность по перечислению денег исполняется данным платежным распоряжением (01 – юрлицо, 13 – физлицо, 09 – ИП, 14 – ИП, совершающий выплаты гражданам).

Подробная инструкция по заполнению платежного поручения — ссылка.

Скачать образец заполнения при оплате налогов

О порядке заполнения платежного поручения и как это сделать правильно, можно узнать из данного видео:

Выводы

Если платежное поручение о перечислении денег с банковского счета подразумевает оплату за третье лицо, такой документ должен составляться с учетом той специфики, которая предусматривается нормами актуального законодательства.

Определенные требования устанавливаются на тот случай, если платеж за третье лицо совершается по обязательствам перед бюджетом.

Обязательные реквизиты такого поручения должны отражаться плательщиком в соответствии с регламентированными правилами.

Источник:

Уплата налога за третье лицо. Правила заполнения платежки, образец?

С ноября 2016 года наконец-то стала возможной уплата налогов третьими лицами, т. е. «за кого-то». Согласитесь, весьма удобно.

Проблема состояла в том, что «вписав» нужное положение в налоговое законодательство, Минфин не озаботился внести изменения в правила заполнения платежных документов сразу. Поправки получились несколько запоздавшими.

Впрочем, они наконец-то есть.

Итак, общие правила заполнения платежек содержаться в Приказе Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н “Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации”. Если быть совсем точным, то в приложении № 1 к этому документу.

Однако приказ составлен довольно тяжелым языком и воспринимается сложно.

Несколько проще разъяснения, опубликованные на сайте ФНС России или данные системы Консультант — они яснее и проще.

Требования к платежным документам довольно просты:

Иными словами: в поле «ИНН» — пишите ИНН того лица, ЗА которое платите, а в поле «Плательщик» – себя.

Образцы заполнения платежных документов “за третье лицо” есть только для юридических лиц, т.е. для случаев, когда списание средств производится с расчетного счета через платежное поручение.

Образцов для квитанций нет, что неудивительно, если вспомнить, что квитанции на бумаге в настоящее время никуда не направляются – налоговики получают электронные образы документов, которые на основании квитанций формирует сам банк.

Физическим лицам при уплате за другое физическое лицо нужно выполнить простые правила:

  • если Вы уплачиваете налог через оператора банка (почту) — просто подаете квитанции тех, за кого вносите платежи — там уже все есть и они заполнены от имени нужных плательщиков;
  • если налог вносится через терминал — укажите в поле «ИНН» того, за кого платите; или просто поднесите квитанцию к окошечку для считывания штрих-кода (на квитанциях, оформленных налоговыми органами они есть) — штрих-код фиксирует конкретный платеж по конкретному налогу и привязывает его к конкретному лицу;
  • если налог уплачивается через Сбербанк-онлайн — вбейте в поле «ИНН» данные того, за кого платите, или же внесите в поле «УИН» уникальный номер платежа — это индекс ПД квитанции, сформированной налоговиками (двадцать цифр в самом верху, часто — рядом или под штрих-кодом).

Главное — правильно указать ИНН (или же индекс ПД) — те, которые содержаться в присланной квитанции. И платежи уйдут тому, кому нужно. А кто именно владелец карты, с которой списываются деньги, – совершенно не важно.

Практика это подтверждает.

Источник:

Примеры заполнения платежного поручения при уплате за третьих лиц

В целях обеспечения правильного учета налоговых платежей, перечисляемых законными или уполномоченными представителями налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иными лицами, Минфином России установлены Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации (далее – Правила).

Согласно указанным Правилам плательщики налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации в полях распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации указывают:

«ИНН» плательщика – значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации исполняется.

В случае отсутствия у плательщика – физического лица ИНН в реквизите «ИНН» плательщика указывается ноль («0»). При этом необходимо в поле «Код» указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа);

«КПП» плательщика – значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей бюджетную систему Российской Федерации исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физических лиц в реквизите «КПП» плательщика указывают ноль («0»);

«Плательщик» – информация о плательщике, осуществляющем платеж:

  • для юридических лиц – наименование юридического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
  • для индивидуальных предпринимателей – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – “ИП”; для нотариусов, занимающихся частной практикой, – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – “нотариус”; для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – “адвокат”; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – “КФХ”;
  • для физических лиц – фамилию, имя, отчество (при его наличии) физического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

При этом в поле «Назначение платежа» указывается:

ИНН и КПП лица (для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав крестьянских (фермерских) хозяйств, физических лиц только ИНН), осуществляющего платеж.

Данная информация указывается первой в реквизите «Назначение платежа».

Для разделения информации об ИНН и КПП используется знак “//”; Для выделения информации о плательщике от иной информации, указываемой в реквизите «Назначение платежа», используется знак «//»;

наименование налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иных платежей, чья обязанность исполняется (для индивидуального предпринимателя – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – “ИП”; для нотариусов, занимающихся частной практикой, – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – “нотариус”; для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – “адвокат”; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств – фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – “КФХ”), для физических лиц – фамилия, имя, отчество (при его наличии) и адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства).

Источник: https://glavbuhufa.ru/uchet/kak-zapolnit-platezhku-pri-uplate-naloga-za-trete-litso.html

Налоги за третьих лиц

Уплата налога за третьих лиц что писать в назначениях плптежа

31.07.2019

Обязанность по уплате налогов является неотъемлемой для каждого гражданина и предприятия, зарегистрированного на территории РФ. С 2016 года появилась возможность оплаты налогов за третьих лиц.

Далее, в статье рассмотрим вопрос, как правильно оформляются отношения между сторонами в этом случае, в каких ситуациях обязанности по уплате сборов может исполнять иное лица, а также как правильно производить платёж.

Причины уплаты налога за иное лицо

Внесение указанных нововведений было обусловлено единственной целью со стороны государства: улучшение условий по исполнению обязанности по оплате государственных сборов.

Основными причинами, по которым иное лицо может заплатить налоги за третье лицо являются:

  1. Увеличение объёмов взыскиваемых платежей. Иными словами, предоставив право на уплату платежей другим лицом, законодатель дал ещё один путь решения ситуации, в результате которого резко снижается вероятность образования задолженности перед государством.
  2. Удобство в обращении платежей между предприятиями, входящими в состав одного холдинга. Сегодня очень много предприятий могут входить в состав оного. Для удобства отслеживания выделяемых денежных средства головному предприятию будет проще заплатить налоги напрямую, нежели переводить средства на счета аффилированных компаний.
  3. Скорость оплаты. Нередко встречаются ситуации, когда для совершения либо заключения какой-либо сделки требуется погашение налоговой задолженности, а сделать это ежеминутно нет возможности. Именно по этой причине погасить долг может не только основатель компании, но и её контрагент.

Правила уплаты

Перечислим основные правила уплаты налогов за третьих лиц в 2019-2020 году:

  1. Оплатить государственные сборы за другое лицо может абсолютно любое предприятие, при этом законом не определено совершенно никаких требований и ограничений в отношении плательщика. То есть оплатить сборы может компания, не имеющая абсолютно никакого отношения к должнику.
  2. Пользоваться указанным правом можно не только в отношении уплаты налогов, но и также при оплате страховых взносов, других сборов, штрафов, пеней и пр., то есть никаких ограничений и исключений по видам сборов не определено. Но стоит учесть, что положения действующего НК РФ, разрешающего оплатить налог за третьих лиц, не распространяются в отношении взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Другими словами, это взносы плательщик обязан производить самостоятельно.
  3. Нельзя оплачивать сборы. Обязанность по уплате которых явилась следствием заключения какой-либо сделки. Например, при покупке товаров нельзя оплачивать налог на прибыль с этой сделки своему контрагенту.
  4. Моментом исполнения обязанность по оплате будет считаться момент передачи поручения банку на произведение соответствующей операции.
  5. Обязанность по уплате не будет считаться исполненной, если банк произведёт возврат поручения при условии наличия ошибок и недочётов в нём.
  6. Платежное поручение должно быть заполнено по всем правилам, установленным действующим законодательством для таких бланков.
  7. Лицо, оплатившее налог за другое, не обладает правом требования возврата сумм из бюджета. Другими словами, если обнаружится переплата, с заявлением о возврате может обратиться только предприятие, в отношении которого был выставлен счёт на оплату и за кого он был уплачен.

Читать так же:  Передача дел при увольнении сотрудника

Документальное оформление отношений

Действующим НК РФ не установлено никаких ограничений, касающихся порядка формирования, а также способа получения денежных средств, которые впоследствии будут перечислены в бюджет. Иными словами, контролирующий орган никогда не начнёт проверку с целью изучения источников получения денежных средств на оплату налогов.

Исходя из этого, не существует каких-то особых требований к документам, которые должны быть подписаны между сторонами перед тем как, будет решено заплатить налоги за третье лицо.

Единственное требование, которое должно быть соблюдено — все сделки между двумя предприятиями должны быть заключены обязательно в письменной форме (ст. 161 ГК РФ).

Исходя из вышесказанного получается, что граждане и компании свободны в выборе договорных отношений, по заключении которых произойдёт оплата налогов через третье лицо. Это может быть:

  1. Если платить будет контрагент:
  • договор поручения;
  • соглашение об уплате сборов в бюджет;
  • письмо с просьбой об оплате сборов в счёт погашения существующей задолженности.
  1. Если платить будет просто иное лицо, не имеющее никаких отношений предприятием, за которое необходимо совершить платёж:
  • договор займа;
  • договор рассрочки как процентной, так и без процентной.
  1. Если плательщиком будет выступать один из учредителей компании:
  • договор займа;
  • договор дарения.

Как заполнить платежное поручение

В связи с, предоставлением права по оплате налогов за третьих лиц, были внесены некоторые поправки в правила заполнения платёжных поручений. Было уточнено назначение платежа, а также некоторые реквизиты, с целью возможности дальнейшей идентификации предприятия, чьи налоговые обязанности оплачиваются.

Общие правила заполнения поручений в банк выглядят следующим образом:

  1. В полях реквизитов получателя платежа стоит указать данные инспекции, в чей адрес производится платёж.
  2. ИНН и КПП заполняются плательщиком, но с указанием данных предприятия, за кого уплачивается сбор, при этом КПП заполняется только в отношении предприятий.
  3. Информацию о лице, производившем платёж, следует указывать в поле «Плательщик».

Иными словами, ИНН и КПП указываются той организации, чьи обязанности по уплате исполняются, а вот в назначении платежа уже стоит прописывать ИНН и КПП предприятия (лица) осуществляющего оплату.

Последствия

Как уже говорилось выше, любая сделка, заключенная между двумя предприятиями, имеет свои налоговые последствия, поэтому при выборе договорных отношений очень серьёзно стоит подойти к этому вопросу.

Рассмотрим несколько распространённых ситуаций:

  1. Оплату осуществляет дебитор компании по налогу на прибыль в счёт погашения существующей задолженности перед такой компанией. В этом случае ни одна из сторон не понесёт никакой обязанности по уплате государственных сборов и взносов при заключении подобной сделки в дальнейшем.
  2. Оплату государственного сбора осуществляет один из учредителей компании. Здесь важное внимание стоит уделить размеру принадлежащей ему доле. Если доля более 50%, что никаких обязанностей по уплате налога не возникнет, а вот если размер доли менее 50%, то полученная сумма будет уже являться внереализационным доходом, с которого подлежит уплатить налог.

Читать так же:  Как составить акт сверки взаиморасчетов

С 2016 года появилась возможность уплаты налогов за третьих лиц. Однако особое внимание стоит уделить договорным отношениям, результатом которых будет являться перечисление денег в бюджет, поскольку именно они могут породить обязанность по уплате нового налога.

Источник: https://zakonoved.su/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B8-%D0%B7%D0%B0-%D1%82%D1%80%D0%B5%D1%82%D1%8C%D0%B8%D1%85-%D0%BB%D0%B8%D1%86.html

Назначение платежа: что писать

Уплата налога за третьих лиц что писать в назначениях плптежа

В поле назначение платежа в платежном поручении указывают, за что перечисляются средства и на основании каких документов. В статье – подробно о том, что писать в поле 24 «платежки», а также бесплатные справочники и важные ссылки.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! – Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки “Системы Главбух”.

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Без проблем оформлять «платежки» помогут следующие документы, их можно скачать:

Указывать назначение платежа нужно при заполнении платежного поручения на безналичное перечисление средств – в поле под номером 24. Заполнение этого поля, как и других реквизитов «платежки», строго регламентировано.

Благодаря соблюдению единых правил оформления платежные документы фирмы или предпринимателя может принять к исполнению любой банк. Это позволяет без задержек расплачиваться с контрагентами, вовремя вносить обязательные налоговые и неналоговые платежи, своевременно  выплачивать зарплату сотрудникам и т.

д. В результате выигрывает и экономика в целом, и все ее субъекты по отдельности.

Далее в статье – подробно о том, что такое назначение платежа и про заполнение реквизита назначение платежа в платежном поручении.

Другие справочники по платежам и расчетам

Ознакомившись с назначением платежа в платежном поручении, не забудьте посмотреть следующие справочники, они помогут в работе:

Платежное поручение – онлайн

Из-за строгих требований к оформлению заполнение платежного поручения является одной из самых серьезных задач.

Ведь если допустить даже помарку, то в лучшем случае банк просто не исполнит перечисление, а в худшем – средства не поступят по назначению.

Это может грозить серьезными финансовыми санкциями при расчетах с госбюджетом, сотрудниками и контрагентами. Поэтому, чтобы не рисковать, рекомендуется заполнять «платежки» автоматически – в программе БухСофт.

Программа БухСофт автоматически формирует платежные поручения с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:

Скачать образец платежки

Что такое назначение платежа

О том, что такое назначение платежа, говорится в Приложении № 2 к Правилам указания информации, которые утверждены приказом Минфина от 12.11.13 г. № 107н.

А именно – в назначении платежа в поле 24 приводятся дополнительные сведения, поясняющие цель безналичного перевода.

Заполнять поле 24 «платежки» обязательно, так как в документе, принимаемом банком к исполнению, не должно быть незаполненных реквизитов.

Причины, побудившие фирму перечислить средства в безналичной форме, как правило, обусловлены исполнением ее обязательств перед госбюджетом, сотрудниками, учредителями, контрагентами и иными экономическими субъектами. Поэтому, что писать в назначении платежа, зависит от того, кому предназначен платеж. При этом по действующим правилам описание назначения платежа в платежном поручении не должно превышать 210 символов.

Как заполнять платежное поручение

Правильно оформлять все реквизиты «платежек» поможет приведенная ниже памятка, которую можно скачать:

Какое бывает назначение платежа

Наиболее распространенные случаи, когда требуется оформить «платежку», это перечисление средств:

  1. На другой счет той же фирмы.
  2. В счет внесения налоговых платежей, в том числе при:
  • своевременной уплате;
  • погашении налоговых долгов;
  • внесении штрафов и пеней.
  1. На зарплату сотрудникам.
  2. Подотчетному лицу для расходования этих средств в интересах работодателя.
  3. Учредителям при выплате им дивидендов или иных сумм.
  4. Контрагентам (юрлицам, предпринимателям  и физлицам):
  • или в качестве аванса;
  • или в оплату за отгруженное имущество, выполненные услуги, работы, переданные права имущественного характера;
  • или в виде штрафной санкции за неисполнение договорных обязанностей.

Что писать в назначении платежа при уплате налогов

Фирмы и предприниматели платят налоги, как правило, в безналичной форме, поэтому заполнять документы на перечисления средств приходится регулярно и вопрос о том, что писать в назначении платежа, возникает редко. Обычно в поле 24 достаточно указать:

  • вид налога – например, НДФЛ, ЕНВД, НДС и т.д.;
  • отчетный или налоговый период, за который вносятся средства, своевременно или после получения требования от инспекции;
  • при необходимости – основание для  уплаты денежных средств, например, требование инспекции.

Назначение платежа в платежном поручении на взносы

При безналичном внесении обязательных взносов на ОПС рекомендуется дополнительно к указанию вида взносов и периода, за который они уплачиваются, также привести регистрационный номер плательщика взносов в ПФР. Аналогично, при уплате обязательных взносов «на травматизм» приводится регистрационный номер плательщика в фонде соцстраха.

Как заполнить поле 24 при уплате налога третьим лицом

Уже более двух лет налогоплательщикам разрешено вносить налоги за других лиц. При вступлении в силу этого новшества возник вопрос – что писать в назначении платежа в подобных случаях?

На сегодняшний день при внесении фирмой средств в счет уплаты налога за третье лицо в поле 24 указывают следующие данные через условный разделительный знак «//»: «ИНН фактического вносителя средств// КПП  фактического вносителя средств// название организации – должника по налогу // сведения о вносимом налоге».

Например: «7707081688//770901001//ООО «Символ»//Налог на 2019 год, перечисляемый из-за применения упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы».

Что указывать в назначении платежа по зарплате

При перечислении зарплаты достаточно указать в поле 24 вид дохода сотрудника, сумму дохода и период, за который производится выплата. Например: «Расчеты по оплате труда за июль 2019 года (50 000 рублей).».

Как заполнить поле 24 при переводе средств контрагентам

Контрагентами по договорам гражданско-правового характера могут быть:

  • юрлица;
  • предприниматели;
  • лица, ведущие частную практику, в том числе нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие и т.д.;
  • физлица, не имеющие предпринимательского статуса.

При направлении денежных средств в адрес любого из этих контрагентов решение вопроса о том, что указывать в назначении платежа, включает три пункта:

  • вид перечисления – аванс или постоплата;
  • название имущества, работ, услуг, в оплату за которые отравляются безналичные средства;
  • реквизиты документа, обосновывающего платеж.

Документальным обоснованием для перечисления средств контрагенты могут быть различные формы, в том числе:

  • договор;
  • счет;
  • товарная накладная;
  • акт;
  • исполнительный документ и т.д.

Кроме того, в назначении платежа в платежном поручении при перечислении средств контрагенту необходимо сделать оговорку об НДС, то есть или указать ставку и сумму этого налога, либо сделать пометку «без НДС».

Назначение платежа учредителям

Чаще всего владельцы получают от фирм оставшуюся после налогообложения прибыль в виде дивидендов. Если получатель дивидендов – юрлицо, то фирма, перечисляющая средства, удерживает с них налог на прибыль. А с выплаты собственнику-физлицу необходимо удержать НДФЛ.

С вопросом о том, что указывать в назначении платежа при уплате налога с дивидендов, проблем не возникает. Достаточно вписать в поле 24 вид налога и дату выплаты дивидендов собственнику. Например: «Налог на доходы физических лиц с доходов учредителя.

Дата выплаты дохода – 15 августа 2019 года.».

Что касается «платежки» по сумме дивидендов, то здесь необходимо указать в поле 24 реквизиты протокола, который оформлен на общем собрании участников ООО или акционеров и закрепляет их решение по вопросу о распределении прибыли, оставшейся после налогообложения. Например: «Перечисление дивидендов по протоколу общего собрания участников № 3 от 17 июня 2019 года.».

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/2213-naznachenie-plateja-chto-pisat

Уплата налога за третьих лиц образец платежки

Уплата налога за третьих лиц что писать в назначениях плптежа

Любые налоги (кроме НДФЛ за налогового агента), а также пени и штрафы по ним можно заплатить за третье лицо.

Оплатить задолженность можно за текущий период и за прошлые. При этом не имеет значения, кем являются плательщик и лицо, за которое уплачивают налоги: организация, ИП или физлицо.

То есть одна организация может уплатить налог за другую, а учредитель − за свою компанию. Отметим, что уплатить за третье лицо можно также страховые взносы (кроме взносов на травматизм). Порядок их уплаты такой же, как и при перечислении налога.

Также не важны и причины, по которым плательщик решил заплатить « не свои » налоги.

Платёжку заполните в общем порядке, но с учётом следующих особенностей:

Данные о платеже и получателе уточните у того, за кого платите налог.

Этот пример заполнения платёжного поручения на уплату налога за третье лицо мы нашли в системе «КонсультантПлюс».

Для удобства вы также можете воспользоваться интернет-сервисом налоговой службы «Уплата налогов за третьих лиц» , чтобы оформить платёжное поручение.

Я также подготовила для вас ТОП-6 вопросов, поступивших в Центр консультирования. Переходите по ссылке, будет интересно:

Если у вас есть предложения и темы, которые хотелось бы обсудить в нашем блоге – оставляйте комментарии.

Ирина Пугачёва,
главный бухгалтер компании «Ваш Консультант»

Заполнение платежного поручения в 2019 году — образец

Шаг 2. Указываем вид платежа. Он может иметь значения «Срочно», «Телеграфом», «Почтой».

Заполняем платежку по налогам 2019

е. допустимо и при оплате по требованию в поле для УИН указывать 0. Подробнее об этой позиции ФНС читайте в материале «Нужен ли УИН в платежке на штраф?».

ВАЖНО! В платежных поручениях в 2019 году коды полей, предназначенные для внесения УИН, нельзя оставлять пустыми.

Если данные об УИН у вас отсутствуют или есть основания его не указывать, необходимо просто проставить 0.

[2]

Оставив пустым поле 22, вы рискуете получить отказ в проведении платежа от банковского учреждения.

В чем тонкости уплаты налогов за третьих лиц

Однако, при том важном условии, что финансовые средства, из которых платится налог, принадлежат самому плательщику налоговых обязательств, в третье лицо действует от его имени (иными словами, является представителем). Это означает, что оплата налоговых платежей уполномоченным представителем плательщика не идет вразрез с основными позициями действующего налогового законодательства.

Но при участии представителя плательщика в многостадийном процессе оплаты налога в бюджет операция усложняется понятием о самостоятельном исполнении налоговых обязательств. Федеральный Закон № 401 внес поправку в 45 статью НК РФ.

Уплата налога за третье лицо в 2019 году

Как заполнить платежное поручение

Каких либо ограничений по тому, кем должно являться третье лицо в данной ситуации нет.

Исключение составляет только страховые взносы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний.

[1]

Их оплачивать организация или предприниматель может только самостоятельно.Оплатить налог по какой-либо конкретной операции по реализации товаров или услуг нельзя.

К примеру, покупая товар у продавца, покупатель не имеет право оплачивать налог на прибыль по конкретной операции.Исполненной

Оплата налогов за другую организацию

Раньше в такой ситуации организация неминуемо нарушила бы сроки, в результате чего, кроме самого налога, пришлось бы платить штрафы и пени.

Произвести оплату налога за другое юридическое лицо в 2019 году, чтобы не нарушать срок, может, например, директор из своих личных средств, или сторонняя организация, при этом обязанность налогоплательщика будет считаться исполненной, а платеж не останется невыясненным.

Точно также, любое физлицо или ИП может произвести оплату налогов за другого человека: например, муж уплатит в банке налог по уведомлению, пришедшему на имя его жены, или дети перечислят налоги за своих родителей.

Не имеет значение, каким образом погашается налоговая задолженность: наличными через банк, банковской картой или через платежные онлайн-сервисы. До 2019 года законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ не допускалась возможность уплаты страховых взносов за других лиц.

Уплата налога третьим лицом

Если налог перечисляется за физлицо, в реквизите «КПП» указывается ноль («0»).В поле «Плательщик» должна быть информация о плательщике, перечисляющем платеж.

  1. для физических лиц — ФИО лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей.
  2. для юридических лиц — наименование юридического лица, исполняющего обязанность плательщика по уплате платежей;

В поле «Назначение платежа» указывается ИНН и КПП (для физических лиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак «//».

Эти реквизиты указываются в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, указываемой в поле «Назначение платежа».В поле 101 «Статус плательщика» — указывается статус того лица, за которое перечисляется платеж в бюджет.

Читайте так же:  Фссп долг по алиментам по фамилии

Статус плательщика при оплате за третье лицо

Налог может уплатить законный или уполномоченный представитель плательщика. Законные представители ‒ это такие лица, которые действуют от имени юрлица в силу учредительных документов или законодательства.

Уполномоченный представитель же действует на основании доверенности. Ее нотариальное удостоверение необходимо при выдаче физическими лицами.

Максимальный срок действия данного документа ‒ 3 года. В пункте 2 37 статьи НК РФ установлена возможность уплаты налога через третьих лиц, которые действуют от своего имени. Но это не исключение из правила, по которому третьи лица не могут принимать участие в исполнении налоговых обязательств плательщика.

Вместе с этим, по нашей информации, если организации и предприниматели ранее перечислили страховые взносы с кодом 01, то инспекция расценивает такой платеж правильным и недоимки не возникнет.

Возможна ли уплата налогов за третьих лиц в 2019 году и оформление ее

Гражданке Петровой И. В. 04.11.2016 по почте пришло уведомление из ИФНС об уплате налога на имущество за ее квартиру.Она передала уведомление дочке и дала ей поручение сходить в банк и перечислить сумму, указанную в уведомлении.

Источник: https://april-concert.ru/uplata-naloga-za-tretih-lits-obrazets-platezhki/

Платежное поручение при оплате за третье лицо: назначение платежа, образец заполнения при оплате налогов

Уплата налога за третьих лиц что писать в назначениях плптежа

Ещё сравнительно недавно налоговая служба не разрешала полностью или частично погашать обязательства хозяйствующего субъекта или иного налогоплательщика перед бюджетом и другими кредиторами за счет финансовых ресурсов, принадлежащих третьим лицам.

Кроме того, налоговой службой не поощрялись платежи хозяйствующего субъекта, погашающие налоговые и неналоговые долги сторонних лиц.

Однако некоторыми положениями актуального законодательства такая опция все же предусматривается.

Речь идет о статье 313, прописанной в Гражданском кодексе РФ.

Данная норма устанавливает и разъясняет порядок, согласно которому третье лицо может выплачивать обязательства должника и налогоплательщика.

В каких случаях оформляется?

В настоящее время уже устранено противоречие между нормами законодательства и принципиальной позицией налоговых органов, ранее препятствовавшее совершению безналичных платежей за третьих лиц.

Такая возможность больше не оспаривается органами ФНС.

Главное условие – оплата, совершаемая за третье лицо, должна быть корректно оформлена в платежном поручении и признана всеми субъектами, участвующими в соответствующей сделке.

Чтобы погасить налоговые обязательства за третье лицо, оформляется платежное поручение, при этом организация или иное лицо с 01.07.2017 обязано заключить договор поручения, форма которого утверждена органами ФНС.

Таким образом, любые субъекты хозяйствования (организации, индивидуальные предприниматели) могут законно погашать (перечислять) друг за друга самые разные платежи:

  • налоговые обязательства;
  • лизинговые выплаты;
  • штрафы, пени;
  • долги;
  • пошлины;
  • иные платежи.

Гражданским кодексом РФ (пунктом первым статьи 313) предусматривается возможность (опция) исполнения третьим лицом долговых обязательств, если законодательством, правовыми актами, условиями соглашения или самой сутью таких требований не устанавливается обязанность должника самостоятельно (лично) погасить соответствующую задолженность.

Следовательно, кредитор не вправе отказаться от принятия исполненного обязательства, погашенного сторонним субъектом за должника, если выполнение долгового требования возложено на этого стороннего субъекта самим должником.

Если же должник не переуступал третьему лицу выполнение указанного обязательства, у кредитора возникает обязанность по принятию исполнения, предложенного третьим лицом за должника, в следующих типичных ситуациях:

  • должник просрочил погашение финансового обязательства (например, долга);
  • у третьего лица, совершившего платеж с целью исполнения обязательства, существует угроза потери права на активы должника, если данные активы станут объектом взыскания по исполнительному производству.

Кроме того, с 2016 года нормами Налогового кодекса РФ (статьями 44, 45) предусматривается возможность погашения долговых обязательств хозяйствующего субъекта третьими лицами, если на банковских счетах организации-должника отсутствуют достаточные средства.

Теперь осуществлять подобные выплаты на основании платежных поручений могут руководитель хозяйствующего субъекта, сторонняя организация, любой частный предприниматель.

До внесения соответствующих изменений в эти статьи обязанность по перечислению налогов, пени, госпошлин и прочих сборов возлагалась непосредственно на налоговых агентов.

Как оформить платежку за третье лицо образец

Уплата налога за третьих лиц что писать в назначениях плптежа

Когда у предприятия возникают трудности с пополнением собственного счета, а кредиторы не могут ждать, оно вправе воспользоваться таким способом, как оплата за третье лицо. Назначение платежа не имеет значения. Позволительно оплатить все операции, которые проводятся на законных основаниях.

Определение третьих лиц

Третьим лицом выступает то лицо, которое не участвует в соглашении, заключенном между организациями, касательно конкретного обязательства.

Инициатива об оплате за третье лицо должна исходить от одного из контрагентов. Например, компания «А» может обратиться с просьбой к компании «Б», с которой находится в партнерских отношениях, уплатить задолженность по электроснабжению. Компания «Б» для организации, обеспечивающей поставку электроэнергии, считается третьим лицом.

Третьим лицом выступает тот, кто, не являясь контрагентом, находится в связи с должником или кредитором, либо и с тем, и с другим. Связь эта – юридически значима.

Когда оплата производится за третье лицо, первоначальный должник не избавляется от отношений с кредитором. Он остается в неизбежной связи до того момента, пока третьим лицом не ликвидируется его задолженность.

Не происходит никакой перемены лиц в договоренности при передаче его исполнения на третье лицо.

Оформление оплаты

Выполнение обязательств за лицо третье бывает в таких случаях:

  1. просьба предприятия-должника, но только тогда, когда содержание денежного долга не касается физлица;
  2. у третьего лица появилась реальная угроза утраты своего имущества.

Любая организация обладает правом и возможностью попросить другое предприятие провести за нее платежи. Поступление денег на счет кредитора будет считаться подобающим выполнением денежного обязательства.

Важно отделить платеж за третье лицо и не перечислить ошибочно средства не тому получателю. Возвращение денежных средств обратно – дело хлопотное.

Чтобы владеть доказательствами, что платеж – оплата за третье лицо, и предотвратить вопросы со стороны налоговой, необходимо оформить такие документы:

  1. от предприятия-должника – письмо, содержащее информацию о том, что оно просит другую компанию провести оплату за себя. В нем указывается номер счета для оплаты, общая сумма и реквизиты кредитора;
  2. компании-плательщику:
    • письмо кредитору о проведении оплаты за конкретное предприятие, просьба от которого получена. Написать его следует на имя гендиректора, и указать все свои реквизиты, дату, сумму оплаты и номер счета, согласно которого она проводится.
    • указать в платежке назначение платежа за другую организацию, и основания его проведения, например: «На основании письма за предприятие-покупателя».

Наличие таких документов полностью доказывает правомерность оплаты за третье лицо и не грозит негативными последствиями, такими, как иск о необоснованном сокрытии доходов или обогащении.

При проведении оплаты третьему лицу в счет погашения встречного обязательства, также пишется письмо с подробными сведениями: реквизитами договора, платежного поручения, накладной. Важно, чтобы назначение платежа при оплате за другую организацию в нем детально указывалось. Письмо подписывает руководитель, а не иное лицо, пусть даже с доверенностью на руках.

Кредитор не может не принять исполнение платежа, на что указывает ГК РФ (п. 1 ст. 313).

Особенности оплаты

У плательщика остается оригинал письма, в котором изложена просьба провести платеж за третье лицо. Назначение платежа обозначено в платежном поручении. Во избежание конфликтных ситуаций, копия письма сохраняется у кредитора и компании, поручившей перечислить деньги.

Когда платеж перечисляет третье лицо, оно не становится одной из сторон договора. Ответственность за выполнение соглашения остается на сторонах, его заключивших. К примеру, когда фирма, которую должник попросил выполнить свое обязательство перед кредитором, не перечислила тому средства, то ответственным за невыполнение обязательств остается должник.

Оплата за третье лицо законом не запрещается. Кредитор принимает платеж, если представлены все, описанные выше документы.

Если оплата производится третьему лицу

Договорились с продавцом, что в счет нашего долга погасим его задолженность перед другой фирмой. Как это правильно оформить?

Оплата третьим лицом товаров, работ, услуг законом не запрещена, и согласие получателя на это не нужно п. 1 ст. 313 ГК РФ . Попросите вашего поставщика оформить свою просьбу к вам письмом-поручением.

Общество с ограниченной ответственностью «Золотой песок»

Генеральному директору ООО «Стройка»
Золотареву М.В.

Прошу перечислить 23 200 руб. 00 коп.

Укажите сумму, которую необходимо перечислить, а также сумму и ставку налога на добавленную стоимость (если имеется) в адрес ООО «Сплит» в счет частичного погашения вашего долга перед нашей организацией по договору № 28-с от 15.02.2016. Уточните номер и дату документа, на основании которого нужно перечислить деньги (товарная накладная, договор, счет, акт выполненных работ)

Реквизиты получателя: ООО «Сплит» ИНН 7734054354, КПП 771001001 р/с 40702810500000715894 Банк получателя: АКБ «Промсвязьбанк» (ЗАО)

БИК 044583119, к/с 30101810600000000119 Подробно распишите банковские реквизиты организации, в адрес которой перечисляются деньги, — ее название с указанием организационно-правовой формы, идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), кода причины постановки на учет (КПП), расчетного счета, наименования банка, банковского идентификационного кода (БИК) и т. д.

В графе «Назначение платежа» платежного поручения Платежное поручение на оплату заполняйте как обычно. В поле «Назначение платежа» нужно обязательно указать, за какую организацию вы платите, дату и номер письма-поручения, а также те сведения по платежу, которые вам передал кредитор прошу указать:

«Оплата за работы по установке кондиционеров по договору № 189/3 от 15.02.2016 за ООО “Золотой песок” — 23 200 руб., в том числе НДС 3538,98 руб., на основании письма № 34 от 28.06.2016».

При невозможности перечисления денежных средств в адрес ООО «Сплит» просьба сообщить нам об этом в кратчайший срок.

После перечисления денежных средств просьба передать ООО «Золотой песок» копию платежного поручения с отметкой банка об исполнении.

Заполняем платежное поручение на уплату чужих налогов

Снегирев А. Г., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Новшеством в исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ является возможность ее реализации другим лицом (вместо налогоплательщика, налогового агента, плательщика сборов, страховых взносов) (п. 1, 8, 9 ст. 45 НК РФ в редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ). Выясним, каким образом в этом случае должно быть заполнено платежное поручение, дабы не возникло сомнений, кто и за кого произвел уплату налога (иного платежа).

Источник: https://m-have.ru/kak-oformit-platezhku-za-trete-litso-obrazets/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.