+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Суточные при командировках в 2019 расчет пример

Содержание

Командировочные расходы: действующий размер суточных в 2019 году

Суточные при командировках в 2019 расчет пример

В 2019 году размер суточных на командировочные расходы работодатель устанавливает самостоятельно. Но освободить такие выплаты от налогов и взносов возможно только в пределах установленного лимита. Расскажем, какой размер суточных действует в 2019 году при служебных поездках по России и за рубежом.

За каждый день командировки сотруднику положены суточные (ст. 168 ТК). Нормы суточных в законодательстве не установлены. Компании вправе сами решить какую сумму выдавать работнику при служебных поездках. Норму суточных и порядок их выплаты нужно прописать во внутренних документах организации. Например, в положении о командировках (см. образе ниже).

Компания вправе не облагать суточные страховыми взносами и НДФЛ, но только в пределах действующего лимита, который установлен в налоговом кодексе. Сумма лимита разная и зависит от того куда направили сотрудника – в поездку по России или за рубеж.

По ссылкам ниже скачайте бесплатно документы, которые помогут вам правильно оформить служебные поездки:

Командировочные расходы в 2019 году: лимит суточных по России и за рубежом

Размеры суточных при командировках в 2019 году по России составляют 700 рублей в день. Для заграничных поездок – 2500 рублей в день. 

Если сотрудник уезжает всего на одни сутки (дата отъезда и прибытия совпадают), то ему суточные не выплачиваются. Если во внутренних документах компания установила суммы больше, то с превышения будет уплачен НДФЛ.

В 2019 году помимо суточных, в командировочные расходы включают следующие выплаты:

  • расходы на проезд до места служебной поездки и обратно;
  • затраты на проживание;
  • прочие расходы, на которые работник потратил деньги с разрешения работодателя.

Можно выдать суточные заранее из кассы, перед поездкой или перечислить на корпоративную карту. Во втором случае не нужно ничего возвращать в кассу, а бухгалтерия видит все списания по выписке из банка.

Чтобы учесть суточные в расходах, компания обязана подтвердить производственных характер и продолжительность поездки.

Главбухи опасаются учитывать расходы на деловые поездки, не зная, как отреагируют на проверке переменчивые инспекторы. Но компаниям удается отстоять даже необычные траты на командировки. О новых аргументах рассказали эксперты “УНП”

Как рассчитать суточные в командировке в 2019 году

Приведем пример: Сотрудник маркетингового отдела поехал в командировку в Казахстан на 14 дней.

Он вылетает ночью из Москвы, 2 дня будет в Санкт-Петербурге, а оставшиеся 12 дней будет находиться в Казахстане. Все перемещения будут на самолете.

Компания разрешает тратить 2000 рублей в России и 5000 рублей в других странах. Законодательством установлены лимиты в 700 и 2500 рублей соответственно.

Вот сколько суточных в 2019 году может потратить работник при командировке в Казахстан:

2000 х 2 + 5000 х 12 = 64 000 рублей

Законодательно установлен лимит на суточные:

700 х 2 + 2500 х 12 = 31 400 рублей

С превышения компания заплатит НДФЛ 13 процентов:

(64000 – 31400) х 13% = 4 238 рублей

В расходах по налогу на прибыль компания может принять полную сумму суточных 64 000 рублей (при наличии подтверждающих документов на все расходы).

Суточные в 2019 году при однодневных командировках

Короткие служебные поездки обойдутся компаниям дороже. Минфин невыгодно для компаний изменил свою позицию. Ведомство решило, что суточные в однодневной командировке и выплаты взамен их облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Такое мнение Минфин высказал в письме от 17.05.2018 № 03-15-06/33309 (ответ на частный вопрос).

В 2019 году за каждый день командировки сотруднику положены суточные (ст. 168 ТК). Выплаты в пределах 700 руб. за каждый день по России и 2500 руб. за границей освобождены от НДФЛ и взносов (п. 3 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 422 НК). Правило не касается однодневных поездок, суточные за такие дни не положены (п. 11 Положения, утв. постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749).

Компания вправе предусмотреть в коллективном или трудовом договоре выплаты в однодневных командировках взамен суточных. Раньше налоговики считали, что такая выплата полностью облагается НДФЛ.

Но в суде компании доказали, что она освобождена от НДФЛ (постановление Президиума ВАС от 11.09.2012 № 4357/12). Чиновники учли мнение судей. Главное — не называть такие перечисления суточными (письмо Минфина от 26.05.

2015 № 03-03-06/30062).

Что касается взносов, то чиновники давно требовали начислять их на выплаты в однодневных командировках (письмо Минтруда от 01.04.2015 № 17–3/В-156). Но в суде страхователи доказывали, что выплаты не облагаются взносами (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 24.08.2017 № Ф04-2473/2017).

Сейчас Минфин изменил позицию по НДФЛ. Ведомство в письме № 03-15-06/33309 решило, что не облагаются НДФЛ и взносами суточные и документально подтвержденные траты. Суточных в однодневных командировках не бывает. То есть суммы, которые сотрудник не подтвердил документами, облагаются НДФЛ и взносами.

Стоит придерживаться нового мнения чиновников, если компания не готова к спорам. Судебная практика после 2012 года не сложилась. Но, если ориентироваться на предыдущие решения, у компании есть все шансы в суде освободить выплаты от НДФЛ и взносов.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52232-komandirovochnye-rashody-razmer-sutochnyh-v-2019-godu

Суточные при загранкомандировках в 2019 году: таблица, нормы, размер, учет

Суточные при командировках в 2019 расчет пример

В статье – все про суточные при загранкомандировках в 2019 году: таблица по нормам, расчет выплат, особенности налогообложения, бесплатные образцы документов, справочники и полезные ссылки.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! – Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки “Системы Главбух”.

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Внимание! Используйте в работе эту удобную таблицу суточных при загранкомандировках:

Командировка – это служебная поездка сотрудника, работающего в фирме или у предпринимателя по трудовому договору. Служебная поездка – это действие в интересах работодателя, от которого сотрудник формально не получает никакой выгоды для себя.

Трудовой кодекс предусматривает серьезные финансовые компенсации расходов командированным, в том числе за границу. Во-первых, хотя они и отсутствуют какое-то время на рабочем месте, но свою должность не теряют. За период поездки сотрудник получает выплаты по среднему заработку.

Во-вторых, командированные в другой населенный пункт, в том числе в другой стране, получают денежные компенсации от работодателя по затратам на проезд до места назначения и обратно, по оплате жилья в месте назначения, а также некоторую сумму на физиологические нужны (суточные).

Кроме того, работодатель вправе установить локальным документом дополнительные возмещения для сотрудников, которые направлены в служебную поездку.

Как утвердить суточные за границу 2019

Законодательно нормы суточных установлены в России только для сотрудников госучреждений (об этом читайте далее).

Поэтому все коммерческие работодатели, желающие отправлять сотрудников в служебные поездки, должны определиться, какую сумму они будут выдавать в качестве суточных, в том числе при загранкомандировках.

Руководствоваться нормативами для федеральных госслужащих коммерческим работодателям не запрещено. Дневной размер суточных работодатель должен утвердить приказом – например, по форме, которая приведена в окне ниже (ее можно скачать):

Кроме того, рекомендуется закрепить размер суточных в локальном документе – например, в Положении о командировках.

Как выдать суточные за границу 2019

Прежде всего, решение о направлении сотрудника в служебную поездку должно быть оформлено приказом руководителя – например, так, как показано в окне ниже (этот документ можно скачать):

Выплачивать сотрудникам командировочное возмещение работодатели должны авансом, то есть до начала служебной поездки, причем в соответствии с нормами, которые утверждены приказом руководителя.

Деньги выдаются под отчет, так как они имеют целевой характер, и сотрудник по возвращении из поездки обязан отчитаться о своих расходах и предъявить следующие подтверждающие документы (в зависимости от ситуации).

  1. По расходам на проезд:
    • распечатку электронного ж/д билета;
    • посадочный талон на самолет и распечатку электронного авиабилета;
    • билеты на метро или городской наземный транспорт;
    • транспортную карту;
    • кассовый чек;
    • договор аренды автомобиля и документ об оплате аренды и т.д.
  2. По расходам на жилье:
    • счет гостиницы и кассовый чек;
    • договор аренды квартиры и платежный документ и т.д.

Чтобы выдать под отчет наличные, руководитель должен издать приказ – например, по образцу, который представлен в окне ниже (этот документ можно скачать): 

Норма суточных при загранкомандировках в 2019 году: таблица

Законодательно нормы установлены в России только для сотрудников госучреждений. Нормы выражены в долларах США, их величина зависит от того, в какую именно страну предполагается служебная поездка сотрудника. Часть норм суточных при загранкомандировках в 2019 году представлена в таблице 1.

Таблица 1. Норма суточных при загранкомандировках в 2019 году таблица

СтранаРазмер суточных в долларах США
При командировке из России на территорию другой страныПри командировке сотрудников загранучреждений РФ в пределах территории страны, где расположено загранучреждение
Абхазия5438
Австрия6646
Азербайджан5740
Армения5740
Великобритания6948
Германия6546
Греция5841
Дания7049
Испания6243
Италия6546
Казахстан5539
Канада6243
Киргизия5639
Китай6747
Польша5639
США7250
Таджикистан6042
Турция6445
Узбекистан5941
Франция6546
Южная Осетия5438
Япония8358

Полный список действующих норм для госслужащих федерального уровня приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Расчет суточных при загранкомандировках в 2019 году

Какую сумму выдать сотруднику в качестве суточных, зависит от длительности поездки, так как норматив установлен в расчете на один день. Определить подотчетную сумму можно по формуле: 

где: 

  • Кс – дневная норма выплаты на одного человека;
  • Т– количество дней служебной поездки;
  • Кк– количество командированных сотрудников.

Покажем расчет на примере.

Пример 1

Расчет суточных при загранкомандировках в 2019 году

ООО «Символ» направило руководителя отдела продаж в служебную поездку в Германию на пять дней. Положением о командировках «Символа» установлено, что при поездках в Германию суточные за границу 2019 составляют 65 долларов США в день.

Значит, перед поездкой «Символ» выдаст под отчет 325 долларов США (65 долл. х 5 дн.).

Допустим, официальный курс доллара на дату выдачи аванса – 60 руб./долл. США. Тогда рублевый эквивалент аванса – 19 500р. (325 долл. х 60 руб./долл.).

Особый порядок расчета применяется, когда человек пересекает границу. По действующим правилам за день, когда человек пересек границу России при выезде, он получает суточные в валюте. А за день, когда человек пересек границу России при въезде, он получает суточные в рублях.

Вести расчет можно по формуле: 

где :

  • Кз– заграничная дневная норма выплаты на одного человека;
  • Тз– количество дней, оплачиваемых по заграничной норме;
  • Кр– российская дневная норма выплаты на одного человека;
  • Тр– количество дней, оплачиваемых по российской норме.

Пример 2

Расчет суточных при загранкомандировках в 2019 году

Продолжим пример 1 и допустим, что командировка длилась с 12-го по 16-е ноября. В первый день сотрудник выехал из России, а 16-го числа пересек границу при въезде.

Положением о командировках «Символа» установлено, что при поездках в Германию суточные за границу 2019 составляют 65 долларов США в день, а при поездках по России – 1000р. в день.

Значит, за первые четыре дня поездки сотрудник получает выплату по норме для Германии, а за последний день – по норме для России.

Допустим, официальный курс доллара на дату выдачи аванса – 60 руб./долл. США. Тогда рублевый эквивалент аванса  – 16 600р. (65 долл. х 4 дн. х  60 руб./долл. + 1000р.).

Также существуют особенности расчета, если в ходе служебной поездки человек переезжал из одного государства в другое за пределами России. По действующим правилам, в таком случае за день пересечения границы выплата производится по нормативу для страны въезда. Определить размер суточных за границу 2019 можно по формуле: 

где:

  • К1– дневная норма выплаты на одного человека в первой стране;
  • Т1– количество дней, оплачиваемых по норме первой страны;
  • К2– дневная норма выплаты на одного человека во второй стране;
  • Т2– количество дней, оплачиваемых по норме второй страны;
  • Кр– российская дневная норма выплаты на одного человека;
  • Тр– количество дней, оплачиваемых по российской норме.

Пример 3

Расчет суточных при загранкомандировках в 2019 году

Продолжим пример 2 и предположим, что сотрудник пробыл в Германии два дня, на третий день служебной поездки прибыл в Польшу, а на пятый день поездки пересек границу России при въезде.

Положением о командировках «Символа» установлено, что при поездках в Германию суточные за границу 2019 составляют 65 долларов США в день, при поездках в Польшу – 56 долларов США в день, а при поездках по России – 1000р. в день.

Значит, за первые два дня поездки сотрудник получает выплату по норме для Германии, за третий и четвертый день – по норме для Польши, а за последний день – по норме для России.

Допустим, официальный курс доллара на дату выдачи аванса – 60 руб./долл. США. Тогда рублевый эквивалент аванса  – 15 520р. ((65 долл. х 2 дн. + 56 долл. х 2 дн.) х 60 руб./долл. + 1000р.).

Налоги по суточным за границу 2019 года

По НДФЛ и обязательным социальным взносам на ОМС, ОПС и ОСС по нетрудоспособности и материнству суточные за границу 2019 нормируются. Это значит, что освобождается от обложения НДФЛ и взносами только фиксированная сумма, а превышение подпадает под налогообложение. Подробнее об этом читайте в таблице 2.

Таблица 2. Налоги по суточным за границу 2019 года

НалогЕсть ли нормированиеНеоблагаемая сумма суточных
НДФЛЕсть2500р. за каждый день командировки
Взносы на ОПС, ОМС и ОСС по больничным и материнствуЕсть2500р. за каждый день командировки
Взносы «на травматизм»НетВ размере, закрепленном локальными документами
УСН «доходы»НетНе учитываются при налогообложении
УСН «доходы минус расходы»НетВ размере, закрепленном локальными документами
ЕНВДНетНе учитываются при налогообложении
Налог на прибыльНетУчитываются при налогообложении в размере, закрепленном локальными документами
ЕСХННетУчитываются при налогообложении в размере, закрепленном локальными документами
ПСННетНе учитываются при налогообложении

Чтобы учесть правильно при налогообложении выплаты, связанные со служебной поездкой, рекомендуется составить бухгалтерскую справку – например, так, как показано в окне ниже (эту справку можно скачать): 

По ссылке смотрите образец заполнения путевого листа в 2019 году.

Полезные документы

Ознакомившись с расчетом суточных при загранкомандировках в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1653-sutochnye-zagrankomandirovkah-2019-tablitsa

Командировка за границу – оформление, суточные 2019, расчет – Центр Про

Суточные при командировках в 2019 расчет пример

При осуществлении хозяйственной деятельности организация может направлять своих сотрудников для выполнения поставленных руководством заданий.

Когда работники находятся в служебных поездках, согласно законодательству, за ними сохраняется место работы, а работодатель производит начисление зарплаты исходя из среднего заработка.

Также командируемым полагаются суточные при командировках в 2019 году, которые определяются так же как и в предыдущие годы.

Изменения по суточным в 2018-2019 году

На протяжении нескольких лет законодатели пытаются исключить из состава командировочных расходов понятие суточных, под которыми понимаются суммы выделяемые в определенном размере сотруднику в командировке на каждый день для покрытия дополнительных расходов в командировке.

В настоящее время порядок расчет, нормирование суточных в командировке, а также процесс нормирования действуют так же как и в предыдущие годы.

В 2018 году в регионах появился новый сбор — курортный сбор, который уплачивается лицами, приезжающими в данные регионы и находящимися на их территории более 24 часов.

Сегодня на курортный сбор перешли следующие субъекты федерации – Республика Крым, Краснодарский, Алтайский и Ставропольский края. В среднем его размер по регионам будет определять в сумме 50 рублей на каждого человека за каждый день пребывания.

Внимание: поэтому при направлении работников в эти регионы, необходимо в командировочные расходы закладывать суммы, предназначенные для уплаты данного обязательного платежа.

Например, если отправить в служебную поездку работника на семь дней, нужно включить в расходы суммы в среднем 350 рублей на курортный сбор.

Размер суточных при командировках в 2019 году

Суточные при командировках в 2018 году и 2019 году нормируется как самим хозяйствующим субъектом, так и со стороны государства в виде фиксации нормы суточных в НК РФ.

Каждое предприятие утверждает размер суточных из расчета каждый день в своих нормативных актах, например, в Положение по командировках. Они необходимы для правильного включения расходов по командировки в базу по налогу на прибыль.

Внимание: нормирование суточных законодательными актами принимается с целью осуществления правильного исчисления НДФЛ и социальных взносов.

Если утвержденные нормы предприятия больше действующих размеров, закрепленных в законодательстве, то с превышения их компания как налоговый агент должна исчислять НДФЛ по каждому работнику, направленному в командировку.

Данные правила действуют, когда определяется размер суточных при загранкомандировках в 2019 году.

По России

Оформление командировки сотрудников регулируется, прежде всего, нормами локального характера, закрепленными в актах самого предприятия.

Размер суточных определяется каждым субъектом самостоятельно исходя из существующих финансовых возможностей организации, а также целей командировок которые нужно достичь при направлении в служебную поездку работников.

Установленный размер компания должна зафиксировать во внутренних нормативах фирмы, например, в положении о командировках. В НК РФ определены суточные за 1 день командировки в 2019 году в сумме 700 рублей.

Многие предприятия, чтобы избежать дополнительных расчетов и уплаты дополнительных платежей предпочитают устанавливать размер суточных в этой же сумме.

Ограничение подобных расходов используется, также когда работника предстоит командировка на один день. Ведь суточные при таких командировках не выплачиваются.

Внимание: для целей исчисления налога на прибыль придерживаться норм, зафиксированных в НК РФ не считается обязательным. Если суточные на каждый день закреплены предприятием, то они в расходы включаются в полной сумме.

Отправление сотрудника в служебную поездку в страны СНГ считается частным случаем заграничной поездки. Поэтому хозяйствующему субъекту следует руководствоваться нормами, которые разработаны у него для поездок в иностранные государства.

Они также должны быть зафиксированы в локальных актах предприятия. НК РФ нормирует их в сумме 2500 рублей за каждый день командировки.

Внимание: для подтверждения количества дней командировки в этих случаях используются проездные билеты.

Учитывать также следует следующее правило:

  • день прибытия в страну назначения — нормируется по размеру суточных для загранпоездок.
  • День возвращения в собственную страну – нормируется по размеру суточных, действующих на территории России.

За границу

Суточные при командировках в 2019 году за границу также устанавливаются внутренними нормативами организации. Кроме этого, действует Постановление №812, к котором устанавливаются размеры суточных исходя из страны нахождения работника.

Однако этот документ обязателен к исполнению только компаниями бюджетного сектора. Все остальные могут его использовать по желанию, либо на его основе разработать собственные нормативы.

Внимание: учтите, что для целей расчета налогов установлен лимит суточных в размере 2500 рублей. На сумму, превышающую этот предел, необходимо будет начислить налог НДФЛ, а также отчисления в соцфонды кроме травматизма.

В законе не установлено, поездку какой продолжительности можно считать командировкой. Поэтому, если работник едет в поездку только на один день, то ее можно считать служебной командировкой и выдавать за нее суточные.

Их размер должен быть закреплен во внутренних нормативах организации. При этом допускается определить размер суточных в зависимости от длительности поездки.

Важно: если сумма суточных за день будет превышать 700 рублей при поездках внутри России и 2500 рублей за границу, то с размера превышения необходимо будет удержать налог НДФЛ и начислить страховые взносы за исключением травматизма.

Размер, какой составляют суточные при командировках в 2019 году определяется на основании общего числа дней, которые работник проведет в поездке. Это количество обычно закрепляется при издании приказа на командировку.

Вся необходимая сумма суточных должна быть выдана работнику из кассы наличными деньгами либо перечислена на его банковскую карту не позднее, чем за 1 день до отправления сотрудника в поездку.

Суточные в 2019 году по России должны выплачиваться только в российских рублях, их нужно выдать:

  1. По каждому дню, в течение которого сотрудник выполняет задание руководства на месте командировки. В эти дни также включаются выходные и праздники. Не имеет значения, весь день работник был занят либо несколько часов — суточные должны быть выплачены в полной мере.
  2. По каждому дню, в течение которого сотрудник добирался на место командировки, либо возвращался оттуда. Сюда же включаются дни вынужденного простоя.

Если работник отправляется в иностранную поездку, то сначала необходимо разделить дни, когда он находился на территории России, и когда — в иностранном государстве. За первые дни ему должны быть выплачены суточные в рублях, а за вторые — в валюте страны, в которую он поехал.

Важно: также необходимо учитывать следующее правило — день, когда работник уезжает за границу должен считаться дней нахождения за границей, а день возвращения — днем в России.

Компания имеет право не выдавать работнику суточные при командировках в 2018 году в валюте, а выдать на руки эквивалент в рублях.

В такой ситуации работник самостоятельно при пересечении границы должен произвести обмен рублей на местную валюту. В подтверждение указанной операции работнику выдается чек, в которой указан размер приобретенной валюты и обменный курс на день совершения операции.

Если руководством фирмы принимается решение произвести продление срока командировки, то суточные за новые дни необходимо рассчитать и перечислить работнику на его банковскую карту, отправить переводом и т. д.

Внимание: по закону работник не должен использовать свои личные денежные средства в качестве суточных, даже если администрация производит их компенсацию.

Если во время командировки работник заболел, он все равно получает суточные за указанные дни в полном размере, даже если по причине болезни он не смог выполнить поставленных перед ним задач.

Налогообложение

Нормы на размер суточных закреплены в НК:

  • Если работник осуществляет поездку внутри страны — 700 руб;
  • Если работник отправляется в другое государство — 2500 руб.

Если работник получает суточные в пределах данных норм, то они не должны отражаться ни в каких налоговых декларациях, а также производить начисление налогов и взносов.

Но если по решению руководства суточные выплачены в большем размере, то на сумму превышения необходимо начислить налог НДФЛ.

Данный шаг необходимо выполнить в завершающий день того месяца, когда сотрудник сдал на рассмотрение свой авансовый отчет. Сумма рассчитанного налога подлежит удержанию из его зарплаты.

Размер удержанного налога подлежит отражению в отчетах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Кроме этого, на них требуется начислить взносы в соцфонды, за исключением отчислений на травматизм.

Производить определение сумм взносов необходимо в конце месяца, когда работник подал на рассмотрение свой авансовый отчет. Расчет производится путем включения размера превышения суточных в общую базу по расчету отчислений.

Внимание: при расчете налога на прибыль нет обязанности учитывать размер суточных. Они должны включаться в пределах лимитов, которые закреплены на предприятии внутренними актами, в налогооблагаемую базу. Их учет производится в тот же день, когда сотрудником был сдан заполненный авансовый отчет.

Источник: https://centrproh.ru/dokumenty/komandirovka-za-granitsu-oformlenie-sutochnye-2019-raschet.html

Суточные при командировках в 2019 году: размеры выплат по России, СНГ, за границу

Суточные при командировках в 2019 расчет пример

При направлении своего сотрудника в поездку по делам фирмы нужно знать, как правильно рассчитать суточные в командировке в 2019 году, какие нормы установлены законодательством и какие существуют нюансы при начислении.

Только в таком случае можно правильно сформировать налогооблагаемую базу и не попасть под штрафные санкции.

Что такое суточные

Сотруднику, направляемому в командировку, организация обязана начислить и выдать перед поездкой командировочные расходы, связанные с данным поручением.

Трудовым кодексом (ч. 1 ст. 168 ТК РФ) определен перечень трат, которые входят в такие расходы.

Скачать текст Статьи (.docx)”

В этот список включены суточные – дополнительные расходы, обеспечивающие нахождение командированного вне места постоянного жительства. По согласию работодателя сюда входят питание и сопутствующие траты.

Отдельными строками в законодательстве перечислены иные расходы для осуществления служебной поездки. А это – оплата транспорта, проживание и выполнение поручения компании.

Перечисление и описание таких расходов должно быть предусмотрено во внутреннем документе фирмы «Положение о командировках».

Что учитывается при расчете суточных

По самому определению, суточные – это фиксированная сумма за один день. Для расчета необходимо знать эту сумму и количество дней, которые нужно оплачивать.

В 2019 году суточными будут считаться:

  1. каждый день в командировке, включая день выезда и возвращения;
  2. суббота, воскресенье, а также праздничные дни, если сотрудник в это время находился в командировке или возвращался из нее;
  3. дни болезни при выполнении служебного задания, подтвержденные больничным листом.

Днем отправления или прибытия устанавливается день, в котором транспорт с командированным выехал из города постоянного проживания или вернулся назад до 24 часов включительно.

После 0 часов таким днем будет тот, который начался по календарю в 0 часов. Эти дни считаются целиком и никак не делятся.

Так как суточные, связаны с расходами на обеспечение нормальной жизни сотрудника в дни командировки, то эти суммы будут разными в зависимости от места пребывания: в России или заграницей.

Размеры суточных

Законодательно конкретный размер суточных для коммерческих организаций не определен.

Фирма сама решает, в каком количестве она может и должна будет возместить работнику его нахождение вне дома во время выполнения своей работы.

Эти суммы могут различаться для простого работника и представителя руководящего состава.

На предприятии должен существовать внутренний акт, на основании которого бухгалтерия проводит начисление суточных расходов.

Эти суммы могут быть оговорены в локальном «Положении о командировках», либо в отдельном приказе руководителя об установлении суточных норм для поездок по России и в иностранные государства, или в трудовом договоре.

Нормы суточных, необлагаемые налогом

Максимальная величина суточных законом для коммерческих структур не ограничена. Предприятие само устанавливает верхний лимит этого вида расходов.

Но существует норма, которая не облагается налогом при начислении суточных (ст. 217 НК РФ).

Скачать текст Статьи (.docx)”

В 2019 году нормы в Москве, как и на всей территории России установлены в размере 700 рублей в день. Нормы за границей, свободные от налогообложения, составляют 2500 рублей ежедневно.

Та сумма суточных, которая превышает необлагаемую норму, подлежат удержанию НДФЛ и обложению страховыми взносами ФНС, кроме страхования несчастного случая и ПС.

При определении базы для расчета налога на прибыль суточные уменьшают ее и входят в состав прочих расходов в полном размере.

При выдаче аванса на поездку в командировку сотрудника госучреждения бухгалтер в 2019 году должен отнести суточные в подстатью КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги».

Минимальная величина этого вида выплат в коммерческой организации не может быть меньше суточных для бюджетных организаций. А эта сумма равна 100 руб.

Коммерческая организация может взять за основу для определения суммы суточных в загранпоездках нормы для бюджетных учреждений, установленные в долларах США (Постановление № 812 от 26.12.05).

Скачать текст Постановления (.docx)”

Как считаются суточные

Командированному работнику выдается авансовая сумма суточных, рассчитанная, исходя из установленного размера на предприятии и количества плановых дней командировки.

Даты отправления и возвращения из служебной поездки первоначально определяются из приказа о командировке, который является обязательным документом.

Пример расчета

Источник: https://lgotyvsem.ru/trud/sutochnye-v-komandirovke.html

Размер суточных в командировке в 2019 году по России

Суточные при командировках в 2019 расчет пример

Занимаясь хоздеятельностью, конкретная фирма вправе направить своих представителей в целях осуществления выдвинутых аппаратом внутреннего управления задач.

Всё время, пока работники фирмы находятся в разъездах, они не теряют рабочие места (по закону), а руководители компании начисляют им заработанные деньги согласно нормам ТК и по величине среднего дохода.

Командированные сотрудники также получают ежесуточное пособие в определённом размере, чтобы они сохраняли трудоспособность и быстродействие, пребывая в рабочем разъезде. Размер суточных в командировке в 2019 году по России и странам зарубежья закреплён как непосредственно каждой из конкретных фирм, так и обоснован законодательно.

pixabay.com

Изменения по суточным в 2018-2019 годах

За последние несколько лет трудовое законодательство подвергалось некоторым доработкам: чиновники пытаются убрать само понятие о ежесуточном финансовом сопровождении, проще говоря – суточные.

Тем не менее, эти, пусть и небольшие, суммы нужны, чтобы тот или иной сотрудник, отправившийся в деловую поездку, покрыл некоторые дополнительные расходы, без которых дальнейшая работа может быть поставлена под угрозу невыполнимости.

Сегодняшний распорядок расчёта, регламентирование суточных как таковых, процесс их получения и перераспределения проводятся аналогично – как несколькими годами ранее.

Но 2018 год стал датой назначения курортных взносов, взимаемых с командировочников, приехавших в определённые края и области более, чем на сутки. Теперь уже не удастся находиться в Крыму, Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях более, чем сутки, без уплаты 50 рублей ежесуточно.

Это значит, что, к примеру, отправив на Кубань или в Алтай работника на неделю, начальник включит дополнительные расходы – 350 рублей.

Ежедневные выплаты для расходов на проживание

В 2018-2019 годах суточные выплаты оценивались работодателем и по закону как определённые суммы, считаемые по Налоговому кодексу России.

Каждая фирма регламентирует суточные согласно определённым нормам. Они применяются для рационального регулирования расходной статьи по части командировок в базе ФНС, согласно подоходному налогу.

Закон указывает, что перерасчёт суточных нужен, чтобы величина НДФЛ и соцвзносы начислялись верно. Это поможет работодателю и его работникам избежать путаницы, когда последним будет выплачиваться зарплата.

Когда норматив по суточным в конкретной фирме превышает действующие на сегодня нормативные размеры, прописанные в Федеральном законе, то с величины их превышения эта же фирма (в качестве налогового посредника) отчисляет дополнительный подоходный налог.

Перерасчёт осуществляется для каждого из работников, поехавших в служебную поездку. В 2019 году это же правило функционирует и для зарубежных командировок.

В страны СНГ

Поездки в командировку по ближнему зарубежью, включая страны СНГ, уже не относятся к внутрироссийским поездкам. Здесь не обойтись нормативом, действующим при поездках по стране. Расходная статья здесь также особая.

Налоговый кодекс России на федеральном уровне установил минимальный размер загранкомандировочных в размере 2,5 тыс. рублей в день. 4-дневная служебная поездка в Белоруссию обойдётся во всё те же 10.000 рублей. Расходный норматив оговорен и закреплён в местном уставе компании.

Если вы собрались в командировку именно по территории СНГ, в загранпаспорте не ставятся печати о том, что вы пересекли ту или иную границу. Компании в России активно проверяют нахождение своих сотрудников в командировках, призывая их к необходимости сохранять проездные билеты.

При этом день, в который работник приехал в страну, куда был направлен своим предприятием, исчисляется по меркам суточных на загранкомандировку. А вот день приезда назад – уже по российским суточным.

Платятся ли суточные при однодневной командировке?

Законодательство не оговаривает командировки, в которых дни уезда и приезда совпадают по календарю. Даже при однодневной деловой поездке работник вправе получить от своего непосредственного руководителя или от общего их начальства командировочные. Размер суточных регулируется на основании внутреннего устава компании.

Здесь возможно на числить сумму суточных, руководствуясь продолжительностью командировки.

Для суточных в размере более 700 рублей по России и более 2500 рублей за пределами РФ работодатель перерасчитывает подоходный налог на сумму превышения и страховыплаты во все фонды, кроме того, что создан в целях предупреждения возможного травматизма.

Порядок выплаты суточных

pixabay.com

Сумма к уплате суточных в 2019 году высчитывается по общему количеству дней, которые и замёт командировка конкретного сотрудника. Оно отражено в приказе начальства, который то издаёт на конкретную командировку.

Запрашиваемая сумма суточных выдаётся сотруднику через кассира фирмы, в которой он работает. Деньги выдаются в виде наличных, либо перечисляются на его счёт, привязанный к банковской карте. Данный расчёт осуществляется не позже, чем за день до даты начала командировки работника.

В 2019 году суточные зачисляются работнику, отправляемому в поездку, именно в рублях. Валюта (доллары, евро) не допускаются. Они уплачиваются за каждый день. Полнота занятости сотрудника не имеет значения – он может работать хоть весь день, хоть несколько часов, размер выплаты всегда фиксирован. Выходные и праздничные дни, попавшие в командировочный период, также уплачиваются.

Сюда также входят дни, в течение которых работник добирался до места работы, либо прибыл оттуда. Даже если работа оказалась такова, что работник вынужден был временно простаивать (неотложные обстоятельства на объекте проведения работ, затормозившие сам рабочий процесс).

Когда сотрудник откомандирован за рубеж, и его путь занял длительное время – из времени командировки выделяются дни, в течение которых он находился на территории России, а затем – те дни, когда он передвигался за её пределами. «Российские» дни командировки оплачиваются по суточным в рублях, «заграничные» – по курсу валюты страны, куда он и был направлен.

Для упрощения расчёта день отправления за рубеж считается «иностранным», день прибытия в Россию – «российским» командировочным днём.

В 2018 году фирмы вправе были выдавать командировочные в российских рублях, а не в иностранной валюте – сейчас это право они утратили. При покидании России, если, например, сотрудник поехал в Белоруссию, он может самостоятельно обменять российские рубли на белорусские (в данном случае).

Для аутентификации транзакции сотруднику выдаётся чек, где определены дата и время, размер обмененной валюты и её курс на текущую дату, а также спред (разницу в переплате), который он уплатил при продаже российских рублей за белорусские (в качестве примера – всё та же командировка в Белоруссию).

Когда компания внезапно изменила срок нахождения в командировке для конкретного работника, то дополнительные деньги перечисляются ему на карту, либо отправляются с помощью почтового перевода.

Использование работником собственных денег в качестве командировочных  преследуется по закону, даже когда компания компенсировала все расходы своему работнику по возвращении.

В случае внезапной болезни в командировке, даже если сотрудник не может в полной мере решить поставленные перед ним задачи, он всё равно вправе получить суточные.

Документы для подтверждения расходов

Когда работник возвратился из командировочной поездки, он сразу же заполняет отчёт по сделанной работе и сданному объекту (или достигнутым целям отъезда). Кроме расходной статьи, он в качестве вещдока прилагает чеки и иные квитанции по своим расходам. Все эти бумажки подтверждают, насколько корректно он расходовал предоставленные ему суммы.

В качестве примера – расходы на проживание в гостинице или мотеле, либо договор о съёме частного дома/квартиры на период проживания. Они представляют собой документально подтверждённые факты о съёме жилья за период пребывания, стоимость каждого дня проживания в нём, и т. д.

Это также могут быть счета на оплату сотовой связи, такси, АЗС (если он передвигался на собственном авто), билеты на пригородный транспорт и т. д.

Если подтверждающие чеки внезапно утеряны – сотрудник прилагает служебную записку, служащую подтверждением, что в результате непредвиденных обстоятельств (каких именно) данные квитанции не сохранены, или сохранены не полностью.

Но подтверждать правомочность расходования командировочных подробно, поэтапно, по пунктам сотрудник не обязан.

Оригинал статьи: https://b2bmaster.ru/novosti/razmer-sutochnyh-v-komandiroe-v-2019-godu-po-rossii/

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5c45724cf6cfb300af1c26cb/5d762ce035c8d800ae947855

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.