+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Срок подачи декларации по усн в 2019 году для ип

Содержание

Сроки подачи налоговой декларации в 2019 году для ИП

Срок подачи декларации по усн в 2019 году для ип

К началу страницы

Сотрудников{amp}lt;100человек

Доход {amp}lt; 150 млн.руб.

Остаточная стоимость
{amp}lt;150 млн. руб.

Отдельные условия для организаций:

  • Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%
  • Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы
  • Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ)

Когда надо сдать декларацию по упрощённой системе

Итак, большинство ИП, перешедших на упрощённый режим и продолжающих деятельность в его рамках, соблюдают общий срок сдачи отчётности. Напомним, что декларация по УСН для ИП за 2018 год должна быть сдана до 30 апреля 2019 года включительно.

Что касается предпринимателей, зарегистрировавшихся в самом конце отчётного периода, то им отчитываться за последний месяц года не надо. Это норма статьи 55 Налогового кодекса РФ введена чуть больше года назад и ещё не слишком известна.

Согласно ей, если индивидуальный предприниматель зарегистрирован в период с 1 декабря по 31 декабря одного календарного года, то первым налоговым периодом для него является период времени со дня регистрации в качестве ИП по 31 декабря календарного года, следующего за годом регистрации.

Переведем с чиновничьего языка на обычный: если регистрация произошла с 1 по 31 декабря 2018 года, то декларацию по УСН ИП первый раз должен сдать не позднее 30 апреля 2020 года.

Отчитываться отдельно за 2018 год в этом случае не надо. Данные о доходах декабря 2018 года, если они были получены, суммируются с доходами 2019 года. Но чаще всего предприниматель, зарегистрированный в декабре, даже не успевает получить доходы, о которых должен отчитаться.

В 2019 году одним из изменений для предпринимателей сталопо повышение пенсионных фиксированных взносов до 29 354 рублей

В 2019 году пакет бумаг, который требует налоговая инспекция не изменился, отчётность касается:

  • налоговых сборов;
  • работников, которые наняты предпринимателем;
  • кассовых операций.

При этом состав подаваемой документации зависит от системы налогообложения ИП.

Заменяет налоги

К началу страницы

  • налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
  • налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);
  • налога на добавленную стоимость.
  • налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
  • налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. однако, с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)»;
  • налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).
  • Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

    К началу страницы

    В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (иногда говорят «доходы минус расходы» ст. 346.14 НК РФ).

    Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.

    К началу страницы

    Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

    Отчетный период

    Квартал

    Полугодие

    9 месяцев

    Порядок действий

    Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.

    1Платим налог авансом
    Не позднее 25 календарных дней

    со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (

    п.5 ст. 346.21 НК РФ

    )

    2Заполняем и подаем декларацию по УСН

    • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

    3Платим налог по итогам года

    • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

    Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

    Подача декларации

    Порядок и сроки представления налоговой декларации

    Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

    • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

    Источник: https://auto-omega.ru/yurist/sroki-podachi-nalogovoy-deklaratsii-2019-godu/

    Сроки сдачи отчетности УСН в 2019

    Срок подачи декларации по усн в 2019 году для ип

    Для малого и среднего бизнеса УСН стала удобным инструментом, который регулирует налоговую нагрузку.

    Кроме того, «упрощенка» облегчает взаимодействие с ФНС в части отчетности: сдавать налоговую декларацию требуется лишь один раз в год — по итогу налогового периода.

    Однако есть несколько важных нюансов, о которых нельзя забывать, поскольку небрежность и невнимательность могут обернуться серьезными штрафами.

    Налоговый период и сроки подачи декларации

    Упрощенная система налогообложения сокращает налоговую отчетность субъектов малого бизнеса до годовой декларации.

    Организации сдают ее в ИФНС по месту нахождения, индивидуальные предприниматели — по месту жительства. Декларация составляется по итогам налогового периода, которым для УСН является календарный год (ст. 346.

    19 НК РФ). Сроки подачи декларации в ИФНС обозначены в п. 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ:

    • организации — до 31 марта года, следующего за отчетным;
    • индивидуальные предприниматели — до 30 апреля года, следующего за отчетным;
    • организации и ИП, прекратившие предпринимательскую деятельность, — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность;
    • организации и ИП, утратившие право на УСН, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку».

    Авансовые платежи и итоговые суммы

    Надо помнить о расхождении, которое возникает между составлением декларации по итогам года и фактическим перечислением налоговых сумм.

    Отчетными периодами для УСН являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, поэтому расчет и выплата упрощенного налога производятся по итогам каждого квартала. Согласно ст. 346.

    21 НК РФ налоговые платежи должны пройти не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

    В 2019 году крайними датами перечисления налога будут:

    • за I квартал — 25 апреля;
    • за полугодие — 25 июля;
    • за 9 месяцев — 25 октября.

    Ежеквартальные выплаты налога являются по своей сути авансовыми платежами, размер которых бизнес определяет на основании собственных расчетов. Такие платежи ИФНС считает переплатой по налогу. Насколько они были верны, бизнесмен и налоговая проверяют уже по годовой декларации. Напоминаем, сумма по итогам года должна быть перечислена не позже срока подачи отчетности.

    С учетом выходных и праздничных дней в 2019 году выплаты должны пройти:

    ОрганизацииИП
    За 2018 годДо 01 апреля 2019 годаДо 30 апреля 2019 года

    Пени и штрафы

    После подачи налоговой декларации в ИФНС происходит финальная сверка сумм: тех, что указаны в декларации, и тех, что были перечислены авансом. Если расчеты бухгалтера были верными, суммы сойдутся и у налоговой не будет никаких претензий к бизнесу.

    Впрочем, если авансовые платежи были рассчитаны неправильно или просрочены, штрафов можно не бояться. Организация должна будет заплатить только пени, сумма которых станет понятна после проверки отчетности налоговиками. Штрафы ждут тех бизнесменов, которые не сдали годовую налоговую декларацию и не перечислили итоговый платеж в установленный законом срок.

    Переход на УСН с 2019 года

    Законодательная база позволяет организации при соблюдении определенных требований с начала календарного года перейти с общего режима налогообложения на упрощенный. В заявлении в территориальные органы ФНС организация указывает остаточную стоимость ОС, данные о доходах на 1 октября 2018 года, а также желаемый объект налогообложения.

    Крайний срок в решении этого вопроса — 31 декабря. В 2018 году этот день выпадает на выходной, значит заявление о переходе на иную систему налогообложения предприниматель должен подать до 9 января 2019 года включительно. На эти же даты стоит ориентироваться и тем бизнесменам, кто планирует сменить объект «доходы минус расходы» на «доходы» (и наоборот).

    Перейти на иную ставку налога или выбрать другую систему налогообложения в целом в конце года не очень удобно, так как час «Х» часто совпадает с выходными и праздничными днями. Мы рекомендуем не ждать последнего дня, а подготовить и передать в ИФНС необходимые документы заранее. Впрочем, это касается любых вопросов взаимодействия с налоговой инспекцией.

    Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/sroki-sdachi-deklaracii-po-usn

    Отчетность УСН в 2019 году: таблица и сроки сдачи деклараций и отчетов

    Срок подачи декларации по усн в 2019 году для ип

    Сначала о том, почему тема отчетности УСН в 2019 году так популярна. Почему так много ресурсов ежегодно публикуют списки, таблицы, рекомендации по декларациям и отчетам?.. На самом деле всё очевидно.

    Готовая декларация по УСН за 2018 год за 149 рублей ►

    Одна из основных обязанностей индивидуальных предпринимателей – это сдача отчетности. На основании этих данных рассчитываются налоги и взносы, поэтому ФНС строго следит за тем, чтобы декларации и отчеты сдавались в установленные сроки, которые меняются из года в год.

    Если вовремя не отчитаться, есть риск получить не только штраф, но и блокировку расчетного счета. Это всегда случается неожиданно, и может полностью парализовать деятельность бизнеса. Чтобы не создавать себе лишних проблем, надо знать свой бухгалтерский календарь отчетности и уплаты налогов. В этой статье мы расскажем про отчетность ИП на УСН в 2019 году.

    Какую отчетность сдает ИП

    Перед тем, как перейти к отчетности, которую сдают плательщики упрощенной системы, немного информации о видах отчетности для ИП в 2019 году.

    Налоговая отчетность

    Это декларации, которые соответствуют выбранной системе налогообложения. На каждом режиме есть свои формы деклараций, они по-разному заполняются и сдаются в разные сроки. Исключение – патентная система налогообложения: ИП на патенте не сдают никаких деклараций.

    Расчет налога здесь производится без их участия, на основании потенциально возможного годового дохода, установленного муниципальным правовым актом.

    Подробно о заполнении деклараций мы писали в статьях «Декларация по УСН за 2018 год для ИП» и «Нулевая декларация по УСН» (про декларации ЕНВД напишем в будущем, следите за обновлениями на сайте).

    ✏ К налоговой отчетности также можно отнести книги учета (КУДиР). Хотя сдавать их не надо, но ИФНС может затребовать КУДиР при проверке в любое время.

    Бухгалтерская отчетность

    От ведения бухучета ИП освобождены на основании статьи 6 закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, однако вести его добровольно никто не запрещает. Но обычно бухучет ведут только некоторые предприниматели на ОСНО, которые имеют большие обороты и дорогие основные средства. Для ИП на спецрежимах бухучет излишен.

    Отчетность за работников

    Кадровая отчетность очень сложная и объемная, для всех систем налогообложения она одинаковая. Если у вас есть или будут работники, найдите бухгалтера или подключитесь к специализированному бухгалтерскому сервису. Справиться с отчетами за работников самому, без специальных знаний, будет проблематично.

    Бесплатная консультация по УСН ►

    Статистическая отчетность

    Это самая непонятная отчетность, потому что Росстат проверяет деятельность ИП выборочно. Исключение — периоды сплошного наблюдения за деятельностью малого бизнеса, которые проводят каждые 5 лет. В остальное время отчитываются только те предприниматели, которые попали в выборку и получили от Росстата запрос о предоставлении сведений.

    ✏ К сожалению, Росстат смог настоять на крупных суммах штрафов за несданную отчетность. По статье 13.19 КоАП РФ предприниматель может быть оштрафован на сумму от 10 до 20 тысяч рублей, а за повторное нарушение – от 30 до 50 тысяч рублей. Формально Росстат должен письменно уведомить каждого предпринимателя о необходимости отчитаться. Но безопаснее периодически проверять эту информацию на сайте ведомства.

    Отчетность по налогам на имущество

    Индивидуальный предприниматель остается физическим лицом, у которого в собственности может быть транспорт или недвижимость. Специальных отчетов для этого нет, ИП получает уведомление об уплате налогов от своей ИФНС. Этим предприниматель отличается от организаций, которые самостоятельно сдают декларации по транспортному, земельному налогу и по налогу на имущество.

    Но хотя перечень видов отчетности выглядит внушительным, многие индивидуальные предприниматели на УСН легко с этим справляются. Если у ИП нет работников, его налоговый календарь будет очень коротким.

    Отчетность ИП на УСН без работников

    Для упрощенной системы налогообложения установлена всего одна налоговая декларация. Она сдается по итогам отчетного года, не позднее 30 апреля следующего года. По авансовым платежам специального расчета нет.

    Форма годовой декларации на УСН утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Бланк для упрощенцев с объектом налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы» один и тот же, но заполнять надо разные страницы. По страховым взносам за себя ИП не отчитывается, сведения об уплаченных суммах видны из годовой декларации.

    Вовремя сдать налоговую декларацию по УСН должны все индивидуальные предприниматели, которые когда-то подали уведомление о переходе на этот режим. Даже если деятельность в рамках упрощенной системы не ведется (ИП совмещает УСН с другими режимами или вообще не занимается бизнесом), все равно надо отчитаться. Декларация в этом случае будет нулевой.

    ✏ Отдельно стоит сказать про возможную отмену годовой декларации для упрощенной системы. Это действительно может произойти, по крайней мере, такая норма зафиксирована в основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019-2021 годы.

    Однако от этой обязанности могут освободить только тех упрощенцев, которые работают на варианте «Доходы» и всю выручку проводят через кассовый аппарат в онлайн-режиме. В любом случае, соответствующий закон в данный момент еще не принят, поэтому сдать годовую декларацию в 2019 году надо всем индивидуальным предпринимателям.

    Источник: https://vse-dlya-ip.ru/otcety/usn-otcety/otchetnost-ip-na-usn-v-2019-godu-tablica-i-sroki-sdachi

    Декларация по УСН за 2019 год: бланк, срок сдачи, как заполнить

    Срок подачи декларации по усн в 2019 году для ип

    Если вы применяете упрощенку, то обязаны ежегодно подавать декларацию по УСН. Расскажем, как заполнить и сдать декларацию по УСН за 2019 год. Актуальный бланк можно скачать прямо в статье.

    Минфин: как изменится упрощенка в 2020 году

    Срок сдачи декларации по УСН за 2019 год

    Сроки сдачи декларации по УСН различаются для организаций и ИП. Организации обязаны отчитаться не позднее 31 марта 2020 года (п. 1 ст. 346.23 НК). Предприниматели на упрощенке могут заниматься отчетностью на месяц дольше. Срок сдачи декларации по УСН для ИП за 2019 год – не позднее 30 апреля 2020 года (п. 2 ст. 346.23 НК).

    Декларацию по УСН за 2019 год подайте в ИФНС по месту учета. Организации отчитываются в ИФНС по месту нахождения. Если у компании есть обособленные подразделения, декларацию заполняйте одну по всем доходам и расходам. Подавайте отчетность также в ИФНС по месту нахождения головной организации.

    Индивидуальные предприниматели отчитываются в ИФНС по месту жительства. При этом не имеет значения, где вы ведете бизнес.

    Для спецрежима предусмотрен закрытый перечень расходов. Но в этом году Минфин проявил лояльность к расходам компаний на упрощенке. Чиновники разрешили списывать дополнительные траты. 

    Какие расходы разрешили списывать

    Способ подачи декларации по УСН по итогам 2019 года

    И организации, и индивидуальные предприниматели вправе выбрать любой способ подачи декларации по УСН:

    • заполнить бумажную декларацию и отнести самим в налоговую инспекцию;
    • отправить бумажный отчет по почте заказным письмом с описью вложения;
    • переслать в ИФНС электронную декларацию через оператора электронного документооборота или через сайт ФНС nalog.ru.

    Отчитываться через интернет обязаны только налогоплательщики, у которых средняя численность работников больше 100 человек. А средняя численность работников компаний и ИП на упрощенке не может быть больше 100 человек. (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК). Значит, упрощенцы вправе отчитываться любым способом.

    Бланк декларации по УСН за 2019 год

    Декларацию по УСН за 2019 год заполните по той же форме, которая действовала при отчете за 2018 год (приказ ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@). Эту форму заполняют все организации и предприниматели на упрощенке независимо от объекта налогообложения – доходы или доходы минус расходы. Бланк декларации по УСН вы можете скачать по ссылке ниже.

    Заполнение декларации по УСН за 2019 год

    В упрощенной декларации титульный лист и шесть разделов. В каком случае какой раздел заполнять, смотрите в таблице.

    Кто какие разделы заполняет в декларации по УСН

    РазделКто должен заполнять
    Титульный листВсе упрощенцы
    Раздел 1.1 – расчет суммы налога по УСН «доходы» к уплатеУпрощенцы с объектом «доходы»
    Раздел 1.2 – расчет суммы налога по УСН «доходы минус расходы» к уплатеУпрощенцы с объектом «доходы минус расходы»
    Раздел 2.1.1 – расчет налога по УСН «доходы»Упрощенцы с объектом «доходы»
    Раздел 2.1.2 – расчет суммы торгового сбора, на которую можно снизить налог по УСН к уплатеУпрощенцы с объектом «доходы», которые платят торговый сбор
    Раздел 2.2 – расчет налога по УСН «доходы минус расходы»Упрощенцы с объектом «доходы минус расходы»
    Раздел 3 – отчет об использовании целевых средствНекоммерческие организации, кто получал целевые средства

    Как заполнить титульный лист

    Титульный лист заполнят все упрощенцы. Укажите на нем ваши реквизиты и данные налоговой инспекции. Некоторые поля поясним. Укажите код налогового периода – 34, поскольку подаете декларацию за год. Отчетный год – 2019. Поставьте код ОКВЭД основного вида деятельности. Поля, которые касаются реорганизации и ликвидации не заполняйте, если отчитываетесь за год.

    В нижней левой части листа укажите номер телефона и ФИО лица, которое будет подписывать декларацию.

    Как заполнить декларацию по УСН за 2019 год при объекте «доходы»

    Заполните декларацию в таком порядке: титульный лист, раздел 2.1.1, раздел 2.1.2, если вы платили торговый сбор, раздел 1.1 и раздел 3, если получали целевые средства.

    Раздел 2.1.1. В строке 102 запишите признак налогоплательщика 1, если заполняете декларацию за организацию или ИП с работниками. 2 ставят предприниматели без работников.

    В строках 110 – 113 запишите полученные доходы за I квартал, полугодие, 9 месяцев и весь 2019 год. Заполняйте показатели нарастающим итогом с начала года.

    В строках 120 – 123 поставьте ставку налога за каждый период – 6% или пониженную.

    В строках 130 – 133 рассчитайте авансовый платежи и налог к уплате, умножьте доходы на ставку.

    В строках 140 – 143 укажите сумму вычетов на взносы и пособия. Если вы поставили в строка 102 код 1, вычет не может быть больше 50% от начисленного налога. ИП без работников ставят код 2 и могут уменьшить на взносы налог до нуля.

    Раздел 2.1.2 заполните, если платили торговый сбор.

    В строках 110 –113 запишите доходы от деятельности, облагаемой торговым сбором.

    В строках 130 – 133 рассчитайте авансовые платежи и налог.

    В строках 140 – 143 запишите взносы и пособия, на которые уменьшаете налог к уплате.

    В строках 150 – 153 укажите суммы уплаченного торгового сбора.

    В строках 160 –163 рассчитайте сумму сбора, которая уменьшит налог.

    Если начисленный налог (стр. 130 – 133) за минусом уплаченных взносов и пособий (стр. 140 – 143) больше или равен уплаченному торговому сбору, укажите всю сумму уплаченного сбора. Если начисленный налог (стр. 130 – 133) за минусом уплаченных взносов и пособий (стр. 140 – 143) меньше торгового сбора, укажите разницу между начисленным налогом и вычетами из строк 140 – 143.

    Раздел 1.1. В строке 010 запишите код ОКТМО, куда будете платить налог. Строки 030, 060 и 090 заполните, только если меняли адрес компании в течение года.

    В строке 020 запишите авансовый платеж за I квартал.

    В строке 040 укажите аванс к уплате по итогам полугодия. Если налог оказался к уменьшению, в строке 040 поставьте 0, налог к уменьшению запишите в строке 050.

    В строке 070 укажите авансовый платеж к уплате за 9 месяцев. Если аванс получился к уменьшению, поставьте его в строке 080.

    В строке 100 запишите годовой налог к уплате. Если налог вышел к уменьшению, внесите сумму в строку 110.

    Как заполнить декларацию при УСН «доходы минус расходы»

    Раздел 2.2. В строке 210—213 запишите доходы за отчетные периоды и весь год, в строки 220 – 223 внесите расходы.

    В строке 230 укажите убыток, на который вы хотите уменьшить налоговую базу за 2019 год.

    Налоговую базу рассчитайте в строках 240 – 243. Это разница между доходами, расходами и прошлым убытком.

    Если налоговая база оказалась ниже нуля, убытки отразите в строках 250 – 253.

    В строках 260 – 263 поставьте ставки налога, в строках 270 – 273 рассчитайте авансовые платежи и годовой налог.

    В строке 280 запишите минимальный налог с доходов по ставке 1%.

    Раздел 2.1. В строке 010 поставьте ОКТМО. В строках 030, 060 и 090 укажите коды, только если меняли место нахождения в течение года.

    В строке 020 запишите авансовый платеж за I квартал.

    Строки 040 и 050 – для авансового платежа за полугодие. В строке 040 будет аванс к уплате, в строке 050 – к уменьшению.

    В том же порядке внесите в строки 070 или 080 аванс к уплате либо уменьшению за 9 месяцев.

    В строках 100, 110 и 120 – налог за год. Строку 100 заполните, если должны платить за год налог по обычной ставке. В строке 120 поставьте минимальный налог к доплате за год. Напомним, что минимальный налог надо платить, если он оказался больше обычного. В строке 110 укажите обычный или минимальный налог к уменьшению.

    Как заполнить раздел 3 декларации по УСН

    Раздел 3 заполняют упрощенцы, которые получали целевые средства. В графе 1 запишите код вида поступления из приложения 5 к Порядку заполнения декларации. В графе 2 укажите дату поступления, в графе 3 – сумму, в графе 5 – срок использования. Если срок не установили, графу 5 не заполняйте.

    В графе 6 поставьте сумму неиспользованных средств. В графе 4 – использованную сумму, которую потратили по назначению. В графу 7 занесите сумму, что потратили не по назначению. Эту сумму вы включаете во внереализационные доходы.

    Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52558-deklaratsiya-po-usn-za-2019-god-blank-srok-sdachi-kak-zapolnit

    Сроки сдачи декларации по УСН для ИП в 2019 году – Evle

    Срок подачи декларации по усн в 2019 году для ип

    Одной из оптимальных систем налогообложения признана упрощённая – УСН. Для неё не так много ограничений по видам деятельности, есть выбор, как вести отчётность, а также налог с прибыли выплачивается только один, включающий в себя сразу несколько.

    И это всё доступно практически без отчётности. Однако, некоторые документы в ФНС всё же подавать нужно, к примеру, ежегодную декларацию, подводящую итоги финансовой деятельности за целый год.

    В этой статье подробнее рассказывается об этом документе, а также поясняются сроки подачи налоговой декларации для ИП в 2019 году.

    Назначение декларации при УСН

    Заявление по срокам необходимо сдавать в каждом отчётном периоде, то есть ежегодно, при:

    • Ведении бизнеса, который приносит доход.
    • Отсутствии дохода или остановке деятельности.
    • Потере права на упрощенку (единожды).
    • Закрытии бизнеса (тоже один раз).

    На основе данных выше можно понять, что декларации у упрощенцев могут быть двух видов:

    1. С данными о начислениях.
    2. Нулевые.

    Последние как раз нужны на тот случай, когда у ИП или организации просто нет налогооблагаемой базы или они не вели деятельность, а значит и не зарабатывали.

    Также на вид декларации повлияет подвид налогового режима — от него зависит, схема заполнения заявления:

    • УСН доходы 6% — Титульный лист, Части 1.1 и 2.1.1 + 2.1.2 при оплате торгового сбора. Первый раздел здесь нужен для того, чтобы отразить сумму авансового платежа, второй — чтобы отразить, как происходит расчёт платежа подробно. Последний, 2.1.2 — пригодится для отражения торгового сбора.
    • УСН доходы минус расходы 15% — Титульный лист, части 1.2 + 2.2. Обе части имеют то же назначение, что и в прошлом пункте — 1.2 для обозначения суммы выплаты, а 2.2 — для подробного расчёта.

    При обоих вариантах заполняется также раздел 3, если организация или ИП на упрощенке получали целевое финансирование и другие средства, отмеченные в первых двух пунктах 251 статьи НК РФ. Также в обоих вариантах можно декларировать страховые взносы на пенсионное, медицинское и прочее страхование как расходы и за счёт этого снизить налоговую базу, а значит и саму сумму налога.

    Скачать бланк декларации бесплатно можно по ссылке, а также просмотреть заполненные образцы УСН 6% и УСН 15%.

    Способы подачи декларации в 2019 году

    Сейчас доступно несколько способов сдать отчётность УСН в налоговую:

    • Принести её в ФНС лично или передать через представителя — у него обязательно должна быть доверенность, заверенная нотариусом.
    • Через операторов, занимающихся электронным документооборотом — в цифровой форме.
    • Почтой России. Вложить заявление необходимо в заказное письмо с описью вложения.

    Здесь важно отметить, что при предоставлении бумажной версии в инспекцию, налоговики могут запросить и электронную версию, поэтому о ней стоит позаботиться заранее.

    Отчётность по упрощенке нужно сдавать в налоговую инспекцию, к которой прикреплён адрес. У юридического лица это место его регистрации, у ИП — адрес проживания.

    Сроки подачи декларации

    В отличие от платежей, которые должны начисляться каждый квартал, отчётность по срокам подаётся один раз в календарном году. Даты будут разными:

    • Для ИП последний день — 30 апреля. В 2019 году он рабочий.
    • Для юридических лиц последний день всегда на месяц раньше — 31 марта, но в 2019 году дата переносится на 1 апреля из-за того, что 31 марта выпадает на выходной.
    • Когда ИП или юридическое лицо лишается права на упрощённый учёт и переходит на ОСН, то сроки иные — документ нужно подать до 25 числа месяца, следующим за последним в текущем квартале.
    • Если же предприниматель или организация завершают свою деятельность, то им нужно подать заявление до 25 числа месяца, следующего за последним рабочим.

    Авансовые и итоговые платежи

    В 2019 году сроки авансовых платежей, вычисляемых самим ИП или бухгалтером, следующие:

    • За первый квартал — до 25 апреля.
    • За полугодие — до 25 июля.
    • За 9 месяцев — до 25 октября.

    Годовую сумму необходимо перечислить не позднее последней даты сдачи отчётности. В 2019 году выплату за 2018 год по срокам нужно сделать:

    1. Индивидуальным предпринимателям — до 30 апреля.
    2. Организациям — до 1 апреля 2019 года.

    Излишек авансовых платежей переходит на следующие кварталы, недостаток ФНС после проверки потребуют возместить.

    Меры ответственности

    Говоря о декларировании при УСН, нельзя обойти тему штрафов и пеней. Они предусмотрены за:

    • Несвоевременную подачу документа по срокам или её неподачу.
    • Отсутствие перевода средств в ФНС в установленные сроки.

    Также можно попасть под наказание в виде выплаты неустойки, если сумма к оплате у ФНС и бухгалтера не сошлись.

    Если налог оплачен до момента подачи отчёта, а также за опоздание с нулевой отчётностью, штраф составит 1 тыс. рублей. В случае, когда налог не оплачен, а декларация так и не дошла до ФНС, штраф будет вычисляться как 5% из суммы неуплаченного налога. Проценты будут расти и начисляться ежемесячно за каждый месяц просрочки, пока не достигнут 30% от суммы налога.

    Декларация по УСН — это главный из небольшого количества документов отчётности, которые нужно подавать при таком режиме налогообложения.

    Поэтому к его заполнению, а особенно к плавающим срокам сдачи, стоит относиться с особой внимательностью, чтобы не просрочить как подачу самой отчётности, так и оплату главного налога.

    Один незаполненный или не вовремя отправленный документ может значительно подпортить отношения с налоговыми органами.

    Сроки сдачи декларации по УСН для ИП в 2019 году Ссылка на основную публикацию

    Источник: https://evle.ru/nalogi/sroki-sdachi-deklaratsii-po-usn-dlya-ip-v-2019-godu

    Декларация УСН при закрытии ИП

    Срок подачи декларации по усн в 2019 году для ип

    Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН при закрытии ИП в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

    Если ИП на УСН решил завершить свою деятельность, ему достаточно подать в налоговый орган форму Р26001.

    А после снятия с учета надо представить отчет с показателями за отработанный в текущем году период.

    Давайте рассмотрим на примере, как должна быть сформирована декларация УСН при закрытии бизнеса предпринимателем, который в качестве объекта налогообложения выбрал доходы, уменьшенные на расходы.

    Заполнение отчета с показателями

    ИП на УСН Воробьев Антон Павлович из города Коломны Московской области держал небольшой магазин канцелярских принадлежностей, но решил закрыть бизнес. 7 октября в реестр была внесена запись о прекращении деятельности предпринимателя, осталось подать отчетность.

    Действующая в 2019 УСН-декларация утверждена приказом № ММВ-7-3/99@, выпущенным ФНС 26.02.2016 (далее Приказ). В ней несколько разделов, но заполнять их нужно выборочно. Наш ИП применял «расходную» упрощенку со ставкой 15%, поэтому помимо титульного листа он включает в состав декларации разделы 1.2 и 2.2. Для заполнения понадобятся сведения, представленные в таблице ниже.

    Таблица 1. Показатели деятельности предпринимателя за 2019 год (в рублях)

    ПериодСумма доходовСумма расходовБаза (доходы — расходы)Сумма налога (База * 15%) 12345
    1 квартал5000035000150002250
    полгода150000700008000012000
    9 месяцев22000010000012000018000
    Год (по 7 октября)22700010500012200018300

    Разберемся, как заполнить по этим данным отчет по УСН при закрытии ИП в 2019 году.

    В верхних полях каждого листа нужно указать ИНН бывшего предпринимателя и номер страницы. Этот блок будет везде идентичен, нужно лишь менять нумерацию — 001, 002, 003.

    На титульном листе отражается такая информация:

    • номер корректировки 0, так как форма подается впервые. Уточненные отчеты нумеруются 1, 2 и далее;
    • налоговый период — код 50 из Приложения № 1 Приказу. Часто его путают с кодом 96, который указывается в другой ситуации — если ИП прекращает «упрощенную» деятельность, но продолжает работать на других режимах;
    • отчетный год — в примере 2019;
    • налоговый орган — 5022, это ИФНС Коломны;
    • код места учета — 120, то есть по адресу регистрации (Приложение № 2 к приказу, которым утверждена декларация по УСН);
    • ФИО гражданина заглавными буквами, по одному слову на строку;
    • ОКВЭД — 47.62;
    • телефон для связи;
    • количество страниц отчета;
    • в нижней части титула — код 1, поскольку подпись будет ставить сам Воробьев А.П.

    Как заполнять остальные разделы, показано в следующих таблицах.

    Бесплатная консультация по налогам

    Таблица 2. Заполнение раздела 2.2

    СтрокиДекларация ИП Воробьева
    210-213*Доходы за 1 квартал, 6, 9 месяцев и год (до даты закрытия)Показатели из графы 2 Таблицы 1
    220-223Расходы за те же периодыДанные из графы 3 Таблицы 1
    230Убыток, если он был получен в предшествующие годы;Разница между минимальным и исчисленным налогом за прошлый год (если по результатам расчета налог к уплате получился меньше 1% от дохода)Прочерк
    240-243Разность между доходами и расходами за каждый из периодов.Если строка 230 заполнена, это значение также нужно вычесть при расчете строки 243Показатели из графы 4 Таблицы 1
    250-253Убытки или прочерки, если база положительнаяПрочерки
    260-263Налоговая ставка. У властей регионов есть право ее снизить15%
    270-273Сумма налога, рассчитанная по формуле: База * СтавкаПоказатели из графы 5 Таблицы 1
    280Значение минимального налога — 1% от дохода за год227000 * 1% = 2270

    *Строка 213 раздела 2.2 отчета по УСН при ликвидации ИП должна отражать суммарный доход за прошедшую часть года. Если деятельность прекращена в течение 1, 2 или 3 квартала, то в строку 213 вписывают сумму за последний период, когда ИП работал.

    Таблица 3. Заполнение раздела 1.2

    СтрокиЧто отражаетсяДекларация ИП Воробьева
    010ОКТМОКоломна — 46738000
    020Аванс за 1 квартал из строки 270 раздела 2.22250
    030, 060, 090Если ОКТМО совпадает со строкой 010, можно не повторять–––––––––
    040Аванс за 6 месяцев: строка 271 раздела 2.2 минус аванс за 1 квартал12000 – 2250 = 9750
    050Излишне уплаченный аванс за полгода–––––––––
    070Аванс за 9 месяцев: строка 272 раздела 2.2 минус аванс за 1 квартал и 6 месяцев18000 – 2250 – 9750 = 6000
    080Излишек аванса за 9 месяцевПрочерк
    100Годовой налог к доплате: строка 273 раздела 2.2 минус все уплаченные авансы18300 – 2250 – 9750 – 6000 = 300
    110Сумма налога к уменьшению за год–––––––––
    120Сумма минимального налога, если она подлежит перечислению по результатам расчетов–––––––––

    Когда декларация по УСН готова, ее нужно подписать в двух местах — внизу страниц 1 и 2. Там же необходимо поставить и дату. В нашем примере получилось, что Воробьеву А.П. нужно доплатить в бюджет 300 рублей.

    Закрытие ИП в 2019 году — образец заполнения декларации по УСН (доходы — расходы)

    Если деятельность не велась

    Если у предпринимателя в году закрытия не было операций, подается нулевая декларация, то есть отчет без показателей. Конечно, таких ситуаций лучше не допускать. Ведь отсутствие дохода не освобождает ИП от уплаты страховых взносов. Но обстоятельства бывают разные, поэтому «нулевки» у предпринимателей нельзя назвать редкостью.

    Вот как заполнялась бы декларация при закрытии ИП Воробьева, если бы в 2019 году он не провел ни одной операции:

    • титульный лист остается без изменений;
    • в разделе 1.2 заполняется только строка 010, остальные нужно прочеркнуть;
    • в разделе 2.2 в строках 260-263 отражается ставка, остальные прочеркиваются.

    Заполняя форму на компьютере, при попытке поставить прочерк в указанных строках можно столкнуться с ошибкой. Например, так происходит в программе «Налогоплательщик ЮЛ», которая разработана ФНС для деклараций и прочих документов.

    В этом случае при отсутствии данных нужно указать «0». Причем в программе в остальных ячейках автоматом ставятся прочерки, но когда нулевая декларация будет распечатана, они исчезнут. Это нормально, не стоит сомневаться.

    Такое допустимо в соответствии с последним абзацем пункта 2.4 раздела II Приказа.

    Нулевая декларация по УСН при закрытии ИП в 2019 году — скачать образец заполнения

    В день снятия предпринимателя с регистрации налоговый период для него завершается, а значит, уже можно готовить отчет. Но какого-то специального срока, в который подается декларация при закрытии ИП, не существует.

    Он установлен для тех, кто потерял право на УСН или закрыл «упрощенную» деятельность, но остался предпринимателем.

    Если же ИП снимается с учета полностью, то подать последнюю декларацию он должен в стандартный срок — до конца апреля будущего года.

    Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/deklaraciya-pri-zakritii-ip-na-usn/

    Срок сдачи декларации по УСН в 2020 году

    Срок подачи декларации по усн в 2019 году для ип

    > отчетность > Срок сдачи декларации по УСН в 2020 году

    Компании и ИП, соответствующие определенным требованиям законодательства, вправе в качестве режима налогообложения выбрать УСН. В этом случае они по итогам каждого отчетного периода должны будут уплачивать авансовые платежи по УСН, а по завершении налогового периода представить в ФНС налоговую декларацию. В статье рассмотрим какой предусмотрен срок сдачи декларации по УСН в 2020 году.

    Кто должен сдавать декларацию по УСН

    Что касается декларации по УСН, представляемой в 2020 году за 2018 год, то сроки сдачи ее в налоговый орган устанавливаются налоговым законодательством. Данные сроки отличаются в зависимости от того, кто подает декларацию – организация или предприниматель.

    Итоговая декларация по упрощенке за 2018 год подается в налоговый орган всеми организациями и предпринимателями, работающими на УСН, независимо от того, что ими выбрано в качестве объекта налогообложения: доходы или доходы за минусом расходы.

    Даже если налогоплательщики (организации или ИП) не вели в течение 2018 года никакой деятельности, это не освобождает их от сдачи декларации. Правда в этом случае подается нулевая декларация. Отсутствие деятельности в течение года подразумевает так называемую «заморозку» бизнеса и предусматривает, что по счетам налогоплательщика не было операций.

    Важно! Срок подачи декларации по УСН определяется ст. 346.23 НК РФ, в частности подпунктами 1 и 2 пункта 1.

    Срок сдачи декларации по УСН в 2020 году организациями

    Крайний срок представления в налоговый орган декларации по УСН для организаций – это 31 марта года, следующего за отчетным. То есть, за 2018 год декларация должна быть представлена в срок до 31 марта 2020 года.

    Однако, в 2020 году 31 марта приходится на воскресенье, то есть выходной день. Соответственно, данный срок сдачи декларации в соответствии с правилами НК РФ, переносится на ближайший, следующий за ним рабочий день (6.1 НК РФ).

    То есть, в 2020 году крайний срок для представления декларации по УСН за 2018 год в ФНС для юрлиц – это 1 апреля 2020 года.

    Важно! Декларация по УСН за 2018 год заполняется по форме и правилами, предусмотренным Приказом ФНС России от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99.

    Срок сдачи декларации по УСН в 2020 году ИП

    Для предпринимателей законодательством предусмотрены иные сроки сдачи декларации по УСН за 2018 год, а именно– до 30 апреля 2020 года.

    Сроки сдачи декларации по УСН в особых ситуациях

    В статье 346.23 представлены 2 ситуации, при которых компании и ИП на упрощенном режиме налогообложения, подают декларацию по УСН в отличные от указанных выше сроки:

    1. В случае прекращения осуществления деятельности на упрощенном режиме. В этом случае декларацию следует представить не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности на УСН.
    2. В случае утраты права а УСН. В данном случае декларацию необходимо подать в срок до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором потеряно право на УСН.

    Способы сдачи декларации по УСН

    Декларацию по УСН подается в налоговый орган:

    • по месту регистрации – для ИП;
    • по месту нахождения (юр. адреса) – для юридических лиц.

    Документы в налоговую можно подать одним из следующих способов:

    1. Лично явиться в налоговый орган и представить декларацию на бумаге (либо через доверенное лицо).
    2. Направить декларацию в электронном виде через специального оператора.
    3. Отправить отчет по почте. В этом случае необходимо оформить отправление в виде ценного письма с описью вложения и уведомлением о вручении.

    Порядок заполнения декларации по УСН

    Декларация по УСН заполняется по форме утв. Приказом ФНС России от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99 и имеет достаточно простой порядок заполнения:

    1. Титульный лист. На титульном листе отражаются обобщенные сведения о налогоплательщике, такие как наименование компании (ФИО предпринимателя), ИНН, ОКВЭД, иные коды, а также период времени, за который подается отчет.
    2. Раздел 1.1. Данный раздел включает в себя несколько строчек, содержащих расчетные данные.
    3. Раздел 1.2. В строке 100 данного раздела отражается сумма налога, подлежащая оплате.
    4. Раздел 2.2. В разделе отражаются суммы поступлений налогоплательщика нарастающим итогом, а также налоговая ставка.
    5. Раздел 3. В разделе содержатся данные по кодам средств, а также дата их поступления на счет. Кроме того, здесь указываются суммы, которые были использованы по назначению.

    Декларация по УСН «доходы»

    Раздел 1.1 предусматривает разграничение по отчетным периодам – кварталам. По каждому периоду указывается код ОКТМО. Уплачиваемые авансовые платежи по кварталам указываются в строках 020, 040, 070 и 100. После этого в заполняется таблица, в которой указывают следующую информацию:

    • период времени, за которых представляется отчетность;
    • доход в рублях;
    • сумма уплаченных страховых взносов;
    • налоговое обязательство, рассчитанное по ставке 6%.

    Компании и ИП, применяющие УСН «доходы» могут уменьшать как налог, так и авансовый платеж на:

    • страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС, уплаченные в этом налоговом периоде;
    • расходы на выплату больничных пособий (первые 3 дня, выплачиваемые за счет работодателя);
    • взносы по договорам добровольного страхования.

    Важно! Сумму налога или авансового платежа по нему нельзя уменьшить больше, чем на 50%. Исключение составляют ИП на УСН (доходы). Они могут уменьшить сумму налога на страховые взносы, уплаченные в ПФР и ФОМС в виде фиксированных платежей. При этом для них ограничение в 50% не предусматривается.

    Источник: https://buhland.ru/srok-sdachi-deklaracii-po-usn-v-2019-godu/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.