+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Спишутся ли долги по налоговой амнистии у судебных приставов

Содержание

Налоговая амнистия для ИП в 2019 году: когда и кому спишут?

Спишутся ли долги по налоговой амнистии у судебных приставов

Как погасить долги по налогам прошлых лет, если ИП не ведет деятельность, не отчисляет взносы или имеет безнадежные обязательства? Индивидуальные предприниматели при наличии ранее образовавшихся долгов смогут получить налоговую амнистию.  Особенность статуса ИП состоит в переходе долгов к физическому лицу после закрытия предприятия. Налоговая амнистия для ИП производится для зарегистрированных предпринимателей и лиц, исключенных из реестра с задолженностью.

Что такое налоговая амнистия для ИП?

Амнистирование ИП подразумевает прекращение обязательств перед бюджетом по уплате налогов и страховых взносов, штрафов и пени по просроченным долгам.

Освобождение от обязательств предусмотрено для всех систем, используемых предпринимателями – общего или специальных режимов.

Исключение составляют акцизы, НДПИ и обязательства, связанные с налогообложением перемещаемых через границу грузов.

Законодательством не установлены предельные сроки списания долгов. Налоги и взносы, признанные законодательством безнадежными к взысканию, будут списаны постепенно, в рабочем порядке.

Процедура налогового амнистирования осуществляется ИФНС по месту регистрационного учета лица.

Списание страховых взносов производится по сведениям, имеющимся в ИФНС и ПФР (по отчислениям, учтенным ранее в фондах, до передачи администрирования).

Что списывают ИП по налоговой амнистии?

Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ предусмотрено списание долгов, имеющихся у ИП. Процедура осуществляется с 1 января 2018 года. Освобождение распространяется на физических лиц, прекративших деятельность с закрытием ИП и исключением из реестра. Не подлежат списанию долги, выявленные позже, в ходе проведения налоговой проверки. Освобождение применяется в отношении обязательств:

  1. Основных налогов, образовавшихся от ведения предпринимательской деятельности и связанных с ними видов ответственности – пени, штрафов. Амнистии подлежат суммы долгов, имеющихся по состоянию на начало 2015 года (1 января), не уплаченные или не взысканные органом.
  2. Взносов, начисленных на 1 января 2017 года и неуплаченных лицом. Освобождение предусмотрено для индивидуальных предпринимателей, не ведущих деятельность, не представляющих отчетность. В большинстве случаев долги возникают при начислении максимального размера в отсутствие декларирования.
  3. Величины долгов по имущественным налогам, имевшимся у физического лица на начало 2015 года. Имущество, принадлежащие ИП, регистрируется на физическое лицо. Использование имущества в коммерческой деятельности на право собственности не влияет. Списанию подлежат суммы транспортного, земельного и налога на имущество, также пени, начисленные за каждый день пропуска срока уплаты.

ИП, ведущие деятельность, представляющие отчетность, не попадают под амнистию по страховым взносам или налогам. Долги, образовавшиеся в связи с неуплатой, не подлежат списанию.

Под амнистирование попадают лица, имеющие безнадежные долги вне зависимости от их размера. Также не учитывается материальное положение лица.

Освобождение от уплаты признается по отношению к долгам, установленным налоговым органом в связи с отсутствием возможности погашения обязательств.

Признаком безнадежности взыскания служат неплатежи в течение 3 лет, за период с 2015 по 2017 год и находящимся за пределами исковой давности.

К суммам, умышленно сокрытым налогоплательщиком или служащим для получения необоснованной выгоды, амнистия не применяется.

Часть обязательств, имеющихся на момент принятия ФЗ № 436-ФЗ, переданы в судебные органы. Особенности списания долгов по делам, находящихся в судах:

  1. Иски, рассматриваемые в судах на момент установления права на амнистию, подлежат отмене.
  2. В аналогичном порядке должны бы отозваны и прекращены производства, открытые судебными приставами. Дела прекращаются в приоритетном порядке.
  3. По суммам, амнистируемым частично, ИФНС должна уточнить данные состояния долга.
  4. Требования, направленные для реализации решения о блокировке расчетного счета, должны быть отозваны.
  5. Суммы, уплаченные предпринимателями или взысканные по решениям через суды, возврату не подлежат.

Реализация программы амнистии предоставляет возможность ИП и лицам, снявшимся с учета получать справки с отсутствием задолженности. Несмотря на срок исковой давности, действующий по долгам, образованным свыше 3 лет, суммы, не списанные своевременно, отражаются в выписках.

Лицам с долгами сложно получать кредиты, выступать поручителями, проводить сделки, получать дотационные выплаты из бюджета. Отсутствие долгов имеет значение при трудоустройстве на должности с финансовой ответственностью или государственного уровня. Списание безнадежных к взысканию налогов имеет значение для участия в конкурсах по государственным закупкам.

Как попасть под налоговую амнистию ИП?

Списание задолженности по общим налогам производится ИФНС без участия лица. Основанием для операции служит решение территориального отделения органа. Налоговая амнистия для ИП предусматривает разовое списание задолженности. Под действие закона юридические лица не попадают.

Особенность аннулирования долгов по страховым взносам ИП:

  • суммы, начисленные по вознаграждениям работникам, своевременно не уплаченные в бюджет, не подлежат списанию;
  • фиксированные взносы, перечисляемые ИП на личное страхование, уплачиваются лицом в безусловном порядке;
  • для погашения страховых взносов необходимо обратиться в ИФНС с заявлением, образец которого предоставляется налоговым органом.

Списание производится по суммам, исчисленным в повышенном размере. Как образовалась задолженность? Начисление производилось при отсутствии данных в ПФР о доходах, полученных при ведении деятельности, при этом:

  1. Предпринимателям, ранее не представлявшим отчетность в ИФНС о доходах, начислены максимально возможные суммы.
  2. Предельная величина исчислялась из расчета 8 величин МРОТ. Право отделений ПФР начислять максимальные размеры взносов предоставлялось на основании статьи 14 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ (утратившего силу).
  3. Перерасчет производился только по представлению отчетности и передаче информации в ПФР.
  4. После передачи администрирования страховых взносов в ИФНС суммы должны быть пересчитаны на основании имеющихся данных о доходах (их отсутствии).

В большинстве случаев необоснованные величины взносов продолжают числиться по лицевому счету ИП или лиц, исключенных из реестра.

Сумма, необоснованная исчисленная ПФР, попадает под амнистию даже при отсутствии декларирования и данных о доходах лица.

Информирование лиц, получивших освобождение от обязательств, не предусмотрено. ИФНС не обязана информировать о принятом решении и проведенном погашении.

О том, попало ли ИП под амнистию, лицо должно узнавать самостоятельно. Сведения о наличии или отсутствии долгов предоставляются на основании сверки или справки о состоянии расчетов.

Данные могут быть получены в личном кабинете налогоплательщика или на основании запроса, поданного в ИФНС.

Для получения информации на бумажном носителе необходимо:

  1. Составить заявление в территориальную налоговую ИФНС по форме, установленной учреждением.
  2. Подать документ лично, через представителя или по почте.
  3. Получить выписку из лицевого счета по истечении срока, установленного законодательством.

По сведениям, полученным из ИФНС, устанавливается, произведено ли аннулирование задолженности. Налоговая амнистия для ИП не имеет ограничения по предельному сроку проведения процедуры.

Если по результатам сверки аннулирование долгов не произведено, лицо может обратиться в госорган с просьбой о разъяснения сроков и порядка списания числящихся по лицевому счету сумм. В течение 30 дней налоговый орган обязан предоставить ответ по письменному обращению лица.

Безнадежные долги, образовавшиеся у ИП в прошлые годы, попадают под амнистию. Списание производится по всем основным налогам, за исключением отдельных видов, а также по взносам, неправомерно начисленным ПФР. Процедура осуществляется по решениям ИФНС на основании имеющихся в учете данных.

Источник: https://jobvnet.ru/nalogovaya-amnistiya-dlya-ip/

Налоговая амнистия для ИП и физических лиц: порядок и правила списания задолженностей

Спишутся ли долги по налоговой амнистии у судебных приставов

В соответствии с ФЗ-№436 от 28.12.2017 года в отношении определенных категорий лиц предусмотрена налоговая амнистия.

Амнистия по налогам — это аннулирование задолженности, ранее сформированной вследствие отсутствия поступления сумм в счет уплаты каких-либо налоговых выплат.

Не следует полагать, что «прощение» задолженности действует для всех физлиц. В данном случае руководствуются законодательством, что будет описано далее.

Налоговая амнистия для ИП

Комментирует эксперт Андрей Андреев, общественный деятель, адвокат, правозащитник, управляющий партнёр юридического бюро «U&Partners», председатель международного центра развития молодёжных инициатив «Поколение Права».

Андрей Андреев

«В соответствии с действующим Федеральным законом №346 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», списанию подлежат долги по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам за неуплату обязательных платежей.

Закон действует второй год, и если говорить именно об индивидуальных предпринимателях, то для них существует предоставленная государством возможность списать практически все свои безнадёжные недоимки, пени и штрафы, которые у них появились на 1 января 2015 года.

Здесь важно знать, что под налоговую амнистию не подпадают сборы и пошлины за добычу полезных ископаемых (НДПИ), за акцизы и за перемещение товаров, пересекающих таможенную границу России.

Но при этом закон даёт своего рода уникальную возможность для списания долгов даже тех граждан, чьи ИП прекратили своё существование ещё до вступления ФЗ в силу.

При этом собирать пакет документов и сидеть, ждать своей очереди в налоговую не нужно. В ФНС процесс отработан до автоматизма и происходит без личного присутствия налогоплательщика. Вся необходимая для этого информация есть в базе налоговиков.

Это ФИО гражданина, его ИНН и естественно, сама сумма долга или недоимки. После того, как долги списываются, бывшие должники получают из ФНС Решение о списании недоимок и задолженностей, которое они при необходимости могут передать сотрудникам ФССП.

»

Важно знать: Как узнать задолженность по налогам для ИП и физлиц?

Кто именно получает право на налоговую амнистию?

В первую очередь следует выделить группы лиц, которые в соответствии с ФЗ-№436 попадают под налоговую амнистию. В список входят следующие группы:

  • Закон о налоговой амнистии предусматривает списание долга в отношении физических лиц, если их задолженность сформировалась из неуплаченных имущественных налогов, образованных до 2015 года.
  • Налоговая амнистия действует для ИП, если у них также сформировался долг до 2015 года. В данную категорию входят индивидуальные предприниматели и физические лица, если они ранее занимались коммерческой деятельностью. Предусматриваются только задолженности, которые были сформированы из отсутствия уплаты налогов за осуществление бизнеса.
  • Налоговая амнистия для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также адвокатов и юристов, осуществлявших частную деятельность и сформировавших долг до 2017 года. Здесь также учитывается сумма, которая может быть списана не более 8 МРОТ, установленных в регионе регистрации коммерческой деятельности.

Ответить на вопрос, в каком году была налоговая амнистия, просто — в следующем за налоговыми периодами, указанными в законодательстве. Был 2018 год, по окончанию которого вся работа уже была сделана. Отсюда становится интересным узнать, а будет ли налоговая амнистия в 2019 году.

Налоговая амнистия в 2019 году будет действовать в стандартном режиме, что указывается в законодательном акте, указанном выше.

В законе в большей мере рассматривается вопрос в отношении индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались коммерческой деятельностью.

Это связано с тем, что речь Путина в декабре 2017 года о налоговой амнистии больше затронула ИП, для которых и был подписан указ Президента.

Глава страны уточнил, что на окончание 2017 года более 3 млн. индивидуальных предпринимателей имею задолженность по налогам на общую сумму в 15 млрд. рублей, которые они должны были уплатить в результате своей коммерческой деятельности.

Многие в результате стали «закрывать» бизнес на бумаге, но продолжать работать, потому как в соответствии со статьей 119 НК РФ на их долг начислялись штрафные санкции, что еще больше усугубляло ситуацию. Отсюда и было принято решение сократить их долг, аннулировав суммы, сформированных до 2015 года и частично до 2017, где ограничением выступает теперь МРОТ.

Какая задолженность ИП подлежит списанию

Последние новости в отношении налоговой амнистии для ИП указывают, что далеко не вся задолженность по налогам подлежит списанию. Так, не придется обращаться в Налоговую службу предпринимателям для списания следующих видов долгов:

НДПИ. Этот вид взносов в казну государства относится только к тем предпринимателям, которые занимаются добычей полезных ископаемых. Здесь не действует амнистия налогов по ИП ни за какой период. Также уточняется, что компании, зарегистрированные каким-либо способом, не могут претендовать на списание задолженности вовсе.

Акцизный сбор. Этот вид общегосударственного налога также не подлежит списанию в случае его задолженности. Связано подобное с продукцией массового употребления, а также практикой отдельных законодательных актов.

Таможенные пошлины. Обязательный платеж, который уплачивается в процессе перемещения товаров через границу с любой другой страной.

Отсюда следует ответ на вопрос, что списывают ИП по налоговой амнистии: аннулированию подлежат только два вида налога налоги за осуществление коммерческой деятельности и страховые взносы.

Налоги — взносы в казну государства, которые соответствуют выбору самих индивидуальных предпринимателей. На основании законодательства, а именно по статье 346 НК РФ, каждый предприниматель вправе выбрать один из 5 видов налогов, которые он будет платить во время осуществления своей деятельности.

Это ОСНО, ЕНВД, ЕСХН, УСН или ПСН, что соответствует виду их предпринимательской деятельности. В вопросах, кто попадает под налоговую амнистию, выделять какого-то отдельного предпринимателя нельзя. Закон распространяется на всех, если бизнесмен не оплачивает ранее указанные НДПИ, таможенные или акцизные сборы.

Страховой взнос — отчисления в Пенсионный Фонд, а также в ФСС, что распространяется на оплату обязательного медицинского страхования. Большинство предпринимателей, уплачивая налоги, пренебрегают представленными взносами.

Но в соответствии с законом о списании долга, будет аннулировано все, что сформировалось до 2017 года. Налоговая амнистия на страховые взносы действует на ИП, юристов и адвокатов.

При этом уточняется, что сумма списывается по годам в соответствии с данными МРОТ не более 8 МРОТ за год.

Для справки:

  • за 2014 год МРОТ составлял 5 554 руб.;
  • за 2015 МРОТ составлял 5 965 руб.;
  • за 2016 размер МРОТ составлял 6 204 руб.

Как списывается задолженность

На сайте налоговой написано: «Списание задолженности осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика. Дополнительно обращаться в налоговые органы не нужно. В настоящее время работа по списанию задолженности налоговыми органами продолжается.»

Но не следует полагать, что амнистия по налогам для ИП произойдет сама собой (об этом далее поясняет эксперт).

Для того, чтобы аннулировать задолженность, необходимо обратиться с заявлением в отделение Налоговой службы по месту регистрации своей коммерческой деятельности.

По факту поданного заявления сотрудники уполномоченного органа произведут проверку и выявят всю сумму долга, которая у них имеется в базе.

В вопросах, как попасть под налоговую амнистию ИП, по факту поданного заявления будет проведена проверка статуса заявителя, а также его суммы задолженности.

Далее сотрудники ФНС проводят все необходимые расчеты, а также отправляют уведомительные сведения в ФСС и Пенсионный Фонд, если имеются долги по выплате страховых взносов.

Через некоторое время индивидуальный предприниматель может взять выписку из налоговой о сумме его задолженности перед государством — итоги проведенных расчетов.

Совет эксперта

Антон Ключников, Руководитель адвокатского образования «Ключников Групп», бизнес-адвокат. Специалист по комплексной защите бизнеса и арбитражном процессе.

Антон Ключников

«Главное, что должны понимать предприниматели — налоговая амнистия не ставит конкретных сроков перед фискальным органом по списанию долгов. Предприниматель может попасть в ситуацию, когда он, зная о налоговой амнистии, думает, что долги спишутся, а по факту ему спишут не все.

При таких обстоятельствах на не списанные долги ему продолжат начислять штрафные санкции в этом году. Во избежание дополнительных санкций, предпринимателю следует выяснить в налоговом органе свою задолженность по налогам и сборам. Какую задолженность ему спишут (списали), а что осталось (останется).

Также предпринимателю будет весьма полезно написать в свою инспекцию письмо с просьбой о списании долгов в рамках налоговой амнистии. На всякий случай, чтобы про него не забыли.

Так как наши клиенты регулярно спрашивают этот вопрос, добавлю, что те долги, которые вы уже погасили, возврату в рамках амнистии не подлежат.»

Налоговая амнистия для физлиц

Амнистия по имущественным налогам физических лиц также предусмотрена в отношении определенных задолженностей. На момент принятия закона более 20 млн. человек имели долги перед государством. Теперь количество должников заметно убавилось.

Физические лица могут списать долги по следующим видам налогов:

Амнистия по транспортному налогу узаконена в связи с огромным количеством должников, что объясняется возможностями приобретения автомобилей.

Здесь также уточняется, что амнистия по транспортному налогу физических лиц распространяется на суммы до 2015 года.

Подобное было утверждено в результате того факта, что некоторые должники уже давно не пользуются личным автомобилем в принципе продали за ненадобностью, а задолженность у них еще имеется.

Налог на имущество граждан, взносы в казну государства, распространенные на собственность жителей страны.

Земельный налог (аналогичный предыдущему, потому как распространяется на земельные участки, находящиеся в собственности).

НДФЛ. Если налоговая амнистия по транспортному налогу, налогу на имущество и землю предусматривает списание всей суммы, скопившейся до 2015 года, то с НДФЛ имеются уточнения.

НДФЛ — это налоги на доходы физических лиц, в отношении которых аннулирование долгов не предусмотрено.

Но можно списать задолженность на налоги с полученных условных доходов за период с 2015 года по 2017 год включительно или выполнить возврат НДФЛ.

Отмена НА в 2019 году не предусмотрена, но также уточняется, что действовать «прощение» будет только на указанные выше годы до 2015 года или до 2017 года в случае со страховыми взносами.

При запросах в налоговую, почему не списали налоги по амнистии, сотрудники госучреждения объяснят всю последовательность действий проведут полный инструктаж заполнения заявления.

Окончание налоговой амнистии по ИП, адвокатам и юристам в отношении страховых взносов также не предусмотрено, но в 2019 году учитывают ограничения только до 2017 года.

В представленных вопросах можно выделить 3 интересных факта:

  1. Списание налоговой задолженности по налоговой амнистии в 2019 году не претерпела никаких изменений, несмотря на измененные законодательства в отношении уплаты налогов в целом.
  2. Налоговая амнистия в 2019 году, как и ранее, не действует для юридических лиц. Исключением выступают только адвокаты и юристы, которые могут списать задолженность только по страховым взносам.
  3. С марта 2018 года действует в России налоговая амнистия капитала. Капитал в данном случае — это активы, иностранные компании или денежные средства на иностранных счетах. Если ранее владельцы попадали под обязательную уплату налогов, то теперь вносить средства в казну России не требуется. Единственным условием здесь выступает обязательная подача декларации с указанием капитала.

Источник: https://promdevelop.ru/nalogovaya-amnistiya-dlya-ip-i-fizicheskih-lits-poryadok-i-pravila-spisaniya-zadolzhennostej/

Списание долгов по транспортному налогу

Спишутся ли долги по налоговой амнистии у судебных приставов

Добрый день, уважаемый читатель.

В этой статье речь пойдет о Федеральном законе “О внесении изменений в части первую и вторую налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации”, вступившем в силу 29 декабря 2017 года.

Данный закон предписывает налоговым органам списать (аннулировать) некоторые долги физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

статьи:

Амнистия на долги физических лиц

Статья 12, пункт 1:

1.

Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням.

Амнистия для физических лиц включает в себя недоимки:

  • по транспортному налогу;
  • по налогу на имущество;
  • по земельному налогу.

Также должны быть аннулированы пени и штрафы, относящиеся к указанным налогам.

Обратите внимание, должны быть списаны только те долги, пени и штрафы, задолженность по которым образовалась до 1 января 2015 года.

Например, если автовладелец не заплатил транспортный налог за 2013 год, то этот долг будет аннулирован. Вместе с ним будут аннулированы соответствующие пени и штрафы.

Примечание. На штрафы ГИБДД амнистия не распространяется.

Примечание 2. Первая редакция законопроекта предполагала, что будут списаны долги до 1 января 2017 года. Однако впоследствии дата изменилась на 1 января 2015 года. Кроме того, не будут списаны долги по налогу на доходы в части получения доходов в виде материальной выгоды, хотя в первой редакции это предусматривалось.

Аннулирование долгов индивидуальных предпринимателей (ИП)

2.

Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по налогам (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации), задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженность по штрафам, образовавшиеся на 1 января 2015 года, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням и штрафам за индивидуальными предпринимателями, а также за лицами, утратившими статус индивидуального предпринимателя до даты принятия такого решения.

Амнистия для ИП распространяется только на долги по налогам (кроме нескольких исключений). Также должны быть аннулированы соответствующие этим долгам пени и штрафы.

Обратите внимание, что амнистия для предпринимателей позволяет списать только задолженность, появившуюся до 1 января 2015 года. При этом будут списаны как долги ИП, продолжающих вести деятельность, так и физических лиц, закрывших ИП.

Примечание.В первой редакции законопроекта предполагалось, что будут списаны также долги по страховым взносам, однако эта информация впоследствии была исключена. Кроме того, должны быть списаны только долги, которые появились до 1 января 2015 года, хотя в первоначальной редакции предполагалась другая дата – 1 января 2017 года.

Каким образом будут списываться долги?

3.

Решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам, указанных в частях 1 и 2 настоящей статьи, принимается налоговым органом без участия налогоплательщика по месту жительства физического лица (месту нахождения принадлежащего физическому лицу недвижимого имущества, транспортных средств, месту учета индивидуального предпринимателя) на основании сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам.

4. Решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам, указанных в частях 1 и 2 настоящей статьи, составляется в произвольной форме и должно содержать фамилию, имя, отчество, идентификационный номер налогоплательщика физического лица (индивидуального предпринимателя), сведения о сумме недоимки, задолженности по пеням и штрафам, подлежащей списанию.

Таким образом, списание долгов должно произойти в “автоматическом режиме”, т.е. налоговая инспекция должна без участия человека провести все необходимые проверки и списать долги.

Если Вы хотите проверить, аннулированы ли старые долги, то можете воспользоваться следующей формой:

Источник: https://pddmaster.ru/avtomobili/spisanie-nalogov.html

Налоговая амнистия: что это такое, на кого она распространяется, как происходит списание задолженности

Спишутся ли долги по налоговой амнистии у судебных приставов

Налоговая амнистия представляет собой процедуру законного права налогоплательщика во внесении налогов без обложения различными штрафными санкциями или полное освобождение от уплаты за определенный период времени. Впервые такая процедура была утверждена в 2017 году.

Факторы, способствующие объявлению налоговой амнистии

Консультация юриста бесплатно

Государство может быть заинтересовано в проведении налоговой амнистии в таких случаях:

  1. Для наведения порядка между отношениями налогоплательщика и соответствующей структурой.
  2. Для привлечения в страну легализованных денежных средств.
  3. Для смягчения последствий для людей после экономических кризисов.
  4. Отмечаются повышенные затраты для организации поиска должников, размер суммы задолженности которых несопоставим с понесенными государством убытками.
  5. Для облегчения работы бизнесменов, что позволяет дать толчок к развитию данной сферы.

На кого распространяется налоговая амнистия

Консультация юриста бесплатно

Согласно утвержденному в конце 2017 года закону, налоговая амнистия позволила избежать платежей таким категориям людей:

  1. Физическим лицам, которые имели долги за имущество. При этом списываются и начисленные пени. Не требуется уплачивать задолженность, которая сформировалась вплоть до начала 2015 года.
  2. Индивидуальным предпринимателем и физическим лицам, ранее задействованным в предпринимательской деятельности, упразднились долги налогам, как раз за ведение указанной деятельности. При этом списываются долги и по пеням, и по штрафным санкциям. Срок льготы ограничивается 1 января 2015 года. Но к данной амнистии не подлежат лица, которые осуществляли следующие виды деятельности: добыча полезных ископаемых, вывоз товаров за территорию Российской Федерации.
  3. Лица занимающиеся или ранее осуществляющие частную практику, а также категория граждан из предыдущего пункта освобождаются от оплаты страховых взносов и пеней за период времени до начала 2017 года. При этом данная сумма определяется произведением величины минимального размера оплаты труда за конкретный год в восьмикратном размере на период осуществления предпринимательской или частной деятельности и на соответствующий тариф страховых взносов.

Где и кем выполняется списание задолженности

Процесс по списанию образовавшихся задолженностей, подпадающих под условия амнистии, осуществляется государством самостоятельно. Для этого задействуют возможности налоговых структур, которые производят необходимые операции без каких-либо заявлений от граждан.

https://www.youtube.com/watch?v=uW-S0Pz5z1o

В случае если у гражданина останутся числиться задолженности по налогам, которые попадают под действие налоговой амнистии, следует обратиться в ближайшее отделение налоговой службы или связаться с ними по телефону. Требуется узнать причину, по которой не была списана задолженность по налогам. Это происходит из-за загруженности системы или программных сбоев.

Важно! При желании можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика, чтобы убедиться в списании налоговой задолженности.

Прощается ли задолженность, если она уже передана к исполнению судебным приставам?

Процесс взыскания долгов в РФ осуществляется через службу судебных приставов. Если по факту большой задолженности по налогам была задействована данная структура, то она будет взыскать долг наличными или имущественными средствами.

При этом необходимо учитывать, что независимо от деятельности судебных приставов, в случае если гражданин подпадает под налоговую амнистию, его долг прощается. Как правило, данный процесс урегулируется самостоятельно между приставами и налоговиками.

При наличии доступа к сервису государственных услуг можно легко и быстро проверить задолженности по налогам и по ФССП.

При этом задолженность по налогам не всегда является целенаправленным уклонением от платежей. Случаются самые разные ситуации. При имущественном налоге чаще всего не производится своевременных начислений, что сопровождается ростом задолженности и формированием пени. В свою очередь ИП смогут избавиться от необоснованных задолженностей по налогам.

Они могут возникать из-за того, что лицо не вовремя подало декларацию или же она была где-то утрачена, а также в случае приостановки осуществления частной деятельности. В этих случаях предпринимателю начисляется налог на сумму в 200 000 рублей, который обусловлен максимальной суммой установленного заработка.

Налоговая амнистия для пенсионеров

Лица, достигшие пенсионного возраста, освобождаются от уплаты имущественного налога в единичном числе. То есть не требуется вносить средства за один автомобиль, дом, гараж. При этом от оплаты земельного налога пенсионеры не освобождены.

Естественно, что их величина разнится для различных регионов. Налогообложение дачного земельного участка в Подмосковье составит порядка 20 000 рублей, а это большая сумма и уж тем более для пенсионеров. Такие расценки образовались из-за перехода к расчету налога от кадастровой стоимости.

В связи с этим была принята налоговая амнистия для данной категории граждан. Их освободили от уплаты налогов за землю, размер которой составляет не более 6 соток. При превышении установленного показателя пенсионеру понадобится оплатить сумму, которая включает в себя размер налога за имеющиеся сотки, за вычетом шести.

То есть при владении десятью сотками, внести налог потребуется за четыре. Если у пенсионера в собственности находится несколько земельных участков, то он не теряет своего права. Ему необходимо самостоятельно определиться с землей, на которую будет предоставлена налоговая амнистия.

Как проходит списание?

Государство приняло решение о списании абсурдной налоговой задолженности гражданам в период с 2015 по 2017 год. Абсурд заключается в том, что налогом обложили суммы задолженностей, которые были прощены гражданам различными сотовыми, коммунальными и банковскими компаниями. Их учли в виде дохода, что привело к обложению 13% ставкой.

При этом такие виды доходов, облагаемых НДФЛ, не попадают под налоговую амнистию:

  1. Полученный за осуществление трудовой деятельности, либо оказание отдельных видов услуг.
  2. Начисленный по процентам и дивидендам.
  3. От приобретения материальных ценностей или натурального дохода.
  4. Полученного в виде выигрыша в лотерею или другой вид игры с призовым фондом.

Все утвержденные налоговые амнистии в РФ

В период с 2017 года государство трижды решалось на проведение налоговой амнистии. Первое решение было вынесено практически сразу после утверждения федерального закона от 28 декабря 2017 года.

Оно касалось прощения долгов по налоговым сборам за транспорт, землю и недвижимость. Также были опущены взносы в фонд государства по выплатам НДФЛ, но лишь некоторым видам. Затем постановили, что ИП вправе не возвращать обязательные платежи за ведение деятельности.

Для всех указанных видов амнистий период льготы ограничивается сроком от 2015 до 2017 года.

При этом в случае своевременной уплаты указанных видов налоговых сборов денежные средства не возвращаются. Также не зафиксированы точные сроки для государственных структур, в течение которых они должны списать имеющиеся задолженности по налогам. Рассматривается вопрос о продлении срока амнистии, но новых послаблений ещё не планируется.

Мнение судебных инстанции о налоговой амнистии

Различные виды судебных структур Российской Федерации по-разному оценивают действие налоговой амнистии. В первую очередь, разногласия вызваны действительным статусом налогоплательщика.

Является ли он злостным нарушителем или не смог выполнить свою гражданскую ответственность в связи с кратковременными финансовыми трудностями. При этом не выполняется признак равенства для всех граждан.

Получается, что добросовестные налогоплательщики оказались в проигрышной ситуации по сравнению с теми, кто не платил указанные ранее виды налогов.

Нюансы налогового кодекса

Многие граждане считают, что смысла в налоговой амнистии не много, так как она охватывает сроки от 2015 до 2017 года. А для того, чтобы не уйти от уплаты налоговой базы, достаточно выждать три года.

По их истечению заканчивается срок исковой давности по налоговым сборам, и гражданин, который не произвел взнос, освобождается от оплаты.

Но при этом сотрудники налоговой службы могут воспользоваться лазейками в законодательстве.

Дело в том, что нет строгих временных рамок для выявления с последующим взысканием долга. Поэтому налоговая может зафиксировать образование задолженности в момент проведения проверочных или контрольных мероприятий.

При этом все выявленные недоимки по налоговым сборам не подходят под определение 126 статьи гражданского кодекса, которые и гласят о трёхлетнем периоде давности. Если в указанной ситуации гражданину понадобится справка об отсутствии задолженности перед налоговой службой, то справку выдадут.

Но в ней будет отметка о наличии неисполненной обязанности по оплате налогов.

Важно! Срок давности по взысканию налога будет в пользу налогоплательщика при условии, что налоговая служба пропустит факт принудительного взыскания сбора. Для этого понадобится обратиться в суд, при желании можно на добровольной основе погасить задолженность.

Как узнать, что задолженность по налогам списана

Если вы соответствуете критериям налогоплательщика, который освобождается от уплаты долгов благодаря налоговой амнистии, но не уверены в проведении операции, то просто проверьте, есть ли задолженность. Это можно сделать различными способами. Далее представлен простой вариант.

Понадобится воспользоваться возможностями официального сайта налоговой службы. Там потребуется войти в личный кабинет. Это можно сделать посредством идентификации через сервис государственных услуг. Также можно воспользоваться электронной подписью.

При отсутствии возможности идентификации личности указанными способами понадобится лично посетить ближайшее отделение налоговой службы. С собой необходимо иметь паспорт гражданина Российской Федерации и налоговый номер.

После их предъявления сотруднику налоговой службы, вам предоставят временный логин и пароль для входа в личный кабинет непосредственно на сайте налоговой службы.

После осуществления первоначального входа, требуется самостоятельно осуществить изменение данных

На странице личного кабинета будет отражена информация по всем имеющимся налоговым задолженностям, в том числе пени и штрафы. Останется просмотреть, за какой период времени начислен долг. При отсутствии задолженностей вы увидите перед собой следующую надпись – «У вас нет неоплаченных налогов и задолженности».

Ожидается ли новая налоговая амнистия

Как видно из представленного материала, под амнистию попадает сразу несколько лет. За этот период осуществляется списание образовавшихся задолженностей по налогам у граждан РФ.

Естественно, что государство принимает такие меры вынуждено. Раскрывать, а уж тем более заранее оповещать население о планах одобрения новой налоговой амнистии, не в интересах государства.

Это обусловлено тем, что многие граждане просто перестанут платить требуемые налоги.

В ходе проведения налоговой амнистии от налогообложения за отдельный период времени были освобождены более 20 миллионов физических лиц и более 3 миллионов ИП. В денежном эквиваленте это составило:

  • 41 миллиард рублей – физические лица;
  • 15,8 миллиарда рублей – ИП.

Источник: https://mfc-list.info/nalogovaja-amnistija-dlja-fizicheskih-lic.html

Россиянам в 2018 году спишут налоговые долги общей суммой более 40 млрд.р

Спишутся ли долги по налоговой амнистии у судебных приставов

По информации ФНС России, основную часть задолженностей по налогам и страховым взносам, спишут на основании налоговой амнистии до 01.03.2018.

Кратко об амнистии для ИП:
Индивидуальным предпринимателям спишут все задолженности по налогам образовавшиеся на 1 Января 2015 года, включая пени и штрафы (за некоторым исключением). Задолженности по страховым взносам образовавшиеся на 1 Января 2017 года, спишут только тем ИП которые не вели деятельность и не сдавали отчетность.

Налоговая амнистия 2018 – как все начиналось?

Еще во время большой пресс-конференции, которая состоялась в первой половине декабря 2017 года, Президент Российской Федерации Владимир Путин, высказал намерения правительства провести амнистию по налоговым долгам.

С ее помощью около 42 млн. должников могут рассчитывать на списание накопившихся долгов и пени в 2018 году.

Амнистия по налогам коснется разных слоев граждан: как физических лиц так и  Индивидуальных Предпринимателей.

Дорогие друзья, данный материал был подготовлен для разъяснения нового закона об амнистии по налогам 2017 года,  действие которого мы увидим уже в 2018 году.

Тема трудная, практика на данный момент отсутствует, а вопросов больше чем ответов. Думаем после прочтения статьи у вас появится достаточное понимание всех аспектов закона.

Если у вас возникнут какие либо вопросы или имеется дополнительная информация касающаяся нового закона, будем рады обсудить их на нашем Форуме.

Кто попадает под налоговую амнистию

Вступившие в силу положения закона, затронут большое количество граждан. Под действие закона попадают как физические лица, так и индивидуальные предприниматели, но с определенной оговоркой:

  • Все индивидуальные предприниматели (ИП) по всем налоговым долгам имеющимся на 1 Января 2015 года. Будет списана вся имеющаяся задолженность по налогам (страховые взносы к налогам не относятся!), штрафам и пеням;
  • ИП не ведущие активной деятельности (не действующие) и не сдающие отчетность, имеющие задолженность по страховым взносам. Будут списаны долги по страховым взносам образовавшимся на 1 Января 2017 года;
  • Владельцы личного автотранспорта, долги по транспортному налогу на 1 Января 2015 года;
  • Пенсионеры и льготники;
  • Владельцы земельных участков.

Важно! Индивидуальным предпринимателям, ведущим деятельность и сдающим отчетность, долги по страховым взносам, списаны не будут!

При этом, долговая амнистия затронет указанные лица, вне зависимости от имеющегося размера задолженности и финансового положения гражданина.

И даже если по имеющимся недоимкам уже принято судебное решение, дело находится в производстве у судебных приставов (ФССП России), такой долг также будет аннулирован, при условии, что он был образован до 2015 года.

Здесь правда есть нюансы, в случае если по исполнительному производству вынесено постановление о взыскании исполнительского сбора, то сбор придется оплатить, т.к. к нему новый закон отношения не имеет.

Кроме того, приняты некоторые поправки в действующее налоговое законодательство. Согласно им, освободятся от уплаты подоходного налога иностранные компании, которые принимают участие в добыче полезных ископаемых. Также будут изменены условия начисления страховых взносов для ИП, адвокатов и нотариусов. В частности, это касается порядка признания невозможным взыскания задолженности.

Стоит отметить, закон по налоговой амнистии не предусматривает какой-либо компенсации, в случае если гражданин или Индивидуальный Предприниматель, своевременно производил оплату налогов и страховых взносов. Вернуть выплаченные средства, благодаря амнистии не получится.

Какие долги по налогам простят индивидуальным предпринимателям

Амнистия по налогам ИП 2018

Острой и актуальной темой для коммерсантов стала амнистия по налогам ИП в 2018 году. В настоящее время образовалось большое число так называемых злостных должников, в число которых вошли не работающие и не ведущие деятельность ИП. Такая ситуация сложилась ввиду несовершенства порядка расчетов и начисления страховых взносов.

Так, если предприниматель завершил свою коммерческую деятельность, но не успел вовремя оформить соответствующие бумаги, для него будет начисляться максимальная сумма страховых взносов, как если бы за год им было бы получено доходов суммой, превышающей отметку в 300 тысяч рублей. Такая ситуация складывается для всех ИП, адвокатов и юристов, которые по каким-то причинам не попали в декларацию о доходах. Не имеет значения какой доход на самом деле получил коммерсант и работал ли он вообще.

Такая система начисления платежей вызывает наиболее острое возмущение в предпринимательской среде, ввиду того, что она становится причиной образования у “частников” неподъемных долгов. Весьма распространены случаи, когда человек уволился с работы и решил открыть “свое дело”.

В последствии его начинания оказались не совсем удачными, он нашел для себя более приемлемую работу и забыл про имеющееся ИП. Бизнеса и дохода уже нет, никакой деятельности не ведется, но при этом ежегодно начисляются фиксированные страховые сборы, которые составляют около 28 тыс. рублей (сумма указана приблизительно, т.к.

меняется каждый год), а в дополнение к ним пени и штрафы за несоблюдение сроков оплаты. Закрыть же это ИП невозможно до тех пор, пока образовавшаяся задолженность не будет погашена.

Куда обиднее тем гражданам, которые точно и в срок заплатили назначенную сумму, но деньги в Пенсионный Фонд так и не поступили (подобные случаи имеют место быть в практике предпринимателей).

Теперь же предприниматели могут рассчитывать на то, что имеющиеся долговые проблемы решит налоговая амнистия.

Долги по различным налогам и страховым взносам будут списаны, к ним относятся платежи по ОСНО (Общая система), УСН (Упрощенная система), ЕНВД (“Вмененка”), ПСН (Патентная система), ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог).

Предусмотрено списание задолженности по всем налогам, начисленным по состоянию на 1 января 2015 года. В том числе будут списаны пени и штрафы, начисленные за весь период, вплоть до момента принятия решения о списании, налоговым органом.

Более того, для тех предпринимателей, которые не вели активной коммерческой деятельности и не сдавали отчетность, амнистия по страховым взносам подразумевает полное аннулирование задолженности, образовавшейся на 1 Января 2017 года. Амнистия коснётся как действующих, так и уже ликвидированных “закрытых” ИП, долги будут списаны независимо от текущего статуса.

Какие долги простят физическим лицам

Амнистия по долгам физических лиц

Действие налоговой амнистии будет распространяться и на обычных граждан. Так, согласно утвержденному законопроекту физическим лицам будет прощена задолженность, возникшая до 2015 года по следующим видам налогов.

  1. Транспортный.
  2. Имущественный.
  3. Земельный.

Весьма острой и актуальной темой является налоговая амнистия 2018 по транспортному налогу.

Автолюбитель вынужден ежегодно выплачивать транспортный налог за автомобиль, сумма которого может оказаться весьма существенной, особенно если на учете числится авто, имеющее мощность свыше 200, а тем более 250 л.с.

Нередко возникает ситуация, когда машины давно уже нет в пользовании, а налоговые сборы продолжают начисляться ввиду того, что владелец своевременно не снял ее с учета.

Те, кто столкнулся с подобной ситуацией, могут рассчитывать на то, что налоговая амнистия для физических лиц по транспортному налогу позволит списать всю сумму налогов, которая была начислена на 1 января 2015 года, а также накопившиеся пени и штрафы на момент принятия решения о списании долгов налоговым органом.

Подобные проблемы возникают не только у автомобилистов, но и у граждан, которые владеют имуществом в виде квартиры, частного дома, коттеджа и дачи.

Нередки случаи, когда человек даже не подозревает о сумме необходимых платежей или о том, что подобного рода имущество вообще подлежит налогообложению, а квитанции для оплаты как это не редко бывает, затерялись на почте.

Спустя несколько лет, квитанция находит своего получателя, и в ней отражена не только сумма за последние годы, но и положенные за просрочку пени и штрафы.

В 2018 году амнистия по налогам физических лиц позволит избавиться от накопившихся долгов, которые были начислены вплоть до начала 2015 года. К сожалению, те, что образованы после этого, под действие данного закона не попадают.

Налоговая амнистия для пенсионеров и льготников

Описанные выше проблемы не актуальны для тех граждан, которые уже закончили свою трудовую деятельность ввиду преклонного возраста.

Пенсионеры освобождены от уплаты некоторых имущественных налогов, в частности от выплат за один гараж, один дом или единственную квартиру. Однако, налог на владение землей для этой категории граждан не отменяли.

Исключением являются лишь те части страны и ее регионы, в которых приняты дополнительные меры по оказанию материальной помощи в виде особых льгот данному слою населения.

Несоразмерность налога на земельные участки и пенсии большинства граждан, заставили государство обратить внимание на данную проблему. Так, в качестве примера можно рассмотреть Подмосковные участки в стандартные “шесть соток”.

На них начисляется налог от 15 до 20 тысяч рублей в гуд, что для большинства пенсионеров, живущих лишь на государственное пособие, может оказаться неподъемным.

 В связи с чем, было принято решение внести изменения в действующее налоговое законодательство касательно налогообложения пенсионеров.

В 2018 году на федеральном уровне предложено включить пенсионеров в число тех льготников, которые имеют послабления по земельному налогу. Изменениям подвергнется и сама система предоставления некоторых льгот.

Так, если до 2018 года инвалиды, а также ветераны уже имели льготы на земельный налог, в виде вычета по 10 тыс. руб., то теперь предполагается взимать налог только с той земли, которая превышает площадь в 6 “соток”.

Обусловлена такая необходимость тем, что налог на землю рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Но ни для кого ни секрет, что в большинстве случаев она весьма завышена, так как рассчитывается без учета индивидуальных особенностей владения и ситуации на рынке.

Далеко не у всех есть финансовая, а в отношении инвалидов и ветеранов, физическая возможность оспаривать в суде кадастровую стоимость. Итогом всего этого становятся существенные переплаты со стороны граждан. При этом вычет в размере 10 тыс.

рублей не сильно снижает налоговую нагрузку.

Согласно предложенным поправкам, для льготной категории физических лиц, в том числе и для пенсионеров, планируется начислять налог лишь на часть земельного участка.

То есть, если во владении находится шесть “соток”, то такая земля вовсе не будет облагаться платежами. Если же льготник обладает участком в размере 9 “соток”, то налог будет начисляться только на три из них; 10 “соток” — на четыре из них и так далее.

В случае, если участок не единственный, то налоги на второй и последующие участки будет взиматься в полном объеме.

Источник: https://www.pristavam.net/soveti/rossiyanam-spishut-nalogovye-dolgi.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.