+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Рентабельность проданных товаров

Содержание

Анализ доходности продаж продукции

Рентабельность проданных товаров

  • 1 Рентабельность продукции: формула расчета и анализ
  • 2 Рентабельность продаж
  • 3 Что такое анализ рентабельности продаж и как его проводить
  • 4 Рентабельность продукции: формула и пример расчета
  • 5 4.1 Оценка доходности продаж продукции и услуг
    • 5.1 2.2 Факторный анализ прибыли от продаж продукции (работ, услуг)
    • 5.2 2.1 Оценка объема продаж продукции ООО «Рыбинсккабель»
    • 5.3 f2. Анализ оптимизации объема производства и продаж товаров, продукции, работ, услуг
    • 5.4 4.1 Анализ доходности продаж продукции
    • 5.5 1.6 Виды продаж гостиничных услуг
    • 5.6 Выручка (нетто) от продаж товаров, продукции, работ, услуг
    • 5.7 f2.4 Анализ затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и себестоимости продукции (работ, услуг)
    • 5.8 f3. Проект мероприятий по внедрению продукции на рынок товаров и услуг и экономическая оценка их влияния на технико-экономические показатели предприятия
    • 5.9 4.2 Экономическое моделирование изменения цены, объема продаж и выручки от продаж продукции
    • 5.10 f3. Проект мероприятий по увеличению объема продаж продукции и экономическая оценка их влияния на технико-экономические показатели предприятия
    • 5.11 fЧасть V. Расчет прибыли от реализации продукции (работ, услуг) и количественная оценка факторов, влияющих на ее величину
    • 5.12 f5. ОБЪЁМ РЕАЛИЗАЦИИ (ПРОДАЖ) ПРОДУКЦИИ, ПРИБЫЛЬ И РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРОДАЖ
    • 5.13 Часть 6. Расчет прибыли от реализации продукции (работ, услуг) и количественная оценка факторов, влияющих на ее величину

— Справочник предпринимателя — Основы бизнеса — Рентабельность — Формула рентабельности реализуемой продукции

Рентабельность – относительный показатель, характеризующий эффективность экономической деятельности предприятия. В отличие от абсолютных показателей (выручка, прибыли и т.д.

) рентабельность позволяет сравнивать результативность деятельности нескольких предприятий. Сравнение можно производить только по относительным показателям, сравнение абсолютных показателей некорректно и не даст правильных результатов для дальнейшего планирования деятельности.

В общем виде показатель рентабельности отражает сколько копеек/рублей прибыли принесет один рубль, вложенный в деятельность (в себестоимость, основной или оборотный капитал и т.д.).

Что такое рентабельность реализуемой продукции

Рентабельность реализуемой продукции (ROM– ReturnonMargin) – показатель, отражающий эффективность реализации продукции. Численное выражение рентабельности реализуемой продукции показывает соотношение между доходами от реализации продукции и затратами на производство и продажу продукции.

Иначе говоря, рентабельность реализуемой продукции отражает сколько копеек/рублей прибыли принесет один рубль, потраченный на производство и продажу продукции.

Формула рентабельности продукции

Для расчета рентабельности реализуемой продукции используется либо прибыль от продаж, либо чистая прибыль. Также используются два вида себестоимости – полная или производственная (технологическая).

Рентабельность реализуемой продукции рассчитывается по следующим формулам:

  1. Рентабельность продукции по прибыли от продаж и полной себестоимости: ROM=ПР/TC
  2. Рентабельность продукции по прибыли от продаж и производственной себестоимости: ROM=ПР/TCтехн
  3. Рентабельность продукции по чистой прибыли и полной себестоимости: ROM=ЧП/TC
  4. Рентабельность продукции по чистой прибыли и производственной себестоимости: ROM=ЧП/TCтехн,

где ROM– рентабельность реализуемой продукции, ПР – прибыль от продаж, ЧП – чистая прибыль, TC– полная себестоимость реализуемой продукции, TCтехн – производственная себестоимость.

Прибыль от продаж можно найти в отчете о финансовых результатах (строка 050) или рассчитать по формуле:

ПР=TR-TC,

где TR– выручка от реализованной продукции, TC– полная себестоимость реализованной продукции. Выручка отражается в отчете о финансовых результатах. Строка 010 отчета – «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг». Полную себестоимость рассчитывают по следующей формуле, основанной на данных отчета о финансовых результатах:

TC=строка 020+строка 030+строка 040,

где строка 020 – «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» – это производственная себестоимость (TCтехн), строка 030 – «Коммерческие расходы», строка 040 – «Управленческие расходы».

Чистую прибыль можно найти в отчете о финансовых результатах (строка 190) или рассчитать по формуле:

где ПР – прибыль от продаж, ПрР – прочие расходы, ПРД – прочие доходы, Н – сумма налогового бремени. Прочие доходы и расходы – это затраты, напрямую не связанные с процессом производства и реализации продукции.

Рентабельность реализуемой продукции может рассчитываться как по всей произведенной продукции, так и по каждому отдельному виду реализуемой продукции.

Анализ рентабельности продукции

Анализ рентабельности реализуемой продукции необходим для правильной оценки эффективности текущей деятельности. Он позволяет понять, сколько копеек прибыли принесет один рубль, вложенный в производство и реализацию продукции.

Рентабельность, рассчитанная по технологической себестоимости, позволяет оценить эффективность затрат на производство продукции. Этот показатель будет выше, чем рентабельность, рассчитанная по полной себестоимости.

Целесообразно рассчитывать оба этих показателя для того, чтобы дать более полную оценку как производства, так и реализации продукции.

Чем выше показатель рентабельности, тем более эффективно производство и реализация продукции. Высокие численные показатели рентабельности реализуемой продукции отражают конкурентоспобность продукции.

Для повышения рентабельности реализуемой продукции возможно снижать себестоимость продукции и повышать объемы продаж. Оба пути связаны с появлением дополнительных затрат, которые впоследствии повлияют на величину рентабельности. (30 голос., 4,20

Источник: https://rugloria1.com/analiz-dohodnosti-prodazh-produktsii/

Рентабельность продукции: формула и примеры расчета. Показатели рентабельности продукции и её формула расчета

Рентабельность проданных товаров
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 653-60-72 (добавочный 784). Это быстро и бесплатно!

Отслеживание текущего состояния предприятия и мониторинг рентабельности его деятельности – общепринятая практика во всем мире.

Для успешного развития бизнеса мало только интуитивного понимания того, что какой-нибудь проект принесет прибыль, необходимо также провести математический анализ объективного состояния рынка с подсчетом отдачи от внедрения проекта (продукта) и сроков его окупаемости.

Текущий уровень рентабельности продукции рассчитывается, исходя из реальных данных, которые каждый месяц отражаются в бухгалтерской документации предприятия, а также квартальных отчетах.

Расчет рентабельности интересует широкий круг лиц:

  • владельцев бизнеса, которые оценивают правильность «проложенного курса»;
  • кредиторов, которые следят за экономической ситуацией на предприятии.

Прибыльность предприятия рассматривается в качестве абсолютной величины, таким образом, ее легко представить в виде денежных средств (в бухгалтерском отчете).

Применяя относительные показатели доходности (соотношения абсолютных величин, которые выражаются в процентах друг от друга), необходимо дать некоторые пояснения. Относительные показатели не столь демонстративны.

Коэффициент рентабельности продукции (в общем его виде) демонстрирует, сколько единиц прибыли получит бизнесмен с единицы затрат на выпуск продукции.

Коэффициент рентабельности записывается в виде дроби, где в числителе стоит прибыль, которая заработана в процессе реализации товара, а в знаменателе – совокупные затраты, относящиеся как к коммерческому продвижению, так и к технологическому циклу производства.

Рассчитанный коэффициент необходимо умножить на 100. Таким образом, пропорция показывает отношение прибыли к полной себестоимости (полным затратам на выпуск).

Важно понимать, что единичный расчет рентабельности продукции не способен отразить реальное состояние предприятия. При проведении комплексного анализа, следует учитывать такие моменты:

  • отличие фактической и плановой рентабельности реализуемой продукции;
  • сравнение полученных данных в ходе расчетов рентабельности с фирмами-конкурентами по аналогичным товарам;
  • анализ рейтинга продукции компании за несколько последних лет.

Существует две основных концепции в поиске рентабельности продукции предприятия.

Очень часто рентабельность рассчитывается только для единицы какого-нибудь продукта, тогда выделяют затраты на его выпуск и прибыль, полученную от реализации из общей структуры.

Такую концепцию используют преимущественно аналитики для составления прогнозов. Вторая концепция расчета рентабельности заключается в анализе глобальной ситуации. Проводится исследование общих сумм за отчетный период.

Рентабельность производства товаров всегда рассматривается как процентная величина. Это позволяет упростить дальнейшее применение расчетных показателей для проведения комплексного анализа предприятия в долгосрочном периоде.

Рентабельность реализуемой продукции (ROM – от английского Return on Margin) – показатель, который показывает эффективность реализации продукции в виде соотношения между доходами и затратами на выпуск товара и его продажу.

Формула рентабельности реализованной продукции

С целью проведения расчета показателя рентабельности от реализации определенного товара, применяется прибыль от продаж или чистый полученный доход.

Также могут использоваться два различных вида себестоимости – полная (включающая затраты на коммерцию) и производственная (затраты на выпуск).

При расчете рентабельности продукции применяются такие формулы:

  1. Рентабельность по общей прибыли от продаж и полной себестоимости = ПР/ТС*100%, где ПР – общая прибыль; ТС – общие затраты на выпуск;
  2. Рентабельность на основе прибыли от реализации и себестоимости по прямым (производственным) затратам = ПР/ТСпроизв., где ПР – общая прибыль; ТСпроизв. – общие производственные затраты;
  3. Рентабельность продукции на основе чистой прибыли и полных затрат на себестоимость = ЧП/ТС, где ЧП – чистая прибыль (общая прибыль за вычетом налогов и прочих платежей); ТС – общие затраты на выпуск;
  4. Рентабельность продукции, которую вычислили, исходя из чистой прибыли и себестоимости на выпуск товара = ЧП/ТСпроизв., где ЧП – чистая прибыль; ТСпроизв. – общие производственные затраты.

Прибыль от продаж берется из отчета о финансовых результатах (значение в строке 050). Также прибыль можно рассчитать по такой формуле: ПР=ТР-ТС, где ПР – прибыль от реализации; ТР – выручка от реализации; ТС – себестоимость выпуска (полная).

Выручку можно посмотреть в отчете о финансовых результатах в строке 010.

Полную себестоимость легко рассчитать по предложенной формуле: ТС=строка 020+ строка 030+ строка 040, где строка 020, 030 и 040 соответственно расходы на выпуск, коммерцию и администрацию.

Чистую прибыль (ЧП), как правило, берут из отчета о финансовых результатах (значение строки 190).

Также ЧП можно рассчитать по предложенной формуле: ЧП=ПР-ПРпроч.-ПРдох.-Н, где ПР – прибыль о реализации; ПРпроч. – прочие затраты; ПРдох. – прочие доходы; Н – налоговый платеж на прибыль.

Прочие расходы и доходы – это те затраты, которые напрямую не относятся к производственным расходам.

Рентабельность продукции, как говорилось ранее, может рассчитываться как по отдельной товарной позиции, так и по целой группе продукции.

Рентабельность продукции традиционно рассчитывается в процентах. Информация, полученная в ходе проведения расчетов, не представляет сиюминутного интереса, однако, ее применяют для составления стратегии предприятия на ближайшее будущее.

Проводя расчет рентабельности продукции, не стоит упускать из виду некоторые важные детали, а именно:

  • Факторы, влияющие на прогноз доходности предприятия (диктант цифр реализации).
  • Себестоимость товара не всегда снижается. Особенно, если речь идет о наукоемких областях, где необходимо проведение модернизации. Замена оборудования на начальном этапе «влетит в копеечку».
  • Предпочтение (при неоднородном перечне товаров) необходимо отдавать тем, чья рентабельность самая высокая.

Стандартную рентабельность продукции, как правило, рассчитывают в динамике, с помощью проведения выборки за несколько месяцев или лет.

В результате пользователи информации получают иллюстрированную картину эффективности работы менеджмента на предприятии.

Формула расчета рентабельности продукции показывает достоверный результат, однако, на корректность проведения расчетов в большей степени влияет система налогового обложения, которая действует в стране.

Примеры расчета

Для понимания процесса расчета показателя рентабельности, рассмотрим несколько простых примеров из жизни.

Допустим, совокупная выручка, полученная от реализации товаров предприятия по выпуску детских подгузников за прошлый месяц, составила 500 млн. рублей. Себестоимость на выпуск реализованной продукции (в том числе затраты на коммерцию и административный персонал) – 265 млн. рублей. Определите рентабельность продукции, которую выпускает предприятие.

Для начала найдем прибыль от реализации товаров за прошлый месяц.

Для этого от общей выручки отнимем полную себестоимость: 500-265=235 млн. рублей.

Рентабельность продукции найдем по формуле расчета: ПР/ТС*100, где ПР – прибыль от реализации, ТС – общие затраты на себестоимость.

Подставим значения: 235/265*100%=88,68%. Рентабельность реализации продукции показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля проданной продукции. В нашем случае прибыль составляет 88,68 копеек. Это довольно высокая рентабельность товара.

Анализируя показатель рентабельности продукции, можно оценить конкурентоспособность фирмы на рынке по продвижению новой продукции.

Если рентабельность товара падает, это свидетельствует о снижении спроса на продукцию компании или низкую эффективность производства на заводе.

Показатель рентабельности также может быть рассчитан по нескольким товарам, которые формируют определенную товарную группу, одновременно.

Рассмотрим второй пример.

Предприятие выпускает три вида продукции со средней рентабельностью 26%. Выручка от реализации и себестоимость по каждому товару представлены в таблице 1. Необходимо найти рентабельность по каждому товару и дать рекомендации фирме относительно дальнейшего выпуска изделий.

Для расчета рентабельности продукции, воспользуемся формулой из первого примера.

Рентабельность товарной продукции. Формула: «А» = 9/27*100%=33,3%;

Рентабельность товара «Б» = 8/22*100%=36,36%;

Рентабельность товара «В» = -1,89%.

Если анализировать абсолютную величину, то продукция «А» приносит больше прибыли, чем «Б». Однако, в действительности, «Б» выгоднее на 3 копейки (3,06%).

Таким образом, предприятию необходимо сосредоточиться на выпуске товара «Б». Относительно продукции «В», следует сказать, что данный товар нерентабельный, т.е. приносит убыток.

Соответственно, выпуск товара «В» необходимо немедленно прекратить. Убыток на каждый рубль затрат составляет 1,89 копейки.

Поиск стартового капитала – насущная проблема каждого начинающего предпринимателя. Кредитование поможет открыть свое дело. Реализуем на практике мелкие бизнесы с привлечением банковского капитала.

Анализ рентабельности продаж

Для коэффициента рентабельности реализованной продукции не существует нормативных рамок. Данный финансовый показатель определяется в сравнении:

Правильно анализировать

  • С продажами фирм – конкурентов
  • С предыдущими показателями и динамики в целом
  • Соответствия ранее составленным прогнозам и планам

Конкурентоспособность всегда являлась залогом успешного бизнеса. Добиться хороших результатов на современном рынке без оглядки на конкурентов практически невозможно. С этой целью проводятся регулярные мониторинги определенных товарных групп. Основные методы поддержания конкурентоспособности:

  • Гибкая ценовая политика. Непомерно завышенная стоимость приводит к снижению покупательского спроса, а заниженная не принесет прибыли. Очень важно найти здесь золотую середину, чтобы удержаться на плаву среди конкурентов.
  • Постоянный контроль качества продукции. Не уделяя внимания этому вопросу можно растерять всех клиентов и заказчиков.
  • Привлекательность товара для покупателя. Здесь все средства хороши: красочная практичная упаковка, качественная реклама и т.д. Многие компании предоставляют торговым точкам оборудование для своей продукции, чтобы представлять ее в наиболее выгодном свете для потребителя.

Рентабельность довольно неустойчивый финансовый показатель, который нужно постоянно контролировать. Проще всего анализировать ситуацию при помощи графиков или таблицы, куда вносятся данные за каждый отчетный период, это позволит быстро и наглядно отследить динамику рентабельности.

Если данный финансовый показатель склонен к понижению и не соответствует заранее разработанным планам, необходимо выявлять причины такой тенденции, и принимать меры по их устранению. Способы могут быть самыми разнообразными, однако имеют два основных направления: снизить затраты и увеличить прибыль.

Рентабельность реализованной продукции является основным показателем, оценивающим эффективность деятельности компании. Этот аспект важен как для владельца предприятия, так и для инвесторов, кредиторов и партнеров по бизнесу, поэтому следить за ним нужно постоянно и очень тщательно.

Как правильно применять показатель

Рентабельность предприятия может стать универсальным инструментом, который отлично характеризует экономическое здоровье фирмы и показывает ее успехи в сравнении с ближайшими конкурентами. В следующих ситуациях умение правильно «читать» цифры и на их основе делать далеко идущие и верные прогнозы может стать весьма ценным фактором:

  • В процессе управления предприятием. Руководитель, вооруженный значениями коэффициента рентабельности предприятия за определенный временной промежуток, а также умеющий анализировать их значения и динамику, способен быстро определить слабые и сильные места производственного процесса.
  • Для прогнозирования ожидаемой прибыли. Зная средние значения рентабельности, аналитик может с достаточно высокой степенью вероятности предсказать объемы прибыли, которую принесет конкретная производственная линия или все предприятие в целом.
  • Привлечение потенциальных инвесторов. Такой универсальный показатель, как общая рентабельность организации может стать самой лучшей рекомендацией для инвесторов. Зная эти коэффициенты и приблизительную сумму своих будущих инвестиций, инвестор легко сможет подсчитать ожидаемую сумму своей выгоды.
  • В случае продажи предприятия. Если фирма выставляется на торги, высокие значения коэффициентов рентабельности помогут привлечь крупных покупателей, и представят объект торговли в самом выгодном свете.

От чего зависит рентабельность продукции предприятия?

Рентабельность продукции зависит от факторов:

  1. Изменений в структуре продукции. Если в общей структуре превалирует продажа более рентабельной продукции, средний показатель увеличивается.
  2. Цены на товары. При изменении цены на продукт меняется и его рентабельность.
  3. Изменение себестоимости товаров. При изменении себестоимости товаров меняется и показатель рентабельности.

Чтобы корректно посчитать рентабельность производства, придется обратиться к данным бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, а также различных промежуточных аналитических таблиц. Числитель данной формулы — это размер прибыли до налогообложения из соответствующего поля 2300 формы № 2.

А вот со знаменателем могут возникнуть некоторые затруднения, поскольку для корректного определения уровня рентабельности производства необходимо учесть только ресурсы, прямо используемые в производстве и никак не затрагивающие сбыт или побочные операции. Для этого придется на этапе подготовки к расчету делать выборку из различных вспомогательных учетных регистров, поскольку точно взять сумму внеоборотных активов прямо из баланса нельзя.

Низкая рентабельность продукции – маячок для налоговиков

Источник: https://911urist.com/biznes/rentabelnost-produkcii-formula-rascheta-dlya-realizuemoj-produkcii-i-primery-vychislenij.html

Рентабельность реализованной продукции

Рентабельность проданных товаров

Руководство компании никогда не узнает, какую прибыль приносит бизнес с каждого рубля продаж, пока не использует правильные инструменты учета и анализа.

 Рентабельность продаж – это коэффициент финансовой отчетности, позволяющий оценить эффективность работы фирмы. Он точно показывает, какую прибыль компания получает с каждого рубля реализации товаров или услуг.

 Понимание этого соотношения помогает улучшить бизнес.

Что такое рентабельность реализованной продукции?

Рентабельность продаж, часто называемая маржой операционной прибыли, представляет собой финансовый коэффициент, который рассчитывает, насколько эффективно компания получает прибыль от своей реализации. Другими словами, он измеряет эффективность компании путем анализа того, какой процент от общих доходов фактически конвертируется в прибыль компании.

Инвесторы и кредиторы заинтересованы в этом коэффициенте эффективности, потому что он показывает процент денежных средств, который компания фактически зарабатывает на своих доходах за период. Индикатор применяется, чтобы сравнить результаты деятельности фирмы за период и с другими компаниями  в отрасли.

Рентабельность продаж (ROS) – это коэффициент, используемый для оценки операционной эффективности организации. Эта мера дает представление о том, сколько прибыли получают на рубль продаж. Увеличение ROS указывает, что компания растет более эффективно, в то время как снижение ROS может сигнализировать о надвигающихся финансовых проблемах.

Актуальность и применение

У каждого владельца бизнеса есть определенные цели, и одна из главных целей – получение прибыли.

 Бизнес нуждается в деньгах для работы, и поэтому важно получать адекватную прибыль, чтобы можно было вкладывать больше денег в рост, чтобы сделать его непрерывным процессом.

 Таким образом, ROS используется для понимания того, конвертируется ли оборот в фактическую прибыль или нет. Если реализация приносит прибыль, то какой процент от оборота составляет фактическая прибыль после вычитания всех расходов.

Рентабельность продаж является очень важным финансовым показателем, поскольку инвесторы, кредиторы и другие держатели долговых обязательств доверяют этому коэффициенту эффективности. Он точно отражает процент операционной прибыли, которую компания получает от общего дохода с продаж.

Следовательно, индикатор дает представление о потенциальном доходе, потенциале реинвестирования и способности компании обслуживать долги.

Важно! Более высокий коэффициент рентабельности продаж для компании означает, что компания работает лучше, потому что она сохраняет больше денег в качестве прибыли. Кроме того, увеличение ROS показывает, что компания эффективно растет, в то время как тенденция к снижению коэффициента может указывать на надвигающиеся финансовые трудности.

ROS используется при сравнении показателей текущего периода с показателями предыдущих периодов, что позволяет фирме проводить анализ тенденций и сравнивать внутренние показатели эффективности с течением времени.

Индикатор полезно знать при сравнении процента рентабельности продаж одной компании с процентами другой конкурирующей фирмы, независимо от масштабов деятельности.

Важно! Соотношение рентабельности продаж следует использовать только при сравнении компаний одной отрасли, так как это соотношение сильно различается по отраслям. Например, сеть продуктовых магазинов имеет гораздо меньшую маржу по сравнению с технологической компанией, и такая же тенденция наблюдается для ROS для этих отраслей. Поэтому они несопоставимы.

Формула расчета

Для расчета коэффициента используют формулу:

ROS = ПР / В * 100%,

где    ROS – рентабельность реализованной продукции, %

ПР – прибыль от реализации, т.р.;

В – выручка (чистые продажи), т.р.

Формула по строкам отчета о финансовых результатах выглядит так:

ROS = стр. 2200/стр.2110 * 100%

Важно! Формула не учитывает внереализационные виды деятельности, такие как налоги и структуру финансирования.

 Например, подоходный налог и процентные расходы не включены в формулу, поскольку они не считаются операционными расходами.

 Это позволяет инвесторам и кредиторам понять основные операции бизнеса и сосредоточиться на том, являются ли основные операции прибыльными или нет.

ROS рассчитывается как операционная прибыль компании за определенный период, деленная на ее чистый объем продаж (выручку).

Расчет показывает, насколько эффективно компания производит свои основные продукты и услуги, и как ее руководство управляет бизнесом. Таким образом, ROS используется как индикатор эффективности и прибыльности.

Алгоритм расчета

Следующие пять простых шагов могут быть использованы для расчета рентабельности продаж компании:

Шаг № 1. Определить суммы операционных расходов, таких как аренда, оборудование, инвентарь, маркетинг и т. д. Все данные отражены в отчете о финансовых результатах.

Шаг № 2. Определить соберите чистые продажи (выручку) также из отчета о финансовых результатах.

Шаг № 3. Вычесть операционные расходы из чистой выручки, чтобы найти операционную прибыль компании.

ОП = ЧВ – ОР,

где    ОП – операционная прибыль, т.р.;

ЧВ – чистая выручка, т.р.;

ОР – операционные расходы, т.р.

Шаг № 4. Разделить операционную прибыль на чистые продажи, чтобы найти часть каждого рубля, которую компания удерживает в качестве прибыли.

Шаг № 5. Умножить приведенный выше результат на 100% для расчета рентабельности продаж в процентах.

Схема расчета показателя отражена здесь.

О чем говорит индикатор?

Рентабельность продаж – это финансовый коэффициент, который рассчитывает, насколько эффективно компания получает прибыль от своей выручки. Он измеряет эффективность компании путем анализа процента от общего дохода, который конвертируется в операционную прибыль.

Сравнение показателей ROS проводится с другими конкурентами отрасли. Сравнение облегчает оценку производительности небольшой компании по отношению к более крупной фирме.

Следовательно, коэффициент рентабельности продаж является ключевой частью процесса оценки компании, который используется не только для внутренних целей, но главным образом для кредиторов и инвесторов.

Интерпретация показателя

Правильная интерпретация показателей рентабельности продаж необходима для измерения рентабельности и операционной эффективности. Построение соотношения на ежемесячной основе позволит определить тренд прибыльности и прогресс фирмы.

Тенденция к увеличению показывает, что компания становится более эффективной, в то время как уменьшение может означать надвигающуюся финансовую проблему.

Сравнение соотношения с другими предприятиями в той же отрасли позволит определить, насколько хорошо или как плохо управляется компания.

Важно! Коэффициент выше среднего показывает, что бизнес работает более эффективно, чем другие, но коэффициент ниже среднего означает необходимость повышения прибыльности.

Поскольку уравнение рентабельности продаж измеряет процент продаж, конвертированный в доход, то он показывает, насколько хорошо компания производит свои основные продукты или услуги и насколько хорошо ею управляет команда менеджеров.

Например, компания, которая генерирует чистые продажи в размере 1 000 000 рублей и требует для этого ресурсов в размере 900 000 рублей, далеко не так эффективна, как компания, получающая  такую ​​же прибыль, используя только 500 000 рублей операционных расходов. Чем эффективнее управление сокращением расходов, тем выше коэффициент.

Индикатор также измеряет прибыльность деятельности компании. По мере увеличения доходов и эффективности увеличивается и прибыль. Инвесторы, как правило, используют эту итерацию формулы для расчета проектов роста и прогнозов. Например, на основе определенного процента инвесторы могут рассчитать потенциальную прибыль,  если выручка удвоится или утроится.

Составляющие элементы расчета: выручка и прибыль

Выручка. Суммирование всех операций по реализации продаж за данный отчетный период даст общий объем продаж (выручку компании).

Важно! Из суммы выручки для расчета должны быть вычтены скидки и возвраты, чтобы отразить чистый объем продаж или фактическое количество проданных товаров и услуг.

Например, чистая выручка компании, которая продала товары на сумму 101 000 т.р. и получила 1000 т.р. возвращенных товаров, составила бы 100 000 т.р.

Прибыль. В отчете о финансовых результатах имеется три уровня прибыли: валовая прибыль, прибыль от реализации, а также чистая прибыль или прибыль после налогообложения.

 Вычитая общие расходы из общей суммы выручки за определенный период (в том числе коммерческие и управленческие расходы), получаем прибыль от реализации. Этот показатель используется при расчете коэффициента рентабельности продаж.

 Поскольку налоги не являются частью бизнес-операций, их сумма не учитывается при расчете данного индикатора.

Примеры расчета и анализа

Пример № 1. Исходные данные для расчета показателя представлены в таблице ниже.

Показатель2017 год2018 год
Выручка145788215455
Себестоимость98755185622
Коммерческие расходы45773244
Управленческие расходы58796444

Проводим расчет прибыли от реализации в таблице ниже.

Показатель2017 год2018 год
Выручка145788215455
Себестоимость98755185622
Валовая прибыль4703329833
Коммерческие расходы45773244
Управленческие расходы58796444
Прибыль от реализации3657720145

Расчет рентабельности реализации:

2017 год: 36577/145788*100% = 25,1%

2018 год: 20145/215455 * 100% = 9,3%

Динамика: 9,3 – 25,1 = -15,7%

Как видно из расчетов, компания в 2018 году имеет тенденцию к снижению рентабельности реализации на 15,7%, что является негативной тенденцией и говорит о снижении эффективности функционирования фирмы.

Важно! В 2018 году фактически наблюдается рост выручки от реализации на 69667 т.р. или на 47,8%. Однако рост затрат также присутствует. Суммарно затраты приросли на 86099 т.р. или на 78,8%. Процент прирост затрат намного выше процента прироста выручки. Этот факт лежит в основе снижения прибыли от продаж в 2018 году.

Пример № 2. Предположим, что ООО «Аврора» получает 500 000 т.р. бизнеса ежегодно и показывает операционную прибыль в размере 100 000 т.р. до учета любых налогов или процентных расходов. ООО «Аврора» рассчитывает  свой коэффициент ROS следующим образом:

100000/500000 * 100 = 20%

Как мы видим, ООО «Аврора» превращает 20 процентов своих продаж в прибыль. Другими словами, компания тратит 80 копеек денег, которые она собирает с клиентов, для ведения бизнеса. Если руководство хочет увеличить свой чистый операционный доход, оно может либо сосредоточиться на сокращении расходов, либо на увеличении доходов.

Если ООО «Аврора» сможет сократить эти расходы, сохраняя при этом свои доходы, то компания будет более эффективной и, как следствие, будет более прибыльной. Однако иногда невозможно сократить расходы ниже определенной суммы. В этом случае руководство фирмы должно стремиться к увеличению доходов, сохраняя при этом расходы одинаковыми. Обе эти стратегии могут быть одинаково успешными.

Специфические моменты при расчете рентабельности продаж

Чтобы упростить сравнение эффективности продаж между различными компаниями и различными отраслями, многие аналитики используют коэффициент рентабельности, который устраняет влияние финансовой, бухгалтерской и налоговой политики: прибыль до вычета процентов, налогов, износа (EBITDA). Например, путем добавления амортизации операционная маржа крупных производственных компаний и фирм тяжелой промышленности более сопоставима.

EBITDA иногда используется как прокси для операционного денежного потока, потому что исключает неденежные расходы, такие как амортизация. Но EBITDA не равна денежному потоку. Это связано с тем, что показатель не учитывает увеличение оборотного капитала и капитальные затраты, необходимые для поддержки производства, базы активов компании, как это делает операционный денежный поток.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Каковы ограничения при расчетах?

Ответ. Рентабельность продаж должна использоваться только для сравнения компаний, работающих в одной и той же отрасли, и в идеале среди тех, которые имеют схожие бизнес-модели и годовые показатели продаж. Компании в разных отраслях с совершенно разными бизнес-моделями имеют очень разную операционную маржу, поэтому сравнение их с использованием EBIT в числителе может привести к путанице.

Вопрос № 2. В чем разница между ROS и операционной маржой?

Ответ. Рентабельность продаж и маржа операционной прибыли часто используются для описания аналогичного финансового соотношения. Основное различие заключается в способе получения соответствующих формул.

Стандартный способ составления формулы операционной маржи – это операционная прибыль, деленная на чистую выручку. Рентабельность продаж чрезвычайно похожа, но только числитель обычно записывается как прибыль до вычета процентов и налогов (EBIT), знаменатель по-прежнему чистый объем продаж.

Заключение

Рентабельность продаж – это финансовый коэффициент, который показывает, насколько эффективно компания может получать операционную прибыль от своей выручки. Он используется для измерения эффективности фирмы путем анализа того, какой процент выручки в конечном итоге приводит к прибыли, а не расходуется на оплату эксплуатационных расходов компании.

Выводы:

  • рентабельность продаж (ROS) – это показатель того, насколько эффективно компания превращает продажи в прибыль;
  • ROS рассчитывается путем деления операционной прибыли на чистые продажи;
  • ROS полезен только при сравнении компаний в одной сфере деятельности и примерно одинакового размера.

Источник: https://finzz.ru/rentabelnost-realizovannoj-produkcii.html

Рентабельность продукции — что это, как посчитать

Рентабельность проданных товаров

Четкая и налаженная финансовая и коммерческая деятельность предприятия отображается в рентабельности проданных товаров — одном из наиболее важных показателей, который может рассчитываться для определения эффективности.

Компания, которая приносит стабильный и растущий уровень чистой прибыли, дохода и выручки считается полностью рентабельной во всех отношениях. На практике, распространено большое количество показателей эффективной деятельности.

Однако, рентабельность реализованной продукции, нормативный процент прибыли, имеют наиболее важное значение. Значение представленного показателя применяют для измерения уровня состояния дел в компании. Производственное предприятие обязано содержать в отчете для собственников расчет и результаты рентабельности реализации продукции.

Финансовая доходность и ее виды

Его, как и многие другие показатели, следует заносить и показывать в бухгалтерском отчете и балансе. Каждое изделие, выпускаемое в производстве и продаваемое в опт или розницу, имеет свое соотношение рентабельности.

Что это такое?

Простой показатель рентабельности — балансовая единица, которая является характеристикой доходности компании в целом, или только одного технологического процесса, департамента, подразделения.

При помощи указанного показателя, любой руководитель или владелец компании способен определить, каким образом предприятие осуществляло деятельность на протяжении определенного промежутка времени, какую эффективность показывало, стоят ли вложения в компанию той прибыли, которую она предоставляет.

Оптимальное значение может находиться в различных промежутках, в зависимости от представленных рынков, специфики деятельности, сферы и количества конкурентов. Рентабельность продукции является единственно верным определением, которое позволяет посчитать другие важные финансово-экономические нормы и значения.

Дополнительная информация! В отечественной экономике, представленный термин появился из немецкого языка. В оригинальном варианте существует определение rentabel, которое прямо переводится, как доходность или прибыльность

Рентабельность продукции представляет собой коэффициент, который равен отношению балансовой прибыли от продажи к сумме затрат на изготовление и реализацию товара. Все данные берутся из бухгалтерского баланса предприятия.

Показатель отображает числовой или процентный показатель прибыли с каждой единицы средств, которые затрачены на изготовление и продажу товара. Рентабельность продукции и формула для расчета может применяться для всего производственного процесса или отдельных элементов ассортимента продукции.

Увеличение и снижение коэффициента

Значение может как снизиться, так и увеличиться, динамические показатели показывают необходимость пересмотреть стоимость или более тщательно контролировать себестоимость товара. Увеличение динамической нормы свидетельствует о повышении объема товарооборота, что ведет к повышению количества прибыли. При уменьшении все происходит в обратном порядке.

Важно! Рентабельность компании внешне может указываться как процентное соотношение или простое число. Более нагляден первый вариант.

Для чего считать

Общее значение рентабельности определяется как доля прибыли компании, полученная от каждой копейки средств, которые были вложены в процесс и развитие производства.

Если речь идет о работе любой конкретной организации, то наиболее значимым критерием ее успешности всегда является прибыльность — главный фактор, отображающий количество средств, которое предприятие получит, после того, как выплатит все платежи по налогам.

Анализ по направлениям

Эффективная работа организации, независимо от ее регистрации и расположения, зависит от множества конкретных факторов влияния, как внешних, так и внутренних.

Наибольшее влияние показывают нормы рентабельности изготовления продукции, инвестиций, а также прибыльность или убыточность функционирующих процессов изготовления продукции, качество и количество выпускаемого ассортимента, существующий спрос или отсутствие такового. Требуется брать во внимание также стоимость продукции конкурентов и другие понятия.

Обратите внимание! Наиболее просто определение рентабельности продукции звучит так: сколько копеек или рублей прибыли принесет один рубль, потраченный на изготовление и реализацию продукции.

Если на рынке имеются две компании с аналогичными показателями выручки и затратами, то рентабельность этих компаний может значительно разниться. Это случается вследствие высокого влияния величин выплат процентов на норму чистой прибыли.

Анализ

Каждый владелец компании или его инвестор желает владеть данными об общей эффективности ее работы. Хороший инструмент для оценки эффективности бизнеса представляет собой финансовый анализ.

Он может указать общую статистику по текущему состоянию дел в компании, сделать общий прогноз. Финансовый анализ применяют перед выходом на рынок, при создании концепций или бизнес-планов.

В этом не последнее место занимает расчет и анализ рентабельности.

Влияние факторов на показатель

Анализ рентабельности проданных товаров может значить непосредственную оценку эффективности работы.

При помощи анализа можно определить количество прибыли с каждой единицы стоимости вложенных в изготовление и продажу товара, средств.

Показатель, который рассчитан по технологической себестоимости, позволяет оценить правильность вложенных затрат на изготовление продукции.

Представленное значение будет выше, чем доходность, которая рассчитывалась согласно полной себестоимости. Рекомендуется считать оба представленных варианта для того, чтобы получить максимально полную оценку производства и продаж товара.

Важно! Повышенные числовые значения рентабельности проданных товаров показывают конкурентоспособность ассортимента продукции.

Чтобы увеличить прибыльность продаваемой продукции, требуется снижать себестоимость товара и увеличивать объемы реализации. Однако, оба варианта имеют дополнительные затраты, которые повлияют на значение общей доходности фирмы.

Как рассчитать

Довольно часто считается прибыльность товара полностью для фирмы или некоторых видов изготавливаемых изделий.

Рентабельность проданных товаров, формула: Rпр = Пр / Сс × 100.

В этом случае:

  • Rпр представляет собой искомую прибыльность;
  • Пр означает прибыль;
  • Сс значит себестоимость товара.

Некоторые различные цели преследуют собой расчет прибыльности другими путями, например:

  • по полной себестоимости товара или только по производственной;
  • по чистой прибыли или прибыли от продажи.

Конечная формула при каждом способе расчета будет иметь иной вид.

Общий расчет

Балансовый расчет

Для этого применяются бухгалтерские и финансовые документы, откуда берутся значения требуемых показателей. Все данные, которые потребуются для расчета, можно взять из отчета о финансовых результатах (форма 2).

Формулы для подсчета будут иметь различный внешний вид.

Прибыльность товаров по чистой прибыли и их полной себестоимости выглядит как: Rпр = (Строка 2400 формы 2 / Сумма строк 2120, 2210 и 2220 формы 2) × 100.

Прибыльность товара согласно прибыли от реализации и себестоимости изготовления определяется в виде: Rпр = (Строка 2200 формы 2 / Строка 2120 формы 2) × 100.

Доходность продаж, которая определяется в виде прибыли от реализации и полной себестоимости согласно третьей формулы, имеет среднее значение по стране около восьми процентов. Имеет место большое различие по сферам и отраслям работы. Рекомендуется проводить сравнение по отраслевой доходности.

Финансовый анализ

Пример

Компания, которая занимается производством зубной пасты имеет выручку от реализации за месяц в размере шести миллионов рублей. Затраты на производство товара, так же за месяц равны 3,3 миллионам рублей.

Рентабельность продукции будет считаться так. Необходимо посчитать общую прибыль за расчетный период:

  • Пр = 6 000 000 – 3 300 000 = 2 700 000 (рублей).

Коэффициент рентабельности в таком случае определяется так:

  • Rпр = Пр / Сс х 100% = (2 700 000 / 3 300 000) х 100% = 81,8%.

Указанное цифровое значение позволяет понять, что каждый вложенный компанией рубль на производство продукции приносит ей почти 82 копейки чистой прибыли. Это можно назвать хороший результатом и положительной динамикой.

От чего зависит значение

Высчитывать прибыльность следует с учетом всех возможных факторов, которые имеют влияние на деятельность компании. Работник, который занимается расчетом рентабельности, обязан осознавать, что обозначает качественный учет всех внутренних и внешних факторов влияния. Следует рассмотреть деятельность предприятия со всех сторон и взять во внимание влияние таких факторов:

Прибыльность зависит от нескольких факторов

  • наличие рыночной конкуренции, поскольку она влияет на стоимость изготавливаемого товара;
  • общая экономическая и рыночная ситуация в стране.

    Влияние оказывают наложенные санкции и ограничения на импорт или экспорт, которые негативно отображаются на работе множества рыночных предприятий;

  • расположение производства, которое влияет на стоимость поставки продукции в различные регионы.

Указанные факторы называются общими.

Следует учитывать также сильное воздействие еще и эндогенных показателей, которые характеризуются:

  • зависимостью прибыльности от финансового рынка;
  • экономической и финансовой политики компании, которая является многогранной и состоит из множества показателей;
  • учетом наиболее значимых показателей маркетинга, логистики, а также их совместная эффективность в деятельности компании;
  • уровнем мотивации, морального и финансового удовлетворения работников. Если его все устраивает, то производительность повышается вместе с общей производительностью производства. Бюджет исключает незапланированные расходы на повышение мотивации;
  • зависимостью качества работы сотрудников от внутренней атмосферы в штате, а также общего настроя, который получают работника, находясь на месте;

    Отчет о прибылях и убытках

  • принимаемыми мерами, которые направлены на утилизацию вредных веществ, которые получаются и выбрасываются в процессе производства.

Доходность проданной продукции согласно прибыли от продаж

Представленный показатель выглядит как формула: ROM = ПР / TC

В этом случае:

  • ПР отображает прибыль от продаж;
  • TC значит полная себестоимость

Рентабельность товаров согласно прибыли от реализации и полной себестоимости рассчитывается так: Rпр = (Строка 2200 формы 2 / Сумма строк 2120, 2210 и 2220 формы 2) × 100.

Доходность от чистой прибыли

Формула выглядит таким образом: ROM= ЧП / TC

В этом случае:

  • ЧП обозначает чистую прибыль;
  • TC значит полная себестоимость.

Если расчет ведется по финансовым документам, то необходимо прибыльность товара согласно чистой прибыли и себестоимости изготовления рассчитывать таким образом:

  • Rпр = (Строка 2400 формы 2 / Строка 2120 формы 2) × 100.

Доходность продукции представляет собой достаточно важный показатели для оценки деятельности компании ее собственниками и инвесторами. Существуют формулы расчета, данные для которых можно взять из бухгалтерских и финансовых отчетов. Важное значение имеет правильный анализ расчета и полученного значения.

Источник: https://ontask.ru/development-management/rentabelnost-produkcii.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.