+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Размер страховых взносов в 2019 году для юридических лиц

Содержание

Ставки страховых взносов в 2019 году в удобной таблице

Размер страховых взносов в 2019 году для юридических лиц

В 2019 годуа установлены новые ставки и тарифы по страховым взносам. Льготные тарифы для большинства плательщиков взносов отменены Это следует из Федерального закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ. В нашей удобной таблице собраны ставки страховых взносов на 2019 год во внебюджетные фонды. 

Размер взносов в 2019 году

Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:

  • от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
  • от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  • от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):

  • взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 150 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
  • взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 865 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
  • взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.

Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ).

Что касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц), то размер взносов за себя они определяют исходя из минимального размера оплаты труда. А если сумма годового дохода превышает 300 000 руб., то также считается вторая часть личных взносов с суммы такого превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

В таблицах представлены тарифы взносов на 2019 год.

Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот)

Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:

  • 20% в Пенсионный фонд
  • 2,9% в Фонд социального страхования
  • 5,1% в Фонд медицинского страхования
ФондПредельный размер базы* для расчета страховых взносовСтавка
ПФРдо предельной базы 1 150 000 рублей22%
свыше предельной базы 1 150 000 рублей10%
ФФОМСБез предельной базы5,1%
ФССдо предельной базы 865 000 рублей2,9%
свыше предельной базы 865 000 рублей0%

* Предельная база установлена постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году с зарплаты работников (льготы по УСН и другие)

Большинство упрощенцев с 2019 года перешли на общий тариф 30 процентов, так как закончится льготный переходный период.

Пониженную ставку 20 процентов оставили некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой можно воспользоваться шесть лет – с 2019 по 2024 годы. 

Планового повышения взносов для упрощенцев, которые применяли общий тариф, не будет. Раньше планировалось, что с 2021 года общий тариф вырастет с 30 до 34 процентов. Сейчас в кодексе оставили тариф 30 процентов. Пенсионные взносы компании должны считать по тарифу 22 процента с выплат в пределах лимита и 10 процентов — со сверхлимитных сумм. 

Нагрузка по взносам выросла в полтора раза у тех упрощенцев, которые ранее применяли льготный тариф. Но есть способы сэкономить на взносах. Примеры в статье «Пять законных способов снизить взносы, чтобы инспектор не заподозрил схемы». 

Кто вправе применят пониженные тарифы по страховым взносам

В 2019 году льготные тарифы страховых взносов вправе применять компании и индивидуальные предприниматели, указанные в перечне ст. 427 НК РФ:

  • ИТ-компании
  • авиакомпании
  • НКО на УСН
  • благотворительные компании на УСН
  • участники “Сколково”
  • участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя
  • резиденты порта Владивосток

Ставки пониженных страховых взносов в 2019 году (таблица)

ЛьготникиПФРФССФОМС
Благотворительные организации на УСН20,000
НКО на УСН, работающие в области социального обслуживания населения,  научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов), массового спорта кроме профессионального.20,000
ИТ-компании РФ, которые занимаются разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных,  оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, – установкой, тестированием и сопровождением программ.8,02,04,0
Организации и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ. Исключение — работа для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России.000
Организации — участники проекта «Сколково».14,000
Российские организации, которые производят и продают произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию.8,02,04,0
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя (закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ).6,01,50,1

Источник: https://www.26-2.ru/art/352227-stavki-strahovyh

Предельная база страховых взносов в 2019 г

Размер страховых взносов в 2019 году для юридических лиц

Плательщики страховых взносов

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС),
  • на обязательное социальное страхование (ОСС),
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС)
Тарифы страховых взносов на обязательное страхование
пенсионное (ОПС)социальное (ОСС)медицинское (ОМС)Налоговая нагрузка
Тарифы для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ (кроме лиц, применяющих пониженные тарифы страховых взносов)22 %*2,9 (1,8**)5,130 %
* Указанный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование применяется в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 22 процента. Свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 10 процентов (п. 2 пп. 1 статьи 425 НК РФ ) ** В скобках указаны тарифы на обязательное социальное страхование в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации.
Организации и ИП на УСН, ведущие льготируемую деятельность с доходом не менее 70% в общем объеме (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %
Аптеки и ИП на ЕНВД по выплатам работникам, занятым в фармацевтике (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %
Предприниматели на патентной системе налогообложения (ПСН) по выплатам работникам, занятым в деятельности на патенте, за исключением отдельных видов деятельности, по которым льгота не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %
Некоммерческие организации (НКО) на УСН. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с соцобслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %
Благотворительные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %
IT-организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ).8 %2 %4 %14 %
Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ)8 %2 %4 %14 %
Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ)8 %2 %4 %14 %
Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ)0 %0 %0 %0 %
организации – участники “Сколково” (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ)14 %0 %0 %14 %
Страхователи – участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)6 %1,5 %0,1 %7,6 %
Страхователи – резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)6 %1,5 %0,1 %7,6 %
Страхователи – резиденты свободного порта “Владивосток” (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)6 %1,5 %0,1 %7,6 %

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами указаны в cтатье 422 НК РФ

Особенности и условия применения пониженных тарифов страховых взносов различными категориями плательщиков определены статьёй 427 НК РФ.

  1. В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.
    Страховые взносы за расчётный месяц = База для исчисления взносов с начала расчётного периода до окончания календарного месяца × Тариф страховых взносов Суммы взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий месяц включительно
  2. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) уменьшается на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду ОСС в соответствии с законодательством России.
  3. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
  4. Плательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.
  5. Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках.
  6. Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

п.1 и п.2 ст. 423 НК РФ

До определенного момента работает правило: чем выше зарплата работников, тем больше сумма взносов, а, следовательно, и налоговая нагрузка на работодателя.

В целях снижения расходов хозяйствующих субъектов на обязательное страхование, при условии превышения установленного лимита, НК РФ предусматривает снижение тарифов (регресс). Это стимулирует работодателей не скрывать реальный уровень зарплаты своих работников.

Установленная предельная величина базы для исчисления страховых взносов подлежит ежегодной индексации:

  • на социальное страхование (ОСС), на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством база индексируется исходя из роста средней заработной платы в Российской Федерации.
  • на пенсионное страхование (ОПС) величина базы устанавливается с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента. Подробнее…

Постановление Правительства Российской Федерации от 28.11.18 N 1426 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2019г.»

В соответствии с пунктом 6 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации
п о с т а н о в л я е т:

1. Установить, что для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, предельная величина базы для исчисления страховых взносов:

  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит индексации с 1 января 2019 г. в 1,061 раза с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации и составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 865 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 г.;
  • на обязательное пенсионное страхование с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации на 2019 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента, установленного пунктом 5 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации на 2019 год в размере 2,1, составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 1 150 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 г.

2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2019 г.

Председатель ПравительстваРоссийской Федерации

Д.Медведев

Вид обязательного страхования Предельная база взносов (руб., за год) Тариф, % Пенсионное

Социальное

Медицинское

Травматизм

До 1 150 000 руб. включительно 22,0
Свыше 1 150 000 руб. 10,0
До 865 000 руб. включительно 2,9
Свыше 865 000 руб. 0
Не установлена 5,1
Не установлена 0,2% – тариф. Присваевается ФСС по оценке класса профриска.
Вид обязательного страхования Предельная величина базы для начисления взносов (руб., за год) Тариф, % Пенсионное

Социальное

Медицинское

До 1 021 000 руб. 22,0
Свыше 1 021 000 руб. 10,0
До 815 000 руб. 2,9
Свыше 815 000 руб. 0
Не установлена 5,1

Расчет взносов при превышении предельной базы в 2019 году

(статья 425 НК РФ гл. 34 НК РФ)

При превышении совокупного уровня заработной платы работника (предельной величины базы), установленного на текущий год (нарастающим итогом с начала года) действующие ставки страховых взносов 22 % – в ПФР и 2,9% – в ФСС уменьшаются и составляют 10% и 0% соответственно (применительно к суммам свыше вышеуказаннлого уровня).

Для отдельных категорий плательщиков, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на определенных видах работ, применяется дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Подробнее см. ст. 428 НК РФ

* Для плательщиков, указанных в пунктах 1 и 2 ст. 428 НК РФ, в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, класса условий труда применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:

Класс условий труда Подкласс условий труда Дополнительный тариф страхового взноса
Опасный48,0 процента
Вредный3.47,0 процента
3.36,0 процента
3.24,0 процента
3.12,0 процента
Допустимый20,0 процента
Оптимальный10,0 процента.

С 1 января 2019 года действует новый порядок уплаты фиксированных платежей ИП (за себя). При этом, формат оплаты предпринимателем страховых взносов зависит от того, является ли Предприниматель работодателем. Если ИП не использует труд наёмных работников, то для него применяется фиксированная величина страховых взносов.

https://www.youtube.com/watch?v=eXgqOKp9Jns

В соответствии с законодательством на 2019 г., ИП уплачивает:

  • В ПФР — 26 545 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 212 360 руб.)
  • В ФОМС — 5 840 руб.

Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, а также порядок расчёта суммы взносов, установлен cтатьёй 430 НК РФ. Тарифы для предпринимателей на 2019 – прежние (26 и 5,1%). Порядок расчета дополнительного взноса (1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб.) .

Суммы взносов ИП и сроки их уплаты в 2019 году

Страховой взнос | кто администрирует | база Размер за год Срок платежа
На обязательное пенсионное страхование | ФНС | МРОТ 26 545 руб.

Источник: https://www.ib.ru/law/vznos

Страховые взносы в 2019 году: ставка и изменения, КБК

Размер страховых взносов в 2019 году для юридических лиц

Поскольку страховые взносы начисляются с фонда оплаты труда, первое изменение, на которое следует обратить внимание, — это увеличение МРОТ с 1 января 2019 года. Он достиг отметки в 11 280 руб. и, таким образом, сравнялся с прожиточным минимумом (по данным Минтруда, прожиточный минимум в России во втором квартале 2018 года для трудоспособного населения составляет именно 11 280 руб.).

В идеале с 1 января в компаниях не должно быть ни одного сотрудника с трудовым договором, у которого зарплата менее нового установленного МРОТ. Это позволит избежать проблем и с налоговой в части начисления страховых взносов, и с трудовой инспекцией.

Второе изменение связано с увеличением максимальных размеров заработной платы, с которой начисляются и уплачиваются страховые взносы во внебюджетные фонды (в соответствии с Постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426).

В ПФР с 1 января 2019 года максимальный размер совокупного дохода каждого физического лица, исчисленный нарастающим итогом с 1 января 2019 года, составляет 1 150 000 руб.

То есть в рамках каждого сотрудника работодатель ведет учет начислений всех доходов, которые он уплачивает этому физлицу. До достижения совокупного дохода в 1 150 000 руб. начисление страховых взносов в ПФ РФ производится по ставке 22 %.

Как только величина совокупного дохода, исчисленного нарастающим итогом, превышает 1 150 000 руб., взносы в ПФР начинают начисляться по ставке 10 %.

Ранее, в 2018 году, предельная величина базы на обязательное пенсионное страхование составляла 1 021 000 руб.

Что касается ФСС, то предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 1 января 2019 года тоже проиндексирована. Величина совокупного дохода в 2019 году увеличилась до 865 000 руб. В 2018 году она составляла 815 000 руб.

Взносы в ФОМС, как и в предыдущие годы, по-прежнему не лимитируется, то есть никакой ограничительной границы в данном случае нет.

Поскольку для отчетной кампании важны данные за 2018 год, то компаниям нужно, в частности, проверить, не вышел ли кто-то из сотрудников за предельную планку в 1 021 000 руб. совокупного дохода по итогам 2018 года и по возможности откорректировать регистры налогового и бухгалтерского учета.  

Ставки страховых взносов в 2019 году

Страховые взносы в 2019 году включает в себя взносы на случай материнства и болезни, медицинские взносы, пенсионные взносы и взносы на травматизм. Их общая ставка составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев, которая зависит от опасности производства. 

Взносы на обязательное пенсионное страхование: если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 150 000 руб, то ставка составляет 22 %; если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 150 000 руб, то ставка +10 % с выплат сверх базы.

Взносы на обязательное медицинское страхование: ставка 5,1 %.

Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства: если сумма выплат отдельному работнику не превысила 865 000 руб., то ставка 2,9 %; если превысила 865 000 руб. — 0 %, то есть платежей сверх лимита нет. 

Отчеты во внебюджетные фонды за 2018 год

Постановление Правления ПФ РФ от 11.01.2017 № 3п утвердило три отчетные формы и одну сопровождающую пояснительную форму к ним.  

С нового года в формы внесены некоторые коррективы. И эти изменения нужно учитывать, поскольку отчитываться за 2018 год нужно по новым формам, утвержденным Постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П: 

Обновленную форму нужно успеть сдать до 1 марта 2019 года. Изменения в заполнение этой формы не внесены. Однако в разделе 3 в графе 14 к прежнему название расширилось следующей формулировкой: «сведения о периодах, засчитываемых в страховой стаж безработным».

В форму включаются все сотрудники, кому выдавались денежные вознаграждения, с которых уплачивались страховые взносы. То есть в учет берутся и трудовые договора, и договора гражданско-правового характера, и авторские договора.

Если один сотрудник в отчетном году был оформлен как штатный работник, также был в отпуске без сохранения заработной платы, брал больничный и т.д., то все эти периоды в соответствии с кадровыми приказами нужно отразить в форме СЗВ-СТАЖ, так как это влияет на начисление пенсии сотрудника.

Сопроводительный документ ОДВ-1 к форме СЗВ-СТАЖ готовится автоматически и проблем не вызывает. В ней убрали строку «Иные входящие документы» из раздела 3 «Перечень входящих документов».

С помощью этой формы корректируются ранее переданные сведения, если компания самостоятельно или в результате проверки ПФ обнаружила какие-то ошибки (например, в стаже не были учтены какие-то периоды). К этой форме тоже готовится сопроводительный документ ОДВ-1.

Эта форма представляется по периодам, истекшим до 1 января 2017 года, и фактически служит для исправления ошибок прошлых периодов. К ней тоже заполняется форма ОДВ-1.

Стоит отметить некоторые изменения, которые произошли в исправлении ошибок в форме СЗВ-М.

С 1 октября 2018 года вступил в силу Приказ Минтруда от 14.06.2018 № 385н, который внес изменения в Инструкцию о порядке ведения персучета и четко регламентировал агоритм исправления ошибок в форме СЗВ-М.

Он заключается в том, что ПФ, обнаружив ошибку, обязан в течение пяти дней уведомить плательщика страховых взносов о том, что уполномоченным лицом произведено выявление недостоверных сведений.

Компания в свою очередь обязуется в течение пяти календарных дней исправить ошибку по тому застрахованному лицу, по которому она выявлена. Если плательщик успевает это сделать в пятидневный срок, то штрафы по отношению к нему не применяются.

То есть в Инструкции теперь ясно указано на то, что уточненные сведения представляются только по тем застрахованным лицам, в отношении которых получено предупреждение об ошибке.

Есть еще одно существенное новшество, которое связано с применением санкций в случае самостоятельного выявления и исправления ошибки.

Ранее, если компания сама выявляла ошибку и устраняла ее до того, как она попадала в поле зрения ПФР, оснований для штрафа не возникало.

Сейчас санкции не применяются при одновременном соблюдении двух условий: страхователь самостоятельно обнаружил ошибку в ранее представленных сведениях и исправил ее до того, как о ней узнал ПФР, и ошибочные сведения были приняты ПФР.

Начисление страховых взносов в 2019 году

С 1 января 2019 года действует несколько важных нововведений, имеющих отношение к начислению страховых взносов. Их тоже не стоит игнорировать.  

Во-первых, закончился льготный период применения пониженных тарифов для целой категории страхователей. Льготы лишились предприятия на УСН, занимающиеся промышленным производством, сельским хозяйством, транспортом, строительством. Ранее, согласно Письму Минфина от 25.01.2018 № 03-15-06/3961, они имели преференции при соблюдении сразу нескольких условий.

Эту же льготу, в соответствии с Федеральными законами от 03.08.2018 № 303-ФЗ и № 300-ФЗ, потеряли:

  • предприятия на УСН;
  • аптеки на ЕНВД;
  • предприниматели с патентами.

С 2019 года они должны платить страховые взносы на общих основаниях.

На кого распространяется пониженный тариф страховых взносов:

  • на некоммерческие и благотворительные организации на УСНО (продлен до 2024 года). Такие страхователи и дальше будут платить только пенсионные взносы по тарифу 20 %.
  • для компаний, работающих в информационных технологиях, для резидентов проекта «Сколково», свободных экономических зон и пр.

В связи с действующими изменениями следует обратить внимание на Письмо ФНС России от 26.12.2018 N БС-4-11/25633@. В нем объясняется, как заполнять расчет по страховым взносам в связи с тем, что с 1 января 2019 года некоторые плательщики страховых взносов теряют право на применение пониженных тарифов.

Так, в частности, таким плательщикам при заполнении расчета за первый квартал 2019 года нужно указывать код тарифа плательщика «01» и соответствующий код категории застрахованного лица («НР», «ВЖНР», «ВПНР»).

В Письме ФНС России от 20.12.18 № БС-4-11/24802@ напоминается порядок расчета и приводится алгоритм для расчета страховых взносов при совмещении двух работ.

Фиксированные взносы ИП в 2019 году

До 2018 года страховые взносы с ИП платились как со стоимости страхового года. То есть стоимость страхового года считалась по формуле: МРОТ X 12 месяцев.

С 1 января 2018 года МРОТ увеличился почти на 30 %. И чтобы избежать чрезмерной нагрузки на ИП, с 2018 года было принято решение отвязать размер страховых взносов от МРОТ и ввести для предпринимателей фиксированные взносы.

Откройте счет в Контур.Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5 % на остаток.

Узнать больше

На 2019 год фиксированные взносы для ИП составили:

  • На обязательное пенсионное страхование: если доход ИП не превышает 300 000 руб., то фиксированный размер — 29 354 руб. (в 2018 году — 26 545 руб.); если доход ИП больше 300 000 руб., то фиксированный размер — 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 29 354 руб. Таким образом, предельный размер взносов на обязательное пенсионное страхование в 2019 году — 234 832 руб. (в 2018 году — 212 360 руб.).  
  • На обязательное медицинское страхование — 6 884 руб. (в 2018 году — 5 840 руб.).

Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ИП перечислять «за себя», как и прежде, не обязаны.

Кбк по страховым взносам на 2019 год

Обновленные КБК для предпринимателей приведены в Приказе Минфина РФ от 08.06.2018 N 132Н. 

КБК по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, которые зачисляются в ПФР (фиксированный платеж):

  • взносы – 182 1 02 02140 06 1110 160
  • пени – 182 1 02 02140 06 2110 160;
  • штрафы – 182 1 02 02140 06 3010 160.

КБК по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, которые зачисляются в ФОМС:

  • взносы – 182 1 02 02103 08 1013 160;
  • пени – 182 1 02 02103 08 2013 160;
  • штрафы – 182 1 02 02103 08 3013 160.

Что делать с плательщиками налога на профессиональный доход?   

С 1 января 2019 года действует Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, который вводит эксперимент по установлению специального налогового режима для самозанятых граждан. Так называемый налог на профессиональный доход действует в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.

Компаниям важно знать, что с человеком, зарегистрировавшимся в качестве плательщика налога на профессиональный доход, они могут подписывать договора гражданско-правового характера, но как с физическим лицом — плательщиком налога на профессиональный доход. Получив через сайт налоговой службы подтверждение того, что данный субъект использует новый спецрежим, компаниям не нужно удерживать и начислять с его дохода никакие суммы в ПФР, ФСС и ФОМС.  

Перерегистрация в соцстрахе по «травматизму» на 2019 год

Федеральный закон от 25.12.2018 № 477-ФЗ зафиксировал на 2019, 2020 и 2021 годы тарифы страховых взносов на травматизм. То есть они не подлежат повышению. Сохраняются также действующие льготные тарифы страховых взносов (в размере 60 % от установленного размера) для ИП в отношении выплат сотрудникам, являющимся инвалидами I, II и III групп.

Срок представления справки-подтверждения по основному направлению деятельности и заявления на подтверждение страхового тарифа остается до 15 апреля.

Поэтому, когда компании будут готовить отчетность за первый квартал 2019 года, в частности, ведомость 4-ФСС за 2019 год, им нужно учитывать новые тарифы, которые установлены по результатам 2018 года. В отделение ФСС, в котором они состоят на учете как плательщики страховых взносов на травматизм, они должны представить:  

  • справку-подтверждение по основному направлению деятельности
  • заявление об установлении тарифа в соответствии с основным видом деятельности

Эти документы можно подать лично работнику ФСС руководителем либо его доверенным лицом, отправить документы почтовым отправлением или курьером, передать в электронном формате при помощи сайта госуслуг.

Если компания проигнорирует эту обязанность и не представит необходимые документы, тариф ей назначат по умолчанию (ФСС выберет реестра юрлиц ОКВЭД с максимальным травматизмом и установит по нему коэффициент и процентные соотношения). 

Источник: https://kontur.ru/articles/2937

Тарифы страховых взносов 2019 в ПФР, ФСС РФ и ФОМС (таблица ставок по ОПС, ОСС, ОМС)

Размер страховых взносов в 2019 году для юридических лиц

Тарифы страховых взносов на 2019 год для некоторых категорий плательщиков увеличили. Мы собрали все ставки в удобных таблицах и справочниках, которые можно скачать.

Внимание! Специально для бухгалтеров мы подготовили бесплатные справочники по тарифам страховых взносов для ИП и юридических лиц:

Кто должен применять и соблюдать тарифы на страховые взносы в 2019 году

Обязанность есть у всех работодателей – юридических лиц, которые в течение года перечисляли физическим лицам вознаграждения согласно трудовым договорам и договорам ГПХ. 

ИП-работодатели также исчисляют и платят страховые взносы с вознаграждений физлицам. Но помимо этого, они платят еще и взносы за себя – на обязательное пенсионное и социальное страхование.

Правила удержания и перечисления страховых взносов регулируют глава 34 Налогового кодекса и Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ. 

  1. Согласно положениям Налогового кодекса в ИФНС перечисляют: 
  • взносы на ОПС – обязательное пенсионное страхование; 
  • ОСС – обязательное социальное страхование на случай наступления временной нетрудоспособности и материнства; 
  • ОМС – обязательное медицинское страхование. 
  1. Согласно Закону 125-ФЗ в ФСС РФ платят взносы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

В статье мы рассмотрим размеры страховых взносов на 2019 год, установленные для первой группы.

От чего зависит размер страховых взносов в 2019 году для юридических лиц и ИП

Тарифы страховых взносов на 2019 год регулируют положения статей 426–429 Налогового кодекса. При установлении тарифа страховых взносов на 2019г важно учитывать:

  • к какой категории плательщиков относится фирма или ИП (будет ли применяться общий или пониженный тариф); 
  • к какой категории относится физлицо, в пользу которого произвели выплаты; 
  • сколько выплатили физлицу в течение года (превышает ли сумма предельную базу или нет). 

Таким образом, если работодатель в силу закона не может использовать пониженные тарифы, он применяет общие: 

  1. В части взносов на ОПС: 22% с выплат, которые не больше предельной величины, равной 1 150 000 рублей. С суммы превышения базы исчисляют 10%.
  2. В части взносов на ОСС: 2,9% с выплат, которые не больше предельной величины, равной 865 000 рублей. С суммы превышения базы взносы не платят. 
  3. В части взносов на ОМС: 5,1% со всех выплат. Сумма дохода значения не имеет. Предельная база не предусмотрена. 

Если получатель дохода относится к льготным категориям, полученные им  суммы в размере свыше предельной величины базы, страховыми взносами не облагаются (п. 2 ст. 427 НК РФ). 

ИП, которые перечисляют страховые взносы только за себя, определяют их сумму исходя из МРОТ. Когда сумма полученного годового превышает 300 000 рублей, то они учитывают вторую часть взносов, уплаченных с суммы превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). 

Далее рассмотрим тарифы страховых взносов в 2019 году в удобных таблицах.

Основные тарифы страховых взносов в 2019 году (таблица без льгот)

Общая ставка в данном случае составляет 30%. Из них:

  • 20% идет в ПФР;
  • 2,9% – в ФСС;
  • 5,1 – в ФОМС.

Таблица 1. Тарифы страховых взносов на 2019 год

Когда применяютВид страхованияЗначение предельной величины, руб. (согласно пост. Правительства от 28.11.2018 № 1426)Ставка, %
Если выплата произведена:

  • гражданам РФ;
  • гражданам иных стран и лицам, не имеющим гражданства, которые постоянно или временно проживают в РФ и при этом не являются высококвалиф. спец-тами;
  • гражданам стран – членов ЕАЭС независимо от их статуса (в т. ч. высококвалиф. спец-там, проживающим в РФ постоянно или временно)
ОПС< 1 150 000 22,0
> 1 150 00010,0
ОСС< 865 0002,9
св. 865 0000
ОМСне установлено5,1
Если выплата произведена иностранцу либо лицу без гражданства, которое временно пребывает в РФ и не является высококвалиф. спец-том (кроме граждан стран – членов ЕАЭСОПС< 1 150 00022,0
> 1 150 00010,0
ОСС< 865 0001,8
> 865 0000
Если выплата произведена иностранцу либо лицу без гражданства, которое постоянно или временно проживает в РФ и является высококвалиф. спец-томОПС< 1 150 00022,0
> 1 150 00010,0
ОСС< 865 0002,9
> 865 0000

Обратите внимание, что на выплаты иностранным высококвалифицированным специалистам, в том числе и лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ, взносы не начисляют. Они не имеют статуса застрахованных в отношении любого вида обязательного страхования.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1706-tarify-strahovyh-vznosov-2019

Ставки страховых взносов в 2019 году: таблица для организаций

Размер страховых взносов в 2019 году для юридических лиц

Смотрите и скачивайте ставки страховых взносов в 2019 году в таблице, составленную с учетом самых последних изменений в законодательстве. В удобной таблице есть общие, пониженные и дополнительные тарифы во внебюджетные фонды. Подробный порядок применения поможет найти ответ на вопросы по расчету взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Организации, ИП, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, обязаны рассчитывать и уплачивать в 2019 году взносы за работников и себя, исходя из установленных предельной величины базы и актуальных ставок. Расскажем, какие ставки действуют в 2019 году и как вновь принятые поправки повлияли на налоговую нагрузку. Таблицы ставок с общими, пониженными и дополнительными тарифами смотрите ниже. 

Тарифы страховых взносов в 2019 году: таблица

Все тарифы делятся на три категории в зависимости от условий их применения:

  1. Общие (без права на льготы);
  2. Пониженные (с правом на льготы);
  3. Дополнительные. 

Ставки к каждому из тарифов смотрите в таблице ниже.

Плательщики Тариф, %

Обязательное пенсионное (ПФР)Обязательное социальное на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФСС)Обязательное медицинское (ФФОМС)Общий тариф

ОБЩИЕ ТАРИФЫ

Организации, не имеющие льгот по взносам

22 % – в пределах базы (бессрочно, с 2021 года  – 26 %)

10 % – в случае превышения базы

2,9 % – в пределах базы0 % – в случае превышения базы

1,8 % – в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в России (за исключением высококвалифицированных специалистов) (в пределах базы на каждого “физика”)

5,1 % (за исключением иностранцев и лиц без гражданства, включая высококвалифицированных, временно пребывающих в России)30 %

Организации и ИП на упрощенной системе налогообложения на льготном виде деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ)

Аптеки и ИП на ЕНВД по выплатам работникам, занятым в фармацевтической деятельности (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)

ИП на патентной системе по выплатам работникам, занятым в деятельности на патенте. При некоторых видах деятельности льгота не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)

ПОНИЖЕННЫЕ (ЛЬГОТНЫЕ) ТАРИФЫ

Некоммерческие организации на упрощенной системе налогообложения. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с соцобслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %
Благотворительные организации на упрощенной системе налогообложения (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ)
IT-организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ).8 %2 %4 %14 %
Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ)
Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ)
Плательщики, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ)0 %0 %0 %0 %
Компании – участники “Сколково” (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ)14 %0 %0 %14 %
Страхователи – участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)6 %1,5 %0,1 %7,6 %
Страхователи – резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)
Страхователи – резиденты свободного порта “Владивосток” (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)

Общие тарифы страховых взносов в 2019 году

Основной, не льготный, тариф составляет 30 % (ст. 425-426 НК РФ), из которых перечисляются:

  • 22 % – на пенсионное страхование (в ПФР);
  • 5,1 % – на медицинское (в ФФОМС);
  • 2,9 % – на социальное (в ФСС).

Сумма “пенсионных” взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленную на 2019 год предельную базу (лимит) или нет. В пределах базы ставка равна 22 %, свыше – ставка уже 10 %.

Теперь об изменениях.

Согласно статье 425 Налогового кодекса РФ в действующей редакции, с 2021 года ставка на обязательное пенсионное страхование должна была вырасти на 4 % – с 22 % до 26% для выплат до предельной величиной базы. Однако в июле 2018 года чиновники приняли важные поправки о сохранении ставок страховых взносов.

Изменения в статью 425 НК РФ закрепляют бессрочное действие тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22% с сумм выплат, не превышающих предельную величину базы для начисления взносов, и 10% – по выплатам сверх базы.  

Пониженные тарифы взносов в 2019 году

С 2019 года на льготные тарифы взносов имеют право только благотворительные организации и организации занимающиеся определенными видами деятельности (IT-сфера), резиденты особых экономических зон, участники проекта “Сколково” и другие категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы. Все категории страхователей и соответствующие ставки определены НК РФ. Смотрите ставки в удобной таблице выше.  

См. Актуальные сроки уплаты взносов в ПФР, ФСС и ФОМС для организаций и ИП

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2019 году

Общий порядок использования дополнительных тарифов указан в статье 428 НК РФ. Их применяют для определенных категорий работников, занятых на отдельных работах, в зависимости от возраста работников и стажа. Но только при условии, что работодатель не проводил СОУТ.

Ставки страховых взносов в 2019 году для дополнительных тарифов

РаботыТариф на обязательное пенсионное страхование
Подземные, с вредными условиями труда и в горячих цехах9 %
С тяжелыми условиями труда6 %
В качестве трактористов-машинистов в с/х, других отраслях экономики, а также в качестве машинистов строительных, дорожных и погрузочно-разгрузочных машин (для женщин)
С повышенной интенсивностью и тяжестью в текстильной промышленности (для женщин)
В экспедициях, партиях, отрядах, на участках и в бригадахна полевых геолого-разведочных, поисковых, топографо-геодезических, геофизических, гидрографических, гидрологических, лесоустроительных и изыскательских работах
В качестве рабочих локомотивных бригад и работников отдельных категорий, организующих перевозки и обеспечивающих безопасность движения на ж/д транспорте и в метрополитене, а также в качестве водителей грузовых автомобилей в технологическом процессе на шахтах, разрезах, в рудниках или рудных карьерах на вывозе угля, сланца, руды, породы
Предусмотренные п.п.7-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ

Если работодатель провел СОУТ на указанных выше работах, то в зависимости от установленного класса (подкласса) условий труда применяют следующие дополнительные тарифы страховых взносов:

Дополнительные тарифы взносов 2019

Условия трудаОценка условий трудаТариф на обязательное пенсионное страхование
Опасные48 %
Вредные3,47 %
3,36 %
3,24 %
3,12 %
Допустимые2,00 %
Оптимальные1,00 %

Если компания не проводила аттестацию рабочих мест, то применяются следующие дополнительные тарифы (п. 1 и 2 ст. 428 НК РФ):

  • 9 % – к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ;
  • 6 % – к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ.

Ставки страховых взносов в 2019 году для ИП

Пенсионные и медицинские взносы индивидуальных предпринимателей больше не зависят от МРОТ и ставок. Все платежи фиксированные. Подробности смотрите в статье “Новые страховые взносы ИП за себя в 2019 году”.
Если доход ИП менее 300 000 рублей, за 2019 год на пенсионное страхование надо перечислить в фонд 29 354 рубля. Плюс 1% с дохода более 300 000 рублей.

Максимальная сумма к уплате на пенсионное страхование составит 234 832 рубля (8 x 29 354 руб.). На медицинское страхование платеж равен 6 884 рубля. По сравнению с 2018 годом страховая нагрузка на пенсионное страхование ИП выросла более чем на 10 %. Платеж по медицинскому страхованию увеличится сразу почти на 20 %.

Таким образом, ставки 26% (+1%) и 5,1% предприниматели больше не применяют.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52267-stavki-strahovyh-vznosov-v-2019-godu-tablitsa

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.