+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Пояснительная записка о причинах завышения налоговых вычнтов в налоговой декларации по ндс

Содержание

Высокий удельный вес налоговых вычетов по ндс: пояснения – Бухгалтерия

Пояснительная записка о причинах завышения налоговых вычнтов в налоговой декларации по ндс

12.10.2018

Сданная предприятием декларация по НДС – это источник информации для налоговых органов о размере исчисленного налога и вычетов. При проверке инспекторы проверяют правильность заполнения, полноту расчетов, достоверность предоставленной информации. Одним из показателей, отражаемым в налоговой декларации, который отслеживает налоговая – это удельный вес вычета.

Для городов России ФНС установила безопасные значения для этого показателя. Среднестатистический по России порог удельного веса вычета НДС — 87.9%. Инспекторы выделяют вниманием предприятия, указывающие высокий удельный вес вычетов, ведь это считается серьезным свидетельством того, что на предприятии слабая налоговая нагрузка.

  И проблема становится поводом для направления в адрес организации требования о предоставлении объяснений, а затем и причиной назначения выездной проверки.

С целью снять с организации подозрения относительно законности и легальности операций, проводимых по бухгалтерскому и налоговому учету, рекомендуется оперативно предоставить инспекторам пояснительную записку о причине, спровоцировавшей повышение удельного веса.

Некоторые бухгалтеры действуют на опережение и, не дожидаясь требований из инспекции, прикладывают к каждой декларации по НДС письмо-справку об уровне удельного веса вычетов по НДС и указывают, какая доля вычетов по прибыли в организации за отчетный период, и дают необходимые пояснения.

Как рассчитать удельный вес вычетов по НДС в 2018 г

Удельный вес налоговых вычетов по НДС – показатель оценки состояния дел в организации. Организации, которые не желают предоставлять в инспекцию информацию о причине снижения налоговой нагрузки, рискуют оказаться в списках получивших уведомление о назначении выездной проверки.

Если организация при сведении информации по налоговой нагрузке на предприятии оказалась в зоне риска по этому критерию, рекомендуется представить в налоговую пояснения о причинах сложившейся ситуации, не дожидаясь требований из инспекции.

Оценить риски поможет расчет удельного веса вычетов и сравнение с пороговым значением, утвержденным на 2018 год по региону, в котором работает организация.

Этот показатель представляет собой процент вычетов по НДС в сумме начисленного НДС. Для расчета требуется только два значения из декларации:
  1. Строчка 190 «НДС к вычету»;
  2. Строчка 110 «НДС начисленный».

Рассчитываем показатель: НДС к вычету / НДС начисленный * 100%. Информативен показатель в динамике, то есть изменение значений показателя за два-три отчетных периода. Проведя необходимые вычисления, узнаем, какой процент от начисленного НДС организация выставляет к вычету.

Эту величину и сравнивают налоговики с пороговым значением, чтобы выявить степень налоговых рисков по НДС в организации.

Под пристальное внимание инспекторов мгновенно попадают организации с пороговым значением показателя выше утвержденного в регионе, в котором организация зарегистрирована.

Пример расчета удельного веса вычетов НДС для организации (г. Москва) По информации из декларации за 1 квартал был начислен НДС в сумме 1000000 рублей. Налоговый вычет за 1 квартал составил 900000 рублей. Удельный вес вычетов НДС = 900000 / 1000000 * 100%=90%

Обратимся к справочной информации внутренней отчетности ФНС России (отчет по форме № 1-НДС).

На интересующую нас дату устанавливаем, что удельный вес налоговых вычетов по НДС в 2018 году (Москва) составляет 89,9%.

В нашем случае доля вычетов по НДС превышает 89%, пояснения для налоговой в этом случае пригодятся, так как это больше, чем пороговое значение для Москвы, значит организации грозит вызов в налоговую для дачи пояснений.

Если доля налоговых вычетов по НДС превышает 89%, что ответить в налоговую?

Высокая доля налоговых вычетов по НДС. Ответ в налоговую

После сдачи декларации по НДС из налоговой пришло требование дать пояснения по высокой доле вычетов по НДС? Пример объяснения легко найти в открытых источниках, но не стоит тратить время, потому что пояснительную документацию можно предоставить в произвольной форме. 
Рекомендуется указать, что:

  • показатели, указанные в декларации верны, проверены повторно и утверждены в прежних значениях;
  • организация не допустила ошибок или неполного отражения информации, и предоставление уточненки не требуется;
  • организация предусмотрела мероприятия, чтобы в следующем отчетном периоде повысить указанные показатели и снизить долю налоговых вычетов по НДС.

Рекомендуется расшифровать и приложить к объяснительной записке расчет спорных значений показателей и документацию, подтверждающую информацию, предоставленную в документации.

Чтобы объяснить, почему у организации высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС, пояснения (образец подходящий найти трудно, потому что причины у каждой организации индивидуальны) следует предоставить с приложением запрашиваемой документации в течение пяти банковских дней.

Не предоставив письменных объяснений по запрашиваемым инспекторами вопросам, предприниматель не несет ответственности перед законом. Но своевременный ответ на требование налоговой в добровольном порядке избавит организацию от проблем с необоснованными штрафными санкциями, которые инспекторы на свое усмотрение начислят предприятию по спорным вопросам.

К сожалению, в таких ситуациях спорные вопросы решаются не в пользу организации.

Конечно, налоговая инспекция оценивает налоговые риски компаний не по одному показателю, поэтому только превышение значений, установленных на основании информации статистики, не станет причиной проверки, но вот основанием для дополнительных требований инспекторов – обязательно.

  Справедливо заметить, что, работая в рамках указанного показателя, предприниматель не застрахован от проверки со стороны налоговой.

Итак, руководителям организации стоит перед сдачей декларации проверить такой показатель, как доля налоговых вычетов по НДС, ведь превысив пороговое значение, спровоцируется живой интерес к компании со стороны проверяющих органов.

Хотя, если бизнес компании носит законный и легальный характер, а сделки не имеют отношения к «компаниям-однодневкам», то и бухгалтеру, и директору нечего опасаться и имеется, что предоставить сотрудникам налоговой в качестве возражения на претензии.

Например, указать объективные причины высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС, образец пояснения рассмотрим.

Как объяснить высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС

Задача руководителя организации в случае высоких значений показателя удельного веса вычетов по НДС снизить риск включения предприятия в план выездных проверок, а значит − доказать, что причины этого имеют объективный характер. В каждом конкретном случае организация приводит соответствующие периоду причины, почему доля налоговых вычетов превышает пороговое значение.

Как пояснить в налоговую высокий удельный вес вычетов по НДС? Рассмотрим пять причин, как образец пояснения в налоговую о высокой доле налоговых вычетов по НДС. Они могут пояснить возникновение такой ситуации в организации.

Причина 1. Фирма недавно только прошла регистрацию

Организации, чей бизнес только начинается, не имеют достаточного рынка сбыта, а вот расходов у «молодой» компании предостаточно.

Например, счета-фактуры на оплату аренды офиса и склада, аванс за электроэнергию, подключение Интернета, телефона, закупка товара на склад для последующей перепродажи и т.д.

При таком раскладе затрат у организации много, а вот продажи еще не налажены и не приносят достаточного для покрытия расходов дохода. В пояснениях для инспектора указываем в качестве причины повышения показателя: «В связи с началом предпринимательской деятельности затраты компании превышают ее доход.

Для организации работы офиса и склада приобретено необходимое оборудование и мебель, а также оплачены услуги фирм, предоставляющих услуги связи. Внесены авансы для подключения компании к электроэнергии и отоплению. На склад поставлена продукция, реализация которой планируется на следующий квартал».

Как приложения предоставляем учредительную документацию, подтверждающую дату регистрации компании, а также все первичные документы с подтверждением перечисленных затрат: счета-фактуры, карточки бухгалтерских счетов, договоры, накладные, акты на предоставление услуг и т.д.

Причина 2. Пополнение склада товаров для последующей перепродажи

Например, руководителем организации издано распоряжение о затоваривании склада продукцией, которая в следующем квартале подорожает в закупке, поэтому купить товар заранее – значит приобрести дополнительную прибыль на разнице в цене. В итоге склад пополнится товарами, а в налоговом учете отразится высокий удельный вес вычетов. В пояснениях указываем: «пополнение склада товарами для последующей его продажи в будущем периоде».

Прикладываем документы, подтверждающие достоверность предоставленной информации: карточки бухгалтерских счетов, подтверждающие оприходование и остатки товара на складе, копия договора на приобретение продукции, накладные.

Причина 3. Сезонность бизнеса

Объемы продаж некоторых видов товаров находятся в зависимости от сезонности, например, товары для зимней рыбалки или газонокосилки. Продажи таких товаров практически прекращаются вне предполагаемого для их использования сезона. Однако, расходы, например, на хранение и обслуживание склада, остаются. Поэтому вычеты получаются высокие. В пояснениях указываем: «сезонность товара».

Прикладываем документы, подтверждающие наличие расходов и остатков на складе.

Причина 4. Позднее получение счетов-фактур от контрагентов

Принять к вычету счет-фактуру можно только по факту ее получения от контрагента. При получении оригинала счета-фактуры, организация регистрирует ее поступление по почте в специальном журнале.

Но, к сожалению, почта не всегда безупречна в качестве предоставляемых услуг, и корреспонденция «задерживается», а иногда и вовсе теряется. Неудивительно, что счета-фактуры поступают бухгалтерии организаций с задержкой.

В результате некоторые счета-фактуры мы принимаем к вычету в следующем за их выпиской налоговом периоде. Законом предусматривается возможность заявить счет-фактуру в более поздний срок, достаточно при этом приложить пояснение с обоснованием подобных действий с Вашей стороны.

В пояснениях указываем: «принятие к вычету счетов-фактур, выписанных в предыдущем налогом периоде из-за задержки поступления указанной документации в организацию».

Прикладываем документы, подтверждающие достоверность предоставленной информации: выписку из журнала регистрации счетов-фактур, копию самого счета-фактуры, выписку из книги покупок об отсутствии проведения указанных счетов-фактур в предыдущий налоговый период.

Источник: https://buchgalterman.ru/metodichki/vysokij-udelnyj-ves-nalogovyh-vychetov-po-nds-poyasneniya.html

Ответ на требование пояснений по НДС в примерах | Контур.НДС+

Пояснительная записка о причинах завышения налоговых вычнтов в налоговой декларации по ндс

Требования пояснения к отчетности по НДС в рамках камеральной проверки бухгалтеры могли получать практически круглый год, поскольку ее срок до недавнего времени составлял 3 месяца.

Сейчас срок проверки сократили до 2 месяцев (начиная с 3 сентября 2018 года), однако при подозрении на нарушения он может быть продлен. Кроме того, требования может быть выставлено и в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля, то есть за пределами сроков «камералки».

Вот и получается, что как только подали декларацию — ждем, не поступит ли требование. А там уже на подходе новый отчетный срок.

Основы отчетности

Напомним, что вся отчетность по НДС уже давно передается в электронном виде. Все дальнейшее взаимодействие также происходит по ТКС.

Получение требования от ФНС нужно подтвердить. На ответ дается 5 дней, если запрошены пояснения, и 10 — если потребовались документы.

Если не ответить в установленный срок, налоговый орган может принять решение о блокировке расчетного счета.

Если направить пояснение на бумаге, оно будет считаться непредставленным со всеми вытекающими из этого последствиями. Более подробно о правилах подачи пояснений по НДС читайте в нашей шпаргалке.

Чаще всего налоговики требуют пояснить отчетность по НДС в таких случаях:

  1. Не сошлись контрольные соотношения внутри декларации.
  2. Сведения, содержащиеся в отчете, противоречат информации, которой располагает налоговый орган.
  3. Налогоплательщик заявил льготы по НДС.
  4. Налогоплательщик заявил НДС к возмещению.
  5. Есть подозрение, что налоговая база занижена.
  6. Отсутствуют необходимые документы.
  7. Доля вычетов НДС слишком высока.

Далее рассмотрим более подробно отдельные случаи.

Превышение допустимой доли вычетов

Существует норма вычета НДС, заявлять которую безопасно. Рассчитывается она как процентное отношение суммы вычета к сумме начисленного НДС. Если полученный результат менее определенного порогового уровня, то такой вычет не вызовет вопросов.

Безопасная доля вычета НДС на 1 мая 2018 года была установлена на уровне 87,08%. Но это лишь приблизительная цифра, которая определена на федеральном уровне. При проверке деклараций по НДС налоговые органы ориентируются на аналогичный региональный показатель.

Далее приводим примерный ответ на требование пояснить, почему у компании вычет превысил ту самую безопасную долю.

Ответ на требование № __________от __________
о наличии высокой доли вычетов в налоговой декларации по НДС

ООО «Ромашка» в ответ на требование пояснений № ___________ от ___________ поясняет следующее.

Основным видом деятельности компании является оптовая продажа продуктов питания. В силу сложившейся в компании ситуации закупка продукции была приостановлена в I квартале 2018 года и возобновлена лишь во II квартале. В мае компанией была приобретена большая партия товаров для продажи, что привело к росту доли вычетов НДС.

В III квартале 2018 года компания планирует увеличить объем продажи продукции путем заключения новых договоров на поставку. Это должно привести к росту выручи, облагаемой НДС, и к уменьшению доли вычетов.

Перенос вычета НДС на другие периоды

Налоговый кодекс позволяет заявлять вычет НДС частично, а также переносить его на другие налоговые периоды в пределах 3 лет. Часто компании этим пользуются, чтобы не превышать безопасную долю вычета и не привлекать ненужное внимание в ходе камеральной проверки. При этом не подлежат переносу:

  • вычеты с авансов;
  • вычеты покупателя — налогового агента;
  • вычеты по имуществу, полученному в счет вклада в уставный капитал;
  • командировочные вычеты.

Если вычет переносится на другой период, возникает расхождения в данных между декларацией налогоплательщика и его контрагента. Ведь контрагент выпишет счет-фактуру, включит сделку в базу по НДС и уплатит налог в том периоде, в котором состоялась сделка. А налогоплательщик заявит НДС по этой сделке в другом периоде.

Далее представлен вариант ответа на запрос пояснений в такой ситуации.

Ответ на требование № ___________ от __________
о причинах расхождений в налоговой декларации по НДС

ООО «Ромашка» в ответ на требование пояснений № ____________ от _______ поясняет следующее.

Сумма НДС и вычетов в декларации за II квартал 2018 года указана верно: по строке 190 раздела 3 сумма вычетов составила 3 200 000 рублей.

Расхождение с данными контрагента ООО «Ласточка» возникло из‑за переноса вычета по НДС в сумме 36 000 рублей со II квартала 2018 года на следующий период на основании пункта 1.1 статьи 172 НК РФ.

Контрагент ООО «Ласточка» предъявил сумму налога в счете-фактуре от 25.05.2018 № 214 и включил ее в налоговую базу во II квартале 2018 года. ООО «Ромашка» планирует заявить вычет по данному счету-фактуре в III квартале 2018 года.

Вычет по авансу, который получен более 3 лет назад

Бывает, что компания получила аванс достаточно давно, но отгрузка товаров или оказание услуг состоялось только сейчас. Соответственно, налогоплательщик заявляет вычет в отчетном квартале. И если аванс получен более 3 лет назад, налоговики требуют пояснить эту ситуацию. Вот что следует в ответ на это написать:

Ответ на требование № ___________ от __________
о вычете с полученного от покупателя аванса

ООО «Кактус» в ответ на требование пояснений № ____________ от _______ поясняет следующее.

В апреле 2015 года ООО «Кактус» получило предоплату от контрагента ООО «Ласточка» в размере 236 000 рублей, в том числе НДС 36 000 рублей. Сумма налога исчислена и отражена в книге продаж в I квартале 2015 года.

Полученная сумма является предоплатой за поставку продукции, которая должна быть изготовлена нашей компании для ООО «Ласточка». Однако в связи с тем, что нами осваивалась новая технология производства, продукция была произведена и отгружена контрагенту только в июне 2018 года. Поэтому вычет НДС в размере 36 000 рублей был отражен нашей компанией в книге покупок во II квартале 2018 года.

В данной ситуации трехгодичный срок, предусмотренный пунктом 1.1 статьи 172 НК РФ, не применяется.

Вычет НДС с предоплаты, если ее сумма больше заявленной в договоре

ФНС и Минфин настаивают на том, что принять НДС с предоплаты к вычету можно только в том случае, если условия о перечислении предварительной оплаты содержится в договоре. Подразумевает привычный договор в виде отдельного документа. Если такого договора нет либо в нем отсутствует условие о предоплате, то налоговые органы в вычете отказывают.

Мнение арбитров на этот счет разные — есть решения, в которых наличие договора в виде самостоятельного документа признано необязательным. Ведь если компания перечислила предоплату, значит, она подтвердила факт заключения договора.

Однако налоговые органы от требования договора в таком случае не отказались. Правда, теперь они считают допустимым предоставление им копии, а не оригинала документа.

Таким образом, если заявляется НДС с предоплаты, ФНС может запросить договор (копию), в котором должно быть условие о предоплате. Иначе вычеты могут не признать.

Бывает, что в договоре фигурируют одна сумма предоплаты, а по факту покупатель переводит больше. В Минфине признали, что в таком случае принять НДС к вычету можно со всей фактически переведенной суммы предоплаты. Но налоговые органы тем не менее запрашивают в такой ситуации пояснения.

Ответить можно примерно так:

Ответ на требование № ___________ от __________
о вычете с перечисленного поставщику аванса

ООО «Кактус» в ответ на требование пояснений № ____________ от _______ поясняет следующее.

В строке 150 раздела 3 сумма вычета составила 36 000 рублей.

В соответствии с пунктом 9 статьи 172 НК РФ, вычет НДС с аванса может быть произведен при выполнении следующих условий:

  • продавец предъявил покупателю счет-фактуру на сумму аванса, который соответствует требованиям пункт 5.1 статьи 169 НК РФ;
  • между продавцом и покупателем заключен договор, в котором содержатся условия предварительной оплате.

Эти условия применительно к рассматриваемой операции исполняются.

Источник: https://kontursverka.ru/stati/otvet-na-trebovanie-poyasnenij-po-nds-v-primerex

Образец пояснения на превышение вычета ндс

Пояснительная записка о причинах завышения налоговых вычнтов в налоговой декларации по ндс

Каждый налогоплательщик сталкивается с проблемой учета своих заработанных денег. Здесь нужно особо тщательно относиться к внесению данных о доходе и тратах в соответствующие декларации.

Одним из самых главных налогов, работа с которым предполагает много труда в его бухгалтерском учете и достоверности отображения, есть налог на дополнительную стоимость.

Налог на дополнительную стоимость должен рассчитываться и оплачиваться предприятием самостоятельно.

Размер выручки в декларации по налогу на прибыль и НДС Такая проверка осуществляется налоговым инспектором без выезда на место деятельности предприятия.

Образец пояснения о превышение вычета по ндс образец

образец пояснения о превышение вычета по ндс образец Получен запрос ифнс требованием предоставления пояснений превышение доли вычетов.

Добрый день пришло налоговой сообщение требованием пояснений превышении вычета ндс 90что лучше налоговой написать этому поводу

Пояснения о высоком удельном весе вычетов по НДС

[наименование налогового органа] от [наименование организации-налогоплательщика] Пояснения о высоком удельном весе вычетов НДС В ответ на требование N [значение] от [число, месяц, год] о представлении пояснений [наименование организации] ИНН [значение], ОКПО [значение], ОГРН [значение] сообщает, что в налоговой декларации по НДС за [значение] квартал [значение] года:

  1. доля налогового вычета НДС составляет [значение] %.
  2. общая сумма начисленного НДС (показатель графы 5 стр. 120 раздела 3) составляет [сумма] тыс. руб.;
  3. общая сумма НДС, подлежащая вычету (показатель графы 3 стр. 220 раздела 3) [сумма] тыс. руб.;

Высокий удельный вес вычетов НДС в [значение] квартале [значение] года вызван следующими факторами:

  1. [указать имеющиеся факторы на основании проведенного анализа].

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно.

Мы поставляем строительные материалы всегда по предоплате и часто получаем предоплату в одном квартале, а отгружаем в другом квартале. Как правильно составить пояснение? Могут требовать документы.

Похожие формы Пояснения налоговому органу по факту отражения убытков в отчетности (образец заполнения) Пояснения налоговому органу по факту снижения налоговой нагрузки налогоплательщика (образец заполнения) Заявление в арбитражный суд о принятии обеспечительных мер в виде запрещения налоговому органу совершать действия по бесспорному взысканию налоговых платежей за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках Информация об уточненных налоговых декларациях по НДС, представленных налогоплательщиками по итогам рассмотрения на комиссии, а также сведения о показателях деклараций по НДС, представленных за период после рассмотрения на комиссии Расчет удельного веса численности инвалидов в среднесписочной численности членов общественной организации инвалидов в г.

Требование предоставить пояснение по НДС

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года, в которой выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля Выявлен факт превышения сумм налога, исчисленных с сумм оплаты, подлежащей вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (работ, услуг) (строка 200 раздела 3) над суммой, полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (строка 070 раздела 3). по 1 квартал 2015г. включительно)

Интересует превышение вычетов по НДС пояснение

Предприниматели, оказывающие бытовые услуги, услуги по ремонту автотранспорта и некоторые другие, уплачивают ЕНВД исходя из количества привлеченных наемных работников.

№ Какие методы распределения общехозяйственных расходов между видами деятельности могут применяться при составлении плана финансово-хозяйственной деятельности?

Когда налоговая запрашивает пояснения Причины, по которым у налоговиков могут возникнуть вопросы к налогоплательщику в процессе камеральной проверки, перечисляются в п.

3 ст. 88 Налогового кодекса РФ:

  1. Причина 1 — «камералка» выявила в отчетности ошибки либо противоречия между данными отчетности и имеющимися у налоговиков сведениями.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения или внести исправления в отчетность.

  1. Причина 2 – налогоплательщиком сдана «уточненка», в которой сумма налога к уплате, по сравнению с ранее представленным отчетом, стала меньше.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения с обоснованием изменения показателей и снижения суммы налога к уплате.

  1. Причина 3 – в отчетности заявлены убыточные показатели.

Причины высокого удельного веса вычетов НДС

Как правильно объяснить налоговикам удельный вес вычетов, каковы объективные причины высокого удельного веса, рассмотрим в данной статье.

Данная причина является вполне объективной. Например, фирмой принято решение сделать закуп определенных товаров в конце квартала (например, имеется информация, что со следующего месяца аналогичные товары значительно подорожают, и имеет смысл закупить товар сейчас.

Такая причина чаще всего приводит не только к высокому удельному весу вычетов, но и к возмещению налога из бюджета (вычеты превышают исчисленный НДС). Связано это с тем, что по приобретенной партии товаров заявляются налоговые вычеты, а их реализация будет производиться в следующем квартале (налоговом периоде).

«причинами высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС стало увеличение объемов закупленного товара для реализации в конце налогового периода»

Какие документы приложить?

Источник: http://pravo-38.ru/obrazec-pojasnenija-na-prevyshenie-vycheta-nds-76633/

Ответ в налоговую на требование о предоставлении пояснений по ндс доля вычетов

Пояснительная записка о причинах завышения налоговых вычнтов в налоговой декларации по ндс

Довольно часто плательщики НДС получают требование из ИФНС с запросом:

  • о пояснениях (п. 3 ст. 88 НК РФ);
  • документах/информации (ст. 93, 93.1 НК РФ);
  • уплате налогов/сборов/штрафов (ст. 69 НК РФ).

Есть много приказов ФНС (к примеру, от 15.04.2015 № ММВ-7-2/149@, от 17.02.2011 № ММВ-7-2/168@ и другие), в которых расписан порядок выставления таких требований налоговиками.

На плательщика налога возложена обязанность (п. 5.1 ст. 23 НК РФ) создать условия с целью своевременного получения электронных налоговых требований. Следует также уведомить инспекторов о том, что требование получено, отправив в ответ на налоговый запрос квитанцию о приеме. На это дается 6 дней.

Если квитанция не будет отправлена в положенный срок, ИФНС вправе через 10 дней заблокировать банковский счет провинившейся компании.

У компании есть только 5 дней на подготовку ответа после отправления квитанции о том, что требование получено. Если опоздать или забыть о запросе, оставив его без ответа, компанию оштрафуют на 5 000 руб., штраф за повторное такое же нарушение вырастет до 20 000 руб. (ст. 129.1 НК РФ).

Налоговый разрыв — это разница между налоговой нагрузкой компании и средним показателем по стране в этой отрасли. Т. е. это разница между суммой налогов, которые должны быть уплачены в теории, и суммой фактически уплаченных налогов, другими словами, низкая налоговая нагрузка.

Несколько лет на сайте ФНС России публикуются данные об уровнях средней налоговой нагрузки по отраслям в стране. Фискалы предлагают компаниям либо подать уточненки, либо пояснить расхождения, либо изменить первый код ОКВЭД в реестре, если код не соответствует реальному основному виду деятельности.

Конечно, причинами налогового разрыва могут быть низкая рентабельность, повышенные расходы в связи с особыми обстоятельствами, неэффективность управления и т. д. Следует регулярно анализировать и оптимизировать свои расходы. Лучше привести ОКВЭД в соответствие с действительностью.

По факту под один ОКВЭД может подпадать совершенно разная деятельность со своей спецификой, особенно если у бизнесмена собственное производство, существуют определенные особенности региона, уникальность подобного рода услуг на рынке, высокая конкуренция, непредвиденные расходы. Есть стандартные аргументы: рост цен, обновление производства и т. д.

Приложите надлежащим образом оформленные документы, подтверждающие обоснование разрыва.

Камеральная проверка: готовим обоснованный ответ

Чтобы сохранить постоянных клиентов, многие компании в период кризиса работают себе в убыток. Отражение убытка в налоговой отчетности повышает риск получения требования по результатам проведения камеральной проверки ( п. 3 ст. 88 НК РФ ). Налоговая инспекция вправе истребовать подтверждающие документы, если в декларации организация отразила НДС к возмещению ( п. 8 ст.

Налог на прибыль и НДС вызывают особый интерес налоговой инспекции. В случае противоречий и несоответствий налоговый орган может потребовать от налогоплательщика пояснений.

Вы можете получить требование о представлении пояснений в рамках камеральной проверки (ст. 88 НК РФ), если:

  • в декларации по налогу на прибыль заявлен убыток;
  • выявлены противоречия между сведениями;
  • в уточненной декларации уменьшена сумма налога (относится ко всем налогам);
  • в декларации по НДС заявлен налог к возмещению из бюджета;
  • превышена безопасная доля вычетов по НДС.

Предлагаем ознакомиться:  Как оспорить штраф за парковку в Москве

Ответ на требование ФНС необходимо представить в течение пяти дней ( п. 3 ст. 88 НК РФ). Налогоплательщик вправе использовать рекомендуемую налоговой инспекцией форму ответа.

Коды ошибки

В требовании из инспекции о даче объяснений по НДС обязательно должны быть сформулированы причины его выставления:

  • невыполнение контрольных соответствий;
  • разночтение данных с данными контрагентов;
  • не записанные в книгу продаж сведения (письмо ФНС от 07.04.2015 № ЕД4-15/5752).

В требованиях налоговой о представлении пояснений по НДС обязательно указываются коды выявленной налоговиками ошибки.

Код ошибкиЗначение кодаВозможные причины
1Отсутствие в декларации контрагента (КА) записи о данной операцииКА не представил отчет по налогу.КА сдал нулевую отчетность.Допущены ошибки в записях по счету-фактуре у вас или вашего КА
2Расхождение данных в разделах 8 и 9 (книгах покупок/продаж или доплистах к ним)Есть ошибки в вычетах по авансовым счетам-фактурам.КА не отразил авансовый счет-фактуру
3Расхождение данных в разделах 10 и 11 (журналах выставленных/полученных счетов-фактур)Имеют место несоответствия при отражении посреднических операций между отчетами вашим и вашего КА
4Ошибка в какой-либо графе отчетностиНомер графы с ошибкой указан в скобках

В декларации по ндс заявлен налог к возмещению из бюджета

Если в декларации по налогу на прибыль сумма расходов превышает сумму доходов, значит, по итогам налогового периода организацией получен убыток. Особое внимание налоговая инспекция обращает на убыточность в годовой декларации.

Рассмотрим две возможные ситуации возникновения убытка.

Такая ситуация может возникнуть, если предприятие осуществляет несколько видов деятельности. Например, оказывает услуги и продает товары.

Что анализирует налоговый инспектор : сумму прямых расходов по оптовой, мелкооптовой и розничной торговле (строки 020, 030 приложения 2 к листу 02 декларации), выручку от реализации покупных товаров (строка 012 приложения 1 к листу 02).

Какой вывод сделает: предприятием отражен убыток от реализации покупных товаров. Этот факт указывает на возможное нарушение положений ст. 268,320 НК РФ, Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль, утвержденного Приказом ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Что потребует: представить в течение 5 рабочих дней пояснения или уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Что делать и как объяснить: проверить, действительно ли товары реализованы по цене ниже покупной. Если обнаружите ошибку, то необходимо подать уточненную декларацию. Если в декларации данные не искажены, нужно написать ответ (пояснительную записку) в произвольной форме. Не стоит забывать, что согласно ст.

Что анализирует налоговый инспектор: строку 050 раздела 1 декларации по НДС.

Какой вывод сделает: необоснованное завышение вычетов по НДС.

Что потребует: представить в течение 5 рабочих дней пояснения.

Что делать и как объяснить : проверить обоснованность применения вычетов и подтвердить их документально.

Если вы не хотите тратить время на подготовку пояснительных и подтверждающих документов, воспользуйтесь своим правом перенести вычет на следующий налоговый период. Эта возможность закреплена п. 1.

1 ст. 172 НК РФ. Вычет по одному счету-фактуре можно разбить на несколько налоговых периодов.

Предлагаем ознакомиться:  Организация является налоговым агентом по ндс

Рекомендации по подготовке пояснений

Требования о представлении пояснений по НДС выставляются (ст. 88 НК РФ), если во время проведения камеральной проверки вашего отчета по НДС обнаружены:

  • ошибки в отчетности и/или разночтение данных в предъявленных документах;
  • различия в данных из отчета и сведениях, которые есть у налоговиков;
  • уменьшение суммы исчисленного налога в уточненной декларации;
  • сумма НДС к вычету из бюджета.

Когда получено требование с запросом объяснений по НДС, следует сначала внимательно проверить данные в поданной декларации, по которой возникли вопросы. Если неточности и несоответствия отсутствуют, об этом так и надо написать. Чтобы подтвердить свою правоту, приложите сканы нужных документов. Образец такого ответа приведен здесь.

Выявлены противоречия между сведениями

Налоговая инспекция проверяет не только контрольные соотношения по каждому виду налога, но и соответствие данных, отраженных в разных налоговых декларациях.

Что анализирует налоговый инспектор: сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг), отраженных в декларации по НДС, сумму выручки от реализации (строка 010 листа 02 «Расчет налога») и сумму внереализационных доходов (строка 020 листа 02 «Расчет налога»), отраженных в декларации по налогу на прибыль (строка 010 раздела 3) за сопоставимый налоговый период.

Какой вывод сделает: данные могут быть искажены.

Что потребует: представить в течение 5 рабочих дней пояснения или уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль или НДС.

Что делать и как объяснить: перепроверить, правильно ли отражены данные. Если в декларации данные не искажены, нужно написать ответ (пояснительную записку) в произвольной форме. Если обнаружите ошибку в заполнении декларации, то необходимо подать уточненную декларацию. Причиной такого расхождения может быть разный порядок отражения в декларациях возврата товара поставщику.

Формализованное пояснение

Источник: https://notariussvao.ru/otvet-nalogovuyu-trebovanie-predostavlenii-poyasneniy-dolya-vychetov/

Превышение вычетов по НДС пояснение

Пояснительная записка о причинах завышения налоговых вычнтов в налоговой декларации по ндс

Москва)По информации из декларации за 1 квартал был начислен НДС в сумме 1000000 рублей.Налоговый вычет за 1 квартал составил 900000 рублей.Удельный вес вычетов НДС = 900000 / 1000000 * 100%=90%Обратимся к справочной информации внутренней отчетности ФНС России (отчет по форме № 1-НДС).

На интересующую нас дату устанавливаем, что удельный вес налоговых вычетов по НДС в 2018 году (Москва) составляет 89,9%.В нашем случае доля вычетов по НДС превышает 89%, пояснения для налоговой в этом случае пригодятся, так как это больше, чем пороговое значение для Москвы, значит организации грозит вызов в налоговую для дачи пояснений.

Если доля налоговых вычетов по НДС превышает 89%, что ответить в налоговую? Высокая доля налоговых вычетов по НДС.

Как написать объяснение о высокой доли налоговых вычетов по ндс

ProductID} {\xmlattrvalue 2014 \’e3}}}2014}{\rtlch\fcs1 \af0 \ltrch\fcs0 \insrsid4932847 \’e3{\*\xmlclose}.

\’ca\’f0\’ee\’ec\’e5 \’f2\’ee\’e3\’ee, }{\rtlch\fcs1 \af0 \ltrch\fcs0 \highlight6\insrsid4932847\charrsid3359195 \’e2 IV \’ea\’e2\’e0\’f0\’f2\’e0\’eb\’e5 {\*\xmlopen\xmlns2{\factoidname metricconverter}{\xmlattr\xmlattrns0{\xmlattrname ProductID}{\xmlattrvalue 2014 \’e3}}}2014}{\rtlch\fcs1 \af0 \ltrch\fcs0 \insrsid4932847 \’e3{\*\xmlclose}. \’ea\’ee\’ec\’ef\’e0\’ed\’e8\’ff \’ef\’f0\’e8\’ed\’ff\’eb\’e0 \’ea \’e2\’\’f7\’e5\’f2\’f3 \’cd\’c4\’d1 \’ef\’ee \’ef\’ee\’f1\’f2\’f0\’ee\’e5\’ed\’ed\’\’ec \’ef\’ee\’e4\’f0\’ff\’e4\’ed\’\’ec \’f1\’ef\’ee\’f1\’ee\’e1\’ee\’ec \’e7\’e4\’e0\’ed\’e8\’ff\’ec \’f6\’e5\’f5\’ee\’e2 \’e8 \’f3\’f1\’f2\’e0\’ed\’ee\’e2\’eb \’e5\’ed\’ed\’ee\’ec\’f3 \’e2 \’ed\’e8\’f5 \’ee\’e1\’ee\’f0\’f3\’e4\’ee\’e2\’e0\’ed\’e8\’fe.

Пояснения о высоком удельном весе вычетов по ндс

НДС, объясняется подозрением на то, что такие предприятия могут быть представителями «фирм-однодневок» или вести прочую нелегальную деятельность. А некоторые недобросовестные налогоплательщики просто занижают налоговую базу.

Однако, инспекторы понимают, что указанные признаки, возможно являются причиной временных финансовых трудностей у компании, сезонности, особенностей ведения учета счетов-фактур и т.д.

Важно предоставить разумное пояснение в налоговую по НДС (образец: причина 1), превышение доли вычетов по НДС рекомендуется объяснить объективными причинами.

Если организация ведет реальный бизнес, платит налоги и соблюдает законодательство, то у руководителя нет причин уклоняться от предоставления в налоговую инспекцию дополнительных объяснений о причинах повышенного показателя удельного веса вычетов по НДС.

Удельный вес вычетов по ндс!

Это важно указать так как взятие к вычету НДС по счет фактурам и не оплата поставщику является для инспекторов ФНС признаком работы с неблагонадежными поставщиками. О чём спрашивают на комиссии по рассмотрению деятельности компаний с высоким удельным весом вычетов по НДС? Какие задают вопросы на комиссии? Не совсем те, что вы ожидаете.

Документы, что вы принесли — договора аренды, закупки товаров, услуг, книги продаж и прочие спрашивать у вас не будут, объяснения в письменном виде о доли вычетов НДС спрашивать у вас не будут, финансовые показатели, структуру вычетов и прочие анкеты что вы заполняли два часа для них спрашивать у вас не будут.Более того, должен вас предупредить что спрашивать будут не про те периоды, что был ив запросе, а про самый последний по которому вы сдавали отчетность. Лично у меня спрашивали по отчетности НДС, что мы сдали две недели назад.

Неудивительно, что счета-фактуры поступают бухгалтерии организаций с задержкой.В результате некоторые счета-фактуры мы принимаем к вычету в следующем за их выпиской налоговом периоде.

Законом предусматривается возможность заявить счет-фактуру в более поздний срок, достаточно при этом приложить пояснение с обоснованием подобных действий с Вашей стороны.
В пояснениях указываем: «принятие к вычету счетов-фактур, выписанных в предыдущем налогом периоде из-за задержки поступления указанной документации в организацию».

Прикладываем документы, подтверждающие достоверность предоставленной информации: выписку из журнала регистрации счетов-фактур, копию самого счета-фактуры, выписку из книги покупок об отсутствии проведения указанных счетов-фактур в предыдущий налоговый период. Причина 5.
Высокий удельный вес вычетов НДС может быть вызван следующими факторами:

  • уменьшением в налоговом периоде облагаемых НДС доходов в связи с сезонным снижением спроса на реализуемые товары, работы, услуги; снижением цен на рынке; установлением минимальной наценки на товары в связи с высокой конкуренцией на рынке или в связи с выходом на рынок с новым товаром; и т.д.;
  • увеличением в налоговом периоде суммы принятого к вычету НДС в связи с приобретением запасов материально-производственных ценностей (в т. ч. сырья, товаров), необходимых для обеспечения бесперебойной работы; приобретением товаров для реализации в следующем налоговом периоде; приобретением основных средств; привлечением субподрядчиков для выполнения больших объемов работ, услуг; и т.

Высокая доля вычетов по ндс пояснения как написать

Как рассчитать удельный вес вычетов по НДС в 2018 г Удельный вес налоговых вычетов по НДС – показатель оценки состояния дел в организации.Организации, которые не желают предоставлять в инспекцию информацию о причине снижения налоговой нагрузки, рискуют оказаться в списках получивших уведомление о назначении выездной проверки.

Если организация при сведении информации по налоговой нагрузке на предприятии оказалась в зоне риска по этому критерию, рекомендуется представить в налоговую пояснения о причинах сложившейся ситуации, не дожидаясь требований из инспекции.

Оценить риски поможет расчет удельного веса вычетов и сравнение с пороговым значением, утвержденным на 2018 год по региону, в котором работает организация.Этот показатель представляет собой процент вычетов по НДС в сумме начисленного НДС.

Руководителю от Пояснения о высоком удельном весе вычетов НДС В ответ на требование N от о представлении пояснений ИНН , ОКПО , ОГРН сообщает, что в налоговой декларации по НДС за квартал года:

  • общая сумма начисленного НДС (показатель графы 5 стр. 120 раздела 3) составляет тыс. руб.;
  • общая сумма НДС, подлежащая вычету (показатель графы 3 стр. 220 раздела 3) тыс. руб.;
  • доля налогового вычета НДС составляет %.

Высокий удельный вес вычетов НДС в квартале года вызван следующими факторами:

Примечание.

Важно

Например, указать объективные причины высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС, образец пояснения рассмотрим.

Как объяснить высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС Задача руководителя организации в случае высоких значений показателя удельного веса вычетов по НДС снизить риск включения предприятия в план выездных проверок, а значит − доказать, что причины этого имеют объективный характер.

В каждом конкретном случае организация приводит соответствующие периоду причины, почему доля налоговых вычетов превышает пороговое значение.Как пояснить в налоговую высокий удельный вес вычетов по НДС? Рассмотрим пять причин, как образец пояснения в налоговую о высокой доле налоговых вычетов по НДС.

Они могут пояснить возникновение такой ситуации в организации. Причина 1.
Инфо

Идите смело и не переживайте. Лично моя рекомендация не игнорировать налоговую, хотя бы письмо напишите если не хотите или не можете идти, этого будет волне достаточно так как от вас ждут определенных слов во время встречи, а именно обещаний заплатить в бюджеты больше, если вы их дадите письменно, то и требовать личную явку инспектора больше не будут.

Какой размер доли налоговых вычетов считается нормой?Ознакомившись с данными в открытых источниках и побеседовав с инспекторами удалось установить, что размер налогового вычета по НДС, который будет считаться высоким (доля удельного веса налоговых вычетов в сумме исчисленного налога на добавленную стоимость) зависит от наполняемости бюджета региона.

НДС.Рекомендуется расшифровать и приложить к объяснительной записке расчет спорных значений показателей и документацию, подтверждающую информацию, предоставленную в документации.

Чтобы объяснить, почему у организации высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС, пояснения (образец подходящий найти трудно, потому что причины у каждой организации индивидуальны) следует предоставить с приложением запрашиваемой документации в течение пяти банковских дней.Не предоставив письменных объяснений по запрашиваемым инспекторами вопросам, предприниматель не несет ответственности перед законом.Но своевременный ответ на требование налоговой в добровольном порядке избавит организацию от проблем с необоснованными штрафными санкциями, которые инспекторы на свое усмотрение начислят предприятию по спорным вопросам.

Пояснения налоговому органу по факту

высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС

Руководителю ИФНС России N 55 по г. Москве Строгову Я.Х.

от Общества с ограниченной ответственностью “Альфа” ОГРН 1047712345678, ИНН 7755134420, КПП 775501001 Адрес: 173000, г. Москва, ул. Малахова, д. 30

Источник: https://bookerlife.ru/prevyshenie-vychetov-po-nds-pojasnenie/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.