+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

От продажи недоамортизированного основного средства получен убыток возникает ввр

Содержание

От продажи недоамортизированного основного средства получен убыток возникает ввр

От продажи недоамортизированного основного средства получен убыток возникает ввр

В том же месяце оборудование было введено в эксплуатацию и отнесено к третьей амортизационной группе со сроком полезного использования 60 месяцев. Ежемесячная норма амортизации составила:1 : 60 мес. Ежемесячная сумма амортизации составила руб. В августе текущего года оборудование сломалось. Причиной поломки оказался заводской неисправимый брак.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: «Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет»

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Реализация амортизируемого имущества
  • Отражение продажи ОС с убытком в налоговом учете (нюансы)
  • От продажи недоамортизированного основного средства получен убыток возникает ввр
  • Списание недоамортизированного оборудования увеличивает убыток
  • Убытки от реализации амортизируемого имущества
  • Реализация амортизируемого имущества: справочник для бухгалтера

Реализация амортизируемого имущества

Если передача ТС произошла 20 апреля года, то машину необходимо зарегистрировать до 29 апреля года, то есть подать заявление для постановки на учет автомобиля необходимо до этого дня включительно.

Перед тем как оформить наследство без завещания, необходимо подготовить документы для получения имущественной массы.

Обязательным документом является свидетельство о смерти собственника, после получения которого нотариусом и открывается наследственная процедура.

От преемников требуются личные данные, а также бумаги, доказывающие родственные связи с покойным, например свидетельство о рождении и т. В спорных ситуациях преемники должны предоставить другие необходимые бумаги, доказывающие их право на долю в имущественной массе.

Для этого и проводится независимая экспертиза автомобиля после ДТП, которой и обосновывается сумма ущерба в досудебной претензии, а если дело уже рассматривается в суде и страховая компания не согласна с суммой ущерба, то уже по её ходатайству назначается независимая судебная экспертиза.

Стоимость судебной экспертизы, как правило, оплачивает страховая или лицо, настаивающее на её проведение. Предприятие определяет прибыль убыток от реализации или выбытия амортизируемого имущества на основании аналитического учета по каждому объекту на дату признания дохода или расхода.

Учет доходов и расходов по амортизируемому имуществу ведется пообъектно. Работодатель не вправе расширять список, хотя в нем содержатся не все виды работ и должностей, касающиеся использования материальных ценностей.

Стоит отметить, что материальную ответственность могут вменять сотрудникам в тех ситуациях, когда их основная должность или работа не входит в утвержденный список, а совмещаемая — входит. Кроме того, с помощью данной программы обычные физические лица могут декларировать свои доходы за года для уплаты подоходного налога, а ИП могут отчитаться по своей предпринимательской деятельности.

Решение областного суда можно обжаловать в суде надзорной инстанции. Выбор конкретного суда для подачи надзорной жалобы осуществляется в соответствии с российским процессуальным законодательством.

Данная справка является действительной в течение ограниченного промежутка времени. Срок ее действия составляет 6 месяцев, причем он может окончиться и до того, как подойдет очередь на предоставление лечения.

В таком случае необходимо будет получить данный документ еще раз. Гражданское законодательство ст.

В соответствие с этим обязательства по передаче квартиры с одной стороны, и оплате ее стоимости с другой возникают после того, как госрегистрация завершена.

Из этого следует, что обеспечение сделки, которым является залог, может быть применимо только после регистрации ее сторонами в Росреестре.

Узнать БИК по номеру расчетного счета возможно при личном посещении отделения Сбербанка. При себе необходимо иметь паспорт, пластиковую карту или сберегательную книжку.

Специалист в течение нескольких минут выдаст на руки клиента все реквизиты по счету, в том числе БИК.

Отражение продажи ОС с убытком в налоговом учете (нюансы)

Убыток от продажи основного средства признается в бухгалтерском учете единовременно на дату продажи этого основного средства. В налоговом учете порядок признания убытка от продажи основного средства регулируется п.

Если остаточная стоимость амортизируемого имущества с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком, учитываемым в особом порядке.

Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

Если передача ТС произошла 20 апреля года, то машину необходимо зарегистрировать до 29 апреля года, то есть подать заявление для постановки на учет автомобиля необходимо до этого дня включительно.

Перед тем как оформить наследство без завещания, необходимо подготовить документы для получения имущественной массы.

Обязательным документом является свидетельство о смерти собственника, после получения которого нотариусом и открывается наследственная процедура.

Налоговый учет Налог на прибыль организаций Согласно п. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты а в случаях, предусмотренных ст.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Документально подтвержденные расходы — это затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами или согласно обычаям делового оборота, применяемым в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и или документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором.

В налоговом учете в октябре будет отражен доход от продажи в сумме руб. Дохода в данном случае не будет. Тема 8.

Списываем первоначальную стоимость ОС Списываем амортизацию за время эксплуатации ОС 02 Списываем остаточную стоимость проданного ОС Отражаем расходы, связанные с продажей ОС 60 30 Определяем убыток от реализации ОС 99 20 Как учесть убыток в целях налогообложения прибыли? Полученный убыток 20 делим на количество месяцев, оставшихся до конца эксплуатации данного оборудования 37мес. Полученную сумму можно включить в состав прочих расходов, начиная с мая года. В бухгалтерском учете убыток от реализации ОС включается в расходы единовременно.

Списание недоамортизированного оборудования увеличивает убыток

Отражение реализации основных средств в налоговом учете. Нюансы заполнения декларации по налогу на прибыль при продаже ОС с убытком. Нюансы расчета убытка по продаже ОС при применении амортизационной премии. Иногда организация решает реализовать свои внеоборотные активы дешевле их остаточной стоимости.

В данной статье мы подробно на конкретном примере рассмотрим, как отразить в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.

Так, например, заключение сделок на рынке ценных бумаг регламентируется правилами, установленными Федеральными законами от При этом следует учитывать, что к купле-продаже ценных бумаг и валютных ценностей общие положения о купле-продаже применяются, если законом не установлены специальные правила их купли-продажи.

Пунктом 1 статьи ГК РФ установлено, что по договору купли-продажи одна сторона продавец обязуется передать вещь товар в собственность другой стороне покупателю , а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму цену.

Следует отметить, что условия договора купли-продажи могут быть полностью определены сторонами самостоятельно. Дорогие читатели!

Убытки от реализации амортизируемого имущества

А уже их этих строк они переносятся в лист 02 и приложения 1 и 2 к этому листу. Да, нужно. Убыток от продажи недоамортизированного основного средства нужно относить на расходы не единовременно, а равными долями в течение определенного периода п.

.

Реализация амортизируемого имущества: справочник для бухгалтера

.

В целях налогообложения прибыли полученный убыток можно . В этом случае применение при реализации основного средства.

.

.

.

.

.

.

Источник: https://vip-byket.ru/predprinimatelskoe-pravo/ot-prodazhi-nedoamortizirovannogo-osnovnogo-sredstva-poluchen-ubitok-voznikaet-vvr.php

Убытки от реализации амортизируемого имущества в

От продажи недоамортизированного основного средства получен убыток возникает ввр
Для автоматического включения в состав расходов убытков от реализации основных средств в “1С:Бухгалтерии 8” рекомендуется специальная методика, которую излагают методисты фирмы “1С” в предлагаемой статье на конкретном примере.

Согласно пункту 3 статьи 268 НК РФ “Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав”, если остаточная стоимость амортизируемого имущества с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке.

Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

Формирование суммы убытка

В налоговом учете согласно пункту 1 статьи 248 и пункту 1 статьи 249 НК РФ выручка от реализации основного средства (без учета НДС) признается доходом от реализации.

Доход признают в день подписания акта о приемке-передаче основных средств по форме № ОС-1 (п. 3 ст. 271 НК РФ).

Данная операция отражается автоматически при проведении документа “Передача ОС” в кредите счета 91.01.1 “Выручка от реализации основных средств”.

При этом для правильного отражения операции в отчете “Регистр – расчет фин.результата от реализации амортизируемого имущества” и декларации по налогу на прибыль следует для налогового учета выбирать статью прочих доходов и расходов с видом “Доходы (расходы), связанные с реализацией основных средств”.

Согласно пункту 7 ПБУ 9/99 “Доходы организации” (утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н) в бухгалтерском учете такие доходы относятся к операционным доходам. Поэтому для бухгалтерского учета рекомендуется выбирать статью прочих доходов и расходов с видом “Прочие операционные доходы (расходы)”.

Расходы

В налоговом учете в уменьшение доходов, облагаемых налогом на прибыль, принимается:

  • остаточная налоговая стоимость объекта, которая отражается при проведении документа “Передача ОС” в дебете счета 91.02.1 “Расходы, связанные с реализацией основных средств”;
  • сумма расходов, непосредственно связанных с реализацией (согласно п. 1 ст. 268 НК РФ: расходов по хранению, упаковке, обслуживанию, транспортировке.

Эти суммы отражаются при проведении документов в программе и ручных операций в дебете счета 91.02.1 “Расходы, связанные с реализацией основных средств”. При этом следует выбирать статью прочих доходов и расходов с видом “Доходы (расходы), связанные с реализацией основных средств”.

Согласно пункту 31 ПБУ 6/01 в уменьшение операционных доходов принимается остаточная стоимость амортизируемого имущества и всех расходов от его выбытия.

Финансовый результат

В результате разница между кредитовым оборотом счета 91.01.1 и дебетовым оборотом счета 91.02.1 по каждому основному средству и по статьям прочих доходов и расходов с видом “Доходы (расходы), связанные с реализацией основных средств” покажет финансовый результат о реализации каждого амортизируемого объекта.

Если в результате продажи некоторых основных средств получен убыток, то он принимается в целях налогообложения в особом порядке, установленном пунктом 3 статьи 268 НК РФ.

Списание убытка на расходы будущих периодов

Для того чтобы списать сумму убытка в налоговом учете на счет учета расходов будущих периодов рекомендуем воспользоваться документом “Операция”, в котором создадим проводки по кредиту счета 91.09 “Расходы, связанные с реализацией основных средств” и дебету счета 97.03 “Отрицательный результат от реализации амортизируемого имущества” по каждому основному средству.

В новом элементе справочника “Расходы будущих периодов” реквизиты заполняются следующим образом:

  • “Вид РБП” – “Отрицательный результат от реализации амортизируемого имущества”;
  • “Способ признания расходов” – по месяцам;
  • “Сумма” – сумма убытка;
  • “Начало списания” – дата начала месяца, следующего за месяцем передачи объекта;
  • “Окончание списания” – дата окончания месяца окончания амортизации этого объекта в том случае, если бы объект не был реализован;
  • “Счет” – 91.02 “Прочие расходы”;
  • “Счет (НУ)” – 91.02.П “Прочие расходы”;
  • “Субконто БУ (НУ)” – статья прочих доходов и расходов с видом “Доходы (расходы), связанные с реализацией основных средств”.

Временные разницы

Временные разницы в оценке расходов будущих периодов и внереализационных расходов также отражаются операцией с проводкой по виду учета ВР с кредита счета 91.02.П в дебет счета 97.03 на сумму убытка с минусом.

Включение в состав прочих расходов убытков

При проведении регламентной операции “Списание РБП” убытки от реализации основных средств будут равномерно включены в состав прочих расходов текущего периода.

Эти расходы будут включены в отчет “Регистр учета прочих расходов текущего периода” с видом “Убыток от реализации амортизируемого имущества” и в стр. 100 прил.

02 листа 02 “Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, относящаяся к расходам текущего (налогового) периода”.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/13968/

Форум казахстанского налогоплательщика

Расчет чистой прибыли, величина которой должна совпадать с остатком на счете 99 до реформации баланса, делается также в отчете о финрезультатах с участием строк:

  • 2410, в которой показывается сумма начисленного по данным налогового учета текущего налога на прибыль (счет 68);
  • 2421, 2430 и 2450, в которых налогоплательщиками, использующими ПБУ 18/02, отражаются ПНО (ПНА), ОНО и ОНА (счета 09, 77, 99);
  • 2460, отведенной для прочих данных, учтенных на счете 99.

П. 5 стандарта МСФО 12 «Налоги на прибыль», введенного в действие в РФ приказом Минфина России от 25.11.2011 № 160н, определяет бухгалтерскую прибыль как прибыль до начисления налога на прибыль.

В российской бухотчетности этой величине соответствует значение, отражаемое в полной форме отчета о финрезультатах по строке «Прибыль (убыток) до налогообложения». Убыток от продажи не введенного в эксплуатацию имущества распределять не нужно. В налоговом учете объекты, не введенные в эксплуатацию, не относятся к ОС и амортизируемому имуществу (п. 1 ст.

257 и п. 1 ст. 256 НК РФ). В целях расчета налога на прибыль амортизируемым имуществом признается только то имущество, по которому начисляется амортизация.

Списание недоамортизированного основного средства

Ответ будет — не всегда. Восстановление амортизационной премии имеет место только в случае продажи основного средства взаимозависимому лицу.

Организации имеют право уменьшить налоговую базу следующих отчетных (налоговых) периодов на всю сумму убытка, полученного ими в предыдущих налоговых периодах, или на часть этой суммы. Убыток переносится на будущее без каких-либо ограничений, главное, чтобы для переноса имелась достаточная прибыль. Срок, в течение которого можно учитывать убытки в целях налогообложения, равен 10 годам.

Если вы сделали все так, как я вам рассказал, то заполнение декларации по налогу на прибыль, у вас пройдет очень легко и без ошибок.

Понятия налоговых активов и обязательств пришли в БУ из МСФО, хотя методика их вычисления в РСБУ и МСФО немного отличается. Базой для расчета величин активов и обязательств служат постоянные и временные разницы.

Очень познавательная статья, каждый шаг списания ОС подробно расписан, в т.ч. декларация по налогу на прибыль. Спасибо!

Причем в соответствии с трактовкой данных норм налоговыми органами уменьшение возможно только в пределах суммы полученных доходов.
Таким образом, при продаже с убытком по налоговому учету (далее НУ), сумма убытка будет уменьшать налогооблагаемую базу в течение оставшихся месяцев планировавшегося срока полезного использования.

В соответствии с пунктом 1 статьи 40 Налогового кодекса РФ, доходом для целей налогообложения признается цена, согласованная сторонами договора. И эта цена признается рыночной, до тех пор, пока не доказано обратное.

Убыток от реализации легковых автомобилей и пассажирских микроавтобусов. Срок полезного использования ОС определяется организацией самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию объекта ОС (п. 1 ст. 258 НК РФ).

Прибыль (убыток) от реализации основных средств, их прочего выбытия, реализации иного имущества предприятия — это финансовый результат, не связанный с основными видами деятельности предприятия. Он отражает прибыли (убытки) по прочей реализации, к которой относится продажа на сторону различных видов имущества, числящегося на балансе предприятия.

В любом случае, прочитав эту статью, вы узнаете, как правильно отразить данную хозяйственную операцию в программе 1С Бухгалтерия 8.

Доход от реализации объекта основных средств, для целей налогообложения прибыли, равняется сумме выручки, подлежащей получению от его покупателя. Отсюда необходимо вычесть сумму НДС, то есть 400 000 руб.

А возможно вам предстоит продажа служебного автомобиля, рыночная стоимость которого ниже остаточной стоимости по налоговому учету? В любом случае, прочитав эту статью, вы узнаете, как правильно отразить данную хозяйственную операцию в программе 1С Бухгалтерия 8.

Зачастую компании невыгодно содержать и обслуживать морально устаревшие основные средства, которые еще не до конца самортизированы. Даже если организация не будет тратиться на ремонт, то с их стоимости все равно нужно исчислять налог на имущество и при необходимости транспортный налог.

Налог на прибыль ооо сроки и расчет налога

В бухучете бухгалтерская прибыль формируется на счете 99 как результат отражения на нем итогов, сложившихся на счетах 90 и 91. В соотношении со строками отчета о финрезультатах это будет выглядеть так:

  • в стр. 2110 отражается сумма выручки, сформировавшаяся по кредиту счета 90, за вычетом суммы НДС, попавшей в дебет этого же счета;
  • в стр. 2120 заносятся суммы с дебета счета 90 в соотношении со счетами 20, 23, 41, 43 (себестоимость);
  • по стр. 2210 показываются суммы, отраженные по дебету счета 90 в соотношении со счетом 44 (коммерческие расходы);
  • в стр. 2220 заносят сумму, попавшую в дебет счета 90 со счета 26 (управленческие расходы);
  • по стр. 2200 образуется сумма, которая поступает со счета 90 на счет 99 (прибыль от продаж);
  • в стр. 2310, 2320, 2330, 2340, 2350 согласно указанной в них аналитике заносятся данные по счету 91 (прочие доходы и расходы за вычетом НДС, если этот налог присутствует в прочих доходах);
  • по стр. 2300 отразится результат, получившийся на счете 99 как итог поступления на него сумм со счетов 90 и 91 (бухгалтерская прибыль).

Словесно физический смысл расчета бухгалтерской прибыли можно описать следующим образом: выручка от продаж без НДС за вычетом себестоимости продаж, коммерческих и управленческих расходов, увеличенная на сумму прочих доходов без НДС и уменьшенная на величину прочих расходов без НДС.

В соответствии со ст. 313 НК РФ налоговый учет представляет собой систему сбора и обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, установленным НК РФ.

Сегодня рассмотрим тему: «как рассчитать бухгалтерскую прибыль», постараемся выделить самое главное и, при необходимости алгоритм действий.

При этом, вам доступны эксклюзивные комментарии нашего эксперта. Все вопросы вы можете задать в специальной форме после статьи.

Обращаем внимание, что перед заданием вопросов стоит внимательно прочитать статью, потому что большинство ответов там уже есть.

Продажа ОС с убытком — налоговый учет данной ситуации непрост и часто ставит в тупик даже опытных бухгалтеров.

Как рассчитать бухгалтерскую прибыль

ООО «Шефстроймонтаж» в марте 2019 года реализовало устаревшую строительную технику за 118 000 руб. с НДС (НДС — 18 000 руб.). Первоначальная стоимость составляла 680 000 руб., сумма начисленной амортизации 222 950,80 руб. Остаточная стоимость на момент продажи 457 049,20 руб. (680 000 – 222 950,80). Расходы по реализации (транспортировке) составили 45 000 руб.

Ремонт и обслуживание списываются на издержки по мере производства работ. Затраты на замену и модернизацию капитализируются.

В соответствии с пунктом 7 ПБУ 9/99 выручка от продажи основных средств является прочими доходами организации.

Налоговой инспекций необходимо будет доказать, что цена по конкретной сделке отличается более чем на 20% от той, по которой организация продает идентичные (или однородные) основные средства другим покупателям. В отличие от продажи покупных товаров или произведенной продукции, носящих постоянный характер, реализация бывших в эксплуатации объектов основных средств осуществляется нечасто.

ПРИМЕР Организация в ноябре продает объект основных средств за 472 000 руб., в том числе НДС- 72000руб.

Отметим, что на основании пункта 1 статьи 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком.

Убыток от реализации товаров, материалов, имущественных прав учитывается согласно п. 2 ст. 268 НК РФ единовременно в периоде его возникновения (т.е. никаких особенностей признания подобных убытков не предусмотрено).

Из изложенного можно сделать вывод о том, что, пока налоговыми органами не доказано обратное, расходы признаются экономически обоснованными.

Как отразить продажу основного средства в учете на ОСНО

При реализации основных фондов финансовый результат определяется как разница между продажной ценой реализованных на сторону основных средств и их остаточной стоимостью с учетом понесенных расходов по реализации.

Оприходованные позднее в результате демонтажа материалы и запчасти являются отдельными объектами, и их дальнейшая судьба (продажа или внутреннее использование) не имеет значения. Поэтому говорить о том, что услуги по демонтажу основного средства как-либо соотносятся с направлением дальнейшего использования материалов, на мой взгляд, некорректно.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев. Если демонтаж списываемых основных средств компания производит с помощью сторонней организации, то, по мнению чиновников, НДС с этих услуг зачесть не получится. В данном случае налог нужно учитывать в стоимости имущества.

В октябре 2016 г. ООО «АйТиМодерн» продает ООО «Банкир» сервер за 238 950 руб., в том числе НДС 36 450 руб. Первоначальная стоимость сервера 600 000 руб., срок полезного использования 25 месяцев.

При реализации имущества в декларации по прибыли необходимо отдельно отразить результат от этой операции. Для этого в форме предусмотрено приложение № 3 к листу 02.

Общие правила начисления амортизации

Увеличение лимита позволило большему числу организаций рассчитывать авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам квартала. Чем это хорошо для налогоплательщиков — рассмотрим на примере, но сначала вспомним, какими бывают авансовые платежи по налогу на прибыль.

Источник: https://sadiki-nsk.ru/trudovoe-pravo/4508-ot-prodazhi-nedoamortizirovannogo-osnovnogo-sredstva-poluchen-ubytok-voznikaet-vvr.html

Prednalog.ru

Расходами признаются любые затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки) при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ).

При продаже непроизводственных активов доход появляется.
Его сумма включается в расчет налога на прибыль (п. 2 ст. 249 НК РФ).

Таким образом, в процессе реализации непроизводственное имущество отвечает всем условиям, перечисленным в пункте 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ.
Важно

Кроме того, проданный непроизводственный объект для целей налогообложения прибыли является товаром (п. 3 ст. 38 НК РФ). Следовательно, на него в полной мере распространяются нормы статьи 268 Налогового кодекса РФ.

И в частности, возможность признать затраты, связанные с приобретением и реализацией объекта, а также полученный убыток (подп. 2 п. 1, п. 2 ст. 268 НК РФ).

Тема 8. бухгалтерский учет налогооблагаемой прибыли

Внимание

Убыток от реализации основного средства отражается по мере его признания в соответствующем отчетном (налоговом) периоде по строке 100 «Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода» Приложения № 2 к Листу 02.

Бухгалтерский учет В связи с тем, что убыток от продажи основного средства признается в бухгалтерском учете на дату продажи, а в налоговом учете тот же убыток признается в течение оставшегося срока полезного использования, в бухгалтерском учете образуются вычитаемые временные разницы на сумму убытка.

Образованные вычитаемые временные разницы (ВВР) следует отразить в специальном бухгалтерском регистре по учету разниц на дату продажи основного средства.

Продажа основного средства с убытком: налоговый учет и налоговая отчетность

Необходимо указать следующие данные: сумму убытка от реализации амортизируемого имущества и сумму расходов, списанных в издержки в данном отчетном периоде. Данные от реализации имущества заполняем в листе 02, а также приложениях 1 – 3 к этому листу.


Для начала следует заполнить строки 010 – 060 и 340 – 360 в приложении 3, а именно: – по строке 030 — отражаем сумму выручки от реализации ОС – по строке 040 – пишем остаточную стоимость реализованного ОС и расходы, связанные с его реализацией; – по строке 050 показываем прибыль, а по строке 060 – убыток от реализации ОС.

Показатели строк 030, 040 и 060 дублируются соответственно в строках 340, 350 и 360 приложения 3 к листу 02. А уже их этих строк они переносятся в лист 02 и приложения 1 и 2 к этому листу.

1с: учет убытков от реализации амортизируемого имущества

Ситуация: нужно ли при расчете налога на прибыль при списании убытка от продажи основных средств учитывать специальные поправочные коэффициенты, если они применялись при начислении амортизации? Да, нужно. Убыток от продажи недоамортизированного основного средства нужно относить на расходы не единовременно, а равными долями в течение определенного периода (п.

3 ст. 268 НК РФ). Этот период определяется как разница между сроком полезного использования объекта и тем временем, когда он уже эксплуатировался.

При этом на расчет срока, необходимого для списания убытка, влияют повышающие и понижающие коэффициенты амортизации.

В частности, речь идет о повышающих коэффициентах не выше 2 – для объектов, работающих в агрессивной среде или при повышенной сменности, и не выше 3 – для предметов лизинга (п. 1 и 2 ст. 259.3 НК РФ).

Избавляемся от основного средства (островская а.)

С 1 сентября бухгалтер «Альфы» перестал начислять амортизацию по оборудованию в налоговом и бухгалтерском учете. По данным бухгалтерского и налогового учета «Альфы»:

  • первоначальная стоимость оборудования 1 200 000 руб.;
  • сумма начисленной амортизации 240 000 руб.

В августе бухгалтер «Альфы» сделал следующие записи: Дебет 62 Кредит 91-1– 1 770 000 руб.
– отражена выручка от реализации оборудования; Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»– 270 000 руб.

– начислен НДС при реализации основного средства; Дебет 01 субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01– 1 200 000 руб. – отражена первоначальная стоимость выбывающего оборудования; Дебет 02 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств»– 240 000 руб.

– отражена амортизация, начисленная за период эксплуатации объекта; Дебет 91-2 Кредит 01 субсчет «Выбытие основного средства»– 960 000 руб. (1 200 000 руб.

Источник: https://vip-real-estate.ru/2018/05/04/ot-prodazhi-nedoamortizirovannogo-osnovnogo-sredstva-poluchen-ubytok-voznikaet-vvr/

Налоговые последствия ликвидации основных средств

Если предприятие получило убыток от выбытия основного средства, то он должен быть включен в состав прочих расходов равными долями в течение оставшегося срока амортизации.

При этом суммарный баланс амортизационной группы (подгруппы), куда входило это имущество, уменьшается на остаточную стоимость этого объекта.

Учет расходов от ликвидации основных средств производится единовременно, кроме случаев получения убытков от реализации …

По правилам бухгалтерского учета жизненный цикл любого основного средства должен заканчиваться снятием с учета.

Стоимость объекта ОС, который выбывает или не способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем, подлежит списанию с бухгалтерского учета (п.

29 ПБУ 6/ 01 «Учет основных средств», утвержденных приказом Минфина России от 30.03.2001 г. № 26н). Нередко предприятие терпит убытки от списания основного средства.
Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.