+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Оплата стоянки авто за работников налогообложения признание для налога на прибыль

Содержание

Аренда автотранспорта у сотрудника предприятия налоги

Оплата стоянки авто за работников налогообложения признание для налога на прибыль

Одной из важнейших задач любой организации является быстрая и эффективная работа. И ее сложно решить без использования хотя бы минимума имущественных ресурсов, конкретный набор которого отличается для разных видов бизнеса.

Автотранспорт – один из видов имущества, без которого сложно обойтись не только предприятиям сферы грузоперевозки, пассажирского транспорта, строительной отрасли, но и остальным. Автомобиль дает бизнесу быстроту действий.

Однако не каждая организация может позволить себе его приобрести, да и не всегда это нужно, т.к. потребность в автомобиле может быть временная.

В этом случае самое простое, что можно сделать, это заключить договор аренды. Чаще всего его подписывают с физическим лицом.

В этой статье мы поговорим об особенностях налогообложения в таких отношениях и обсудим бухучет аренды автомобиля у физического лица.

статьи:

1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом

2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?

3. Арендная плата и оформление документов

4. Налоговый учет аренды автомобиля

5. Расходы на ГСМ при аренде автомобиля

6. Путевые листы при аренде автомобиля

7. Уплата НДФЛ с аренды автомобиля

8. Отражение в 2-НДФЛ и код дохода при аренде автомобиля

9. Доход от аренды автомобиля в 6-ндфл

10. Страховые взносы при аренде автомобиля

11. Бухучет аренды автомобиля с проводками

12. Пример и проводки аренды автомобиля у физического лица

13. Аренда автомобиля 1с 8.3

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом

Аренда имущества у физического лица оформляется договором, на основании которого арендодатель (физическое лицо) обязуется предоставить арендатору (организации или ИП) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК).

Договор аренды автомобиля с физическим лицом заключается в простой письменной форме. Обязательной регистрации он не подлежит.

Договор можно заключить на любой срок или вообще не указывать в договоре. В последнем случае он будет считаться заключенным на неопределенный срок. Отказаться от продолжения договора может любая сторона, предупредив об этом другую сторону за месяц или другой срок, который вы пропишете в договоре.

Одним из наиболее важных моментов в заключении договора аренды с физическим лицом является выбор его вида:

  • договор аренды автомобиля с экипажем, т.е. с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.632 ГК);
  • договор аренды автомобиля без экипажа, т.е. без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.642 ГК).

Каждый вид договора имеет свои преимущества и недостатки, так как накладывает различные обязанности на арендатора и арендодателя.

В первом случае обязанности по поддержанию имущества в надлежащем состоянии, проведение капитального и текущего ремонта, предоставление принадлежностей возложены на арендодателя, во втором – на арендатора.

ОсобенностиАренда транспортного средства
с экипажембез экипажа
Управление и техническая эксплуатация арендованного транспортного средстваарендодатель (ст.632 ГК)арендатор (ст.645 ГК)
транспортного средства, включая текущий и капитальный ремонтарендодатель (ст.634 ГК)арендатор (ст.644 ГК)
Оплата расходов, связанных с коммерческой эксплуатацией (топливо, мойка, техобслуживание, расходные материалы, транспортные сборы)арендатор (ст.636 ГК)арендатор (ст.646 ГК)
Страхование транспортного средства (в т.ч. страхование ответственности за ущерб)арендодатель (ст.635 ГК)арендатор (ст.645 ГК)
Ответственность за причиненный ущерб третьим лицам транспортным средством, его устройством и механизмамиарендодатель (ст.640 ГК)арендатор (ст.648 ГК)

Скачать Образец договора аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом

Скачать Образец договора аренды транспортного средства с экипажем с физическим лицом

2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?

В ГК есть интересная норма, которая может поставить в тупик при заключении договора аренды с экипажем. Так в п.2 ст.635 ГК говорится, что при аренде транспортного средства с экипажем лица, управляющие этим транспортным средством и обеспечивающие его техническую эксплуатацию, должны состоять с арендодателем в трудовых отношениях.

И если ваш арендодатель – обычное физическое лицо или ваш сотрудник, то строго говоря, он не может заключить такой договор, т.к. наемных сотрудников он не имеет.

Источник: https://azbuha.ru/buxgalterskij-uchet/buxuchet-arendy-avtomobilya/

Особенности налогообложения при аренде авто у сотрудника в 2019 году

Время чтения: 7 минут

Ключевой задачей деятельности большинства компаний является обеспечение быстрой и эффективной работы. Один из инструментов, позволяющиий решить ее, – автомобильный транспорт.

Если фирма не может позволить себе приобретение транспортных средств, на помощь приходит аренда. Чаще всего арендодателями выступают именно сотрудники компании.

Рассмотрим, как происходит налогообложение при аренде авто у сотрудника в 2019 году.

Что такое аренда автомобиля

Транспорт, как и любое другое имущество, можно арендовать для различных целей. Арендодатель передает свою машину арендатору, который обязуется оплачивать установленные договором аренды взносы. Соглашением регламентируется не только размер платы, но и ответственность лица, взявшего автомобиль в аренду, за его техническое состояние, порядок возврата и расторжения договора.

Арендовать можно как легковой, так и грузовой вид транспорта. При этом взять машину получится не только на долгий срок, но и на небольшой период . Этим занимаются прокатные фирмы. Они также предоставляют услугу аренды автомобиля вместе с водителем. Еще один вариант – аренда ТС организацией у своего сотрудника.

Особенности аренды транспорта у своего работника

Использование автомобиля сотрудника фирмы для реализации потребностей компании может осуществляться разными способами. Первый вариант – компенсация за аренду транспортного средства у физлица.

Этот способ подразумевает, что сотрудник передвигается на своем авто по служебным делам и ежемесячно получает компенсацию расходов на бензин, износ авто и его ремонт.

 Оформляется такая операция дополнительным соглашением к трудовому договору.

Другой вариант – полноценная аренда транспортного средства. Сделка по найму машины юридическими лицами у физических лиц регламентируется статьями 632-649 Гражданского кодекса РФ. Арендовать автомобиль у сотрудника можно двумя способами:

При любом из вариантов компания выступает арендатором, а ее служащий – арендодателем. Однако существуют различия в плане обязанностей при эксплуатации ТС.

В первом случае, когда подразумевается наем экипажа, ответственность за поддержание имущества в надлежащем состоянии, а также за его текущий и капитальный ремонт несет арендодатель. Во втором случае вся ответственность возлагается на арендатора.

Аренда автомобиля с экипажем подразумевает, что работник сам будет оказывать работодателю соответствующие услуги.

После того как стороны определятся с типом аренды, компания должна проверить наличие права собственности на авто у сотрудника, которое позволяет ему сдавать ТС внаем.

Затем согласовывается размер арендной платы и составляется соглашение. Перед его формированием руководитель фирмы подписывает приказ на заключение договора.

Он понадобится в случае проведения налоговой проверки, если таковая будет.

Кроме соглашения должен быть составлен акт приема-передачи. Подписание этого документа знаменует передачу автомобиля арендодателем арендатору. Если происходит наем без экипажа, владелец машины должен вместе с ней передать свидетельство о регистрации ТС, талон техосмотра и страховку. Оплачивать страховую премию за ОСАГО может и арендатор, если это предусмотрено соглашением.

Договор аренды автомобиля между организацией и сотрудником организации не имеет установленного формата и не требует нотариального удостоверения.

Бланк можно скачать и заполнить от руки либо на компьютере, а потом подписать.

В части 3 статьи 607 Гражданского кодекса прописано, что договор не считается заключенным, если в нем не указаны основные характеристики автомобиля: модель, год выпуска, номера кузова и двигателя, регистрационный номер.

Источник: https://sudar-buh.com/arenda-avtotransporta-u-sotrudnika-predpriyatiya-nalogi/

Расходы на аренду автомобиля налог на прибыль

Оплата стоянки авто за работников налогообложения признание для налога на прибыль

Арендуя личный автомобиль сотрудника и используя его в производственных целях, компания обязана компенсировать работнику расходы на ГСМ, ремонт, обслуживание. В статье разберем, какие расходы на арендованный автомобиль учитываются в целях налогообложения, как рассчитать расходы по аренде ТС, каков порядок отражения данных расходов в учете.

Расходы на арендованный автомобиль: документальное оформление

Расходы на арендованный автомобиль

Право сотрудника на получение возмещения расходов по обслуживанию личного авто в случае, когда ТС используется в производственных целях, закреплено в ст. 188 ТК РФ.

Данный порядок касается ситуаций, когда работник компании использует свое авто для доставки продукции, поездок в командировки, сопровождения должностных лиц фирмы и в прочих случаях, когда ТС принимает непосредственное участие в производственных процессах организации.

Оформить аренду личного авто сотрудника можно одним из следующих способов:

  1. Компенсация в рамах трудового договора. На этапе заключение трудового соглашения с сотрудником, в тексте документа необходимо указать об условиях аренды авто, а также зафиксировать порядок учета и компенсации расходов на обслуживание ТС. Если собственник авто уже является сотрудником компании, то информацию об условиях аренды ТС следует оформить в виде дополнительного соглашения к действующему договору.
  2. Договор аренды. Организация может заключить с сотрудником отдельный договор аренды ТС, условиями которого будет регламентирован порядок использования авто и механизм выплаты работнику вознаграждения. Образец составления договора можно скачать здесь ⇒ Договор аренды автомобиля без экипажа (образец).
  3. Безвозмездное пользование. Если авто сотрудника передается в пользование предприятию на безвозмездной основе, то работник не может рассчитывать на выплату вознаграждения (за исключением компенсации расходов на обслуживание ТС). Кроме того, в рамках договора безвозмездного пользования работодатель обязан уплатить налог, рассчитанный на основании рыночной стоимости автомобиля. Бланк договора можно скачать здесь ⇒ Договор безвозмездного пользования автомобилем (бланк).

Сразу отметим, что в действующей практике передача авто по договору безвозмездного пользования встречается достаточно редко. Причина тому – отсутствие в данном формате взаимоотношений практической выгоды как для работодателя, так и для работника.

С одной стороны, по договору собственник авто не может потребовать от работодателя ничего, кроме компенсационных выплат за ГСМ и обслуживание ТС.

С другой стороны, работодатель, помимо выплат сотруднику, получает дополнительные обязательства по уплате налога.

Ниже мы подробно остановимся на порядке выплаты и учета расходов на арендованный автомобиль на основании трудового соглашения и договора аренды.

Аренда автомобиля на основании трудового договора

При заключении трудового договора либо внесение в него изменений касательно аренды авто, в тексте документа следует отразить:

  • информация об автомобиле (марка, модель, номер, технические характеристики);
  • дата передачи в пользование организации;
  • сумма вознаграждения за использование авто;
  • перечень возмещаемых расходов (ГСМ, ремонт, стоянка, т.п.);
  • расчетный период (в общем порядке – календарный месяц).

Ограничение суммы расходов для компенсцации

Сумма расходов, компенсируемых в рамках договора, не имеет каких-либо ограничений и устанавливается по согласованию сторон. При заключении договора стороны определяют порядок компенсации – в твердой форме (фиксированная сумма) либо на основании фактических расходов (ГСМ по путевым листам, расходы на обслуживание – согласно подтверждающим документам).

Основанием для выплаты компенсации является акт выполненных работ, оформленный в соответствующем порядке и подписанный сторонами. В случае если размер выплаты определяется по фактическим расходам, то к акту необходимо приложить путевые листы за отчетный период, а также платежные документы, подтверждающие оплату сотрудником расходов на обслуживание авто.

При расчете компенсации расходов на арендуемый автомобиль в целях налогообложения следует руководствоваться постановлением Правительства №92 от 08.02.02 г. (пункт 1), согласно которому нормативные расходы определяются по объему двигателя:

  • 600 руб. – мотоциклы;
  • 200 руб. – легковые авто с объемом до 2.000 куб.;
  • 500 руб. – для легковых ТС с объемом свыше 2.000 куб.

Если организация арендует у сотрудника грузовую машину, то в составе расходов на компенсацию можно учесть всю сумму, без ограничений.

Ндфл и страховые взносы

Источник: https://upbizn.ru/rashody-na-arendu-avtomobilya-nalog-na-pribyl/

Особенности налогообложения при аренде авто у сотрудника в 2019 году

Оплата стоянки авто за работников налогообложения признание для налога на прибыль
Время чтения: 7 минут

Ключевой задачей деятельности большинства компаний является обеспечение быстрой и эффективной работы. Один из инструментов, позволяющиий решить ее, – автомобильный транспорт.

Если фирма не может позволить себе приобретение транспортных средств, на помощь приходит аренда. Чаще всего арендодателями выступают именно сотрудники компании.

Рассмотрим, как происходит налогообложение при аренде авто у сотрудника в 2019 году.

Бухгалтерский учет аренды авто у работника

Основанием для включения сделки по аренде в бухгалтерский учет является акт приема-передачи автомобиля. Для отражения получения машины в аренду используется забалансовый счет 001. Запись выглядит так – Дебет (Д) 001. Расторжение договора и возврат машины оформляется по кредиту этого же счета – Кредит (К) 001. На арендованный транспорт рекомендуется завести инвентарную карточку.

На балансовом счете 01 отражать наемный транспорт нельзя, так как он не числится на балансе компании.

Следовательно, справка о балансовой стоимости арендуемого автомобиля не является обязательным документом при сдаче бухгалтерской отчетности, поскольку ТС находится за балансом компании.

Данная справка содержит сведения о стоимости основных средств (зданий, оборудования, транспорта), принадлежащих организации, поэтому забалансовое имущество не может представлять интерес для инвесторов, страховщиков и кредиторов.

Бухучет операций, связанных с автомобилем, происходит с использованием счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Проводки выглядят так:

Название бухгалтерской операции Дебет (счета) Кредит (счета)
Начислена арендная плата за эксплуатацию транспорта сотрудника20, 26, 4473
Удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) из начисленной арендной платы7368
Арендный платеж выплачен сотруднику7350, 51
Суммы НДС, предъявленного в части расходов по автомобилю, приняты к вычету6819
Учтены расходы на содержание ТС9026

Затраты на ГСМ и путевые листы

При аренде транспортного средства без экипажа арендодатель оплачивает только процедуру техосмотра. Все остальные затраты ложатся на плечи арендатора. К ним относятся:

  • оплата за аренду сотруднику фирмы;
  • оплата парковочного места;
  • страхование машины;
  • текущий ремонт ТС;
  • заправка автомобиля топливом.

Стоимость ГСМ может учитываться компанией как материальные затраты или как расходы на содержание служебного транспорта в зависимости от функционала, выполняемого наемной машиной.

Отражение расходования топлива в бухгалтерском учете выглядит так:

Название бухгалтерской операции Дебет (счета) Кредит (счета)
Стоимость ГСМ учтена (без налога)1060
Учтен НДС по бензину1960
Расходы на ГСМ списаны20, 26, 4410

Затраты на аренду автотранспорта вносятся в бухгалтерские документы в зависимости от того, какой вариант налогообложения использует фирма.

Министерством транспорта РФ разработаны нормы расхода топлива (распоряжение № АМ-23-р от 14.03.2008 года). То есть списывать расходы на ГСМ необходимо в пределах установленных норм. Однако Министерство финансов допускает, чтобы организации, которые не являются автотранспортными предприятиями, самостоятельно разрабатывали нормирование топлива.

Организациям, разрабатывающим свои нормы расхода, следует сформировать приказ об их установлении. Кроме того, для учета затрат на топливо следует их документально подтвердить. Это могут быть как кассовые чеки с автозаправочной станции, так и путевые листы.

Вопрос об обязательном составлении путевых листов спорный. С одной стороны, транспортное средство не принадлежит компании. С другой стороны, с помощью таких листов подтверждается производственная необходимость расходов. Поэтому юридическим лицам все же рекомендуется ввести маршрутные листы и отслеживать их заполнение.

Налоговый учет аренды автомобиля у работника

То, какие расходы будут учтены при расчете налога на прибыль, зависит от двух факторов:

  • какие затраты возложены на арендатора по условиям соглашения с сотрудником;
  • по какой системе налогообложения работает компания – общей или упрощенной (УСН).

Юридические лица, использующие метод начисления, то есть общую систему налогообложения, учитывают арендную плату в составе расходов на последнее число отчетного промежутка. Остальные затраты (ГСМ, оплату парковки и т. д.) – по датам документов, подтверждающих операции.

При УСН расходы учитываются только после того, как они были произведены и оплачены. Обязательное условие при обоих вариантах налогообложения – экономическая обоснованность затрат, а также их документальное подтверждение. В зависимости от типа затрат комплект подтверждающей документации будет меняться: чеки на бензин, путевые листы, акты, квитанции и т. д.

Налог на доходы физических лиц

В соответствии с Налоговым кодексом РФ выплата за использование личного автомобиля сотруднику признается его налогооблагаемым доходом.

Организация, которая арендует транспорт у своего работника, является налоговым агентом по указанному сбору. Поэтому удержание налога необходимо производить из начисленной арендной платы.

При этом размер налога зависит от того, является служащий резидентом или нерезидентом. В первом случае применяется ставка 13 %, во втором – 30 %.

Днем получения дохода является день его выплаты из кассы или дата перечисления арендной платы на расчетный счет. Сумма налога должна быть перечислена в бюджет не позднее следующего дня после осуществления выплаты работнику.

Расходы на ремонт и техосмотр учитываются в следующем порядке: если по договору аренды эти затраты несет арендодатель, а по факту их оплачивает наниматель, то они считаются доходами первого в натуральной форме. Их следует включить в базу НДФЛ. В остальных случаях стоимость ремонта не является доходом арендодателя.

Затраты на топливо и другие аналогичные расходы не должны включаться в налоговую базу по указанному сбору. Арендатор осуществляет их в собственных интересах, значит работник никакой экономической выгоды не имеет и доходов не получает. Следовательно, налог в этом случае не уплачивается.

Закономерен вопрос о том, как правильно оформить декларацию при подаче отчетности в инспекцию. Расчет по форме 6-НДФЛ производится по всем работникам, которые получают доход от компании.

Выплата сотруднику за арендованный автомобиль (как с экипажем, так и без) отражается в следующих строках:

  • 020 (размер выплаченной арендной платы).
  • 130 (общая сумма выплаченной арендной платы).

По налогам будут задействованы следующие строки:

  • 040 – исчисленный налог с арендной платы;
  • 070, 140 – удержанный налог.

Образец декларации демонстрирует, что отражение дат операций происходит в следующих строках:

  • 100, 110 – дата фактической уплаты дохода;
  • 120 – день, следующий за днем уплаты.

О транспортном налоге

Несмотря на то что автомобиль сдан внаем, обязанность по уплате транспортного налога остается за владельцем ТС. Юридическое лицо, арендующее машину, платить этот сбор не должно. Кроме того, сумму налога нельзя внести в расходы нанимателя и в договоре.

Единственный способ снять с арендодателя бремя по транспортному платежу – увеличить арендную плату на размер сбора.

Тогда налог будет фактически уплачен за счет фирмы.

Нужно ли платить налог на имущество

Если договор предусматривает выкуп автомобиля, появится ли обязанность по уплате сбора на имущество после перехода прав владения машиной к организации? Нет, этого не произойдет, так как с 1 января 2013 года любое движимое имущество, поставленное на баланс в качестве основного средства, освобождается от уплаты налога.

Если же выкуп не предусмотрен, сбор платить тоже не нужно, так как машина числится на балансе предприятия. Остальные налоги и взносы зависят от того, какой режим налогообложения применяется юридическим лицом.

Расчет налога на прибыль

Рассчитывая указанный сбор, организация вправе учесть затраты, связанные с арендой, в качестве фактических расходов. Туда же она может включить плату за ГСМ и страховые взносы.

В случае с последующим выкупом автомобиля его выкупная стоимость не учитывается, так как такой транспорт является амортизируемым имуществом. С суммы, которая уплачена сотруднику за покупку, НДФЛ не удерживается.

Страховые платежи

При аренде автомобиля без экипажа страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования не уплачиваются. В случае аренды транспорта с экипажем следует разделить платежи по аренде и управлению. Это необходимо сделать, потому что с арендной платы сборы не уплачиваются, а с суммы оплаты за услуги управления ТС перечисляются страховые взносы.

Если платежи по условиям договора не разделены, внебюджетные фонды могут удержать взнос со всей суммы целиком – и с платы за наем, и за услуги управления. Взносы в Фонд социального страхования, связанные с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями, уплачиваются, если это предусмотрено соглашением. В остальных случаях они не являются обязательным платежом.

Налог на добавленную стоимость

В соответствии со статьей 143 Налогового кодекса РФ предоставление личного автотранспорта сотрудника в аренду работодателю НДС не облагается. В случае найма машины с экипажем необходимость начисления НДС зависит от вида затрат и условий соглашения.

Затраты на ремонт автомобиля в этом случае несет арендодатель. Таким образом, если фактическую стоимость ремонта оплачивает арендатор, эти средства выступают доходами сотрудника. Поэтому работодатель обязан начислить НДС с сумм, затраченных на ремонт. Исключением является ситуация, когда арендатор ремонтирует транспорт, поврежденный по его вине. В этом случае НДС не начисляется.

ЕНВД и ОСНО

Учредитель организации решает, какую систему налогообложения ему выбрать. Впоследствии расходы, связанные с наймом транспортного средства, учитываются согласно выбранному режиму. Если налогоплательщик уплачивает единый налог на вмененный доход (ЕНВД), затраты по аренде облагаемую базу не уменьшают. Этого связано с тем, что налог высчитывается из вмененного дохода.

Однако возникают ситуации, когда организация использует транспорт для деятельности, облагаемой ЕНВД, и для сферы, которая предполагает общую систему налогообложения. В этом случае расходы на аренду необходимо распределить и отразить это распределение в налоговой отчетности.

Итоги

Для обеспечения нормальной деятельности фирма может брать в эксплуатацию транспорт своих сотрудников. Транспортное средство передается во временное пользование с возможным последующим выкупом или без него.

При этом аренда личного транспорта в служебных целях требует не только корректного составления договора найма, но и правильного отражения операций в бухгалтерском учете. Основанием для отражения является акт приема-передачи, подтверждающий сделку. Кроме того, операция найма должна отразиться и в налоговой отчетности.

Начисление налогов происходит в соответствии с режимом налогообложения, согласно которому фирма осуществляет работу.

Аренда авто:

Источник: https://1avtoyurist.ru/kuplya-prodazha/arenda/nalogi-pri-arende-avto-u-sotrudnika.html

Налогообложение по сотруднику за стоянку авто

Оплата стоянки авто за работников налогообложения признание для налога на прибыль

Расходы на стоянку служебного автомобиля у дома сотрудника можно учесть для целей налогообложения прибыли, только если они экономически обоснованны и документально подтверждены п.

Такие расходы для организации экономически обоснованны, если у нее, например, отсутствует собственная стоянка гараж и стоянка у дома сотрудника — ближайшая свободная парковка подтвердить это можно схемами уличных парковок с сайта parking. При этом договор с автостоянкой безопаснее составить от имени компании.

На основании подтверждающих документов квитанции на парковку, кассового чека, акта об оказании услуг экономически обоснованные расходы на оплату стоянки служебного автомобиля можно учесть при расчете налога на прибыль в составе прочих расходов согласно подпункту 11 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ расходы на содержание служебного транспорта. Если же сотрудник живет далеко от офиса, то имеются риски непризнания расходов на автостоянку служебной машины у дома сотрудника.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Компенсация расходов на парковку. Нюансы налогового учета
  • Парковка личных автомобилей сотрудников ( прибыль, НДС,НДФЛ,взносы)
  • Оплата за парковку сотруднику (НДФЛ и страховые взносы)
  • Порядок отражения в бухучете и при налогообложении платы за стоянку служебных автомобилей
  • Как лучше организовать парковку для машин сотрудников
  • Платная парковка и компенсация расходов сотруднику

Компенсация расходов на парковку. Нюансы налогового учета

Если организация не арендует автомобиль у сотрудника, то оплата за парковку является доходом сотрудника в натуральной форме. Со всей суммы необходимо начислить НДФЛ и взносы.

При исчислении налоговой базы, расходы учесть нельзя. В учете должны быть сделаны следующие проводки:. Дебет 91 Кредит 76 — отражены расходы на парковку не признаваемы в целях налогообложения прибыли.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух.

Если работодатель оплатил в пользу работника товары работы, услуги , эта сумма включается в налогооблагаемый доход этого работника. При расчете НДФЛ налоговые вычеты предоставляются работнику в общеустановленном порядке.

Обратите внимание: при выдаче доходов в натуральной форме удержать налог непосредственно из суммы дохода невозможно.

Поэтому налог может быть удержан из любых других доходов работника, которые он получает в компании например, из суммы зарплаты, выданной деньгами, дивидендов, материальной помощи и так далее , при первой выплате дохода в денежной форме.

При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов от суммы выплат, причитающихся к выдаче работнику.

Могут возникнуть ситуации, когда организация не может удержать НДФЛ с доходов в натуральной форме. Например, если сотрудник уволился или если сумма НДФЛ слишком велика для того, чтобы удержать ее до конца года. В этом случае до 1 февраля следующего года компания обязана сообщить об этом в налоговую инспекцию и самому налогоплательщику.

Детей у Спиридонова нет. Спиридонов является инвалидом II группы и подал в бухгалтерию заявление на получение стандартного налогового вычета в руб. Сумма платежа составила руб. Сумма дохода, подлежащего налогообложению, полученного Спиридоновым в январе года, составила:. Надо перечислить взносы с оплаты парковки автомобиля сотрудника и проезда до работы и обратно.

Так решил Минтруд России в письмах от Оплата парковки. Если компания оплачивает стоянку личных машин сотрудников возле офиса, то с расходов надо перечислить взносы. Такой вывод сделал Минтруд в письме от Ведь расходы на парковку отсутствуют в перечне необлагаемых выплат ст.

Но мы считаем, что взносы надо платить, только если компания выдает деньги сотрудникам. А если она сама оплатила парковку, то объекта для взносов нет.

Ведь неизвестно, кто конкретно ставил на стоянку личные машины. Так же считают опрошенные нами специалисты отделений ПФР. Оплата проезда. В письме от Мы считаем, что взносы можно не платить, если сотрудники не могут воспользоваться общественным транспортом, а компания напрямую перечисляет деньги транспортной организации.

Тогда нельзя определить доход каждого работника и нет базы по взносам. Судьи согласны постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от Тема: Налог на прибыль.

В учете должны быть сделаны следующие проводки: Дебет 91 Кредит 76 — отражены расходы на парковку не признаваемы в целях налогообложения прибыли Дебет 19 Кредит 76 — выделен НДС Дебет 68 Кредит 19 — принят к вычету НДС Дебет 76 Кредит 51 — перечислены деньги поставщику услуг парковки Дебет 70 Кредит 68 — удержан НДФЛ с сотрудника со общей суммы Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1.

Статья: 8. Работодатель оплатил за работника товары работы, услуги Если работодатель оплатил в пользу работника товары работы, услуги , эта сумма включается в налогооблагаемый доход этого работника.

Пример 1 А. Сумма дохода, подлежащего налогообложению, полученного Спиридоновым в январе года, составила: 10 руб. Сумма НДФЛ, подлежащего удержанию из доходов работника за январь года, составила: 15 руб.

На руки в качестве заработной платы работник получил: 10 руб. Страховые взносы и НДФЛ: показательные расчеты для года 2.

Статья: Минтруд: оплата транспорта и парковки облагается взносами Надо перечислить взносы с оплаты парковки автомобиля сотрудника и проезда до работы и обратно.

Скачайте формы по теме: Акт инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату КНД Информация, предусмотренная пунктом 8 статьи Налогового кодекса РФ Маркетинговая политика организации.

Приложение к учетной политике Приказ об установлении в налоговом учете срока списания расходов, относящихся к нескольким отчетным периодам Расчет резерва сомнительных долгов текущего отчетного периода.

Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение.

Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало.

Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Сегодня достаточно распространенной является ситуация, когда сотрудники в рабочих целях пользуются платными парковками. Особенно это распространено при разъездном характере работы. В свою очередь работодатели компенсируют своим работникам понесенные ими затраты.

Разместить принадлежащие организации служебные автомобили она может как на собственных стоянках, так и воспользоваться услугами платных стоянок.

В случае, если размещение автотранспорта производится на своей стоянке, порядок отражения в бухучете и при налогообложении операций, связанных со стоянкой, зависит от статуса стоянки:. В конце месяца производится списание этих расходов на затраты основного вспомогательного производства:.

Если стоянка не относится к самостоятельным структурным подразделениям организации, обособленный учет расходов на содержание стоянки не производится.

В случае, если размещение производится на платной стоянке, в бухучете затраты на ее использование учитываются в расходах по обычным видам деятельности содержание основных средств. Порядок отражения в бухучете и при налогообложении операций, связанных со стоянкой, зависит от способа оплаты услуг:.

Парковка личных автомобилей сотрудников ( прибыль, НДС,НДФЛ,взносы)

Итак, вы заключили с автостоянкой договор аренды парковочных мест для своих сотрудников. Из договора, а также из других первичных документов видно, какие конкретно машины будут парковаться на арендованных машино-местах. Налог на прибыль. При его расчете затраты на такую парковку вы не сможете учесть в налоговом учете как свои собственные расходы, ведь машины не ваш и п.

Оплата за парковку сотруднику (НДФЛ и страховые взносы)

Чтобы обосновать компенсацию сотруднику расходов на парковку, необходимо закрепить порядок их возмещения в учетной политике компании и в трудовых договорах, а также собрать подтверждающие документы. В наши дни бывает довольно трудно найти в городе место, где можно бесплатно оставить автомобиль.

Некоторые компании идут навстречу своим сотрудникам, которые используют личные авто в интересах фирмы, и компенсируют им расходы на парковку возле офиса, а также при разовых поездках по городу во время посещения переговоров, выставок, конференций, семинаров и других мероприятий ст.

Рассмотрим нюансы налогового учета компенсаций расходов на парковку своему сотруднику. Компенсация расходов на парковку.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Правила парковки: стоянки, остановки. Обзор паркинга в Москве.

Поскольку такие выплаты не признаются компенсационными п. Стоимость оплаты парковочных мест в центре города, у офиса или в аэропорту организация вправе учесть в налоговых расходах на основании подпунктов 10 и 11 пункта 1 статьи НК РФ при условии их документального подтверждения и экономического обоснования п.

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. В некоторых компаниях сотрудники часто пользуются услугами платных парковок, например, при разъездном характере работы.

Компании, в свою очередь, компенсируют понесенные расходы. Рассмотрим, каким образом отразить в бухгалтерском и налоговом учете расходы на компенсацию сотруднику оплаты парковки. Проект введения платы за парковку в Москве пост.

В центре Москвы на сегодняшний день оборудовано более 29 платных парковочных мест всего в Москве около 47 платных парковочных мест. Стоянка на всех других местах запрещена – за это предусмотрен штраф в размере от рублей ч.

Вслед за Москвой с года идея платных парковок на городском уровне была реализована и в других крупных российских городах, первыми из них стали Екатеринбург и Санкт-Петербург.

Порядок отражения в бухучете и при налогообложении платы за стоянку служебных автомобилей

Если организация не арендует автомобиль у сотрудника, то оплата за парковку является доходом сотрудника в натуральной форме. Со всей суммы необходимо начислить НДФЛ и взносы.

При исчислении налоговой базы, расходы учесть нельзя.

.

Арендуем парковку для личных автомобилей сотрудников «Зарплатные налоги». . Травмированного на работе сотрудника можно наказать, №

.

Платная парковка и компенсация расходов сотруднику

.

.

.

.

.

Источник: https://zakon-s.ru/administrativnoe-pravo/nalogooblozhenie-po-sotrudniku-za-stoyanku-avto.php

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.