+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Оплата от покупателя с переплатой усн

Содержание

Оплата от покупателя с переплатой усн

Оплата от покупателя с переплатой усн

А вот если страховые взносы за себя или за работников при их наличии в I квартале перечисляли, то их можно вычесть из рассчитанной суммы. Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт.

Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. В то же время в силу тех или иных обстоятельств сделка может так и не состояться и полученные авансы нужно будет вернуть.

Между тем, дабы скорректировать размер своих доходов, в том числе и в целях соблюдения лимита, позволяющего применять УСН, необходимо учесть некоторые нюансы.

Связано это с тем, что в рамках УСН под оплатой понимается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров работ, услуг и или имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров выполнением работ, оказанием услуг и или передачей имущественных прав.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: УСН 15%. Все сложно

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Оплата от покупателя с переплатой усн
  • Универсальный отчет для анализа выполнения условий по принятию в расходы стоимости товаров при УСН
  • Оформляем возврат аванса на УСН
  • Возвращаем авансы на УСНО и уменьшаем доходы
  • УСН: корректировка налогового учета в «1С:Бухгалтерии 8»
  • Зачет переплаты покупателя при усн доходы
  • Книга доходов и расходов в 1С 8.3

Просмотр полной версии : УСН доходы излишняя оплата от покупателя. Здравствуйте, уважаемые коллеги. Прошу помощи, опишу ситуацию. Работы завершены в году, закрыты актами, но на меньшую сумму, чем было оплачено.

Таким образом покупатель переплатил 1,5 миллиона в прошлом налоговом периоде, а выяснилось это только сейчас. Теперь, как я понимаю, придется подавать корректировку декларации по УСН за год с уменьшением налога.

А какими документами это уменьшение обосновать и подтвердить? Ситуация осложняется тем, что ИП не собирается возвращать переплату покупателю. Они с покупателем уже договорились совершить некий взаимозачет этих обязательств.

Какими документами все это грамотно оформить?

Вы сможете уменьшить только когда вернете эти деньги покупателю, а КДИР отразится в том периоде когда будет произведен возврат.

Пусть не возвращает, главное налог уплачен. Это не мнимая, не фиктивная операция, а вполне реальная. Вопрос в том как грамотно всё это оформить и чтобы ИП излишне уплаченный налог вернуть.

Можете и не возвращать эти деньги покупателю, если он согласен. Пусть у вас они так и висят, но налог по УСН у вас так и останется. А если хотите вернуть налог, надо вернуть деньги покупателю, другого выхода я не вижу.

КУДиР по оплате оформляется.

А возврат этого года может только сумму дохода этого года уменьшить, никак не прошлого. Может, не понимаю чего-то конечно. В наше случае, видимо, когда будет произведен взаимозачет задолженности? Работа сделана не будет. ИП по договоренности с покупателем хочет суммой переплаты перекрыть долг покупателя перед другим ООО.

Да, разобралась с этим моментом, Вы правы, спасибо. Может у кого-то есть формы документов по оформлению подобного взаимозачета? Можете поделиться? Owl вы правильно понимаете, за год ничего не поменяется -поскольку это был аванс, с авансов платить УСН надо, а г реализация была, но на меньшую сумму, когда будет возврат или зачет суммы покупателя, тогда можно КДИР оформить.

В КУДиР возврат или зачет суммы покупателя должен быть отражен в колонке доходов но со знаком минус, правильно?

Универсальный отчет для анализа выполнения условий по принятию в расходы стоимости товаров при УСН

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. В этом случае возврат аванса не может рассматриваться как расходы и не является убытками предыдущих периодов. Практика показывает, что налоговая служба крайне неохотно идет на возврат денежных средств. Намного проще зачесть переплату в счет будущих платежей.

На упрощенке полученный аванс включается в доходы. Если потом вы этот аванс по каким-то причинам вернули, на его сумму нужно уменьшить налоговые доходы того квартала, в котором аванс возвраще н п. Разбираемся, как применять это правило в некоторых неоднозначных ситуациях.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, часто сталкиваются с тем, что не все доходы, расходы отражены в книге доходов и расходов.

Основные настройки предустановлены в соответствии с законодательством, без возможности их отмены. Можно задать дополнительные условия признания расходов по УСН: для это установите необходимые флажки. Раздел III.

Расчет убытков заполняется на основании документа Регистрация суммы убытка УСН.

Оформляем возврат аванса на УСН

В связи с невозможностью предоставить мне оплаченный товар, клиент возвращает мне на расч. Вопрос: является ли возвращенная сумма доходом поступившим на р. Согласно п. Учитываются ли указанные средства в составе доходов для целей налогообложения? В соответствии с п.

При определении объекта налогообложения организациями не учитываются доходы, предусмотренные ст. Статьей Кодекса определено, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

В соответствии с положениями ст. НК РФ — датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и или в кассу, получения иного имущества работ, услуг и или имущественных прав, а также погашения задолженности оплаты налогоплательщику иным способом кассовый метод.

Оба поставщика согласны на такой вариант.

Возвращаем авансы на УСНО и уменьшаем доходы

Для детального анализа той или иной проблемы требуется сравнение множества данных, не все стандартные отчеты на это способны. Указанная схема реализована в программе по умолчанию. Изменить выставленные по умолчанию условия программа не позволит:. Схема выполнения условий по принятию в расходы стоимости товара выглядит в этом случае следующим образом.

Департамента налоговойи таможенно-тарифной политикиС.

Согласно статье Исключение составляют индивидуальные предприниматели ИП , которые бухгалтерский учет вести не обязаны ст. Указанный товар полностью оплачен поставщику. Правильная квалификация указанных операций чрезвычайно важна для целей учета НДС.

УСН: корректировка налогового учета в «1С:Бухгалтерии 8»

Просмотр полной версии : УСН доходы излишняя оплата от покупателя. Здравствуйте, уважаемые коллеги. Прошу помощи, опишу ситуацию.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Причем операции покупки получения денег и возврата могут быть произведены в разные отчетные налоговые периоды.

Как в таком случае правильно оформить книгу учета доходов и расходов? Фирмы на УСН применяют кассовый метод признания доходов и расходов 1.

Зачет переплаты покупателя при усн доходы

.

Возврат предоплаты покупателю при усн; Наиболее распространенные ситуации; Зачет переплаты покупателя при усн доходы; Возврат переплаты по.

.

Книга доходов и расходов в 1С 8.3

.

.

.

.

.

Источник: https://hc-orion.ru/semeynoe-pravo/oplata-ot-pokupatelya-s-pereplatoy-usn.php

Как вернуть переплату по УСН в виде авансовых платежей?

Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.

Многочисленные гостевые парковки, 9-ти уровневый паркинг в шаговой доступности – также важный фактор выбора жилья для минчан нового поколения.

Еще весной застройщик заявил о том, что начинает реализацию квартир в домах комплекса «Минск Мир» на беспрецедентных условиях – в рассрочку сроком на 10 лет! И это предложение породило настоящий ажиотаж! Необходимо поднятие структуры для анализа и сравнения количества отгрузок на каждый филиал и количество ремонта Структура баз для задачи — Складская база (ЧЕХОВ) Филиальные базы (других городов) Общая база сервисных центров со всех филиалов (база куда сгружаются все данные)…

Если сумма переплаты велика и «подходящей» для зачета задолженности нет, то налогоплательщик может вернуть ее на расчетный счет.

Согласно разъяснению Минфина России, российская организация, являющаяся источником выплаты такого дохода, признается налоговым агентом и должна исполнить обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет соответствующей суммы налога на прибыль организаций.

Речь идет о необходимости указания даты и номера первичного документа, на основании которого должна осуществляться регистрируемая операция, в нашем случае расход. Таким документом может быть платежное поручение, квитанция, акт выполненных работ, накладная и другие документы, но любой из них компания получит только после исполнения взятых на себя обязательств по договору.

Требуется выгрузка (dt,cf, описание типовой функциональной модели) базы 1С:ERP последнего релиза (2.4.6.174 или выше) с настроенной моделью учета для проектной компании (работа по проектам в разрезе сделок без производства). Основной вид деятельности компании — реализация дол…

В соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса.

Согласно статье 80 СК РФ, родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей. Но не все родители выполняют эту обязанность.

Данная необходимость в разъяснении нормы была обусловлена существованием вопроса об учете для целей налога, уплачиваемого при УСН, расходов в виде авансовых платежей, произведенных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).

Исключение одно — если деньги, перечисленные третьим лицом вашему продавцу, засчитываются в счет аванса, который должно вам уплатить третье лицо за поставку облагаемых НДС товаров (работ, услуг).

Возврат аванса покупателю при усн

Необходимо услуга специалиста — провести отладку и настройку модуля ТСЖ для нужд бухгалтерии. Основные моменты необходимые для настройки: — используя конструктор форм подготовить удобный интерфейс для диалоговых окон; — создать структуру лицевых счетов и объединить с существующими контрагентами u0004…

На дату заключения соглашения (получения уведомления) о зачете вы должны отразить доходы от реализации ранее отгруженных покупателю товаров (работ, услуг) в размере погашенной задолженности.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Полученные от покупателя товары (работы, услуги), обязательства по оплате которых прекращены зачетом, также считаются оплаченными. Поэтому их стоимость при выполнении всех других необходимых условий тоже можно учесть в расходах.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Итак, расходами «упрощенца» признаются затраты после их фактической оплаты. Оплатой признается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг, имущественных прав) перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой.

А значит, и без использования привычных банковских инструментов – процентов, залогов, поручителей, справок о доходах и так далее. При этом первоначальный взнос довольно низок – всего от 30% стоимости квартиры.

А в-третьих, на дополнительную скидку при покупке квартиры в рассрочку могут претендовать многодетные семьи – те, у кого три и более ребенка в семье, а также спортсмены, сумевшие прославить Беларусь на международной арене – чемпионы и призеры Олимпийских и Европейских игр, чемпионатов мира и Европы.

В этом случае возврат аванса не может рассматриваться как расходы и не является убытками предыдущих периодов. Налоговым законодательством не запрещено налогоплательщикам, применяющим УСН с объектом «доходы», представлять декларации с заявленной к уменьшению суммой налога в ситуации, когда возвращенная предоплата превышает полученные доходы.

Начисление процентов производится на остаток задолженности по основному долгу. В случае частичного досрочного погашения кредита уменьшается остаток основного долга, таким образом, уменьшается общая переплата по кредиту.

Техническая ошибка при перечислении. Например, вместо 101 000 руб. бухгалтер напечатал в платежке 111 000 руб.

Возврат аванса при использовании УСН

Рассмотрим подробно последний вариант. «Упрощенный» налог следует перечислять в бюджет ежеквартально. Расчет авансов производится на основе фактических показателей, исчисленных с начала года.
Признан утратившим силу приказ ФНС России от 24.12.2013 N ММВ-7-6/[email protected] «Об официальном Интернет-сайте Федеральной налоговой службы».

В настоящем материале рассмотрим, какая же ответственность может применяться в отношении главного бухгалтера, и чем он рискует. Подробнее о: — административной; — дисциплинарной; — материальной; — уголовной и субсидиарной ответственности.

Если уведомление о зачете отправляете вы, то обязательно сохраните документ, подтверждающий получение уведомления вашим покупателем. Например, это может быть почтовое уведомление о вручении ему письма с описью вложения. В противном случае контрагент сможет потребовать оплаты товаров (работ, услуг), обязанность по оплате которых вы считаете прекращенной.

Внимание! Прекращение обязательства покупателя по оплате товаров (работ, услуг) зачетом приравнивается к их оплате.

Тут же перейдём на закладку «Книга учета доходов и расходов» и увидим, что сумма оплаты попала в расходы всего (графа 6). В седьмую графу (расходы принятые) эта сумма будет попадать по мере реализации товара.

Нужна надстройка к 1С ( конфигурацию еще не подобрали) для удобной работы ЦТО ККТ. Нужно отслеживать договора с клиентами и договора клиентов с ОФД, сроки замены ФН и ЭЦП. Печатать заявлений для налоговой при регистрации ККТ. У нас ФР Вики Принт, нужно выводить все нужные теги на нее при пе…

В соответствии с п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей: расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, по мере реализации указанных товаров.

Если «упрощенщик» получил от покупателя оплату с ндс

Источник: https://territoryshoes.ru/sovety-yurista/13734-oplata-ot-pokupatelya-s-pereplatoy-usn.html

Возврат переплаты поставщиком усн расходы

Оплата от покупателя с переплатой усн

» Как учитывать возврат денежных средств клиенту при усн доходы Указание в декларации отрицательной разницы между суммой возвращенных авансов и суммой полученного дохода приводит к неправомерному заявлению налога к возврату из бюджета.

Однако кассационный суд признал выводы нижестоящих коллег несостоятельными. И вот почему. В случае возврата аванса на эту сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.

Как мы говорили выше, данное правило установлено НК РФ.

Указанный порядок уменьшения доходов распространяется как на налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом «доходы минус расходы», так и на «упрощенцев», выбравших объект «доходы».

Данное правило предоставляет налогоплательщику возможность при возврате аванса исключить из объекта налогообложения фактически не полученные доходы в том налоговом периоде, когда предоплата возвращена контрагенту.

Захарова: Украине было предложено вернуть не только моряков, но и корабли Большинство россиян собираются работать на пенсии Локализация зарубежных разработчиков ПО в России создает риски для отечественных продуктов Опрос: заработная плата — ключевой критерий в выборе работодателя Путин: государство будет развивать систему социальных гарантий для правоохранителей и военных.

Главное Документы Эксперты. Будет ли являться доходом, учитываемым при расчете ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учёт расходов на УСН Как Организации на УСН

helpmsk24.ru

— Статьи На практике часто случается, что аванс перечислен, а договор расторгается. В такой ситуации необходимо уменьшить на сумму возвращаемой предоплаты доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат денег.

А как быть, если доходов в этом периоде нет? Ситуация спорная, разберем все по порядку.

Компании и предприниматели, применяющие упрощенную систему, при определении объекта налогообложения учитывают:

  1. внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ).
  2. доходы от реализации (ст. 249 НК РФ);

Отметим, что при определении налоговой базы не учитываются доходы, указанные в ст. 251 Кодекса. «Упрощенцы» учитывают доходы и расходы кассовым методом.

Поэтому датой получения доходов является день поступления денег на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества. Таким образом, суммы предоплаты, полученные в счет оказания услуг или будущих поставок товаров, должны учитываться в периоде их получения.

Как Организации на УСН отразить в КУДиР возврат поставщику товаров? (актуально до 01.01.2019)

Рассмотрим пошаговое оформление примера.

Шаг 1. Приобретение товаров. Приобретение товаров отражается в разделе Покупки — Покупки– Поступления (акты, накладные) – кнопка Поступление. Шаг 2. Перечисление оплаты поставщику. Погашение задолженности поставщику оформляется документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Списание.

Вкладка Товары. Табличная документа заполняется автоматически на основании документа Поступление (акт, накладная). При необходимости данные можно откорректировать вручную: Количество — количество возвращаемых товаров.

26.06.2019 Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «».

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Переплата и так числится на том же самом КБК и по тому же ОКТМО, на которые производилась оплата.

Но вот сверка с налоговой для того, чтобы избежать расхождений в отношении имеющихся по переплате данных в части ее суммы и ОКТМО, лишней не будет.

Если контрагент, которому вы вернули аванс, тоже на УСНО, то при получении от вас денег он должен показать в налоговых доходах выручку от реализации вам товаров (работ, услуг), которые ранее передал вам в качестве аванс а” .

Однако уменьшить можно уже рассчитанный исходя из доходов упрощенца налог на следующие расходы, произведенные в этом отчетном периоде (п.

3.1 ст. 346.21 НК РФ): уплаченные с выплат работникам взносы во внебюджетные фонды;

Возврат от поставщика при усн доходы минус расходы

Вопрос: Организация на УСН с объектом «доходы минус расходы» перечислила поставщику аванс, который в дальнейшем был возвращен в связи с расторжением договора. Нужно ли учитывать это поступление в доходах? Ответ от 25.04.2018 : Суммы аванса, возвращенные организации на УСН с объектом «доходы минус расходы» в связи с расторжением договора, в доходах не учитываются.

Обоснован такой вывод следующим.

По общему правилу не допускается повторное отражение суммы, ранее учтенной организацией в доходах (п. Поскольку аванс, возвращаемый при расторжении договора, ранее не был списан в расходах, признание его в доходах приведет к фактическому задвоению показателей дохода.

Возврат предоплаты покупателю при УСН

В налоговом учете суммы, полученные от покупателя в счет предварительной оплаты, учитывают для целей расчета базы по «упрощенному» налогу в отчетном (налоговом) периоде их получения (абз.

Источник: http://zont22.ru/vozvrat-pereplaty-postavschikom-usn-rashody-87608/

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Между тем «упрощенцы», которые применяют УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», в соответствии с п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса признают затраты после их оплаты.

В то же время авансы в счет предстоящей поставки товара все же не могут быть учтены при расчете «упрощенного» налога в момент их перечисления.

Связано это с тем, что в рамках УСН под оплатой понимается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.

На этом основании Минфин России в Письме от 3 апреля 2015 г.
Таким образом, фирма также вправе при определении базы по «упрощенному» налогу произвести корректировку полученных доходов в книге учета доходов и расходов8 на день списания денежных средств со счета в банке или уменьшения своих доходов иным способом.

Если вы работаете на общей системе налогообложения, то вы при получении предоплаты должны были начислить с нее НДС. Если этот аванс возвращается покупателю, то вы имеете право принять начисленный ранее НДС к вычету. Это связано с тем, что условия для такого вычета по п.5 ст.171 НК выполняются. Договор поставки расторгнут, а аванс возвращен покупателю.

Возврат предоплаты покупателю при усн

Из итоговой суммы выручки в КУДиР вычтите итоговую сумму затрат. Разницу умножьте на 15%. Получившаяся сумма – аванс к уплате за первый квартал.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

Получать авансы в счет предстоящих поставок или оказания услуг стремится любая компания. Поскольку до того, как продукция будет реально поставлена, а услуги оказаны, в распоряжении продавца находятся дополнительные «чужие» денежные средства.

Но вот по каким-то причинам договор пришлось расторгнуть, произошел возврат аванса покупателю. Что же делать в этом случае с налогами?

Упрощённая система – это специальный льготный режим, декларация по которому сдаётся только раз в год.

Уплата единого налога на УСН тоже происходит раз в год – не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Однако это не все платежи, которые упрощенец должен перечислить в бюджет.

По окончании каждого отчётного периода, при наличии доходов, надо рассчитать и заплатить авансовые платежи по налогу.

Важно: чтобы не нервировать налоговых инспекторов и себя, в платежном поручении на возврат предоплаты в поле «Назначение платежа» укажите не только основание для перечисления – возврат предоплаты, но и напишите реквизиты договора поставки. Можно сделать ссылку на дату и номер соглашения о расторжении договора, а если его нет – на письмо покупателя, в котором он от сделки отказался.

Есть конечно еще вариант возврата переплаты через суд, однако для оценки перспектив судебного возврата необходимо ознакомиться с имеющейся у вас документацией и обстоятельствами дела.

На практике фирмы-«упрощенцы» порой возвращают предоплату (авансы). Причем операции покупки (получения денег) и возврата могут быть произведены в разные отчетные (налоговые) периоды. Как в таком случае правильно оформить книгу учета доходов и расходов? Нужно ли подавать уточненку по «упрощенному» налогу?

По тому же алгоритму нарастающим итогом. То есть, чтобы посчитать авансовый платеж за полугодие, нужно брать доходы и траты не за второй квартал отдельно, а целиком с января по июнь. А уже из получившейся суммы вычесть то, что заплатили за первые три месяца.

Порядок признания доходов и расходов на УСН регулируется положениями ст. 346.17 Налогового кодекса (далее — Кодекс).

В соответствии с данной нормой датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Проще говоря, «упрощенцы» признают доходы кассовым методом. При этом в случае возврата полученных от покупателей (заказчиков) авансов на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат (п. 1 ст. 346.17 НК, Письмо Минфина России от 6 июля 2012 г. N 03-11-11/204).

Таким образом, авансы в счет предстоящих поставок, перечисленные «упрощенцем», в любом случае учитываются на УСН только после поставки товаров.

Сроки уплаты авансовых платежей

В том случае, когда авансы были получены и возвращены в течение одного отчетного периода, особых проблем на УСН не возникает. Другое дело, когда эти операции разнесены, что называется, во времени.

В подобных ситуациях ряд вопросов все же имеет место.

Если вы ИП, у вас нет наемных сотрудников и в первом квартале вы не перечисляли за себя страховые взносы, то получившуюся сумму просто перечисляйте в бюджет до 25 апреля.

Срок для обращения в ИФНС с заявлением о возврате переплаты — 3 года со дня уплаты налога. Если переплату налога сформировали авансовые платежи, уплачиваемые в течение года, то 3-летний срок считается со дня, следующего за днем представления декларации по налогу за год.

Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года.

Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов.

По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.

Усн: доходы при возврате аванса

Источник: https://contymag.ru/finansovye-sovety/655-oplata-ot-pokupatelya-s-pereplatoy-usn.html

Предприниматель учитывает доходы на момент их получения

Если налоги относятся к одному виду (федеральные, местные, региональные), то один из таких налогов можно зачесть в счет другого, напомнил Минфин.Таким образом, суммы предоплаты, полученные в счет оказания услуг или будущих поставок товаров, должны учитываться в периоде их получения.

Данное правило предоставляет налогоплательщику возможность при возврате аванса исключить из объекта налогообложения фактически не полученные доходы в том налоговом периоде, когда предоплата возвращена контрагенту.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Общие нормы учета доходов при смене режима налогообложения

Для плательщиков УСН, выбравших объект налогообложения «доходы минус расходы», установлены особенности признания расходов по оплате товаров, приобретенных для дальнейшей реализации. Такие расходы учитываются по мере реализации товаров (пп. 2 п.

2 ст. 346.17 НК РФ). Под реализацией понимается передача на возмездной основе права собственности на товар (п. 1 ст. 39 НК РФ). А датой получения дохода плательщиками, применяющими УСН, признается день поступления денежных средств (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

К 2018 году произошло относительно немного изменений, имеющих отношение к упрощенной системе налогообложения. Среди них:

  • отменена индексация на коэффициент-дефлятор (до начала 2020 г.);
  • установлен обновлённый образец книги учёта доходов и расходов.

Финансовое ведомство в рассматриваемом Письме поддержало решение Президиума ВАС РФ. Теперь плательщики УСН не должны дожидаться поступления денег от покупателей, чтобы списать стоимость товаров, приобретенных с целью перепродажи.

Расчет налога при УСН осуществляется поквартально нарастающим итогом. То есть в каждый последующий расчет дополнительно включаются данные, значимые для формирования налоговой базы, за последний квартал отчетного периода. А последний расчет делается за все 4 квартала года сразу.

Оформляем возврат аванса на усн

На практике довольно часто хозяйствующие субъекты, в том числе и «упрощенцы», работают на условиях предоплаты. И подобного рода сделки полностью соответствуют нормам гражданского законодательства.

Источник: https://24steklo.ru/strakhovoe-pravo/5375-oplata-ot-pokupatelya-s-pereplatoy-usn.html

Как зачесть или вернуть переплату по налогам ИП на УСН

Оплата от покупателя с переплатой усн

ИП, работающий на УСН, платит меньше налогов, чем его «коллега», использующий общую систему. Но, каков бы ни был режим налогообложения, иногда возникают ситуации, при которых в бюджет перечислено больше средств, чем необходимо. Рассмотрим, как предпринимателю произвести возврат переплаты по налогу при «упрощенке».

Обязательные платежи при «упрощенке»

В первую очередь — это сам «упрощенный» налог. В общем случае его уплата освобождает предпринимателя от оплаты подоходного налога и НДС.

Правда, в отдельных ситуациях «упрощенец» должен перечислять и «общие» обязательные платежи. Например, НДС при импорте нужно платить вне зависимости от налогового режима.

НДС при УСН, нужно ли платить?

Кроме того, предприниматель-работодатель делает и выплаты, которые связаны с этим статусом. Речь идет об НДФЛ за работников и страховых взносах.

Но все-таки «общим» для всех ИП, работающих на УСН, является именно «упрощенный» налог. Поэтому далее будем рассматривать работу с переплатой на его примере.

Когда может возникнуть переплата

Ситуации, когда появляется переплата налога, могут быть следующие:

  1. Техническая ошибка при перечислении. Например, вместо 101 000 руб. бухгалтер напечатал в платежке 111 000 руб. Следовательно — возникнет переплата 10 000 руб.
  2. Уточненная декларация. Иногда после корректировок учета сумма налога уменьшается. Например, если были проведены какие-либо дополнительные расходы или применена льгота, которую ранее не использовали.
  3. Переплата вследствие перечисления авансов. Это наиболее интересный случай: здесь уже не идет речь об исправлении ошибок, а «лишний» налог поступает в бюджет из-за самого принципа начисления УСН.

Рассмотрим подробно последний вариант. «Упрощенный» налог следует перечислять в бюджет ежеквартально. Расчет авансов производится на основе фактических показателей, исчисленных с начала года. Окончательно же сумма к уплате определяется по годовой декларации.

Причины образования переплаты в данном случае будут отличаться в зависимости от варианта «упрощенки».

При использовании объекта «Доходы» ИП без работников может использовать страховые взносы за себя в качестве вычета. При этом налог уменьшается в периоде уплаты взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

ИП может платить взносы «за себя» в любое время до конца года. Если такая уплата произведена в 4 квартале, то может получиться, что сумму авансов, перечисленную ранее, будет необходимо вернуть.

Пример 1

ИП Петров А.И. работает на УСН «Доходы» со ставкой 6%. Выручка за 9 месяцев 2018 года — 800 000 руб. Предприниматель заплатил за указанный период «упрощенный» налог в сумме 48 000 тыс. руб. (800 000 х 6%).

Выручка за 4 квартал — 200 000 руб. Поэтому общая «базовая» сумма налога за год — 60 000 руб. ((800 000 + 200 000) х 6%). Но в декабре 2018 года Петров заплатил страховые взносы (п. 1 ст. 430 НК РФ):

ПФ = 26 545 + (1 000 000 – 300 000) х 1% = 33 545 руб. ОМС = 5 840 руб. Всего 33 545 + 5840 = 39 385 руб. В итоге Петров должен заплатить «упрощенный» налог за 2018 год в сумме: УСН = 60 000 – 39 385 = 20 615 руб.

Но т.к. по факту он уже заплатил за 9 месяцев 48 000 руб., то разница в сумме 27 385 руб. (48 000 – 20 615) подлежит зачету или возврату.

При использовании УСН «Доходы минус расходы» переплата может появиться, если вторая половина года была убыточной.

Пример 2

ИП Смирнов В.С. использует указанный объект и ставку 15%.

Из таблицы видно, что из-за убыточного 4 квартала налог за год меньше, чем фактически уплаченные авансы за 9 месяцев. Поэтому переплату в сумме 15 000 руб. (37 500 – 22 500) можно зачесть или вернуть.

Здесь нужно еще иметь в виду, что налог в данном случае не может быть меньше 1% от годовой выручки (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). В приведенном примере это — 10 700 руб. Поэтому, независимо от убытка 4 квартала, сумма возврата не может быть больше 26 800 руб. (37 500 – 10 700).

Как зачесть переплату по УСН

Если излишне уплаченная сумма не слишком большая, то ее можно зачесть в счет платежей по налогам, зачисляемым в тот же бюджет (п. 1 ст. 78 НК РФ). Все «специальные» налоги, включая и УСН, относятся к федеральным (п. 7 ст. 12 НК РФ).

Поэтому, если «упрощенец», например, должен платить НДС на таможне, то он может использовать для этого переплату по УСН.

Как вернуть переплату по налогам юридических лиц

А вот «закрыть» таким способом долг по налогу на имущество или по страховым взносам уже нельзя.

При появлении переплаты нужно в первую очередь провести сверку с ИФНС. Если сумма подтверждена, и бизнесмен решил ее зачесть, то следует направить налоговикам заявление. Оформить его можно как в бумажном, так и в электронном виде. Для подачи онлайн-заявления у налогоплательщика должна быть усиленная квалифицированная электронная подпись.

На решение о зачете отводится 10 дней с даты заявления. Если же сверку проводили уже после его подачи, то срок отсчитывается с даты сверки.

Возврат излишне уплаченных налогов ИП

Если сумма переплаты велика и «подходящей» для зачета задолженности нет, то налогоплательщик может вернуть ее на расчетный счет. Порядок действий здесь в целом похож на вариант с зачетом.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kak-zachest-ili-vernut-pereplatu-po-nalogam-ip-na-usn/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.