+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Облагается ндфл сотрудника штраф за гибдд

Содержание

Облагается ндфл сотрудника штраф за гибдд

Облагается ндфл сотрудника штраф за гибдд

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Облагается ндфл сотрудника штраф за гибдд». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Заметим, что суммы уплаченного штрафа могут быть отнесены к прямому действительному ущербу (ч. 2 ст. 238 ТК РФ, абз. 5 письма Роструда от 19.10.2006 № 1746-6-1); — виновное противоправное поведение (действие, бездействие) признано самим работником или судом (ч. 4 ст.

В комментируемом письме чиновники также указывают, что данное правило действует независимо от того, является ли организация собственником транспортного средства или же пользуется им на основании доверенности.

Фирма получила «фотоштраф» из гибдд: а надо ли платить?

В счете-фактуре должны быть правильно заполнены все обязательные реквизиты, среди которых — наименования и адреса продавца и покупателя (пп. 2 п. 5 ст. 169 НК РФ ). ⠀ Между тем, ошибки в счете-фактуре, которые не мешают налоговикам идентифицировать продавца и покупателя, не являются основанием для отказа в вычете НДС по такому счету-фактуре (п. 2 ст. 169 НК РФ ).

В ходе предварительного расследования денежные купюры изъяли. Подсудимому назначили штраф в размере 5 тысяч рублей. Взятку конфисковали и обратили в доход государства. На момент ДТП автомобиль Стрекаловского был застрахован в «Росгосстрахе» (страховой полис ОСАГО). Поэтому молодой человек предъявил страховщику требование о возмещении вреда.

Трудового кодекса РФ, в которой закреплена обязанность работника возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб.

Соответственно, при наличии перечисленных оснований работодатель не вправе требовать от сотрудника компенсации затрат по ликвидации ущерба. Расходы, понесенные организацией, не приведут к возникновению экономической выгоды у физического лица.

База для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения, начисленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, указанных в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ (п. 2 ст.

Также стоит отметить,что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, признаются налоговыми агентами. Они обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Организация заплатила штраф гибдд за сотрудника страховые взносы

Работник согласился добровольно возместить сумму штрафа, уплаченного работодателем. Сумма возмещаемого работником ущерба признается в бухгалтерском учете прочим доходом организации на основании пунктов 7 и 16 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утвержденного приказом Минфина России от 06.05.99 № 32н.

Тема: Штраф ГИБДД (НДФЛ, страховые взносы) Поиск по теме Работник находясь за рулем служебного автомобиля нарушил правила ПДД, а именно припарковался в неправильном месте.

На организацию пришел штраф в размере 3 000,00 руб.

Положением по организации предусмотрено, что в таких случаях организация оплачивает штраф, затем удерживает с работника 25% штрафа по заявлению, остальные 75% на организации.

Равным образом нельзя утверждать, что работник получает какое-либо имущество, относящееся к объектам гражданских прав (ст. 128 ГК РФ).

НК РФ). Пример 3. 23 августа водитель организации, управляя в рабочее время служебным автомобилем, нарушил ПДД: остановился на пешеходном переходе, в результате чего был оштрафован на месте на 3000 руб. 6 сентября водитель оплатил штраф. Оплаченную квитанцию вместе с заявлением о возмещении ему суммы штрафа и объяснительной запиской с указанием причин нарушения ПДД представил в бухгалтерию.

Можно ли сотруднику оплатить штраф за нарушение пдд, вынесенный на компанию

Женщина, сидевшая в фойе, сообщила, что «Росгосстрах» им объяснил, что это не штраф, а дополнительная выплата (доход), с которой якобы необходимо платить налог, — говорит Елена. — Но ведь в судебном решении фигурирует слово «штраф». А разве со штрафа мы должны платить налоги?

Отдельно хочется сказать о фиксации правонарушения видеокамерами. За административные правонарушения в области дорожного движения установлен особый порядок привлечения к административной ответственности при их фиксации работающими в автоматическом режиме специальными техническими средствами, имеющими функции фото-, видеозаписи.


В таком случае речь идет о том, что работодатель не совершает действий, которые необходимы для возникновения у сотрудника обязанности возместить ему причиненный ущерб.

Отказ от взыскания суммы ущерба (или неиспользование права потребовать возмещения ущерба) не является неким исключением из общего правила, которое предполагало бы намерение работодателя наделить сотрудника имущественным благом.

Нарушение правил дорожного движения может быть зафиксировано как сотрудником ГИБДД, так и камерой видеонаблюдения. Если правонарушение зафиксировано инспектором ГИБДД, он может на месте (в соответствии с нормами КоАП РФ) выписать водителю штраф.

В таком случае речь идет о том, что работодатель не совершает действий, которые необходимы для возникновения у сотрудника обязанности возместить ему причиненный ущерб.

Отказ от взыскания суммы ущерба (или неиспользование права потребовать возмещения ущерба) не является неким исключением из общего правила, которое предполагало бы намерение работодателя наделить сотрудника имущественным благом.

Сумма административного штрафа учитывается в составе прочих расходов на основании пункта 11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденного приказом Минфина России от 06.05.99 № 33н.

бухгалтерскиеуслугивсамаре Fotos & Videos

Для работников с суммированным учетом рабочего времени сверхурочной считается работа сверх нормального числа рабочих часов за учетный период (ст. 99 ТК ).
Свою волю стороны соглашения могут выразить любым способом.

Например, путем составления трехстороннего соглашения либо обменом письмами. ⠀ Перевод работника к новому работодателю подразумевает прекращение трудового договора с прежним работодателем. Т.е. это увольнение по инициативе работника.

Источник: https://64info.ru/strakhovoe-pravo/2477-oblagaetsya-ndfl-sotrudnika-shtraf-za-gibdd.html

За водителя оплачен штраф. Удерживать ли НДФЛ?

Облагается ндфл сотрудника штраф за гибдд

Если учреждение заплатило штраф за нарушение его водителем правил дорожного движения, но не стало взыскивать эту сумму с работника, у последнего возникает налогооблагаемый доход. На этом настаивают финансисты. А вот налоговики считают иначе. Проанализируем ситуацию.

Учреждение может получить по почте постановление о наложении на него штрафа за нарушение водителем правил дорожного движения. Если учреждению пришлось уплатить штраф, то по действующим нормам работодатель вправе:

В статье рассмотрен второй вариант.

Налогообложение дохода

В соответствии со статьей 41 Налогового кодекса РФ доходом, облагаемым налогом на доходы физических лиц, признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

Конечно, оценить выгоду работника при уплате учреждением штрафа не составляет труда.

Мнение финансистов

Минфин России в письме от 8 ноября 2012 г. № 03-04-06/10-310 заявил, что в случае отказа работодателя от взыскания с виновного работника причиненного ущерба у водителя возникает доход (экономическая выгода), полученный им в натуральной форме, который подлежит обложению НДФЛ.

При этом чиновники ссылаются на статью 238 Трудового кодекса РФ, в которой закреплена обязанность работника возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб.

Под прямым действительным ущербом понимается реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния указанного имущества, а также необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам. А в рассматриваемой ситуации из-за действий работника учреждению причинен ущерб в виде затрат по оплате штрафа.

На практике возникает и такая ситуация. Водителю ставится задача с жесткими сроками исполнения.

В том случае если руководство ставит работника в условия жестких сроков исполнения служебного поручения при разъездной работе, работник сталкивается с выбором: нарушить ПДД или не вовремя выполнить задачу.

И если нарушены правила, получается, что это произошло в интересах работодателя. Соответственно, у работника не возникает экономической выгоды. Такой вывод следует из письма Минфина России от 10 апреля 2013 г. № 03-04-06/1183.

Арбитражная практика

Был случай, когда подобные выводы контролеров общество попыталось оспорить в суде, заявив, что штраф не является доходом работника.

Однако Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в постановлении от 24 мая 2011 г. № А21-7629/2010 указал, что доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, перечислены в статье 217 Налогового кодекса РФ. Административные штрафы за нарушение правил дорожного движения здесь не поименованы.

По смыслу приведенных норм компенсация физическому лицу уплаченного работодателем административного штрафа является его доходом.

Таким образом, общество обязано было включить в совокупный доход сумму уплаченных за работников административных штрафов, исчислить, удержать и перечислить в бюджет суммы налога.

У налоговиков иное мнение..

В письме ФНС России от 18 апреля 2013 г. № ЕД-4-3/7135 сказано следующее.

Сумма уплаченного организацией административного штрафа за правонарушение в области дорожного движения не может рассматриваться как доход, полученный налогоплательщиком (физическим лицом – водителем транспортного средства), и, соответственно, быть объектом обложения налогом на доходы физических лиц.

Как поступить на практике

Пока чиновники разных ведомств по-разному трактуют рассматриваемый вопрос и не могут между собой договориться, целесообразно удержать с водителя сумму уплаченного учреждением штрафа и дать ему материальную помощь в аналогичном размере. По крайней мере в пределах 4 тыс. руб.

в год материальная помощь не облагается налогом на доходы физических лиц, и на нее не начисляются страховые взносы. Ведь не исключено, что отказ от взыскания ущерба с работника, который нарушил ПДД, может привести к спорам с проверяющими.

Не лишним будет уточнить позицию вашей налоговой инспекции по данному вопросу.

Если же нарушение ПДД совершается сотрудником при исполнении служебного поручения с ведома руководства (по прямому распоряжению руководства), то облагаемого НДФЛ дохода не возникает. Также у сотрудника не возникнет облагаемого дохода при наличии иных обстоятельств, исключающих материальную ответственность.

в журнале «Учет в бюджетных учреждениях», 2013, № 7

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/3499-red-za-voditelya-oplachen-shtraf-uderjivat-li-ndfl

Удержание штрафа с сотрудника проводки

Облагается ндфл сотрудника штраф за гибдд

Источник: журнал «Главбух»

Непосредственным нарушителем правил дорожного движения является работник-водитель, так как он управлял служебным автомобилем.

Однако обязанность по уплате административного штрафа в данной ситуации ложится на его работодателя, который является собственником транспортного средства (ч. 1 ст. 2.6.1 и ч. 1 ст. 32.2 КоАП РФ).

Но это вовсе не значит, что работнику, причинившему ущерб компании в результате административного правонарушения, все сойдет с рук. Согласно статьям 233 и 238 ТК РФ такой работник обязан возместить его работодателю, если:

— компании причинен прямой действительный ущерб. Заметим, что суммы уплаченного штрафа могут быть отнесены к прямому действительному ущербу (ч. 2 ст. 238 ТК РФ, абз. 5 письма Роструда от 19.10.2006 № 1746-6-1);

— виновное противоправное поведение (действие, бездействие) признано самим работником или судом (ч. 4 ст. 248 ТК РФ);

— прослеживается причинно-следственная связь между действиями работника и возникновением ущерба.

При этом работодатель может либо привлечь сотрудника к материальной ответственности (ст. 248 ТК РФ), либо полностью или частично отказаться от взыскания с него ущерба (ст. 240 ТК РФ). Тогда оплата штрафа за водителя ложится на плечи компании.

От решения, принятого работодателем, будет зависеть порядок отражения суммы штрафа в учете компании и налогообложения дохода сотрудника. Рассмотрим несколько ситуаций.

Работник добровольно возместил штраф

Работник-водитель, выполняя трудовые обязанности на служебной машине, нарушил ПДД. Он признал себя виновником в данной ситуации, поскольку именно он совершил административное правонарушение, а значит, обязан возместить компании прямой действительный ущерб.

Пример 1. Водитель ООО «Конкорд», управляя в рабочее время служебным автомобилем, нарушил ПДД, выехав на полосу встречного движения.

Этот факт был зафиксирован камерой видеонаблюдения, после чего в организацию по почте 29 августа пришло уведомление об уплате штрафа в размере 5000 руб. По распоряжению руководителя штраф был уплачен 4 сентября с расчетного счета организации.

Работник признал свою вину и добровольно возместил сумму штрафа в кассу организации 20 сентября.

Как отразить в учете штраф за нарушение ПДД, уплаченный организацией и возмещаемый водителем путем внесения наличных денежных средств в кассу организации?

В нашем примере компания является владельцем автомобиля, поэтому она привлечена к административной ответственности.

Сумма административного штрафа учитывается в составе прочих расходов на основании пункта 11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденного приказом Минфина России от 06.05.99 № 33н. Расходы по его уплате не учитываются в целях исчисления налога на прибыль на основании пункта 2 статьи 270 НК РФ.

29 августа при получении уведомления о штрафе бухгалтер делает проводку:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по претензиям»
— 5000 руб. — отражен расход в виде суммы административного штрафа.

4 сентября после того, как организация уплатила штраф со своего расчетного счета, появится следующая проводка:

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты по претензиям» КРЕДИТ 51
— 5000 руб. — сумма административного штрафа уплачена работодателем в бюджет.

Работник согласился добровольно возместить сумму штрафа, уплаченного работодателем. Сумма возмещаемого работником ущерба признается в бухгалтерском учете прочим доходом организации на основании пунктов 7 и 16 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утвержденного приказом Минфина России от 06.05.99 № 32н.

20 сентября на счетах бухгалтерского учета ООО «Конкорд» появятся следующие проводки:

ДЕБЕТ 73 субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба» КРЕДИТ 91-1
— 5000 руб. — работник принял на себя обязательство возместить работодателю причиненный ущерб;

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 73 субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба»
— 5000 руб. — внесена работником сумма в кассу организации.

Если бы сумма штрафа была удержана с согласия работника из заработной платы, то проводка была бы такой:

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 73 субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба»
— 5000 руб. — сумма причиненного ущерба удержана из заработной платы работника.

Компания заплатила штраф за водителя

Возникает ли в такой ситуации у работника доход, подлежащий обложению НДФЛ? Однозначного ответа на него в настоящее время нет. Ситуация усугубляется еще и тем, что мнения контролирующих органов на этот счет разделились.

Позиция первая (пессимистическая) — доход возникает

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/44955-kompaniya-oplatila-shtraf-za-voditelya-deystviya-buhgaltera.html

Штраф ГИБДД проводки

какие ШТРАФЫ из зарплаты! Вы о чем!!!! Какая «рыба»???? Если Вы хотите нормально официально оформить удержание из зп, то Вам нужно оформить следующие документы:

Служебка от сотрудника, который находился в авто с водителем, что тот нарушил ПДД. Объяснительная водителя. Копия штрафа. Приказ руководителя о возмещении ущерба, нанесенного водителем фирме. Письменное согласие водителя на возмещение штрафа.

Удержание из зп не более 20% ежемесячно до достижения среднемесячного заработка водителя. Т.е. если штраф больше среднемесячного заработка, удержать можете только среднемесячный заработок. Остально организация платит сама.

Если штраф меньше — по 20% ежемесячно до полного гашения штрафа.

«Финансовая газета», 2009, N 27

ПОРЯДОК ВОЗМЕЩЕНИЯ УЩЕРБА РАБОТНИКОМ…По общему правилу за причиненный ущерб работник несет материальную ответственность в пределах своего среднего месячного заработка, если иное специально не оговорено законодательством.

Чаще всего такая ответственность наступает, когда работник по неосторожности допустил брак в работе, или испортил оборудование, спецодежду, либо своими действиями привел к наложению штрафа на организацию (например, бухгалтер неверно заполнил налоговую декларацию).

Во всех этих и подобных этим случаях ограниченной материальной ответственности с виновного сотрудника нельзя взыскать сумму, которая превышает его среднемесячный заработок. Так, например, если ущерб оценивается в 12 000 руб., а среднемесячный заработок данного сотрудника составляет 10 000 руб., то уплатить организации он обязан только 10 000 руб., а оставшиеся 2000 руб.

организация должна будет покрыть за счет собственных средств или за счет выплаты страховой компании, если имущество было предварительно застраховано.Размер ущерба при утрате и порче имущества определяется по фактическим потерям, рассчитанным на основе рыночных цен, актуальных на день причинения ущерба.

При этом компенсация должна быть не менее стоимости имущества по данным бухгалтерского учета с учетом его износа.

Законом может быть установлен особый порядок определения величины ущерба, причиненного работодателю хищением, умышленной порчей, недостачей или утратой отдельных видов имущества, а также в тех случаях, когда фактический размер ущерба превышает его номинальный размер.Размер удержания с работника при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%.

Источник: https://sudar-buh.com/uderzhanie-shtrafa-s-sotrudnika-provodki/

Оплата штрафа гибдд за сотрудника ндфл

Облагается ндфл сотрудника штраф за гибдд

Работодатель самостоятельно принимает решения требовать возмещение ущерба с сотрудника или нет. В обоих случаях у сотрудника возникает доход, который облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Как учесть при налогообложении удержание из зарплаты материального ущерба, нанесенного организации.

Организация применяет спецрежим Ситуация: нужно ли удерживать НДФЛ, если административный штраф за сотрудника заплатила организация (например, за нарушение ПДД на машине организации) Да, нужно.

Хотя разъяснения контролирующих ведомств по данному вопросу неоднозначны*.

Однако, по мнению ФНС России, в данном случае удерживать НДФЛ не нужно*.

Оплата штрафов ГИБДД за работника

Получается, что, оплачивая административный штраф за правонарушение, совершенное по вине работника, организация не оказывает ему никакой услуги. Равным образом нельзя утверждать, что работник получает какое-либо имущество, относящееся к объектам гражданских прав ( ст.

128 ГК РФ). Ведь факт оплаты фирмой штрафа сам по себе на имущественное положение работника никак не влияет. Во-первых, с формальной точки зрения освобождение от имущественной обязанности не относится ни к одному из видов доходов в натуральной форме: ни к товарам, работам или услугам, ни к иному имуществу, ни к оплачиваемым за физлицо имущественным правам.

Рекомендуем прочесть:  Мастер карт с 18лет

Минфин: на штраф, заплаченный за сотрудника, надо начислять НДФЛ

Такой вывод содержится в Письме Минфина от 20 января 2019 г. N 03-04-05/1660 . Конкретные доходы, с которых должен уплачиваться НДФЛ, указаны в статье 208 НК РФ. Среди них значатся, в том числе, вознаграждения и выплаты за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации.

Таким образом, если организация-работодатель заплатила за своего работника административный штраф, с этой суммы должен быть удержан НДФЛ. комментарии Сюжеты Справка Скажите пожалуйста, у меня лесной участок согласно договора аренды с Агенством лесного хозяйства.

03 февраля 2015 5545 При оплате штрафа у сотрудника возникает доход Оплата штрафа ГИБДД — это не услуга Доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ, может возникать у сотрудника в случаях, когда работодатель:

  1. оплачивает за него товары (работы, услуги);
  2. оплачивает его труд в натуральной форме (п. 2 ст. 211 НК РФ).
  3. сам передает ему товары, выполняет в его интересах работы, оказывает услуги (безвозмездно или с частичной оплатой);

Получается, что, оплачивая административный штраф за правонарушение, совершенное по вине работника, организация не оказывает ему никакой услуги.

Облагается ли НДФЛ сумма не удержанного штрафа с работника при нарушении ПДД

Впоследствии, работодатель имеет право взыскать ущерб, причиненный работником полностью или частично. С одной стороны, работник нанес ущерб работодателю, а последний освободил его от ответственности.

Таким образом, возник доход, полученный в натуральной форме.

Такой точки зрения придерживается Минфин РФ. Следовательно, у такого сотрудника не возникает налогооблагаемого дохода. Такую точку зрения поддерживает и Федеральная налоговая служба России.

Более того. также необходимо учитывать возможные обстоятельства, которые полностью исключают

Как отразить в учете удержание из зарплаты сотрудника суммы штрафа, наложенного ГИБДД на организацию?

Сумма удержания штрафа рассчитывается с суммы к выплате после налогообложения НДФЛ.

Последовательность действий следующая: Налог на прибыль Суммы пени и штрафов, перечисляемых в бюджет, не учитываются для целей налогообложения прибыли (п. 2 ст. 270 НК РФ). Получить подробную информацию о расчетах с персоналом вы можете в Справочнике

«Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах «

1С» раздела «Налоги и взносы» на ИТС.

Пользователи ИТС версий ПРОФ могут получать бесплатные консультации аудиторов по вопросам бухучета и налогообложения, а также

Оплата организацией штрафа за работника облагается НДФЛ

41 НК РФ считает, в этой ситуации работник получает доход, то есть экономическую выгоду, которую можно оценить.

Этот порядок применяется независимо от того, имеет подразделение отдельный баланс и корреспондентский счет или нет.

Для них предлагается уменьшить предельный срок владения недвижимости, при продаже которой не нужно платить НДФЛ, с пяти до трех лет.

Источник: https://admpravokumskoe.ru/oplata-shtrafa-gibdd-za-sotrudnika-ndfl-87881/

Что делать со штрафами с автоматических систем ГИБДД?

Облагается ндфл сотрудника штраф за гибдд

Алексей Крайнев, налоговый юрист

Идем по пути обжалования

В отношении «автоматических» штрафов установлен особый порядок обжалования постановлений. Основанием для него является то обстоятельство, что в момент фиксации нарушения транспортное средство находилось во владении или в пользовании другого лица (ст. 2.6.1 КоАП РФ). Очевидно, что для собственника-юрлица это основание выполняется всегда.

Таким образом, первый путь, по которому может пойти организация, — обжалование постановления о привлечении к административной ответственности за нарушения, зафиксированные в автоматическом режиме. Сделать это нужно в течение 10 календарных дней с момента получения «письма счастья».

В жалобе необходимо указать номер постановления, описать обстоятельства дела, а также то, что автомобиль в это время находился под управлением другого лица. Далее со ссылкой на ст. 2.6.1 КоАП РФ потребовать освободить организацию от ответственности.

Подписывает жалобу руководитель или иное лицо, имеющее право на основании Устава или доверенности действовать от имени организации в отношениях по обжалованию постановлений о привлечении к административной ответственности.

К жалобе прилагаются заверенные печатью организации копии документов, которые подтверждают, что в данное время машиной управляло третье лицо. Это прежде всего путевой лист или разовая доверенность, а также документы, которые подтверждают реальную передачу автомобиля в этот день.

Если автомобиль был передан третьему лицу на длительный срок, нужно представить и договор аренды или ссуды либо доверенность и акт передачи.

Не лишним будет приложить заверенную организацией копию документа, который подтверждает полномочие лица на его подписание: выписку из Устава и протокола (решения) о назначении руководителя, приказ о назначении заместителя, доверенность и т п.

Все это направляется должностному лицу, вынесшему постановление об административном правонарушении, который в течение трех суток должен передать материалы дела в вышестоящий орган ГИБДД. Также можно отправить документы непосредственно в вышестоящий орган ГИБДД (ст. 30.2 КоАП РФ).

В ГИБДД должны в течение 10 дней рассмотреть жалобу и уведомить организацию о дате, месте и времени проведения заседания по делу, причем ее представитель может участвовать в этом мероприятии. В процессе рассмотрения дела факты, указанные организацией, могут быть признаны достоверными или недостоверными.

В первом случае постановление о наложении штрафа на организацию отменяется и штраф налагается повторно на водителя уже в обычном порядке: с составлением протокола и соблюдением презумпции невиновности, так что он оказывается в более выгодном положении.

Во втором случае постановление не отменяется и решение инспекторов можно обжаловать в вышестоящем органе ГИБДД или арбитражном суде (госпошлиной такая жалоба не облагается).

Платим и взыскиваем

Может ли организация пойти другим путем: не обжаловать постановление, а заплатить штраф и впоследствии взыскать сумму с истинного виновника? Давайте разберемся.

Думаю, тот факт, что штраф может заплатить организация, сомнения не вызывает: постановление вынесено именно в отношении компании. При этом сотрудник обязан возместить работодателю причиненный прямой действительный ущерб (ст.

238 ТК РФ), под которым понимается реальное уменьшение наличного имущества последнего. Уплата штрафа, полученного организацией фактически по вине сотрудника, как раз и влечет уменьшение наличного имущества работодателя (в виде денег).

Однако в данном случае нельзя говорить о полной материальной ответственности за совершение административного проступка, подтвержденного госорганом (п. 6 ст. 243 ТК РФ). Ведь в соответствии с постановлением о привлечении к ответственности проступок совершил не работник, а юрлицо.

Поэтому ответственность наступает только в пределах среднего заработка сотрудника (ст. 22, 241–243 ТК РФ).

Чтобы взыскать ущерб, работодатель должен издать соответствующее распоряжение в течение месяца со дня уплаты штрафа организацией. На основании этого документа бухгалтерия удерживает из заработной платы сотрудника необходимую сумму (ст.

248 ТК РФ). При этом за раз можно удержать не более 20 процентов (ст. 138 ТК РФ). Если же месячный срок пропущен, придется или заручиться письменным согласием сотрудника на возмещение ущерба, или обращаться за его взысканием в суд (ст.

248 ТК РФ).

Теперь рассмотрим вопросы налогообложения. Уплаченные организацией штрафы и прочие санкции, налагаемые госорганами (п. 2 ст. 270 НК РФ), в том числе и за нарушение ПДД, в расходы включать нельзя. А вот сумма, полученная от работника, обязательно включается в доходы.

Поскольку п. 3 ст. 250 НК РФ требует включать во внереализационные доходы суммы возмещения убытков или ущерба.

Получается, что отказ от обжалования постановления и уплата штрафа с последующим взысканием этой суммы с работника влечет увеличение налоговых обязательств организации.

Не жалуемся и не взыскиваем

И, наконец, организация может пойти по третьему пути: уплатить штраф без дальнейшего взыскания этой суммы с работника. Как правило, это происходит, если автомобилем управлял руководитель организации или нарушение было допущено в силу служебной необходимости: например, пассажир опаздывал на поезд или в аэропорт. Сразу скажу, что законное основание для этого есть (ст. 240 ТК РФ).

Однако при использовании этого права работодатель сталкивается с налоговой проблемой: необходимо ли начислять НДФЛ на ту сумму, которую решено не взыскивать с сотрудника? Позиция Минфина России однозначна: если работодатель не взыскивает с виновного сотрудника ущерб в виде «автоматического» штрафа, у последнего возникает доход в натуральной форме (см. письмо от 08.11.2012 № 03-04-06/10-310).

Но с этим можно поспорить. Ведь доходом, согласно ст. 41 НК РФ, признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, определяемая для физических лиц в соответствии с гл. 23 НК РФ. Правила определения дохода в натуральной форме для целей НДФЛ установлены в ст. 211 НК РФ.

К ним относится полная или частичная оплата каких-либо благ за сотрудника: товаров, работ, услуг или имущественных прав. В рассматриваемом случае организация платит штраф не за работника, а за себя как собственника транспортного средства (ст. 2.6.1 и ч. 1 ст. 32.2 КоАП РФ).

И уж тем более уплату штрафа нельзя признать оплатой товаров (работ, услуг) или имущественных прав в интересах работника.

Таким образом, если организация отказывается от взыскания ущерба в виде административного штрафа, начисленного ей из-за действий работника, облагаемый НДФЛ доход не возникает.

Уменьшить налоговые риски можно, не проводя процедуру установления ущерба, зафиксированную в ТК РФ, т.е.

принять штраф на организацию и не оформлять документы по установлению ущерба, виновного лица и отказу от взыскания этой суммы с работника.

Образец жалобы на постановление в формате .doc и .pdf

Образец распоряжения о взыскании с работника суммы причиненного ущерба в формате .doc и .pdf

Источник: https://kontur.ru/articles/2183

Компания оплатила штраф за водителя: действия бухгалтера

Облагается ндфл сотрудника штраф за гибдд

Источник: журнал «Главбух»

Непосредственным нарушителем правил дорожного движения является работник-водитель, так как он управлял служебным автомобилем.

Однако обязанность по уплате административного штрафа в данной ситуации ложится на его работодателя, который является собственником транспортного средства (ч. 1 ст. 2.6.1 и ч. 1 ст. 32.2 КоАП РФ).

Но это вовсе не значит, что работнику, причинившему ущерб компании в результате административного правонарушения, все сойдет с рук. Согласно статьям 233 и 238 ТК РФ такой работник обязан возместить его работодателю, если:

– компании причинен прямой действительный ущерб. Заметим, что суммы уплаченного штрафа могут быть отнесены к прямому действительному ущербу (ч. 2 ст. 238 ТК РФ, абз. 5 письма Роструда от 19.10.2006 № 1746-6-1);

– виновное противоправное поведение (действие, бездействие) признано самим работником или судом (ч. 4 ст. 248 ТК РФ);

– прослеживается причинно-следственная связь между действиями работника и возникновением ущерба.

При этом работодатель может либо привлечь сотрудника к материальной ответственности (ст. 248 ТК РФ), либо полностью или частично отказаться от взыскания с него ущерба (ст. 240 ТК РФ). Тогда оплата штрафа за водителя ложится на плечи компании.

От решения, принятого работодателем, будет зависеть порядок отражения суммы штрафа в учете компании и налогообложения дохода сотрудника. Рассмотрим несколько ситуаций.

Оплата штрафа ндфл

Облагается ндфл сотрудника штраф за гибдд

Получается, что, оплачивая административный штраф за правонарушение, совершенное по вине работника, организация не оказывает ему никакой услуги.

Согласно пункту 1 статьи 5.27.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях нарушение государственных нормативных требований охраны труда, содержащихся в федеральных законах и иных нормативных правовых актах Российской Федерации, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до пяти тысяч рублей.

Сумма возмещаемого работником ущерба признается в бухгалтерском учете прочим доходом организации на основании пунктов 7 и 16 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утвержденного приказом Минфина России от 06.05.99 № 32н.

20 сентября на счетах бухгалтерского учета ООО «Конкорд» появятся следующие проводки: ДЕБЕТ 73 субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба» КРЕДИТ 91-1— 5000 руб.

— работник принял на себя обязательство возместить работодателю причиненный ущерб; ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 73 субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба»— 5000 руб. — внесена работником сумма в кассу организации.

Стало проще избежать штрафа за просрочку НДФЛ

Бытуют мнения в бухгалтерских кругах, что для отображения начисленных пеней и штрафов можно также использовать счет 91 Прочие расходы. Однако в таком случае возникает постоянное налоговое обязательство, что несколько усложняет сам процесс их учета.В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

В то же время статьёй 123 НК предусмотрены штрафные санкции за неправомерное неудержание или неперечисление (неполное перечисление) в установленный срок налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом.

Согласно пункту 3 статьи 75 Налогового кодекса, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего дня за днем, установленным законодательством для уплаты налога в бюджет.

Облагается ндфл сотрудника штраф за гибдд

Во-первых, с формальной точки зрения освобождение от имущественной обязанности не относится ни к одному из видов доходов в натуральной форме: ни к товарам, работам или услугам, ни к иному имуществу, ни к оплачиваемым за физлицо имущественным правам.С граждан Российской Федерации государство регулярно взымает денежные отчисления, называемые налогами.

Некоторые из них вносятся в бюджет страны ввиду возникновения соответствующих ситуаций в жизни плательщиков, например, при продаже недвижимого жилого имущества, автотранспортного средства передвижения, и тому подобное. Однако существует также один сбор, отчисления по которому производятся ежемесячно – налог на доходы физического лица.

В этом материале мы рассмотрим, что собой представляет обсуждаемый сбор, кто обязан переводить его в государственную казну, и какой полагается штраф за несвоевременную уплату НДФЛ.

В соответствии со статьей 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Согласно ст. 81 НК одним из ключевых условий для освобождения налогоплательщика от ответственности за неуплату налога в бюджет является представление в налоговые органы налоговой декларации (налогового расчёта), содержащей уточнённые сведения.

Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц суммы штрафа, оплаченного организацией за работника, и в соответствии со статьей 34.

2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Статья 123 НК дополняется новым пунктом, предполагающим освобождение налогового агента от ответственности в случае, если им представлен в налоговый орган в установленный срок налоговый расчёт (расчёт по налогу), который содержит достоверные сведения.

Например, просроченная сумма НДФЛ составляет 100 000 руб. Ставка рефинансирования (ключевая ставка) Банка России в период просрочки составила 10%. Сумма пени за просрочку уплаты НДФЛ составит 33,33 руб. (100 000 руб. × 10% : 300 × 1 дн.).

Если гражданин получает денежный доход, то с полученной суммы, согласно установленной на законодательном уровне ставке, в казну поступает некоторая часть. Она и представляет собой налог на доходы физического лица.

Согласно статистике, представленной на государственном уровне, средства, поступающие в виде уплаты НДФЛ, являются третьим по величине источником дохода бюджета страны.

Для того чтобы реализовать свое право на возмещение ущерба, работодатель должен не позднее месяца издать распоряжение о взыскании с виновника суммы ущерба (если она не превышает средний месячный заработок). Кроме того, он может предложить работнику добровольно возместить ущерб. Если месячный срок истек или работник отказался возмещать ущерб, то работодатель может обратиться в суд.

Признанные в бухгалтерском учете пеня и штрафы не имеют своего отображения в налоговом учете, поэтому никак не уменьшат ваше налоговое обязательство.

В процессе своей трудовой деятельности каждый бухгалтер сталкивается с такими понятиями как штраф и пеня, например при нарушении законодательства о налогах и сборах.

В этой статье изучим куда отнести штрафы по налогам в бухгалтерском учете, а также основные проводки по начислению и уплате пени, штрафов по налогам: на прибыль, НДС, страховым взносам.

И если машина находится в собственности фирмы, то «штрафное» постановление будет направлено по почте именно ейч. 1 ст. 2.6.1, ч. 3 ст. 28.6 КоАП РФ; вопрос 10 Обзора законодательства и судебной практики, утв. Постановлением Президиума ВС от 16.06.2010. Все так.

То есть, эта норма предполагает, что облагаемый НДФЛ доход появляется только в том случае, если сотрудник получает от работодателя товары (работы, услуги) или иное имущество.

Разъясните, пожалуйста, порядок начисления штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ. Допустим, у меня срок оплаты стоит 10-го числа, перечислила 12-го. За сколько дней будет пеня? Штраф ИФНС начисляет от общей суммы, не перечисленной 10-го числа, в размере 20 процентов. Насколько это правомерно?

Как указывается в рассматриваемом письме, постановлением органа пожарного надзора руководитель организации привлечен к административной ответственности и ему назначено наказание в виде штрафа как должностному лицу организации. Штраф за сотрудника организации был уплачен организацией-работодателем.

Согласно позиции Минфина России (см. письмо от 5 июля 2016 г. № 03-02-07/2/39318) день погашения недоимки в расчет пеней не включается. Значит, в вашем случае пеня должна быть начислена за один календарный день – 11 марта 2017 года.

В этом налоговом расчёте не должно быть фактов неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащего перечислению в бюджет.М.Г. Суховская, юрист «Странный вопрос», — можете сказать вы.

Ведь когда нарушение ПДД зафиксировано камерами видеонаблюдения, к ответственности привлекается владелец автомобиля-нарушителя.

Для отображения понесенных затрат, которые возникают при начислении штрафов и пени, используется счет 99 Прибыль и убытки. Для удобства он разбивается на два субконто – пеня и штраф. Дебет этого счета корреспондирует с соответствующим налоговым платежом, который отображается по кредиту счета 68 и 69.

А это, в свою очередь, влечет возникновение у работника дохода (экономической выгоды), полученного им в натуральной форме. Такой доход подлежит обложению НДФЛ (ст. 41 НК РФ). Оплата штрафа ГИБДД — это не услуга Точка зрения Минфина России является спорной.

Кроме того, если начисленные пени и штрафы будут отображаться на 91 счете, то это приведет к снижению налогооблагаемой базы и нарушит подлинность предоставления информации, отображенной в финансовых показателях организации.

Как понятно из вышеуказанного примера с заработной платой, для вычисления величины налогового сбора требуется знать не только процент по ставке, но также размер финансовой базы, к которой он применяется. Финансовая база в искомой ситуации – денежные средства, полученные в виде дохода налогоплательщиком.

Платеж просрочен на один день. Главное слово здесь – «просрочен», на практике это означает, что произошло нарушение. А за нарушение Налогового кодекса положены санкции. И они налагаются не произвольно, а на основании закона и в строгом порядке.

Пунктом 1 статьи 210 Кодекса предусмотрено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Налог на доходы физического лица – сбор, который перечисляется в государственную казну с денежных средств, поступающих налогоплательщикам. Граждане отдают часть вырученных при продаже жилья и машины денег, делятся частью полученного выигрыша, а также делают регулярные отчисления в казну с ежемесячной заработной платы. Обязательство по перечислению искомых сумм лежит на налогоплательщике по велению государства, так как с их помощью наполняется бюджет страны, а значит, улучшается благосостояние общества.

При этом предусматривается, что налоговым агентом до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременного перечисления суммы налога или о назначении выездной налоговой проверки по такому налогу за соответствующий налоговый период, должны быть самостоятельно перечислены в бюджет не перечисленная в установленный срок сумма налога и соответствующие пени.

Если эти действия не совершены, то у сотрудника не возникает необходимости компенсировать ущерб. При этом взыскание ущерба является правом, а не обязанностью работодателя. То есть в ситуации, когда фирма не использует это право, следует говорить не о том, что работодатель освобождает сотрудника от имущественной обязанности перед собой.

В таком случае речь идет о том, что работодатель не совершает действий, которые необходимы для возникновения у сотрудника обязанности возместить ему причиненный ущерб.

Отказ от взыскания суммы ущерба (или неиспользование права потребовать возмещения ущерба) не является неким исключением из общего правила, которое предполагало бы намерение работодателя наделить сотрудника имущественным благом.

Источник: https://mageric-region.ru/trudovoe-pravo/5285-oplata-shtrafa-ndfl.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.