+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Нк усн доходы минус расходы льготы по ставке

Содержание

Нк усн доходы минус расходы льготы по ставке

Нк усн доходы минус расходы льготы по ставке

Как учитывать доходы По общему правилу “упрощенцы” учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы.

Доходы от реализации -это выручка, полученная от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также от реализации имущественных прав.

Перечень внереализационных доходов является открытым. Например, это могут быть проценты, полученные по договору займа.

Усн 6 или 15 что лучше

Выбор системы налогообложения — один из самых сложных вопросов для индивидуального предпринимателя при регистрации. Именно от нее зависит, сколько налогов нужно платить и как часто придётся сдавать отчётность.

Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании. Подготовить документы в ФНС. Заявка на звонок. Налоговое планирование – почему это важно. Налоговая разгрузка.

Уменьшаем налоги.

Как разблокировать счет. Другие лайфхаки от экспертов. Подписаться на рассылку. Проверить контрагента. Как и на что проверять контрагентов? Почему заблокировали счет и как его разблокировать? Самостоятельная регистрация ИП. Форма Р образец заполнения заявления. Устав ООО. Переход на УСН.

Виды деятельности на УСН. Условия применения УСН в году. Какие налоги платят при УСН. Налоговая декларация ЕНВД в году. Онлайн калькулятор расчета ЕНВД. Нулевая отчетность ОСНО. Налогообложение ОСНО. ОСНО: кассовый метод. Налоговая декларация ООО. Нулевая отчётность ООО. Бухгалтерская отчетность компании.

Налоги ООО. Налоги юридических лиц. Обязанности генерального директора в ООО. ИП на УСН. Индивидуальный предприниматель: все об ИП. Налоговая декларация ИП. Какие налоги платит ИП в году.

Налоговая отчетность ИП в году. Калькулятор расчета налогов и взносов. Заполнение декларации УСН онлайн. Образец заполнения нулевой декларации. Кто оплачивает НДС? Расчет авансовых платежей по УСН в году. Какие штрафы за просрочку платежа по УСН. Минимальный налог на УСН. Платёжное поручение при УСН. Срок уплаты налога по УСН. Уплата налога по УСН. Ставка налога УСН в году.

Реквизиты для уплаты налогов на УСН. Калькулятор УСН. Калькулятор НДС. Налоги на ОСНО: ставки и как рассчитать. Налог на имущество при ОСНО. Авансовые платежи по налогу на прибыль. Декларация по НДС. НДС при импорте. НДС с аванса. Как выплачивать дивиденды.

Как выводить прибыль из ООО. Дивиденды ООО. Как ИП принимать деньги от клиентов. Выставление счета на оплату. Расчет отпускных. Программа для расчета заработной платы. Расчет заработной платы. Учет заработной платы. Расчет аванса.

Онлайн расчет командировочных. Как рассчитать среднемесячную зарплату? Калькулятор расчета зарплаты. Калькулятор больничного листа. Расчет по страховым взносам. Расчеты страховых взносов в ФСС. Корректировка расчета по страховым взносам.

Фиксированные взносы ИП. Страховые взносы ИП. Страховые взносы при УСН. Калькулятор расчета страховых взносов. Бухгалтерия ИП. Как вести бухгалтерию самостоятельно. Бухгалтерский учет фирмы. Бухгалтерский учет при УСН. Ведение бухгалтерского учета ООО самостоятельно. Учётная политика при УСН. Образец заполнения КУДиР. Бланки строгой отчётности: применение и учёт.

Больше статей. Помимо этого, есть такое понятие как минимальный налог на УСН, а еще упрощенцы с наемными работниками иногда могут применять пониженные проценты страховых взносов.

Обо всем этом в деталях мы расскажем в нашем материале. Общую информацию об УСН вы найдете здесь. Количество расходов на расчет налога не влияет, и учитывать их не нужно. КУДиР и декларация заполняются только в части доходов. Имейте в виду, что этот вариант не могут применять участники договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом.

Подробнее о расчете налога читайте здесь. Как это делается? Это и есть минимальный налог УСН. Какая из этих двух сумм окажется больше, ту и нужно будет перечислить в бюджет по итогам года.

При расчете авансовых платежей минимальный налог вычислять не нужно.

Бесплатная юридическая помощь

Ставка налога на имущество для юридических лиц в екатеринбурге Льготы по транспортному налогу в Свердловской области Законодательством области установлены льготные категории граждан и организаций, которые освобождены от уплаты налога либо платят его в меньшем размере. Ставка транспортного налога в екатеринбурге Срок уплаты за год для организаций Помимо оплаты транспортного налога, для управления автомобилем необходимо купить полис осаго.

Ставка налога УСН

Глубоко погружаясь в бизнес клиентов, мы всегда думаем, чем можем помочь. И дело будет исключительно в том, что к выбору объекта налогообложения нужно подходить индивидуально и внимательно, с опытом и знаниями в налоговом законодательстве, а не опираясь на советы знакомых и сравнение своей компании с бизнесом друзей.

Наша задача — не допустить таких разочарований, а проверить все факторы и предложить вам действительно выгодное налогообложение, дозволенное законодательством.

При любых изменениях в бизнесе клиента, которые мы тщательно отслеживаем, мы предложим наиболее выгодный вариант системы налогообложения, который будет подходить именно вашей компании, с учетом всех нюансов налогового законодательства и специфики вашего бизнеса.

Однако, для применения расходов к вычету необходимо соблюдение некоторых обязательных условий, о которых нужно знать заранее. Если планируется открытие бизнеса по оказанию услуг с небольшими расходами, предпочтительнее остановить выбор на 6-процентной ставке. Однако, сумма налога может быть снижена иным способом.

К примеру, в торговле, где требуется закупка товаров, или производстве, для которого постоянно нужны материалы, скорее всего, выгоднее будет применять процентную ставку. Поэтому в выборе следует исходить и от места ведения бизнеса. На налоговые платежи существенным образом влияет наличие или отсутствие наемных работников, организационно-правовая форма компании ИП или юридическое лицо , рентабельность, особенности и виды экономической деятельности.

Ставка УСН по регионам

Упрощенная система налогообложения Совмещение спецрежимов: особенности сочетания УСН И ЕНВД Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную.

Упрощенная система налогообложения УСН — это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.

В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД.

Расчет налога производится по следующей формуле статья Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения. Налог уплачивается с суммы доходов.

При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие — доходы за полугодие и т. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий.

:

Налоги с зарплаты Кадровый учет Сколько стоит зарплата? Если такой же вопрос задать бухгалтеру, то он вспомнит еще про обязательные страховые взносы. И они оба будут правы. Но влияние заработной платы на налоги этим вовсе не ограничивается.

Если рассматривать бизнес в целом, то оплата труда и налоговая нагрузка связаны гораздо теснее. НДФЛ и страховые взносы Начнем с подоходного налога. Сам налог удерживается из выплат в пользу работника, поэтому напрямую фискальную нагрузку бизнесмен не несет.

Однако на работодателя возложено исполнение функций налогового агента, то есть обязанность исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет.

Следовательно — для этого нужно выделить специалиста а в крупных компаниях — и целое подразделение , оборудовать рабочие места, платить зарплату и нести другие расходы, связанные с персоналом. За ошибки и нарушения сроков к налоговым агентам применяются штрафы, а если речь идет о крупных суммах — и уголовное преследование.

Ответы на вопросы от предпринимателей губернатору Тульской области по теме налоговые льготы

Региональные власти вправе уменьшить размер фискальных обязательств. Ставки по УСН определяются в индивидуальном порядке для каждого региона. Разберемся, по каким нормативам работать предпринимателям и организациям на упрощенке. Налог на прибыль для организаций. НДС для ИП и юрлиц.

Налог на имущество в отношении объектов, стоимость которых исчисляется как среднегодовая. Объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, не подпадают под освобождение. Для перехода на льготный режим придется выполнить четыре требования.

Во-первых, в штате компании или ИП не может быть более человек.

Упрощенная система налогообложения

Поэтому подробно рассматривать их мы не будем. ЕНВД — налогооблагаемая база считается на основе физического показателя и вмененного дохода на единицу показателя. Физический показатель зависит от вида деятельности. Перечень физических показателей, а также вмененный доход на единицу физического показателя установлены ст. Спецрежимы выгоднее, чем общая налоговая система ОСНО.

Ставки УСН в Санкт-Петербурге в 2019 году

Налоговые льготы для малого бизнеса: шпаргалка Какие льготы могут применять субъекты малого предпринимательства? Какие преференции могут получить бизнесмены, осуществляющие деятельность в приоритетных сферах экономики? В соответствии с НК РФ малые предприятия могут применять следующие специальные налоговые режимы: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог гл. Кроме того, по относимым к региональным налогам налогу на имущество организаций и транспортному налогу законами субъектов РФ могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования ст. А нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения по земельному налогу ст. Среди них, например: выращивание однолетних и многолетних культур, выращивание рассады, животноводство, смешанное сельское хозяйство, деятельность вспомогательная в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельхозпродукции, сбор и заготовка дикорастущих грибов,плодов, ягод, орехов, производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях, производство резиновых изделий, стекла и изделий из стекла, чугуна, стали и ферросплавов, строительных металлических конструкций и изделий, часов, оптических приборов, фото- и кинооборудования, машин и оборудования общего назначения, мебели, ремонт машин и оборудования, электронного и оптического оборудования, деятельность автомобильного грузового транспорта, аренда судов внутреннего водного транспорта для перевозки пассажиров с экипажем, управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе, деятельность в области спорта. Для того чтобы воспользоваться льготой, ИП должен выполнить ряд условий: предпринимательская деятельность должна осуществляться в производственной, социальной и или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг; ИП зарегистрирован впервые и поставлен на учет в ИФНС после вступления соответствующего закона субъекта РФ в силу.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, Расчет налога производится по следующей формуле (статья НК РФ): Для предпринимателей, выбравших объект “доходы минус расходы”, . в Хабаровском крае»установлены определенные ставки и льготы.

Ставка УСН доходы минус расходы в Санкт-Петербурге в 2020 году

Кроме того, они могут дифференцировать их в зависимости от категории плательщика.

Упрощенная система налогообложения установлена главой Кто может применять упрощенную систему На упрощенную систему налогообложения могут перейти фирмы, у которых: сумма доходов от реализации и внереализационных доходов за девять месяцев того года, когда они подают заявление о переходе, не превысила 60 миллионов рублей.

Кому запрещено работать на УСН, читайте в следующей статье. Перешедшие на УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ со своих доходов кроме доходов, полученных в виде материальной выгоды, дивидендов, подарков и призов, стоимостью более руб.

Расчет УСН 15% «доходы минус расходы»

Нк усн доходы минус расходы льготы по ставке

БУХУЧЕТТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫНДСНДФЛУСНРасчет УСН 15% «доходы минус расходы» 23 сентября Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

Чтобы рассчитать УСН 15%, нужно определить доходы и расходы нарастающим итогом с начала года, а затем найти разницу между ними. Полученную сумму следует умножить на ставку (чаще всего она равна 15%). Эту величину надо сравнить с минимальным налогом и понять, что больше. Примеры вычислений — в нашей статье.

Упрощенная система налогообложения — это один из налоговых режимов, которые могут применять ООО и предприниматели. Существует два вида «упрощенки»: УСН с объектом «доходы» и УСН с объектом «доходы минус расходы». Компания или ИП вправе выбрать любой из них.

При упрощенной системе с объектом «доходы минус расходы» единый налог в общем случае равен выручке, уменьшенной на затраты, и умноженной на ставку 15% (подробно об этом читайте в статье «Упрощенная система налогообложения для ИП: чем она выгодна и как ей пользоваться»).

Вести книгу учета доходов, сдавать отчеты по УСН и ЕНВД (для новых ИП — год бесплатно)

ВАЖНО. У регионов есть право уменьшить ставку для отдельных категорий налогоплательщиков. В 2019 году ставки для определенных видов деятельности снижены более чем в 80 субъектах РФ. Узнать, какое значение действует в том или ином регионе, можно в своей налоговой инспекции.

Условия применения УСН в 2019 году для ООО и ИП

Не всем организациям разрешено применять «упрощенку». Запрет установлен для тех, кто открыл филиалы, для банков, страховщиков, бюджетных учреждений, ломбардов, инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов, микрофинансовых организация и ряда других компаний.

Нельзя переходить на «упрощенку» ООО и ИП, производящим подакцизные товары, добывающим и продающим полезные ископаемые, работающим в сфере игорного бизнеса, либо перешедшим на уплату единого сельхозналога.

Есть и другие ограничения:

  • Доходы компании за 9 месяцев предыдущего года не должны превышать 112,5 млн. руб. (для всех, кроме вновь созданных);
  • Доходы ООО и ИП за квартал, полугодие, 9 месяцев или год не должны превышать 150 млн. руб.;
  • Средняя численность работников организации или предпринимателя не может превышать 100 человек;
  • Остаточная стоимость основных средств у компании или ИП не может быть более 150 млн. руб.;
  • Доля участия в организации других юрлиц не должна превышать 25%.

В 2019 году применяют УСН налогоплательщики, подавшие соответствующее уведомление в инспекцию не позднее 31 декабря 2018 года. Юридические лица и ИП, зарегистрированные в 2019 году, могут стать «упрощенщиками», если подадут уведомление не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет.

Чтобы применять УСН в 2020 году, следует подать уведомление не позднее 31 декабря 2019 года.

Бесплатно подать уведомление о переходе на УСН и сдать декларацию по УСН через интернет

Определение доходов и расходов при ставке УСН 15%

Расчет налога следует начинать с определения доходов и расходов К доходам относится выручка по основному виду деятельности (доходы от реализации), а также внереализационные доходы, например, от сдачи в аренду недвижимости.

В расходы согласно статье 346.16 НК РФ включают все основные статьи затрат: заработную плату и страховые взносы с нее; стоимость товаров, предназначенных для реализации; командировочные, амортизацию основных средств и проч.

Но перечень расходов является закрытым, так как в нем отсутствует пункт «прочие затраты». Из-за этого налоговики при проверках обычно аннулируют издержки, которые прямо не упомянуты в списке.

Все расходы при УСН должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.

ВНИМАНИЕ. При «упрощенке» все доходы и расходы необходимо отражать в специальной книге. Ее форма утверждена приказом Минфина России от 11.12.06 № 169н. Учет ведется кассовым методом. Это значит, что запись в книге делается после того, как деньги фактически поступили в кассу или на счет, либо когда она выданы из кассы или списаны со счета.

Как рассчитать налог при УСН 15%?

Разница между доходами и расходами — это облагаемая база при УСН. Она определяется нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет начинается с нуля.

Единый налог при упрощенной системе с объектом «доходы минус расходы» равен базе, умноженной на ставку 15%.

Сумму налога УСН 15% вычисляют по итогам года. До окончания года надо делать авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Размер авансового платежа находят так же, как и величину самого налога. При перечислении учитывают предыдущие авансовые платежи, начисленные за этот год.

Также по окончании года нужно рассчитать так называемый минимальный налог. Он равен доходам, полученным в течение года, умноженным на 1%. Затем надо сравнить две цифры: налог УСН 15% и минимальный. Большую из величин следует уплатить в бюджет. При переводе денег учитываются авансовые платежи за текущий год.

ООО «Сильва» занимается консалтингом в Московской области. В этом регионе для данного вида деятельности установлена ставка УСН с объектом «доходы минус расходы» 15%.

Первый квартал

В I квартале 2019 года доходы ООО «Сильва» составили 400 000 руб., а расходы — 310 000 руб.

Авансовый платеж по УСН 15% за I квартал равен 13 500 руб. ((400 000 руб. – 310 000 руб.) × 15%).

Полугодие

Во II квартале 2019 года доходы ООО «Сильва» составили 500 000 руб., а расходы — 430 000 руб.

Авансовый платеж за полугодие равен 24 000 руб. ((400 000 руб. + 500 000 руб.) – (310 000 руб. + 430 000 руб.) × 15%).

ООО «Сильва» перевела в бюджет 10 500 руб. (24 000 руб. – 13 500 руб.).

Девять месяцев

В III квартале за 2019 года доходы ООО «Сильва» составили 480 000 руб., а расходы — 390 000 руб.

Авансовый платеж за девять месяцев равен 37 500 руб.((400 000 руб. + 500 000 руб. + 480 000 руб.) – (310 000 руб. + 430 000 руб. + 390 000 руб.) × 15%).

ООО «Сильва» перевела в бюджет 13 500 руб.(37 500 руб. – 10 500 руб. – 13 500 руб.).

Год

В IV квартале 2019 года доходы ООО «Сильва» составили 150 000 руб., а расходы — 100 000 руб.

Единый налог за 2019 год равен 45 000 руб.((400 000 руб. + 500 000 руб. + 480 000 руб. + 150 000 руб.) – (310 000 руб. + 430 000 руб. + 390 000 руб. + 100 000 руб.) × 15%).

Сумма минимального налога равна 15 300 руб.((400 000 руб. + 500 000 руб. + 480 000 руб. + 150 000 руб.) × 1%).

Бухгалтер установил, что налог УСН 15% (45 000 руб.) больше, чем минимальный (15 300 руб.). С учетом авансовых платежей ООО «Сильва» перевела в бюджет сумму 7 500 руб. (45 000 руб. – 13 500 руб. – 10 500 руб. – 13 500 руб.).

Срок уплаты УСН 15%

Налогоплательщики обязаны перечислить авансовые платежи не позднее 25 числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Даты перечисления авансовых платежей:

  • за первый квартал — не позднее 25 апреля;
  • за полугодие — не позднее 25 июля;
  • за девять месяцев — не позднее 25 октября.

Налог УСН 15% по итогам года необходимо уплатить в бюджет: ИП — не позднее 30 апреля следующего года, ООО — не позднее 31 марта следующего года.

Автоматически сформировать платежку на уплату налога по данным из декларации и сдать отчетность через интернет

Если дата перечисления налога или авансового платежа выпадает на выходной или праздник, то перечислить деньги можно в ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

При расчете УСН 15% «доходы минус расходы» организациям и предпринимателям нельзя забывать о декларации. Она представляется в ИФНС: предпринимателями — не позднее 30 апреля следующего года, компаниями — не позднее 31 марта следующего года.
Рассчитывайте взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполняйте платежки в веб-сервисе Заполнить бесплатно Обсудить на форуме В закладкиРаспечатать 9 152 Обсудить на форуме В закладкиРаспечатать 9 152

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2019/9/15061

Принимается ли в расходы налог усн

Нк усн доходы минус расходы льготы по ставке

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Ооо находится на усн с объектом налогообложения «доходы минус расходы». можно ли учесть в расходах перечисленный ндфл, удержанный из заработной платы работников? каков порядок отражения ндфл в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих усн?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Суммы НДФЛ учитываются в расходах на оплату труда при применении УСН после фактической выплаты заработной платы сотрудникам и перечисления НДФЛ в бюджет. Особенности отражения НДФЛ в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, изложены ниже.

Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Арыков Степан

Контроль качества ответа:Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

аудитор, член РСА Мельникова Елена

22 сентября 2016 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Ооо применяет усн с объектом «доходы минус расходы», является членом некоммерческого партнерства. можно ли учитывать при формировании налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением усн, расходы на уплату членских взносов в некоммерческое партнерство? можно ли учесть затраты на уплату вступительных и членских взносов, если организация вступает в саморегулируемую организацию?

какими документами следует подтвердить произведенные расходы?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:Расходы по уплате членских взносов в некоммерческие партнерства не могут учитываться при формировании налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Организация вправе учесть расходы на уплату вступительных и членских взносов в саморегулируемую организацию при формировании налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, как в случае обязательного, так и в случае добровольного членства.

Подтвердить осуществленные расходы налогоплательщик может следующими документами:— копией свидетельства о членстве в саморегулируемой организации;— платежными поручениями на перечисление взносов;

— счетами и другими документами, выданными саморегулируемой организацией.

Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Арыков Степан

Контроль качества ответа:Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Игнатьев Дмитрий

19 октября 2012 г.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Доходы минус расходы

Выбрав объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», плательщик УСН в 2019 году должен вести учет полученных доходов и понесенных расходов в КУДиР.

[1]

Доходы при УСН

В составе доходов упрощенца учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ). При этом доходы при УСН признаются по «кассовому» методу. Это означает, что датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Расходы при УСН

Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в ст. 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что учесть можно не любые затраты, а лишь обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне.

Так, к принимаемым при упрощенке расходам в 2019 году, к примеру, относятся:

  • расходы на оплату труда (пп.6 п.1 ст.346.16 НК РФ), пенсионное и социальное страхование работников (пп.7 п.1 ст.346.16 НК РФ);
  • расходы на приобретение основных средств (пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
  • расходы на услуги банка (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
  • расходы на командировки (пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
  • расходы на приобретение материалов (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) и товаров (пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

УСН «доходы минус расходы»: как вести бухгалтерию в 2019 году

Источник: https://april-concert.ru/prinimaetsya-li-v-rashody-nalog-usn/

Ставки УСН по регионам: базовые, льготные — Контур.Бухгалтерия

Нк усн доходы минус расходы льготы по ставке

Упрощенная система налогообложения введена для облегчения налоговой нагрузки на организации и предпринимателей. Ставки УСН в отдельных субъектах РФ могут отличаться от общепринятых.

Государство предоставило региональным властям право на корректировку ставки налога.

В статье разберемся с тем, какие ставки устанавливают в регионах и как выбрать объект налогообложения с учетом изменяющихся ставок.

Размеры базовых ставок

Переходя на упрощенку, вы самостоятельно выбираете объект налогообложения. Для УСН законодательно предусмотрено два вида стандартных налоговых ставок статьей 346.20 НК РФ.

  • «Доходы». При выборе этого объекта налогообложения платите 6% с выручки. Расходы не влияют на размер платежа, их учитывать не нужно.
  • «Доходы минус расходы». При таком таком налогообложении платеж составит 15% с разницы между выручкой и расходами за период.

При выборе второго варианта, важно помнить, что в качестве расходов можно учесть лишь те платежи, которые входят в утвержденные перечень (ст.346.16 НК РФ). При этом затраты должны быть экономически обоснованы и подтверждены документами.

Если расходы превысят доход, либо расчетная сумма налога окажется меньше 1% от выручки, то придется заплатить минимальный налог. Его размер составляет 1% от полученных за год доходов. При полном отсутствии дохода платить налог не нужно.

Льготные ставки УСН в 2018 году

Базовые ставки налога 6% и 15% – максимальные. Но государство дало право региональным властям устанавливать пониженные ставки для упрощенцев. Для этого региональные власти издают закон об установлении налоговой ставки на своей территории.

Региональным властям разрешено устанавливать ставки по объекту налогообложения «доходы» от 1 до 6 процентов, а для режима «доходы минус расходы» — от 5 до 15 процентов. При этом ставки могут дифференцироваться.

На основе наиболее общих признаков: сферы, размеров, местоположения бизнеса, — могут быть выделены отдельные категории налогоплательщиков.

В законах субъектов отдельные категории выделяются, как правило, на основе вида экономической деятельности.

Следите за обновлением налогового законодательства своего региона. Может случиться, что вы не заметите своего права на льготу вовремя. Если в вашем регионе есть льгота, предусмотренная для вашего вида деятельности, но вы не пользовались ей, вы имеете право:

  • подать уточненные декларации за те годы, с уточнением ставки и суммы исчисленного налога;
  • подать заявление на зачет переплаты в счет будущих платежей или её возврат на счет.

В каждом регионе свои условия для получения пониженной ставки. Узнайте в налоговом органе, есть ли в вашем регионе льготные ставки, и какие особые условия для ее применения установлены. Или самостоятельно изучите законы субъекта. Если ваша деятельность относится к нескольким льготным категориям одновременно, вы можете выбрать одну ставку, которая будет наиболее выгодной. 

Налоговая ставка 0% для ИП на УСН

ИП на упрощенке могут получить особую пониженную ставку от региональных властей, независимо от налогооблагаемой базы.

Ставку 0% получат впервые зарегистрированные ИП, которые ведут деятельность в производственной, социальной, научной сферах или сфере бытовых услуг для населения.

Субъект РФ самостоятельно устанавливает виды деятельности в данных сферах, на основании ОКВЭД. Еще одно условие — не менее 70% доходов должно быть от установленных видов деятельности.

Эти налоговые каникулы действуют два года со дня государственной регистрации. Пока действует пониженная ставка, налогоплательщики на «доходы минус расходы» не платят минимальный налог.

Субъект РФ может ограничить доступ к ставке 0%, установив лимит численности персонала или предельного размера доходов. Если ограничения будут нарушены, ИП лишат права на каникулы и обяжут уплатить налог по базовой ставке региона за период, в котором нарушены ограничения.

Переезд в регион с пониженными ставками налогообложения

Если организация или ИП на упрощенке переедет в льготный регион, то сможет сэкономить на уплате налога, так как получит право на применение льготной ставки с начала года. Для применения новой ставки, нужно зарегистрировать организацию или получить прописку для ИП в новом регионе. 

Все льготы и ограничения к ставкам УСН прописаны в законе субъекта. Если ваша деятельность соответствует критериям, вы получите право на сниженную ставку. При этом ранее уплаченные авансовые платежи пересчитывать не нужно.

А вот следующий авансовый платеж нужно заплатить по новой ставке, за вычетом уплаченного ранее аванса. Образовавшуюся из-за переезда переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей.

Ежегодная декларация тоже подается по новому адресу.

Выбор объекта налогообложения

Выбирая объект налогообложения, изучите законодательство региона. В субъекте РФ, где вы зарегистрированы, могут быть установлены пониженные ставки для отдельных видов деятельности. Чтобы запланировать налоговые платежи, нужно спрогнозировать расходную и доходную части. Разберем на примере:

ООО «Чистюля» работает на УСН «доходы» и осуществляет клининговые услуги. Деятельность ведется в регионе, где ставка налога для УСНО с объектом «доходы минус расходы» равна 7%, «доходы» — 6%. Прогнозируемый доход 500 000 рублей в год, а учитываемые при налогообложении расходы 210 000 рублей.

Основываясь на запланированных доходах и расходах, рассчитаем размер платежа по налогу, при разных объектах налогообложения:

  • При объекте «доходы» сумма налога к уплате составит 30 000 рублей (500 000 р. * 6%).
  • При объекте «доходы минус расходы» платеж составит на 8 250 р. меньше — 20 300 рублей ((500 000 — 210 000)* 7%).

Разница в суммах оказалась существенной, поэтому ООО «Чистюля» лучше сменить объект налогообложения на «доходы минус расходы» с 1 января следующего года.

Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия отлично подходит для ведения учета и формирования отчетности на УСН. Начисляйте зарплату, учитывайте доходы и расходы и сдавайте отчетность онлайн. Первый месяц использования бесплатен для всех новых пользователей.

КУДиР — это книга доходов и расходов, обязательный налоговый документ для всех организаций и предпринимателей на УСН. Расскажем, как вести КУДир для УСН 6 % в 2019 году.

Совмещение налоговых режимов помогает оптимизировать работу компании и экономить на налогах. Разрешает ли законодательство совмещать УСН и ОСНО? Об этом — в статье.

Налоговое законодательство предусматривает большое количество систем налогообложения помимо ОСНО — упрощенка, вмененка или патент. У каждого из них есть свои преимущества и недостатки, поэтому у предпринимателей возникает вопрос: можно ли совместить УСН, ЕНВД и патент? В статье расскажем, как это сделать.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/463-stavka-usn-po-regionam

Усн доходы минус расходы в 2019 году: условия применения, ставки, пример расчета, отчетность

Нк усн доходы минус расходы льготы по ставке

Для представителей малого бизнеса предусмотрена возможность использования льготного режима обложения налога УСН доходы минус расходы в 2018 году. Он значительно снижает нагрузку по налогам на хозяйствующий субъект, а также упрощает ведение бухучета, заполнение налоговых регистров и процесс представления деклараций в ИФНС.

Что собой представляет система налогообложения УСН “доходы минус расходы” в 2019 году

Упрощенная система налогообложения имеет две разновидности, которые отличаются друг от друга порядком определения базы по налогам, а также действующими ставками. Рассмотрим на примере УСН доходы сниженные на величины расходы.

Регулирование использования данной системы осуществляется НК РФ, а также региональным законодательством. Использование УСН предполагает что налогоплательщик вместо нескольких налогов производит исчисление единого налога.

Базой для исчисления служат поступления, которые приходуются на расчетный счет субъекта или в кассу. Законодательно разрешается уменьшать полученную выручку на фактически произведенные расходы.

При этом существует их закрытый перечень, который закреплен в НК РФ. Также действует требование, которое устанавливает необходимость подтверждения документами этих затрат, а на момент признания расхода в базе по исчислению налогов, они должны быть оплачены.

Показатели деятельности фиксируются в регистре книга учета расходов и доходов, где отражать нужно как доходы, так и расходы компании. На основании него раз в год составляется налоговая отчетность.

Важно! В течение года налогоплательщик должен исчислять авансовые платежи по налогу и перечислять эти суммы в установленные сроки в бюджет. Система доступна как для ИП, так и для компаний.

Чтобы получить возможность применять систему налогообложения УСН, налогоплательщик должен отвечать определенным требованиям.

К ним относятся:

  • Численность привлекаемого по договорам персонала не должна быть более 100 человек.
  • Перейти на УСН могут субъекты, у которых стоимость ОС по балансу не больше 150 млн. рублей. Для ИП этот критерий может не соблюдаться.
  • Нет возможности перейти на УСН фирма, у которых доля участия других юрлиц больше 25%. Данное правило распространяется также на учредителей компаний, владеющих всеми долями общества и являющихся некоммерческими организациями или организациями инвалидов.
  • Компания, которая подает заявление о переходе на упрощенку, не может иметь ни филиалов, ни представительств.
  • Для возможности применения упрощенной системы является необходимым соблюдение критерия по размеру поступающих в течение года доходов. Так НК РФ определяет, что перейти на упрощенку можно, если доход компании за 9 месяцев не превысит 112,50 млн. рублей. Кроме этого, за год доход упрощенца не должен превышать сумму в 150 млн. рублей.

Если хоть один из этих критериев нарушен, субъект хозяйствования не может применять УСН. В установленные сроки он должен уведомить об этом налоговый орган и перейти на ОСНО.

Важно! Кроме этого, данная система налогообложения не может сочетаться с ЕСХН и ОСНО одновременно по нескольким направлениям деятельности. Налогоплательщик должен выбрать какую-то одну из них.

Ставка по налогу

Налоговые нормы определяют, что ставка единого обязательного платежа на упрощенке составляет 15%. Это максимальный размер налога для системы УСН доходы минус расходы. Поэтому этот режим часто еще именуют «УСН 15%».

Региональные власти имеют право разрабатывать собственные законодательные акты, которые в зависимости от особенностей территорий входящих в состав субъекта федерации, а также характера осуществления хозяйственной деятельности, могут принимать дифференцированные ставки от 0% до 15%. При этом ставки могут действовать в отношении всех упрощенцев, так и занимающихся определенными видами деятельности.

Льготные ставки, действующие в некоторых регионах для упрощенцев, у которых база определяется как вычитание из доходов сумм расходов:

Регион РоссииСтавка налогаВиды деятельности
Москва10%Применяется в отношении некоторых направлений хозяйственной деятельности при условии, что доля данного вида в общем объеме выручке не ниже 75%. К таким видам деятельности относятся:

-растениеводство, животноводство и сопутствующие услуги в этих направлениях.

-спортивная деятельность.

-научные разработки и исследования.

-деятельность обрабатывающих производств.

-деятельность, связанная с уходом с проживанием и оказание соцуслуг без проживания.

-услуги по управлению жилого и нежилого фонда.

Московская область10%

0%

Применяется в отношении некоторых направлений хозяйственной деятельности при условии, что доля данного вида в общем объеме выручке не ниже 70 %. К ним относятся:

-растениеводство, животноводство, смешанные их производства, а также сопутствующие им услуги.

– производство химикатов.

– производство фармацевтической продукции.

– производство резины, стекла, чугуна, стали

– производство мебели.

– производство изделий народного творчества.

-другие виды деятельности, перечисленные Приложении №1 к Закону 9/2009-ОЗ от 12 февраля 2009 года.

Применяется ИП, которые находятся на доходы минус расходы, и осуществляющих деятельность по направлениям, перечисленным в Приложении №2 Закона 48/2015-ОЗ от 09 апреля 2015 года и № 3 Закона 152/2015-ОЗ от 07.10.2015 года

Санкт-Петербург7%Ставка действует в отношении всех субъектов, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов.
Ленинградская область5%Ставка действует в отношении всех субъектов, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов.
Ростовская область10%

5%

Ставка действует в отношении субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов.

Ставка действует в отношении субъектов , применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов, осуществляющих инвестиционную деятельность.

Красноярский край0%

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/usn-dohody-minus-rashody.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.