+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Начисляются ли пени по налогам в процедуре банкротства

Содержание

Взыскание неустойки при банкротстве застройщика

Начисляются ли пени по налогам в процедуре банкротства

Требование к налоговому агенту, не исполнившему обязанность по перечислению в бюджет удержанного у источника выплаты НДФЛ, представляет собой имеющее особую правовую природу требование, не подпадающее под определяемое положениями статей 2 и 4 Закона о банкротстве понятие обязательного платежа и не может быть квалифицировано как требование об уплате обязательных платежей.

Данное требование независимо от момента его возникновения в реестр требований кредиторов не включается и удовлетворяется в установленном налоговом законодательством порядке. Споры, вытекающие из правоотношений, в которых должник выступает налоговым агентом, рассматриваются вне дела о банкротстве.

Возможные алгоритмы действий

В случае финансовой несостоятельности застройщика дольщики могут пойти по одному из следующих путей:

  • Потребовать получения вложенных инвестиций и компенсации, связанной с дополнительными издержками, через включение в реестр требований кредиторов. В данном случае предполагается, что дольщик выйдет из долевого строительства и расторгнет соответствующий договор с застройщиком.
  • Настаивать на вступлении в права собственности через включение в реестр требований о передаче жилых помещений.
  • Организовать жилищно-строительный кооператив. Данный алгоритм предполагает, что права на незаконченный объект, то есть многоквартирный дом с прилегающей территорией, будут переданы от застройщика такому кооперативу, который в свою очередь завершит проект за счет собственных средств или посредством поиска новых инвесторов.

Процедура банкротства застройщиков предполагает, что компании должны исполнять свои финансовые обязательства перед кредиторами в определенной последовательности.

Согласно действующему законодательству изначально оплачиваются издержки, связанные с причинением вреда жизни и здоровья на производстве, затем начисляется заработная плата специалистам, осуществлявшим проектные и строительные работы, а лишь затем осуществляется компенсация убытков участникам долевого строительства.

Таким образом, процедура возврата вложенных средств может затянуться на годы, тем более что законом не устанавливается конкретный срок, в течение которого застройщик-банкрот должен погасить имеющиеся у него задолженности.

Кроме того, достаточно часто арбитражный суд выносит решение о возможности частичного погашения кредита, которое означает, что дольщик может претендовать лишь на часть вложенных средств. Именно поэтому многие дольщики предпочитают не расторгать договор и претендуют на вступление в права собственности даже в том случае, если строительство дома находится не на завершающей стадии.

Неустойка как текущий платеж в деле о банкротстве

Если же судебным актом взысканы проценты по состоянию на определенную дату в конкретной сумме, то в реестр требований кредиторов включается только эта взысканная судом сумма процентов, а проценты за период с упомянутой даты до даты подачи заявления о признании должника банкротом, поскольку они не подтверждены судебным актом, не могут быть включены в реестр на стадии проверки обоснованности данного заявления.

С учетом требований пунктов 1 и 2 статьи 3 и пункта 2 статьи 4 Закона о банкротстве при определении общего размера требований заявителя для целей пункта 2 статьи 33 Закона учитывается вся сумма процентов, рассчитанная по указанным правилам; трехмесячной же просрочки не по основному требованию, а по процентам не требуется.

Предлагаем ознакомиться:  Закон о водительскошо удостоверенье мигрантов

Перечень документов для включения в выбранный реестр

Вне зависимости от того, какой конкретно путь выбрал дольщик, получение компенсации или вступление в права собственности, его включение в соответствующий реестр осуществляется после подачи им заявления.

Данная процедура в случае банкротства застройщика не предполагает наличие строгой закрепленной формы: заявление подается в свободной форме и отправляется не только самому застройщику, но и представителям арбитражного суда.

Для того чтобы оно было рассмотрено в короткие сроки, а сам дольщик гарантировано был включен в выбранный реестр, к заявлению должны быть приложены договор долевого участия и все оплаченные квитанции, подтверждающие наличие у застройщика финансовых обязательств перед дольщиком.

Для ускорения решения вопроса указанное заявление рекомендуется подавать в течение 30 дней после появления официальной информации о присвоении застройщика статуса банкрота. В противном случае рассмотрение всех вопросов может быть отложено на полгода.

Начисляются ли пени по налогам в процедуре банкротства

Если суд прекратил производство по делу в связи с полным погашением требований кредиторов (в том числе в части мораторных процентов) в ходе финансового оздоровления в соответствии с графиком погашения задолженности или в ходе внешнего управления согласно плану внешнего управления (абзацы второй и третий пункта 1 статьи 57, абзац второй пункта 6 статьи 88, абзац второй пункта 6 статьи 119 и абзац второй пункта 2 статьи 120 Закона о банкротстве), то кредиторы не вправе после прекращения производства по делу требовать от должника доплаты разницы между мораторными и подлежащими уплате по условиям обязательства процентами.

На требования об уплате процентов за пользование чужими денежными средствами (статья 395 ГК РФ) распространяются правила абзаца четвертого пункта 2 статьи 4, абзаца второго пункта 3 статьи 12 и пункта 3 статьи 137 Закона о банкротстве. 7.

В силу пункта 3 статьи 137 Закона о банкротстве мораторные проценты, начисляемые в ходе процедур банкротства на основании пункта 2 статьи 81, абзаца четвертого пункта 2 статьи 95 и пункта 2.

1 статьи 126 Закона (в том числе за время наблюдения), уплачиваются в процедурах финансового оздоровления, внешнего управления и конкурсного производства в ходе расчетов с кредиторами одновременно с погашением основного требования до расчетов по санкциям.

В настоящее время в России преобладающее большинство дел о банкротстве рассматривается в соответствии с новой редакцией Закона о банкротстве (в редакции Федерального закона от 28.12.2010 № 429-ФЗ, который внес существенные изменения в Закон о банкротстве).

Количество дел, которые ведут по «старому закону», уменьшается. Поэтому в рамках статьи рассмотрим наиболее сложные и спорные аспекты уплаты налогов применительно к новой редакции закона и без учета особенностей банкротства для отдельных категорий организаций.

Закон о банкротстве предусматривает пять видов процедур банкротства:

  • наблюдение;
  • финансовое оздоровление;
  • внешнее управление;
  • конкурсное производство;
  • мировое соглашение.

Чаще всего на практике применяется конкурсное производство.

Вместо них на сумму основного требования по аналогии с пунктом 2 статьи 81, абзацем четвертым пункта 2 статьи 95 и пунктом 2.

1 статьи 126 Закона о банкротстве с даты введения наблюдения и до даты введения следующей процедуры банкротства начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату введения наблюдения.

Указанные мораторные проценты за период наблюдения не включаются в реестр требований кредиторов и не учитываются при определении количества , принадлежащих кредитору на собраниях кредиторов.

В связи с этим при заявлении кредитором своего требования не в наблюдении, а в ходе любой последующей процедуры банкротства при определении размера его требования в соответствии с пунктом 1 статьи 4 Закона о банкротстве размер процентов определяется по состоянию на дату введения наблюдения.

КонсультантПлюс: примечание.

Например, в постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 14.10.2008 № Ф08-6177/2008 указано: «Вопрос о взыскании с предприятия налогов, возникших после открытия конкурсного производства, должен решаться не налоговым органом в безакцептном порядке, а самим конкурсным управляющим в порядке, предусмотренном пунктом 4 статьи 142 Федерального закона от 26.10.

2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», за счет оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, имущества должника». Реализуя имущество, арбитражный управляющий начислял НДС на его стоимость, но обязанность по уплате НДС возникала только после удовлетворения требований кредиторов, включенных в соответствующий реестр.

Только теперь организации и индивидуальные предприниматели, уполномоченные реализовать имущество должников-банкротов, не будут ответственны за преимущественное удовлетворение требований об уплате НДС в нарушение Закона о банкротстве.

Вопросы взыскания налога при банкротстве организации (пантюшов о.в.)

Возможность объединения в жилищно-строительные кооперативы у «обманутых» дольщиков появилась в 2011 году. После его создания его представители должны обратиться в арбитражный суд, который в свою очередь может принять решение о том, что права застройщика на недостроенный объект будут переданы кооперативу.

Необходимо учитывать, что в случае принятия положительного решения жилищно-строительному кооперативу перейдет не только сам спорный объект, то есть недостроенный дом, но и долговые обязательства перед работниками, а также перед теми, чьей жизни и здоровью был нанесен вред во время выполнения работ.

Фактически участники кооператива принимают на себя долговые обязательства застройщика, которые он, согласно законодательству, должен погасить в первую и вторую очередь. Покрытие всех текущих и будущих расходов осуществляется за счет собственных средств дольщиков или с помощью привлечения новых членов кооператива.

Собственные права застройщика на недостроенный объект могут быть заложены. В этом случае жилищно-строительному кооперативу придется выкупить данные права у залогодержателя, которым чаще всего является банк.

Порядок уплаты налогов в других процедурах банкротства При других процедурах (наблюдении, внешнем управлении) имеют место следующие споры. С момента введения наблюдения в бесспорном порядке на основании инкассового поручения могут быть исполнены только текущие требования по обязательным платежам.

Налоговый орган, выполняя это предписание Закона о банкротстве, а также пункта 2 статьи 854 ГК РФ, обязан в инкассовом поручении указывать данные, подтверждающие отнесение взыскиваемых налогов к текущим (дату окончания налогового периода).

В отношении текущих требований взыскиваются налоговые платежи, принудительный срок взыскания которых уже истек, при этом налоговые органы часто указывают в инкассовом требовании не период, за который взыскивается платеж, а срок уплаты (более позднюю дату).

Неустойка за просрочку по ДДУ при банкротстве застройщика

Банкротство относится к категории сложных судебных процессов, которые могут продлиться несколько лет. Процедура банкротства предполагает несколько этапов:

  • Наблюдение, в ходе которого арбитражный управляющий, назначенный судом, отслеживает происходящие в компании процессы. На этой стадии, длящейся обычно около 6-7 месяцев, предприятие не считается банкротом. Временный управляющий анализирует финансовые показатели предприятия и пытается найти способы оздоровления, которые позволят преодолеть кризисную ситуацию. Если исправить положение дел не удастся, застройщик решением суда будет признан несостоятельным.
  • Конкурсное производство свидетельствует о том, что предприятие было признано банкротом. На основании судебного решения прежние должностные лица отстраняются от руководства и назначается конкурсное управление компанией. Также судебным органом выносится постановление о продаже на торгах имущественных активов, принадлежащих банкроту, с целью удовлетворения требований кредиторов.

Еще один вопрос, интересующий многих дольщиков, — неустойка по просрочке сдачи многоквартирного дома при банкротстве застройщика.

Расчет неустойки в данном случае производится по традиционной схеме: за каждый день просрочки застройщик должен выплатить дольщику пени, равные одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Если же в качестве дольщика выступает гражданин РФ, размер неустойки увеличивается вдвое.

Требование о выплате неустойки может быть представлено в суде в качестве одного из пунктов дела о банкротстве, но не в качестве самостоятельного иска. При этом в случае признания данных требований погашаться они будут в самую последнюю очередь, что на практике означает, что подобную компенсацию в большинстве случаев дольщики так и не получают.

Таким образом, законодательство РФ предполагает возможность возмещения дольщику вложенных им средств и дополнительную компенсацию неустойки, однако на практике такого возмещения приходится ждать очень долго, и часто речь идет лишь о частичной компенсации.

Именно поэтому наиболее оптимальным решением для дольщиков часто является требование получения квартир, на которые были заключены договоры с застройщиком. Такая позиция позволяет им, хоть и с большой отсрочкой, но получить свою законную жилую площадь, например, в случае успешного поиска новых инвесторов, передачи проекта другой строительной компании и т.д.

Источник: https://dtm-chat.info/raschet-neustoyki-bankrotstve/

Начисление пени при банкротстве

Начисляются ли пени по налогам в процедуре банкротства

Пени и проценты при банкротстве

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ ДОСТУПНЫ ДЛЯ ВСЕХ ГРАЖДАН ПО УКАЗАННЫМ НОМЕРАМ ТЕЛЕФОНОВ ИЛИ В РЕЖИМЕ ЧАТА

5. По смыслу пт 1 статьи 4 Закона о банкротстве при включении в реестр требований кредиторов процентов за неправомерное использование чужими валютными средствами (статья 395 ГК РФ) их размер определяется исходя из учетной ставки банковского процента на дату введения наблюдения.

Для целей внедрения абзаца первого пт 1 статьи 4 Закона о банкротстве под датой подачи заявления понимается дата его поступления в трибунал, а не дата вынесения трибуналом определения о его принятии.

Проценты в банкротстве

Естественным развитием данного положения Постановления должно стать его распространение и на другие процедуры банкротства.

Представляется, что объяснения в этой части в высшей мере ориентированы на защиту как конкурсных кредиторов, так и самого должника от действий лиц, злоупотребляющих своими правами.

Что такое мораторные проценты в банкротстве

Мировое соглашение меж сторонами конфликта допускает понижение обозначенной числа прямо до нуля.

Согласно Постановлению Высшего Арбитражного суда №60, штрафные выплаты, которые скапливаются в процессе стадий признания неплатежеспособности, назначаются арбитражным управляющим.

Начисляются ли проценты по неисполненному кредитному договору после введения процедуры банкротства

Хороший денек! Организация Заемщик признана несостоятельным (банкротом) в 2015 г. С обозначенной даты закончили начисляться проценты по кредитному обязательству. Вправе ли Кредитор обращая взыскание на заложенное имущество взыскать с Залог.Теля проценты по договору за период с даты введения процедуры банкротства по дату подачи иска если иск был подан допустим в 2017г.

Здрасти Игорь! С даты принятия арбитражным трибуналом решения о признании должника несостоятельным (банкротом) и об открытии конкурсного производства прекращается начисление процентов, неустоек (штрафов, пеней) и других санкций за неисполнение либо ненадлежащее выполнение валютных обязанностей и неотклонимых платежей, кроме текущих платежей, также процентов.

Когда перестают начисляться пени при признании банкротства

« Статья 126. Последствия открытия конкурсного производства

БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ ДОСТУПНЫ ДЛЯ ВСЕХ ГРАЖДАН ПО УКАЗАННЫМ НОМЕРАМ ТЕЛЕФОНОВ ИЛИ В РЕЖИМЕ ЧАТА

Как быть с абз. 3 п. 1 ст. 126 Закона о банкротстве? Пени прекращают начисляться с даты принятия решения о признании должника несостоятельным (банкротом) и открытии конкурсного производства?

Начисление процентов и пени по договорам займа и кредитным договорам в процедурах наблюдения и внешнего управления

Таким макаром, после включения в реестр требования по заемному (кредитному) обязательству (в состав которого заходит уплата процентов) размер задолженности по нему раз и навечно фиксируется и предусмотренные контрактом проценты на сумму займа (кредита) больше не начисляются. Ни в текущей, ни в следующих процедурах доначислить эти проценты на сумму займа (кредита) и дополнительно включить их в реестр требований кредиторов нельзя.

К числу последних из обозначенных обязанностей относятся обязательства по уплате процентов по договорам займа и кредитным договорам.

С даты принятия судом решения о банкротстве и об открытии конкурсного производства прекращается начисление неустоек (штрафов, пеней), процентов и иных финансовых санкций по всем видам задолженности должника

При таких обстоятельствах судебная коллегия кассационной инстанции считает, что суды первой и апелляционной инстанций приняли легитимные и обоснованные судебные акты, в силу чего не имеется оснований для их отмены в обжалуемой части и ублажения кассационных жалоб.

В силу статьи 88 НК РФ (в редакции, действовавшей в спорный период) камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на базе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

Мораторные проценты и их расчет

МП = величина вложенных сумм * (ставка рефинансирования * 2/3) * продолжительность моратория в деньках / (число дней в г.У).

Согласитесь, для дальнего от познания бухгалтерских премудростей человека достаточно трудно оценить, как значительны мораторные проценты. Пример расчета поможет разобраться в том, как начисление делается по закону.

Правовые проблемы начисления мораторных процентов в

БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ ДОСТУПНЫ ДЛЯ ВСЕХ ГРАЖДАН ПО УКАЗАННЫМ НОМЕРАМ ТЕЛЕФОНОВ ИЛИ В РЕЖИМЕ ЧАТА

процедурах банкротства

‒ даты вынесения арбитражным трибуналом определения о начале расчетов с кредиторами по требованиям кредиторов каждой очереди (предвидено для внешнего управления).

‒ даты принятия решения о признании должника несостоятельным (банкротом) и об открытии конкурсного производства, если погашение не вышло (предвидено для финансового оздоровления и внешнего управления);

Неустойка при банкротстве застройщика

Следует держать в голове, что требование денежной неустойки может быть только если жилплощадь еще не введена в эксплуатацию либо застройщик оттягивает подписание документа приема-передачи. Но чтоб получить валютную компенсацию, потерпевшему требуется произвести расторжение ДДУ, которое предугадывает передачу недвижимости дольщику.

Банкротство строительной компании — один из самых нередких рисков дольного строительства, которому может быть подвержен дольщик. При взыскании неустойки при банкротстве застройщика дольщик должен проверить информацию о банкротстве в газете «Коммерсантъ». Банкротство имеет две стадии, которые определяются арбитражным трибуналом — стадия наблюдения и стадия конкурсная.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Источник: https://bankrot2018.ru/peni-i-protsenty-pri-bankrotstve/

Мораторные проценты в банкротстве: что это и как насчитываются

Процесс признания неплатежеспособности характеризуется законодательно закрепленными нюансами. Однако двоякое толкование обеими сторонами юридических норм чревато возникновением конфликтных ситуаций. Одним из «проблемных» вопросов тут становятся мораторные проценты в банкротстве. Разберемся с подробностями толкования и применения этого термина.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.  

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону

+7 (499) 450-39-61

Это быстро и бесплатно!

Базовая информация

Поскольку рассматриваемая процедура допускает временный запрет для кредиторов при начислении процентных выплат на сумму недоимки, ответчик по делу получает временную передышку и шанс финансового оздоровления компании.

Однако законодательство гарантирует защиту прав обеих сторон конфликта. По указанной причине правовые нормы говорят, что на время, пока действует мораторий, начисляются проценты на предъявленный кредиторами размер притязаний.

Начисление мораторных процентов во время банкротства защищает права кредиторов

В таких обстоятельствах указанные выплаты не включают ранее рассчитанные параметры задолженности – платежи начисляются лишь на «тело» недоимки. Эти средства и получили название мораторных процентов в конкурсном производстве.

Юридическое толкование термина дает Постановление №88 ВАС Российской Федерации, вынесенное в 2013 году. Тут сказано, что указанные платежи компенсируют использование должником чужих заемных ресурсов.

Внимание! ФЗ №296, изданный в 2008 году, закрепил право применения такой схемы при ведении конкурсного производства.

Что касается нормативов, которые регулируют порядок при начислении и уплате процентов, здесь уместно обратиться к ст. 81, ст. 95 и ст. 126 Закона «О банкротстве».

Тут же сказано, что при расчете точной цифры за основу берется ставка рефинансирования ЦБ, действующая на момент применения процедуры. Соответственно, проценты за пользование чужими денежными средствами при банкротстве фактически подменяют штрафы.

Особенности

При запуске процедур банкротства автоматически приостанавливается начисление договорных платежей. В то же время компенсаторным механизмом защиты интересов кредиторов тут выступает рассматриваемая величина.

Источник: https://rugloria1.com/nachislenie-peni-pri-bankrotstve/

Особенности уплаты налогов при конкурсном производстве

Начисляются ли пени по налогам в процедуре банкротства

Порядок исполнения обязательств должником при конкурсном производстве установлен статьями 134 и 142 Закона о банкротстве. Документ оперирует категорией текущих платежей.

Получите консультацию прямо сейчас

Они включают требования об уплате начисленных за период конкурсного производства следующих фискальных сборов:

  • налога на добавленную стоимость (НДС);
  • земельного сбора;
  • налога на прибыль;
  • имущественного сбора.

Основания для начисления налогов надзорным органом и очередность их погашения

Требования по уплате фискальных сборов относятся к обязательным платежам и возникают с момента появления объекта налогообложения.

Согласно п. 1 ст. 167 Налогового кодекса РФ (НК РФ) дата его определения для начисления НДС – это более ранняя из двух нижеследующих:

  1. день передачи продукции – товара, услуги (или работы), имущественного права;
  2. день совершения (операции) частичной или полной оплаты поставляемой продукции.

Порядок погашения возникших у предприятия налоговых обязательств при конкурсном производстве:

Суд принял заявление о финансовой несостоятельности организацииМесто в реестре кредиторских требований
До возникновения налогового требованияЧетвертая очередь
После возникновения налогового требованияТретья очередь

Особенности уплаты НДС при реализации имущества, включенного в конкурсную массу

Активы, включенные в конкурсную массу, облагаются НДС (в том числе и недвижимость должника). Предприятие обязано уплатить его до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом. 

Например: 

«Предприятие-банкрот, являясь подрядчиком, занималось строительством зданий для заказчиков. Часть объектов – самострой. Недвижимость этого типа переходит к заказчику только после признания судом права на самовольную постройку. При этом объектом обложения НДС она становится с момента ее отражения на бухгалтерском балансе в качестве основного средства».

Следует упомянуть и практику применения права налогового вычета. Формальный подход к НК РФ подразумевает регламентированный срок давности представления документов для получение этой льготы – не более 3 лет. Иногда суд идет навстречу должнику и принимает соответствующие бумаги до окончания реального периода уплаты налога. При этом срок давности может превысить формальный.

Судебная практика, связанная с перечислением авансовых платежей

При взыскании земельного сбора и налога на прибыль надзорный орган должен учитывать объем уплаченных организацией авансовых платежей. Они не являются текущими, если завершение отчетного периода по ним наступает до принятия судом ходатайства о признании финансовой несостоятельности организации.

Суды учитывают и обратную ситуацию. Надзорный орган вправе потребовать уплаты фискального сбора в режиме текущего платежа, определяемого как разница между суммой реального налога и объемом авансовых платежей. Такая ситуация складывается, если отчетный период погашения авансового платежа наступает после принятия судебной инстанцией ходатайства о признании предприятия-должника банкротом.

Сумма налога может оказаться меньше перечисленного авансового платежа, ранее не учтенного в реестре кредиторских требований. При таких обстоятельствах суд включит фискальную задолженность в реестр. Ее объем не будет превышать сумму реального налога, заявленного к уплате по итогам отчетного года.

В некоторых случаях требование о перечислении авансового платежа устанавливается судом до завершения налогового периода и итогового расчета суммы фискального сбора.

Решением суда оно может быть исключено из реестра кредиторских требований по заявлению конкурсного управляющего, должника или по ходатайству иного уполномоченного лица согласно ст. 81 Закона о банкротстве.

Это возможно, если сумма налога не превышает авансового платежа.

Пени, штрафы и доначисления при конкурсном производстве

Решение о доначислении налогов или пеней, вынесенное надзорным органом до момента принятия судебной инстанцией заявления о банкротстве организации, не является основанием считать упомянутые обязательства текущими платежами. Согласно п. 3 ст.

137 Закона о банкротстве требование по уплате пеней учитывается отдельным пунктом реестра. Оно подлежит удовлетворению только после погашения основной задолженности и начисленных по ней процентов.

Штрафы могу быть признаны текущими платежами, если правонарушение совершено должником после возбуждения дела о финансовой несостоятельности. При таких обстоятельствах следует учитывать положения ст. 120 и 126 НК РФ.

Правонарушение считается совершенным не в момент, когда оно реально состоялось, а по факту его выявления налоговым органом.
Например:

«Судебный пристав добился возбуждения исполнительного производства и назначения штрафа в отношении акционерного общества (АО – банкрота). Арбитражный управляющий от лица АО направил в суд заявление о признании этого постановления незаконным. Если организация признана банкротом, к ней не применимо требование об уплате штрафа в принудительном порядке”.

Разбирательство дошло до Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда РФ. Вердикт высшей инстанции: правонарушение совершено после возбуждения в отношении должника дела о банкротстве – уплата штрафа квалифицирована как текущая. Требование подлежит включению в кредиторский реестр».

Способы уменьшения объема налоговых требований при конкурсном производстве

1. Самым простым способом уменьшения размера фискальных платежей является переход организации-банкрота на упрощенную систему налогообложения (УСН). На практике конкурсное производство может длиться несколько отчетных периодов.

Если руководитель должника успеет в период с 1 октября по 30 ноября подать в ФНС заявление о переходе на УСН, с 1 января следующего года он получит право реализовывать конкурсную массу без НДС.

2.

ФНС рассчитывает обязательные к уплате налоги не с даты регистрации перехода права собственности на недвижимое имущество, а с момента заключения соответствующего договора. 

Организациям-банкротам необходимо провести аудит реализуемой продукции. Своевременная оценка достоверности бухгалтерских данных, как правило, помогает снизить объем налоговых требований.  

Компаниям, связанным с недвижимостью, следует очень внимательно изучить Постановления Конституционного суда РФ (КС РФ) от 2011 и 2012 гг. Регистрация прав собственности на объект занимает около 2 месяцев.

При этом процедура исчисления и уплаты налогов начинается с момента подписания соответствующего договора.

Опытный налоговый инспектор может обратить на это внимание, сослаться на решения КС РФ и увеличить сумму фискального сбора.

3. Перевод активов в криптовалюту не избавляет банкрота от обязанности уплачивать налог на прибыль и НДС.
7 мая 2018 г. 9 Арбитражный апелляционный суд РФ признал криптовалюту имуществом. Инстанция санкционировала доступ арбитражного управляющего к электронному кошельку должника. С этого момента криптовалюта считается активом, подлежащим включению в конкурсную массу.

4. Не следует пренебрегать правом получения налоговых вычетов.

Даже старые (сроком давности более 3 лет) бухгалтерские документы, обосновывающие право получения вычета по НДС и уменьшения налога на прибыль, могут помочь снизить фискальную нагрузку на имущество, включенное в конкурсную массу.

Получить консультацию юриста

Урегулировать вопросы с ФНС непросто. Так как позиция налоговой обычно подкреплена убедительной доказательной базой. Если у вас есть сложности с налоговой не ждите, когда проблема усугубится, закажите консультацию у экспертов  прямо сейчас

Источник: https://rykov.pro/publications/articles/osobennosti-uplaty-nalogov-pri-konkursnom-proizvodstve/

Начисляются ли пени по налогам в процедуре банкротства

Начисляются ли пени по налогам в процедуре банкротства

5. По смыслу пт 1 статьи 4 Закона о банкротстве при включении в реестр требований кредиторов процентов за неправомерное использование чужими валютными средствами (статья 395 ГК РФ) их размер определяется исходя из учетной ставки банковского процента на дату введения наблюдения.

Для целей внедрения абзаца первого пт 1 статьи 4 Закона о банкротстве под датой подачи заявления понимается дата его поступления в трибунал, а не дата вынесения трибуналом определения о его принятии.

Все требования при банкротстве удовлетворяются в свою очередь

Прежде чем рассказать о позиции судей ВАС РФ, напомним, по какой причине действия по уплате должником обязательных платежей могут быть признаны недействительными.

В соответствии с Законом о банкротстве обязательными платежами признаются налоги, сборы и иные обязательные взносы, уплачиваемые в бюджет соответствующего уровня бюджетной системы РФ, в том числе штрафы, пени и иные санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов.

Согласно Закону о банкротстве все требования кредиторов можно разделить на текущие платежи (платежи, обязательства по которым возникли после даты принятия заявления о признании должника банкротом), требования, подлежащие включению в реестр требований кредиторов (денежные требования, обязательства по которым возникли до принятия заявления о признании должника банкротом), и требования, которые попадают в реестр в случае пропуска кредитором срока подачи заявления о включении в реестр требований кредиторов.

Погашение каждого из названных требований кредиторов в деле о банкротстве производится в свою очередь в соответствии со ст. 134 Закона о банкротстве.

В случае совершения должником подозрительных сделок или сделок, в результате которых оказывается предпочтение одному кредитору перед другими и нарушается очередность удовлетворения требований кредиторов, арбитражным судом такие сделки могут быть признаны недействительными в соответствии со ст. ст. 61.2 и 61.3 Закона о банкротстве.

Итак, определяющим фактором для установления очередности удовлетворения соответствующего требования кредитора является срок наступления обязательства по оплате данного требования. Как было сказано в предыдущей статье на данную тему, это правило распространяется и на обязательные платежи перед налоговыми органами.

Позиция коллегии судей ВАС РФ

В надзорную инстанцию обратилась организация-банкрот с заявлением о признании незаконными действий налоговой службы по взысканию суммы штрафа за несвоевременную уплату НДС.

Дело в том, что в период процедуры наблюдения должник подал уточненную декларацию по данному налогу за период до введения процедуры банкротства. Согласно этой декларации должник был обязан доплатить значительную сумму налога. В результате проведенной камеральной проверки инспекция привлекла должника к ответственности по ст.

Суды первой и кассационной инстанций пришли к выводу, что данный штраф является текущим платежом и подлежит взысканию в соответствии со ст. 46 НК РФ, так как решение инспекции о привлечении налогоплательщика к ответственности было принято после возбуждения дела о банкротстве.

Должник при оспаривании действий инспекции сослался на то, что обязательство по уплате НДС возникло до подачи заявления о возбуждении дела о банкротстве, в связи с чем штраф за неуплату данного налога не может признаваться текущим платежом.

Коллегия судей ВАС РФ, проверив обоснованность доводов заявителя и направив дело для рассмотрения в Президиум ВАС РФ, исходила из того, что очередность удовлетворения требований налогового органа к должнику в процедуре банкротства зависит от времени возникновения обязательства по уплате обязательных платежей.

Согласно разъяснениям, приведенным в п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 60, текущими платежами являются только обязательные платежи, возникшие после возбуждения дела о банкротстве. Обязательные платежи, возникшие до возбуждения дела о банкротстве, независимо от срока их исполнения не признаются текущими ни в какой процедуре.

Источник: https://urist-tmb.ru/nachislyayutsya-peni-nalogam-protsedure-bankrotstva/

Текущие платежи пени банкротство

Начисляются ли пени по налогам в процедуре банкротства

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Текущие платежи пени банкротство». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Денежные обязательства по договорам, заключенным в рамках гражданско-правовых отношений до начала процедуры (ст. 2 закона №127-ФЗ).

Главным критериям, по которым обязательства делятся на категории реестровых и текущих, служит временной фактор. Определяющим моментом является подача заявления в арбитражный суд о признании субъекта банкротом.

Порядок выплат текущих и реестровых обязательств

Каковы шансы на восстановление требований? Перед утверждением плана реорганизации кредиторы могут зарегистрироваться для корпоративных учетных данных. Если долги принимаются и обосновываются, они включают график платежей, включенный в план реорганизации, одобренный всеми кредиторами компании.

Взыскание обязательных выплат (налогов, страховых взносов, процентов, штрафов), требование об уплате которых возникло после конкурсного производства, относится к четвертой очереди (абз. 2, п. 41 постановления № 60).

При этом они дополнительны не столько потому, что имеют акцессорную природу, то есть, зависимость от основных обязательств, а в том смысле, что следуют тому же правовому режиму, что и основные требования.

Как погашаются текущие платежи при банкротстве?

Если платеж по векселю, выданному до даты возбуждения дела о банкротстве должника-векселедателя, обеспечен полностью или в части вексельной суммы посредством аваля и авалист оплатил вексель после указанной даты, то требование авалиста против должника-векселедателя, за которого он дал аваль, не является текущим платежом и подлежит включению в реестр требований кредиторов.

Пользуясь методом исключения, можно предположить, что к текущим относятся все остальные платежи, обязательства по которым возникли после подачи заявления о банкротстве. В основном это так и есть, хотя и не всегда.

При таких обстоятельствах судебная коллегия кассационной инстанции считает, что суды первой и апелляционной инстанций приняли легитимные и обоснованные судебные акты, в силу чего не имеется оснований для их отмены в обжалуемой части и ублажения кассационных жалоб.

На практике нередко возникал вопрос о том, как правильно рассчитать состав и размер требования при предъявлении заявления о признании должника банкротом.

Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 6 декабря 2013 г

Законность обжалуемого судебного акта проверена судом кассационной инстанции в порядке, предусмотренном ст. 274, 284, 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Следует держать в голове, что требование денежной неустойки может быть только если жилплощадь еще не введена в эксплуатацию либо застройщик оттягивает подписание документа приема-передачи. Но чтоб получить валютную компенсацию, потерпевшему требуется произвести расторжение ДДУ, которое предугадывает передачу недвижимости дольщику.

Здрасти Игорь! С даты принятия арбитражным трибуналом решения о признании должника несостоятельным (банкротом) и об открытии конкурсного производства прекращается начисление процентов, неустоек (штрафов, пеней) и других санкций за неисполнение либо ненадлежащее выполнение валютных обязанностей и неотклонимых платежей, кроме текущих платежей, также процентов.

В п. 1 ст. 5 ФЗ № 127 указан перечень видов платежей, которые можно отнести к текущим (с учетом информации, указанной выше).

Безусловно, такая позиция соответствует поставленным целям, так как исключает возможность трактовки санкций в качестве текущих платежей, даже если они возникли после введения процедуры наблюдения. Отметим, что данное положение нельзя назвать новым и оно только лишь немного конкретизирует ранее действующую норму.

С учетом требований пунктов 1 и 2 статьи 3 и пункта 2 статьи 4 Закона о банкротстве при определении общего размера требований заявителя для целей пункта 2 статьи 33 Закона учитывается вся сумма процентов, рассчитанная по указанным правилам; трехмесячной же просрочки не по основному требованию, а по процентам не требуется.

Естественным развитием данного положения Постановления должно стать его распространение и на другие процедуры банкротства.

Споры, вытекающие из правоотношений, в которых должник выступает налоговым агентом, рассматриваются вне дела о банкротстве.

Для целей внедрения абзаца первого пт 1 статьи 4 Закона о банкротстве под датой подачи заявления понимается дата его поступления в трибунал, а не дата вынесения трибуналом определения о его принятии.

Данная категория споров содержит в себе определенные проблемные вопросы, требующие разрешения и обобщения.

Кредитору по текущим платежам должника, находящегося в процессе банкротства, нужно взыскать с него долг. В каком порядке такому кредитору нужно подать в суд иск о взыскании задолженности?

Суд удовлетворил требования по взысканию недоимки, признав их обоснованными, поскольку данные страховые взносы являются текущими платежами.

Реестровые требования не могут изменить свой статус и стать текущими, а текущие платежи не могут быть внесены в реестр требований кредиторов, соответственно лица по таким платежам не могут участвовать в деле о банкротстве.

N 63 О ТЕКУЩИХ ПЛАТЕЖАХ ПО ДЕНЕЖНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ В ДЕЛЕ О БАНКРОТСТВЕ Список изменяющих документов (в ред.

Закона о банкротстве возникшие после возбуждения производства по делу о банкротстве требования кредиторов об оплате поставленных товаров, оказанных услуг и выполненных работ являются текущими.

Как известно, целью признания банкротства является преодоление платежного кризиса с наименьшими потерями для всех сторон, участвующих в арбитражном процессе.

В ходе этой процедуры и после нее несостоятельным должником несутся затраты, направленные на компенсацию убытков по денежным обязательствам, и другие, сопутствующие его деятельности. Они разделяются на реестровые и текущие платежи.

Однако если обязательства возникли до того, как дело было возбуждено, но исполнены после этого, платежи по ним являются текущими. Об этом указано в п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 63.

Таким образом, кредиторы по текущим платежам при банкротстве получают первоочередное удовлетворение требований, в приоритетном порядке, что повышает шансы добиться получения выплат.

Компании, находящиеся в стадии банкротства, не освобождаются от необходимости рассчитываться по текущим обязательствам. Напротив, в этот период они обязаны оплачивать издержки, возникающие в ходе процедуры: выдавать зарплату сотрудникам, погашать задолженность по аренде, перечислять в бюджет налоги и прочее.

Ожидание окончательного документа не обмануло – опубликованный судебный акт снимает многие сложности, с которыми приходилось сталкиваться на практике.

Нормы п. 1 ст. 5 закона № 127-ФЗ четко разграничивают понятие текущих и реестровых выплат. Первыми признаются те, которые возникли после открытия дела по признанию должника неплатежеспособным. Вторыми – сформированные до этого момента.

Порядок осуществления текущих платежей при банкротстве

Для понимания того, кому и сколько придется платить, необходимо разобраться, в какой момент возникли те или иные долги. В общем случае, обязательства, возникшие до момента объявления должника банкротом, считаются реестровыми. Они подлежат списанию либо частичному удовлетворению из конкурсной массы, которая формируется за счет активов финансово несостоятельного гражданина или фирмы.

Требования по взысканию пеней, начисленных в период конкурсного производства в отношении обязательных (текущих) платежей, возникших после открытия конкурсного производства, удовлетворяются в том же порядке, что и основное требование об уплате недоимки.

ГК РФ), возникает с момента исполнения кредитором соответствующей обязанности по передаче товаров, выполнению работ либо оказанию услуг.

Пограничная дата — момент передачи заявления в суд о признании банкротства физического или юридического лица. Исключения составляют договоры, исполнение которых осуществляется после подачи заявления — поставка товара, оказание услуг и выполнение работ.

Все обязательные платежи в период конкурсного производства можно разделить на обязательные платежи, возникшие до принятия заявления о признании должника банкротом, и обязательные платежи, возникшие после принятия заявления о признании должника банкротом (текущие платежи). На требования об уплате процентов за пользование чужими денежными средствами (статья 395 ГК РФ) распространяются правила абзаца четвертого пункта 2 статьи 4, абзаца второго пункта 3 статьи 12 и пункта 3 статьи 137 Закона о банкротстве. 7.

Источник: https://aprel43.ru/propiska/5314-tekushhie-platezhi-peni-bankrotstvo.html

Текущие платежи по налогам при банкротстве

Начисляются ли пени по налогам в процедуре банкротства

Кредиторы с денежными требованиями имеют право на такое количество на собрании, которое сопоставимо с их требованиями в части полной суммы задолженности. А для права участия не денежных кредиторов в собрании, их требования по возможности выражаются в денежном эквиваленте, и тогда все препятствия для получения количества снимаются.

Такое происходит при выполнении определенных процедур в деле о признании должника финансово несостоятельным. Выплаты кредиторам по требованиям о текущих платежах в таком случае производятся в установленном законом порядке. Кредиторы такого формата имеют право обжаловать работу арбитражного управляющего в суде, если его действия нарушают их законные права.

Уплата обязательных платежей в процедурах банкротства

Требование об уплате пеней, начисляемых в период наблюдения за несвоевременную уплату налогов (сборов), срок платежа которых наступил до принятия заявления о признании должника банкротом, не является текущим и подлежит удовлетворению в порядке, установленном Законом о банкротстве, поскольку основное требование об уплате недоимки не является текущим.

При других процедурах (наблюдении, внешнем управлении) имеют место следующие споры*1.

_____

*1 С момента введения наблюдения в бесспорном порядке на основании инкассового поручения могут быть исполнены только текущие требования по обязательным платежам. Налоговый орган, выполняя это предписание Закона о банкротстве, а также п.

2 ст. 854 ГК РФ, обязан в инкассовом поручении указывать данные, подтверждающие отнесение взыскиваемых налогов к текущим (дату окончания налогового периода).

[1]

Какая очередность платежей при банкротстве? Примеры, ответы на вопросы

  • платежи за электричество и воду, необходимые для работы офиса и завода компании,
  • вознаграждение внешнему управляющему,
  • задолженность по зарплате сотрудникам бухгалтерии, работавшим после объявления о банкротстве,
  • судебные расходы по делу о банкротстве,
  • удержанный налог на доходы физических лиц с заработных плат тех сотрудников, которые продолжили работу после банкротства,
  • расходы на экологически безопасную остановку работы завода компании,
  • оплата труда нанятых внешним управляющим специалистов, проводивших работы по «консервации» производства.

Этап #4 — внешнее управление. Если финансовое оздоровление не прошло успешно, то руководство компании переходит к арбитражному управляющему, который может ввести временный мораторий на выплату долгов. За этот период «отсрочки» управляющий предпринимает шаги по оздоровлению компании (за счет продажи неликвидных подразделений, перепрофилированию организации и т. п.).

Очередность уплаты текущих налогов при банкротстве

И вот мы дошли до очередности удовлетворения требований кредиторов включенных в реестр.

На первом месте стоят граждане, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью;Второе место занимают расчеты связанные с выплатой выходных пособий, заработной платы и вознаграждений авторам результатов интеллектуального труда;

Третье (почетное) место отдано на откуп оставшимся кредиторам.

Для текущих платежей установлена своя очередность.

На первом месте стоят расходы связанные с проведением процедуры банкротства, выплатой вознаграждения управляющему и привлекаемых им лиц для осуществления соответствующих функций и выполнения необходимых работ.

На втором месте коммунальные и эксплуатационные платежи, связанные с обеспечением деятельности должника. На третьем месте все оставшиеся. Для кредиторов одной очереди приоритет один — календарная очередность.

Об очередности платежей при банкротстве

  • затраты на проведение мероприятий по банкротству, в том числе оплата судебных расходов и услуг арбитражного управляющего и задействованных им специалистов;
  • непогашенные обязательства по трудовым договорам, выходные пособия;
  • работа специалистов, задействованных арбитражным управляющим для исполнения его обязанностей по делу о несостоятельности, в том числе для взыскания средств;
  • коммунальные платежи;
  • прочие текущие расходы.
  • приоритет получают граждане, чьему здоровью или жизни работодателем нанесен вред;
  • выплата выходных пособий и сотрудников компании, имеющих или имевших трудовой договор с непогашенными финансовыми обязательствами компании;
  • нетто-обязательства и другие кредитные обязательства.

Статья 134

в первую очередь производятся расчеты по требованиям граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей, а также расчеты по иным установленным настоящим Федеральным законом требованиям;

2.1.

Требования руководителя должника, его заместителей, лиц, входящих в коллегиальный исполнительный орган должника, главного бухгалтера должника, его заместителей, руководителя филиала или представительства должника, его заместителей, главного бухгалтера филиала или представительства должника, его заместителей о выплате выходного пособия и (или) иных компенсаций, размер которых установлен соответствующим трудовым договором, в случае его прекращения в части, превышающей минимальный размер соответствующих выплат, установленный трудовым законодательством, не относятся к числу требований кредиторов по текущим платежам и удовлетворяются после удовлетворения требований кредиторов третьей очереди, предусмотренной абзацем четвертым пункта 4 настоящей статьи.

Классификация требований кредиторов при банкротстве

Источник: https://oaomgs.ru/tekushhie-platezhi-po-nalogam-pri-bankrotstve/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.