+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Начисление и перечисление транспортного налога юридическими лицами

Содержание

Транспортный налог: размер, сроки и порядок уплаты, налоговые льготы

Начисление и перечисление транспортного налога юридическими лицами

Все, что нужно знать о транспортном налоге организаций, мы собрали в этом материале.

Ставки и сроки

Порядок расчета платежей

Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей

Нужно ли платить налог за угнанный автомобиль?

Налог за большегрузы свыше 12 тонн

Декларация

Отменят или нет?

Этот налог платят все предприятия, на которые зарегистрированы транспортные средства: автомобили, автобусы, самолеты, вертолеты, яхты и другой транспорт, указанный в п.1 статьи 358 НК РФ.

В п.2 той же статьи можно найти перечень объектов, которые этим налогом не облагаются. Это весельные лодки, специальный транспорт сельхозпроизводителей, автомобили для использования инвалидами и т.д.

Ставки и сроки

В п.1 статьи 361 НК есть перечень базовых ставок для всех видов транспорта в зависимости от мощности двигателя, силы тяги, веса автомобиля.

Почему ставки базовые? Потому что это региональный налог и то, сколько на самом деле придется платить за транспорт, зависит от местных законов.

Субъекты Российской Федерации могут:

1. Увеличивать или уменьшать базовые ставки до десятикратного размера. Исключение – легковушки с мощностью до 150 лошадиных сил.

2. Устанавливать разные ставки в зависимости от вида транспорта, количества лет со дня выпуска, экологического класса.

3. Определять срок уплаты налога и авансовых платежей, или вовсе отменить авансовые платежи, оставив только перечисление налога раз в год. Срок не может быть раньше срока, предусмотренного для сдачи декларации – 1 февраля.

Как узнать ставки и другие особенности по транспортному налогу, действительные именно для вашего региона?

На сайте Федеральной Налоговой Службы есть удобный сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Нужно пройти по ссылке и выбрать вид налога (в нашем случае – транспортный), период, субъект Российской Федерации и муниципальное образование. Система выдаст нормативный документ, которым регулируется транспортный налог в вашем регионе.

Перейдя по ссылке «Подробнее», можно сразу получить информацию о действующих ставках, сроках, льготах и вычетах со ссылками на пункт местного закона.

Пример:

Чтобы узнать информацию по Нижнему Новгороду, в поле «Субъект Российской Федерации» выбираем «52 – Нижегородская область», в поле «Муниципальное образование» – «город Нижний Новгород».

Система выдала информацию, что транспортный налог в этом регионе регулируется законом 71-З от 28.11.2002г.

Срок уплаты налога – 15 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Авансовые платежи по налогу – не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Ниже идет информация о вычетах, льготах, основаниях и условиях для их предоставления. Здесь мы можем увидеть, что в Нижнем Новгороде есть льготы для пенсионеров, инвалидов, участников ликвидации Чернобыльской катастрофы, героев Советского Союза, лесхозов, бюджетных организаций и т.д.

Если в вашем регионе отдельным законом не установлены налоговые ставки, то для расчета нужно брать базовые из Налогового Кодекса.

Порядок расчета платежей

Если в регионе установлены авансовые платежи, то они рассчитываются так:

1/4  х налоговая база х налоговая ставка

Налоговая базой для разных типов автомобилей будет количество лошадиных сил мощности двигателя, килограммов силы тяги, регистровых тонн или сама единица транспортного средства.

Пример:

И снова Нижний Новгород. На балансе фирмы числится грузовое авто с мощностью двигателя 150 лошадиных сил. Для этого типа транспорта по местному закону ставка 36 рублей за лошадиную силу.

1/4 х 150 х 36 = 1350 – ежеквартальный платеж.

Налог за год равен 5 400 руб.

Как считать, если этот грузовик находился в собственности не весь год, а только часть? Нужно количество месяцев владения разделить на 12. На полученный коэффициент умножить рассчитанную сумму налога.

Если месяц неполный, то считается за полный, если транспорт поставили на учет до 15 числа (при приобретении), или сняли с учета после 15 числа (при выбытии). В противном случае месяц не считается совсем.

Пример:

Тот же грузовик в том же Нижнем Новгороде. Организация приобрела и поставила его на учет 17 мая 2016 года. Май в расчет не берется, значит считаем налог за 7 месяцев.

Сумма за год:

150 х 36 х 7/12 = 3 150 руб.

Чтобы рассчитать аванс за II квартал, нужно взять коэффициент 1/3, где 1 – это количество месяцев владения в первом квартале (только июнь, май не считаем), 3 – количество месяцев в квартале.

1/4 х 150 х 36 х 1/3 = 450 руб.

Аванс за второй и третий кварталы рассчитывается обычным способом, без коэффициента.

Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей

Для дорогих легковушек, которые стоят больше 3 миллионов рублей налог считается с повышающим коэффициентом.

Перечень таких автомобилей Минпромторг каждый год размещает на своем сайте до 1 марта. Для разных ценовых диапазонов устанавливаются отдельные коэффициенты:

От 3 до 5 млн.руб.:

  • 1,1 если с года выпуска прошло от 2 до 3 лет;
  • 1,3 если прошло от 1 до 2 лет;
  • 1,5 если прошло не более года.

От от 5 до 10 млн.руб. – коэффициент 2 если с года выпуска прошло не более 5 лет.

От 10 до 15 млн. руб. – коэффициент 3 если прошло не более 10 лет

Свыше 15 млн. руб. – коэффициент 3 если прошло не более 20 лет.

Например, автомобиль AudiQ7 quattro есть в списке Минпромторга на 2017 год в категории авто средней стоимостью от 3 до 5 млн. руб. Значит, для него налог нужно рассчитывать с повышающим коэффициентом 1,1; 1,3 или 1,5 в зависимости от года выпуска.

Нужно ли платить налог за угнанный автомобиль?

Нет, не нужно, если есть документ, подтверждающий факт угона. Пока автомобиль находится в розыске, его владелец освобожден от транспортного налога. Обязанность платить появится, как только машину найдут и вернут владельцу.

Угнанное авто – не объект налогообложения. Если весь налоговый период машина числилась в угоне, то на нее декларацию подавать не нужно.

Налог за большегрузы свыше 12 тонн

Владельцы таких автомобилей зарегистрированы и вносят платежи в системе «Платон». Чтобы не заставлять их платить дважды, государство разрешило вычитать эти платежи из транспортного налога.

При этом авансы по транспортному налогу для большегрузов тоже отменили.

По истечении года рассчитывается только годовой платеж, и, если платежи в Платон оказались выше, то налог не платится совсем, если ниже, то перечисляется только разница.

Чтобы подтвердить право на вычет, нужно в личном кабинете на сайте «Платона» сформировать отчет «Сведения об автомототранспортных средствах, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, а также сведения о внесении платы в счет возмещения вреда, причиняемого федеральным автомобильным дорогам».

Передайте транспортную отчетность на аутсорсинг в «Мое дело. Бухгалтер» и специалисты самостоятельно рассчитают налог с учетом требований закона и всех полагающихся вычетов.

Декларация

С отчета за 2017 год действует новая форма, утвержденная приказом ФНС – от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668. В третьем приложении к этому приказу содержится подробная инструкция по заполнению декларации.

Срок сдачи – до 1 февраля после отчетного года.

В отчете заполняются данные и рассчитывается налог по каждому транспортному средству.

Источник: https://www.moedelo.org/buhgalterskie-uslugi/blog/transportnyj-nalog-razmer-sroki-i-poradok-uplaty-nalogovye-lgoty

Транспортный налог для организаций: уплата, ставки, сроки, расчет — Контур.Бухгалтерия

Начисление и перечисление транспортного налога юридическими лицами

Транспортный налог относится к региональным. Законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют для организаций:

  • налоговую ставку в пределах, установленных Налоговым кодексом;
  • порядок и сроки уплаты налога;
  • налоговые льготы и условия для их применения.

Все эти сведения по транспортному налогу смотрите на официальном сайте региона. 

Какие организации платят транспортный налог

Транспортный налог платят организации, на которые зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Транспортный налог не платят FIFA и ее дочерние организации, национальные футбольные ассоциации, Организационный комитет «Россия-2018» и другие компании, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года». Транспортные средства должны принадлежать организации на праве собственности и использоваться для подготовки и проведения чемпионата.

Какие транспортные средства облагаются налогом 

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты и другие машины и механизмы. Не являются объектом налогообложения:

  • весельные и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил;
  • легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами;
  • тракторы, самоходные комбайны, специальные сельскохозяйственные автомобили, используемые для производства сельскохозяйственной продукции;
  • транспортные средства федеральных органов исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, если угон документально подтвержден уполномоченным органом.

Полный список здесь.

Когда отчитываться и платить транспортный налог

Для организаций налоговый период — календарный год, отчетный период — первый, второй квартал и третий квартал. Законодательные органы субъектов Российской Федерации могут не устанавливать отчетные периоды, а оставить лишь годовую отчетность.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей тоже устанавливают регионы. Срок уплаты налога не может быть раньше срока подачи декларации, который указан в п. 3 ст. 363.1 Налогового кодекса. Сейчас это 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Организации подают декларацию по транспортному налогу в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств. Крупнейшие налогоплательщики представляют декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Транспортный налог и авансовые платежи перечисляются в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Местом нахождения транспортного средства признается:

  • для водных транспортных средств (кроме маломерных судов) — место государственной регистрации транспортного средства;
  • для воздушных транспортных средств — место нахождения организации, на которую зарегистрировано транспртное средство;
  • для других транспортных средств — место нахождения организации или ее обособленного подразделения, по которым зарегистрировано транспортное средство.

Налоговая база и налоговые ставки

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству. Налоговые ставки устанавливаются в регионе и зависят от характеристик транспортного средства, указанных в технической документации:

  • для транспортных средств с двигателями — от мощности двигателя в лошадиных силах,
  • для воздушных транспортных средств с реактивными двигателями — от суммарной паспортной статической тяги реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы,
  • для водных несамоходных транспортных средств — от валовой вместимости.

Для других водных и воздушных транспортных средств единицей для расчета налога считается само транспортное средство. Налоговая база по ним определяется отдельно. Субъекты РФ могут увеличивать или уменьшать федеральные налоговые ставки, но не более чем в десять раз. На легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. можно уменьшать ставки без учета этого ограничения.

Ставки транспортного налога по регионам и годам приведены здесь.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок для каждой категории транспортных средств, с учетом «возраста» транспортных средств и их экологического класса. Возраст транспортного средства — это число полных лет между 1 января года, следующего за годом выпуска, и 1 января текущего года.

Если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, применяются ставки, указанные в п. 1 ст. 361 Налогового кодекса.

Как рассчитать транспортный налог и авансовый платеж по нему

Региональные власти устанавливают, нужно ли перечислять авансовые платежи или платить транспортный налог по итогам налогового периода. Они могут отменить авансовые платежи для отдельных категорий налогоплательщиков.

Организации самостоятельно исчисляют транспортный налог и авансовые платежи по нему. Авансовый платеж за каждый отчетный период = 1/4 * налоговая база * налоговая ставка.

Для легковых автомобилей с высокой средней стоимостью при расчете налога и авансовых платежей применяют повышающие коэффициенты:

  • если средняя стоимость составляет 3—5 млн рублей включительно и с года выпуска прошло от 2 до 3 лет — коэффициент равен 1,1; от 1 до 2 лет — коэффициент равен 1,3; не более 1 года — коэффициент равен 1,5;
  • если средняя стоимость составляет 5—10 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 5 лет, коэффициент равен 2;
  • если средняя стоимость составляет 10—15 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 10 лет, коэффициент равен 3;
  • если средняя стоимость превышает 15 млн рублей и с года выпуска прошло не более 20 лет, коэффициент равен 3.

Если в налоговом (отчетном) периоде транспортное средство ставилось на учет или снималось с учета, учитывают срок, в течение которого налогоплательщик владел транспортным средством.

Для этого число полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, делят на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

На полученный результат умножают рассчитанный налог или авансовый платеж.

Месяц регистрации и месяц снятия с регистрации принимается за полный месяц. Если регистрация и снятие с регистрации произошли в одном месяце, указанный месяц считается одним полным месяцем.

Сумма налога, которую организация платит по итогам налогового периода, равна разнице между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченных в налоговом периоде.

Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Здесь вы можете легко вести бухучет, начислять зарплату и отправлять отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует декларацию. 

Попробовать бесплатно

Главное предназначение органов статистики — предоставление объективной и полной статистической информации об экономических показателях в стране. Чтобы справляться с этой функцией, Росстат сплошным методом либо выборочно по определенным признакам определяет компании, у которых запрашивает необходимые данные. В сферу его внимания чаще попадает крупный и средний бизнес.  

, Татьяна Евдокимова

Росстат собирает информацию о бизнесе. Приказом № 485 от 06 августа 2018 года утверждены 10 новых форм отчетности. Не забывайте об этом, когда отчитываетесь в 2019 за 2018 год. Какие отчетности введены, какую информацию содержат, куда и когда их сдавать, рассмотрим в нашей статье.

, Михаил Кобрин

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/240

Транспортный налог для юридических лиц: как рассчитать

Начисление и перечисление транспортного налога юридическими лицами

Из названия налогового сбора ясно, что платят его фирмы, обладающие транспортными средствами. Это местный, региональный налог, и именно местные власти устанавливают на него соответствующую ставку.

Своевременно уплачивать пошлину необходимо всем собственникам транспорта – и лица физическим, и юридическим. В главе №28 НК РФ собраны все правила, касающиеся уплаты сбора на транспорт.

В статье мы расскажем как рассчитать транспортный налог для юридических лиц, коэффициенты, сроки, в которые необходимо деньги перечислить и так далее.

Транспортный налог для юридических лиц

Кто должен платить транспортный налог?

Плательщиками транспортного налога являются фирмы, на которых зарегистрированы транспортные средства. То есть, налоги платят компании, на которых в Госавтоинспекции зарегистрирован автомобиль или другой транспорт. Обязанность перечислять в государственную казну деньги сохраняется в любом случае, даже если машина не используется для прямых нужд компании и не приносит доход.

Обычно налог исчисляется с легковых и грузовых автомобилей, а также автобусов, находящихся на балансе фирмы. Но если компания отличается специфическим родом деятельности, она будет платить сбор и с другого типа транспорта, например, водного. Яхт-клуб, владеющий лодками, катерами и яхтами, и предлагающий их для аренды, имеет обязанность перед государством в уплате сбора.

Подчеркнём, что только компании-собственники транспорта платят сбор. Если автомобильный парк арендуется, а строительная автотехника взята в лизинг, обязанность выплачивать транспортный сбор возлагается на хозяина автомобилей или техники.

Как посчитать и заплатить?

По сравнению с лицами физическими, которым по окончании годового налогового срока приходит уведомление о необходимости уплатить транспортный сбор и его сумма, лица юридические обязаны самостоятельно рассчитать сумму к уплате. Произведённые расчёты вписываются в декларацию, которую нужно подать в инспекцию по месту регистрации ООО.

Документы, фиксирующие отчётность по транспортному сбору от юрлиц в инспекции принимают не позже, чем первый рабочий февральский день года, идущего за отчётным. Налог, как мы уже говорили, местный, значит региональные власти могут предусмотреть уплату предварительных (авансовых) платежей.

Они выплачиваются в казну ежеквартально, но в инспекцию подавать по ним декларацию не нужно.

Так же, как и для обычных граждан, для юрлиц транспортный сбор считается по простой формуле: база налогообложения, умноженная на ставку. Разберёмся, откуда брать эти показатели.

Ставка устанавливается на конкретный вид транспорта согласно важному критерию – мощности его двигателя. Сумма налога связана с этим показателем напрямую – чем мощнее транспорт, тем ставка на него выше, а налог – больше.

Мощность двигателя выясняется элементарно – она указана в паспорте транспорта (ПТС).

Ставка же не является фиксированной для всей страны – каждый регион имеет право менять значение, делая его меньше или больше.

Но местные власти несколько ограничены в этом вопросе, так как не имеют права повышать или понижать ставку более, чем в десять раз по сравнению с федеральной.

Чтобы узнать, по какой ставке рассчитывается налог в конкретном субъекте страны, достаточно обратиться в интернет или связаться с налоговой инспекцией.

К формуле расчета могут быть добавлены коэффициенты повышения или понижения. Повышающий коэффициент (Кп) относится к дорогостоящим автомобилям, цена которых выше трёх миллионов рублей. Коэффициент также зависит от срока использования автомобиля после его выпуска – чем старше «элитная» машина, тем меньше будет повышаться налог.

Таблица коэффициентов, повышающих налог на транспорт

Более подробно о транспортном налоге и о том, как его рассчитать, читайте в нашей статье.

Расчёт транспортного налога для юрлиц

Мы уже разобрались, что компании должны сами считать сумму сбора, не дожидаясь, когда ФНС потребует от них предоставление декларации. На каждое транспортное средства, находящееся во владении фирмы, налог рассчитывается отдельно. Нужно знать четыре момента:

  • ставку налога;
  • мощность двигателя;
  • время, которое компания владеет транспортом;
  • необходимо ли применение коэффициентов понижения или повышения.

Таблица 1. Примеры расчета транспортного налога

Пример №1Пример №2Пример №3
ООО «Круг» владеет автомобилем «БМВ» 2015 года выпуска с мощностью двигателя в сто две лошадиные силы. Машина стоила полтора миллиона, поэтому не нужно применять коэффициент повышения. ООО функционирует в Свердловске, где ставка на 2017 год составляет 9,4 рубля. Соответственно, при умножении мощности двигателя на ставку получается сумма годового налога – 958,8 рублей. Согласно налоговым правилам цифра округлится до 959.Фирма «Треугольник» приобретает в марте 2017 года автомобиль «Мерседес» из салона, мощность которого составляет сто сорок лошадиных сил. Это новая машина, цена её – 3,2 миллиона рублей, по этой причине коэффициент повышения вступает в силу. Фирма также работает в Свердловске, где властями утверждена ставка по транспортному сбору в 9,4 рубля. Таким образом, налог за 2017 год (не забываем, что машина куплена в марте), составит 1645 рублей.Следовательно, компания, владеющая транспортом не полный год, должна определить коэффициент для расчёта налогового сбора. Для этого нужно разделить количество месяцев, в которые фирма владеет ТС, на количество месяцев в налоговом периоде – 12. это называется «коэффициент Кв».Если ООО «Треугольник» владеет «Мерседесом» десять месяцев, то коэффициент Кв составит 0,83.

Расчёт предварительных платежей

Чтобы рассчитать авансовый ежеквартальный платёж по налогу, нужно воспользоваться формулой, указанной в статье №362 НК РФ. Она выглядит следующим образом:

База налога х ставка налога х коэффициент КП (если есть) х коэффициент Кв / 4 (количество кварталов в году).

Рассмотрим пример. Московское ООО «Квадрат» рассчитывает авансовый платёж на автомобиль «Хонда» стоимостью в шестьсот тысяч рублей и мощностью сто двадцать пять лошадиных сил. Поскольку коэффициент Кп не применим, а ставка по транспортному сбору для Москвы составляет 25 рублей, формула выглядит так: (125 х 25 х 1) / 4 = 781 рубль.

Сроки уплаты транспортного сбора

Региональные власти вправе самостоятельно устанавливать сроки, в которые владельцы транспорта будут перечислять платежи.

Но, согласно главе №362 НК РФ, срок этот не может быть назначен ранее, чем первый рабочий день февраля (чаще всего это первое число месяца). Авансовые выплаты, как мы уже разобрались, наступают ежеквартально.

Но предварительные платежи не являются обязательными для установки в регионах. Если власти не требуют уплаты налога четыре раза в год, то вся сумма выплачивается едино.

ООО, владеющие большегрузами, могут претендовать на льготу

Транспортный сбор: изменения

С начала 2016 года в России произошёл ряд изменений, касающихся уплаты налога на транспортные средства для ООО:

  1. Согласно главе №362 НК РФ, список дорогостоящих автомобилей, размещённый на сайте Минпромторга, применяется только к тому периоду, в котором он размещён. За предшествующие годы пересчитывать сумму сбора не требуется.
  2. Порядок расчёта коэффициента владения (Кв) уточнился согласно информации, которую мы указали выше (полные месяцы владения к количеству месяцев в году). Теперь полным месяцем принимается тот, когда транспортное средство было куплено до пятнадцатого числа или снято с учёта после пятнадцатого числа.
  3. Для большегрузных автомобилей появился налоговый вычет, размер которого равен выплатам за вред, причиняемый автодорогам тяжёлыми машинами. Таким образом, налоговый сбор для «тяжелогрузов» может быть уменьшен полностью, до нуля.

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2018 года

Подведём итоги

ООО, которые владеют транспортными средствами, зарегистрированными на них в ГИБДД, обязаны платить транспортный налог. Сумма налога рассчитывается самостоятельно бухгалтерским отделом фирмы. Ежегодно, до 1 февраля в инспекцию должна быть передана декларация, фиксирующая сумму налога. Подавать документы нужно в ту налоговую, где плательщик зарегистрирован.

Калькулятор расчёта транспортного налога для юрлиц

Перейти к расчётам

В данном калькуляторе применяются конкретные ставки и величины, прописанные в Налоговом Кодексе России.

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 110-68-15 (Москва)
+7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/transportnyj-nalog-dlya-yuridicheskih-lits.html

Транспортный налог для юридических лиц: 4 способа расчёта налога

Начисление и перечисление транспортного налога юридическими лицами

Стоит помнить, что налогоплательщиком является собственник автотранспорта, частное лицо или организация, а объектом налогообложения всегда выступает само транспортное средство. Что же такое налоговая база?

Понятие налоговой базы даёт настоящий налоговый кодекс в зависимости от вида самого транспортного средства.

Она определяется таким образом:

  • если у транспорта есть двигатель, как таковой, то налоговая база рассчитывается в лошадиных силах. Хотя в мировой системе измерений понятие «лошадиная сила» уже официально считается устаревшей, и почти во всём мире используется единица кВт, в РФ используют обе единицы. И это прописывается в паспорте и свидетельстве ТС;
  • если транспорт передвигается по воде и считается буксируемым, несамоходным, то налоговая база будет измеряться в регистровых тоннах как валовая вместимость;
  • если транспорт воздушного передвижения и имеет реактивный двигатель, то налоговая база исчисляется как тяга реактивного двигателя;
  • если транспорт, передвигающийся по воде и по воздуху, не подходит не под одно из вышеуказанных видов, то налоговая база будет измеряться в единицах.

Таким образом, можно сказать, что налоговая база — это единица измерения мощности ТС.

Транспортный налог для юридических лиц напрямую зависит от налоговой базы.

Особенности оплаты налога юридическими лицами

Процесс ведения налоговых отчислений за автотранспорт юридическими лицами существенно отличается от аналогичного процесса физических лиц.

Для частных автовладельцев (физических лиц), как для налогоплательщиков, в этом году по-прежнему нет обязанности, самостоятельно высчитывать налог. Этим занимаются сотрудники ИФНС на основании данных об автомобилях, полученных от ГИБДД.

Диаметрально противоположная ситуация наблюдается у юридических лиц. Они, следуя федеральному закону, вынуждены производить расчёт суммы самого налога и авансового платежа по нему своими силами. Также организация по итогам календарного года, владеющая транспортным средством, должна подать налоговую декларацию. В ней учитываются все ранее уплаченные авансовые платежи.

Налоговые ставки по транспортному налогу

Общеизвестно, что транспортный налог считается налогом региональным, так как окончательное слово в установлении налоговых ставок остаётся за местными властями регионов. Они могут изменять федеральные значения по своему усмотрению как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Ограничением является 10-кратный размер.

Отвечая на вопрос: «Куда платить транспортный налог юридическим лицам?», можно однозначно сказать, что транспортный налог платится в региональные бюджеты.

Федеральные коэффициенты

С начала 2018 года установлены новые размеры федеральных ставок. В среднем они увеличились в 1,7 раза. Изменения коснулись всех ТС, кроме мотосаней, мотоциклов и снегоходов, и того транспорта, у которого мощность двигателя находится в пределах 225 — 250 л. с.

И не стоит забывать о том, что региональные власти имеют право увеличивать федеральные ставки, но не более чем в 10 раз. По сравнению с той небольшой группой счастливчиков, которых не затронули эти изменения, остальные автовладельцы ощутят в полной мере размер повышения в следующем году. Самую многочисленную группу владельцев ТС с мощностью до 100 л. с. ждёт повышение налога в 2 раза.

Также к федеральным ставкам относятся повышающие коэффициенты, которые применяются к дорогостоящим машинам стоимостью от 3 млн. р.

Региональные коэффициенты

Исходя из того, что налогообложение транспорта зависит от решения местных властей, размер транспортного налога в соседних регионах может существенно разниться. Не имеет значение, кто владеет движимым имуществом, физическое или юридическое лицо. Методика расчёта налога едина и зависит от региональной ставки, мощности двигателя и срока владения.

Руководство каждой организации для получения полноценной информации должно самостоятельно обратиться в ИФНС по месту нахождения ТС и узнать размер региональной ставки. Для предприятий уже давно приняты меры электронного общения с налоговой инспекцией, и поэтому самый оперативный способ обращения — через сайт ИФНС.

Расчёт транспортного налога

Относительно каждой автомашины, находящейся на балансе юрлица, необходимо производить расчёт налога отдельно.

В том случае, если фирма владела автомашиной целый год, то год приравнивается к единице, а сумма налога будет рассчитываться по формуле:

СтН = РСт * МД, где:

СтН – сумма транспортного налога,

РСт – региональная ставка,

МД – мощность двигателя ТС.

Если же автомобиль находился в собственности менее года, то в формулу добавляется количество месяцев владения:

СтН = РСт * МД * МВ, где:

СтН – сумма  транспортного налога,

РСт – региональная ставка,

МД – мощность двигателя ТС,

МВ – месяцы владения ТС.

Если на балансе предприятия находится дорогостоящая машина, к которой необходимо применить повышающий коэффициент и период владения ею составляет менее 1 года, то формула расчётов выглядит следующим образом:

СтН = РСт * МД * МВ * ПК, где:

СтН – сумма транспортного налога,

РСт – региональная ставка,

МД – мощность двигателя ТС,

МВ – месяцы владения ТС,

ПК – повышающий коэффициент.

Для расчёта налога на транспорт с применением повышающего коэффициента для автомобилей, находящихся в собственности целый календарный год, считать год за единицу, а юрлицу нужно применять следующую формулу:

СтН = РСт * МД * ПК, где:

СтН – сумма транспортного налога,

РСт – региональная ставка,

МД – мощность двигателя ТС,

ПК – повышающий коэффициент.

Источник: https://AutoiZakon.ru/nalogi/oplata-transportnogo-naloga-yuridicheskimi-litsami

Когда начисляется транспортный налог

Начисление и перечисление транспортного налога юридическими лицами

Транспортный налог начисляется ежегодно физическим и юридическим лицам, если они владеют объектами, которые признаны законом налогооблагаемыми. Рассказываем, каков срок начисления транспортного налога, когда и кому его нужно платить, чтобы не получить финансовых взысканий в виде пеней и штрафов.

Если вы приобрели легковой авто, мотороллер и т.д., и транспортное средство (ТС) зарегистрировано на вас, то согласно статье 357 Налогового Кодекса РФ вы обязаны платить налог.

Обязательства налагаются также, если физ. или юрлицо владеет такими объектами, как яхты, моторные лодки, гидроциклы, вертолеты, самолеты и прочее.

По сути, любое средство передвижения за редкими исключениями, регламентированными законом, облагается сбором.

Деньги от уплаты транспортного налога поступают в региональные бюджеты.

При этом сумма неодинаковая для каждого субъекта РФ и будет зависеть не только от мощности мотора, валовой вместимости при исчислении налога на водный транспорт или тяги реактивного двигателя при оценке воздушных ТС, но и от установленной налоговой ставки в регионе, от наличия льгот, срока владения и стоимости транспорта.

Размер налоговой ставки может быть изменен местными органами власти (но не более или менее чем в десять раз). Если же субъект РФ не обозначил значение, то налог исчисляется с учетом ставок, прописанных в НК РФ.

Обратите внимание: при начислении транспортного налога учитывается и цена объекта налогообложения. Владельцы легковой машины стоимостью больше трех миллионов рублей оплачивают по повышающему коэффициенту, или как его еще называют – налог на роскошь.

Размер и наличие коэффициента зависит не только от цены авто, но и от года выпуска. Так, собственник машины за 3-5 миллионов рублей, выпущенной меньше трех лет назад, заплатит по коэффициенту 1,1, а ставка для владельца авто за 5-10 миллионов и годом выпуска не больше 5 лет – 2.

При этом правилами начисления транспортного налога предусмотрено, что стоимость легкового ТС определяется не владельцем, а Минпромторгом России. Перечень дорогих марок авто обновляют и размещают на сайте каждый год не позднее 1 марта.

Период начисления транспортного налога

Срок, в течение которого Налоговая служба должна начислять налоги, законодательством не регламентируется. Специалисты вольны начислять суммы сборов в любое время. Чаще всего это делается в конце лета или в начале осени.

Прислать квитанцию налогоплательщику ФНС обязано минимум за 1 месяц до срока оплаты. Так, если физическое лицо обязано уплатить налог до 1 декабря, квитанция должна быть получена им до 1 ноября.

Дата начисления транспортного налога в ней указана не будет.

Если до даты 1 ноября не было произведено начисление транспортного налога и не получено уведомление, то стоит обратиться в службу для выяснения причин. Отсутствие квитанции не является причиной для неуплаты налога на ТС.

Зато в законе точно прописано, за какой период начисляется транспортный налог. Учитываются только те месяцы, в которые гражданин пользоваться машиной.

Если она была куплена до 15 числа, засчитывается весь месяц, если после 15 числа — месяц не засчитывается, а налог платится только со следующего.

Таким образом то, с какого момента начисляется транспортный налог, зависит от даты покупки машины (получения в дар или наследство).

Начисление транспортного налога физическим лицам

Мы выяснили, с какого момента начинается начисление транспортного налога, теперь подробно разберемся со сроками перевода средств.

Срок оплаты транспортного налога устанавливается на местном уровне, поэтому даты могут быть разными.

Но по закону оплатить налог на транспорт физические лица должны не позднее 1 декабря или же в первый рабочий день последнего месяца года, который следует за облагаемым.

https://www.youtube.com/watch?v=3srCrNFdf48

Обратите внимание: налог на ТС за предыдущий год погашается в текущем.

Начисление транспортного налога юридическим лицам

Начисление транспортного налога для юридических лиц происходит согласно Налоговому Кодексу или установленным правилам в регионе (если он не идет вразрез с нормами российского закона).

Рассчитать размер оплаты организации и все юрлица должны самостоятельно, платежных уведомлений в этом случае не направляют. Чтобы получить сумму, которую нужно заплатить за владение ТС в казну, необходимо знать:

  • установленный местными властями размер ставки налога – она зависит от мощности транспортных средств;
  • налоговую базу – учитывается мощность облагаемых транспортных средств;
  • период владения ТС – он может быть полным (12 месяцев) или неполным;
  • числится ли транспорт в списке дорогих, и нужно ли платить повышающий коэффициент;
  • сумму авансовых платежей.

Также когда начисляется налог на транспортное средство, учитываются и льготы. Каждый субъект РФ может установить их на свое усмотрение, поэтому при подсчетах стоит уточнить информацию на сайте ФНС.

В случае, если льготирование возможно, необходимо подать документы для подтверждения права на частичное или полное освобождение от уплаты.

Начисление транспортного налога для юридических лиц может иметь другой порядок, нежели в случае с физическими лицами и ИП. Если индивидуальные предприниматели и граждане обязаны сделать выплату 1 раз за весь налоговый период (год), то организации зачастую платят авансами. Юрлица производят уплату каждый квартал и до даты обязательного платежа, как правило, вносят три авансовых.

Сроки оплаты налога устанавливаются на местном уровне, поэтому их нужно уточнять в зависимости от региона. Но дата выплаты последнего аванса или всего налога (если такой порядок был установлен субъектом РФ) зависит от даты подачи декларации. То есть, дата не может быть установлена ранее, чем 1 февраля.

Какие пени начисляются за транспортный налог

Если ТС не входит в список объектов, которые не облагаются пошлиной:

  • авто, оборудованные для управления человеком с инвалидностью (здесь важно учесть, что под данную льготы попадают только те авто, мощность двигателя которых не достигает 100 л.с.);
  • ТС с мощностью двигателя до ста л.с., выданное органом социальной защиты;
  • лодки с маломощным двигателем (до пяти лошадиных сил) или безмоторные;
  • ТС, которые необходимы для обеспечения, работы специальных служб – полиции, пожарных, скорых;
  • транспортные средства, которые используются для производства сельскохозяйственной продукции и проведения с/х работ;
  • автомобили, числящиеся в угоне.

То собственник должен погашать налог ежегодно (согласно установленному порядку в регионе). Если дата уплаты будет просрочена, то итоговая сумма долга будет расти за счет начисления пени.

Стоит знать: освобождаются от уплаты и собственники ТС, масса которых более чем 12 тонн. В случае если сумма возмещения за урон дорожному покрытию превышает или равна налоговой, за данный период.

Какие пени будут начислены за несвоевременное погашение транспортного налога, зависит от таких факторов:

  • размера задолженности;
  • установленной Центральным банком ключевой ставки рефинансирования, которая часто меняется;
  • количества дней, на которые был просрочен платеж;
  • установленной процентной ставки пени от ключевой ставки.

Физлица и ИП оплачивают 1/300 от ключевой ставки. Для юридических лиц в случае задержки платежа не более чем на 30 дней устанавливается такое же значение. Но если платеж просрочен дольше, то организация платит 1/150, то есть в 2 раза больше.Также предусмотрены штрафы за неумышленное или умышленное уклонение в размере от 20 до 40 процентов от суммы всего обязательного платежа.

Чем раньше вы узнаете о задолженности, тем меньше будет пеня. Узнать о задолженности по транспортному налогу и начислении пени можно прямо сейчас на нашем сайте без необходимости регистрации. Введите свой ИНН, и за пару минут вы сможете не только получить достоверные данные, но и оплатить долг, не покидая офиса или квартиры.

Алгоритм проверки очень простой. На страницах нашего сайта есть меню с заголовком «Налоги 2019. Проверка и оплата». В нем выберите пункт «Транспортный». В открывшемся окне будет три поля, среди них первое и третье — обязательные. Нужно ввести ИНН и электронный адрес. УИН, который указывается в квитанции, можно не указывать в том случае, если квитанции на руках не окажется.

Дождитесь результата проверки, это недолго. Если за вами числятся задолженности, информация о них появится на экране вместе с предложением оплатить налог онлайн. Оплата принимается с карты в любое удобное время.

Преимущества проверки транспортного налога на сайте Автоналоги:

  • Простота действий. Вам не придется долго регистрироваться, посещать государственные инстанции и просить помощи специалистов. Регистрация на сайте не требуется.
  • Комфорт. Проверка налогов осуществляется в удобное для пользователя время. Не нужно ждать нового рабочего дня и корректировать рабочий график. Оплата тоже принимается круглосуточно.
  • Минимум документов. Нет нужды подтверждать свою личность паспортом. Если у вас нет возможности проверить сбор лично, вы можете попросить об этом родственника или друга, просто продиктовав ему номер ИНН.
  • Конфиденциальность. Отсутствие личного кабинета исключает взлом и получение ваших данных другими лицами. На сайте Автоналоги взламывать нечего, ваша информация останется недоступной.
  • Получение важной информации. На сайте есть полезные статьи по налогообложению, в которых вы найдете ответы на множество вопросов.

Источник: https://avtonalogi.ru/articles/kogda-nachislyaetsya-transportnyi-nalog

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.