+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Льготы по налогу на имущество для организаций в санкт петербурге

Содержание

Налог на имущество организаций в 2019 году в Санкт-Петербурге

Льготы по налогу на имущество для организаций в санкт петербурге

  • Региональные особенности
  • Основные тенденции
  • Сообщения с сайта ФНС

В 2019 году вступает в действие несколько важных изменений в российском законодательстве, в том числе, и в Налоговом кодексе Российской Федерации. Одно из них – налоги на имущество организаций, отмена налогообложения движимого имущества и введение на недвижимость. Это касается и Санкт-Петербурга.

Региональные особенности

Федеральная налоговая служба Северной столицы давно разместила на официальном сайте оповещение о произошедших в налоговом законодательстве изменениях.

Как и по всей стране, в 2019 году Санкт-Петербурге из потенциальных объектов пополнения регионального бюджета исключается налог на движимое имущество организаций.

Это означает, что налогоплательщики получили некоторое послабление в налоговом бремени, но никто не снимает с них обязанность платить налог на недвижимость.

Налог на имущество организаций в Санкт-Петербурге

Это касается не только находящихся в собственности зданий и сооружений, не подлежащих перемещению, но и остальных форм:

  • передачи во временное владение или использование по определенному назначению;
  • получения по концессионному соглашению;
  • состоящей в совместном пользовании;
  • учтенной на балансе, как основные средства юрлица, предприятия или организации.

В 2019 году в Санкт-Петербурге, как отдельном регионе с местным управлением, продолжает действовать региональный закон, принятый Правительством города, в котором есть специальные пункты, позволяющие регулировать налоговую ставку и другие особенности регионального налогообложения.

Это касается уплаты за объекты, с которых взимается налог на имущество организаций. Специальный список объектов, не облагающихся выплатами в местный и федеральный бюджет содержится в статье №373 НК РФ.

Основные трансформации в Санкт-Петербурге, в 2019 году произойдут на основании специального закона, принятого в ноябре 2018 года (размещен на сайте Правительства СПб и озаглавлен «О внесении изменений в отдельные законы Санкт-Петербурга о налогах и сборах».

Налог на имущество

Интересно! КБК минимальный налог при УСН в 2019 году

Основные тенденции

С 1.01.2016 года в Санкт-Петербурге начал действовать Закон N 725-133, принятый в ноябре 2015, согласно которому налог на имущество организаций был установлен в размере 1% от кадастровой стоимости.

Льготы по налогообложению полагались только владельцам транспортных средств (которые владеют автомобилями не старше 3-х лет), но поскольку такой налог отменен, то и послабления по нему не имеют значения.

Согласно изменениям в законе, принятым уже в 2016 году, с января 2017 снова начала действовать ставка налог на имущество организаций в размере 1%. Это проведено законодательно в ноябре 2016 года, в региональном Законе N 605-105.

Налог на имущество организаций

В 2019 году Правительство Северной столицы все еще сохраняет ставку в размере 1%, и величина его зависит от кадастровой оценки, действующей в настоящее время. Начиная с 2020 года в ход вступают следующие изменения:

  • 1,25% от КС – в 2020;
  • 1,5% от кадастровой стоимости – в 2021;
  • 1,75% от КС – в 2022;
  • в размере 2% от кадастровой стоимости – в 2023 году и во все последующие годы.

Это означает, что в Санкт-Петербурге постепенно вступает в действие система приведения налогообложения к максимальному проценту, разрешенному федеральным законодательством.

Закон Санкт-Петербурга N 783-130, принятый еще в ноябре 2017. По отдельным объектам, перечень которых можно найти в статье №1-1, пункт 1 пп.3, еще в 2018 году вводилось налогообложение в размере 1,5%, а с 1 января 2019 – уже 2%.

Модель налога

Сообщения с сайта ФНС

Региональное отделение Налоговой службы оповещает налогоплательщиков о состоявшихся общих изменениях в порядке расчета и уплаты налога и значимых моментах:

  • изменения в кадастровой стоимости вступают в силу сразу после их внесения в ЕГРН и служат основанием для расчета налоговой базы;
  • это же касается и изменений, которые были внесены на основании специальной комиссии или судебного решения;
  • согласно действующему законодательству, к льготникам будут отнесены некоторые фонды, компании и дочки, которые занимаются инновационными работами, и это происходит на последующие 10 лет;
  • все расчеты будут производиться по ст. 3: Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу, соответствующего закона;
  • время предоставления отчетности остается прежним, но производиться заполнение должно в новых формах, дополненных полем «Адрес объекта НИ, расположенного на территории РФ».

Региональная налоговая служба предупреждает, что работа по формированию списков недвижимого имущества была начата еще в 2018 году, и есть другие списки, на основании которых будут вноситься возможные коррективы в местное законодательство. Это означает, что нужно внимательно мониторить все нововведения и исправления, внесенные Правительством Санкт-Петербурга.

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему

 

Напишите свой вопрос Юристу ниже:

Материал подготовлен редакцией сайта pensiyaportal.ru

Источник: https://PensiyaPortal.ru/news/nalog-na-imuschestvo-sankt-peterburge/

Налог на имущество организаций в 2019 году

Льготы по налогу на имущество для организаций в санкт петербурге

Летние поправки в законодательстве 2018 года привели к изменению взаимоотношений между налоговыми органами и налогоплательщиками. Были внесены ряд изменений, которые затронули как камеральную, так и выездную проверку. В этих изменениях есть полезные нюансы для налогоплательщиков, которые помогут грамотно отвечать на вопросы налоговой.

Основные новшества

Налог на имущество — это региональный налог: помимо гл. 30 НК он устанавливается еще и региональными органами власти.

С 1 января 2018 года прекратила действие федеральная льгота, которая частично или полностью освобождала от налога движимое имущество компаний, принятое на учет как основные средства с 1 января 2013 года (п. 25 ст. 381 НК). Право устанавливать самостоятельно такую льготу предоставили регионам.

Именно они решают, будут ли льготировать или нет эти объекты основных средств. И часть субъектов приняли соответствующие нормативные акты на 2018 год. Такое решение, в частности, было принято Владимирской областью (Закон от 27.12.2017 № 135‑ОЗ), Ивановской областью (Закон от 11.12.

2017 № 94‑ОЗ), Московской областью (Закон от 03.10.2017 № 159/2017‑ОЗ) и др. Получить актуальную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам можно на сайте ФНС с помощью специального сервиса. 

Минфин и налоговая не раз напоминали о том, что, если субъект не принимал никаких решений, то тогда нужно ориентироваться на нормы федерального закона, согласно которому льгота отсутствует и поэтому объекты основных средств следует включать в расчет налогооблагаемой базы. Если региональные нормы приняты не были, то ставка налога в 2018 году была 1,1 %.

Когда организация заявляет льготу, налоговые органы, согласно п. 6 ст. 88 НК, могут проводить углубленную камеральную проверку налоговой декларации. То есть в субъектах, в которых предоставлена льгота, нужно пояснять, что нормой воспользовались правильно.

На 2019 год действует Федеральный закон от 3.08.2018 № 302-ФЗ. Но в силу п. 6 ст. 88 НК по годовой декларации за 2018 год придется давать пояснения по льготируемому движимому имуществу. А начиная с отчетности за первый квартал 2019 года у таких компаний уже не будет оснований обосновывать при камеральной проверке, какое имущество они включили в расчет налоговой базы.

Существенные поправки внес Федеральный закон от 03.08.2018 N 334-ФЗ, согласно которому при изменении характеристик объекта налог на имущество считают по новой кадастровой стоимости со дня внесения сведений в ЕГРН.

Субъекты своими законодательными актами устанавливают, у кого какое имущество будет облагаться по кадастровой стоимости.

По-прежнему налог на имущество не платится, но если недвижимость попала по кадастровой стоимости в перечень субъекта, то налог на недвижимость возникает и при спецрежиме.

На 2019 год установлено, что налог можно пересчитывать за все периоды, когда применялась прежняя стоимость, если в 2019 году изменилась кадастровая стоимость. Это связано с поправками, внесенными в ст. 52 и ч. 2 НК РФ.

Изменения кадастровой стоимости могут быть связаны с исправлением технической ошибки в величине кадастровой стоимости или уменьшением налога в результате корректировки ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости.

Также могут быть изменения из-за решения комиссии или суда об установлении рыночной стоимости.

В 2019 году с 1,9 до 2,2 % повышаются предельные налоговые ставки по законам субъектов РФ — в отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи и сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью этих объектов (пп. 1, 3 ст. 380 НК РФ).

К 70 субъектам РФ, в которых в соответствии с региональными законами действует порядок налогообложения объектов недвижимости организаций исходя из кадастровой стоимости, присоединились еще четыре региона: Иркутская, Курская, Смоленская области и Чувашия.

Поэтому нужно обращать внимание на то, какие законодательные особенности предусмотрены субъектами. Как правило, субъекты принимают законодательные акты с учетом того, что они должны быть опубликованы не позднее чем за месяц до начала налогового периода.

Поскольку налоговый период на налог по имуществу — год, то все законодательные акты должны были быть приняты к 1 декабря 2018 года. Однако есть исключение с Законом г. Москвы от 20.02.2019 № 7, который был принят в феврале, но распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года.

Для расчета налога на имущество организаций помимо Налогового кодекса используется бухгалтерский учет, но в нем существенных изменений не произошло. Поэтому основными документами для ведения учета и расчета налога на имущество остаются:

Движимое и недвижимое имущество: как разграничить?

В прошлом году вышли сразу два письма налоговой – Письмо ФНС от 02.08.2018 № БС-4-21/14968@ и Письмо ФНС РФ от 01.10.2018 N БС-4-21/19038@. В этих документах приводятся критерии разграничения видов имущества.    

Так, недвижимое имущество подлежит обязательной государственной регистрации, о чем свидетельствует запись в ЕГРН. Если такой записи нет, то дальше смотрим: если в соответствии со ст.

130 ГК РФ есть прочная связь объекта с землей и невозможно перемещение либо если при перемещении будет несоразмерный ущерб для эксплуатации основного средства, то тогда это будет считаться недвижимым имуществом.

Для объекта капитального строительства нужны документы: технический учет или техническая инвентаризация объекта в качестве недвижимости, разрешения на строительство и (или) ввод в эксплуатацию, проектная или иная документация на создание объекта и (или) о его характеристиках.

В Письме ФНС от 18.10.2018 № БС-4-21/20327@ анализируется судебная практика по налогу на имущество, когда возникают вопросы о квалификации объектов в качестве движимых или недвижимых. В частности, в нем приводится постановление Арбитражного суда Московского округа, в котором разбираются объекты типа «технологические трубопроводы» и «газоходы».

У компании был вывод апелляционной инстанции о том, что эти объекты движимые. В качестве аргументов указывалось то, что такие объекты являются сборно-разборными конструкциями, имеющими в своем составе отводы, тройники, клапаны, опоры и т.д., что делает возможным их перемещение на новое место при сохранении эксплуатационных качеств.

Но суд все же вынес окончательное решение о том, что такое имущество — недвижимое.

Другая спорная ситуация приводится в Постановлении Арбитражного суда СЗО от 18.05.2018 № Ф07-5328/2018 по делу № А05-1595/2017. В данном случае поднимается вопрос об отнесении комплекта трансформаторов к недвижимому имуществу и, как следствие, значительному занижению налоговой базы по налогу на имущество организаций.

Суды рассматривают трансформаторную подстанцию с находящимися в ней трансформаторами как единую сложную вещь и считают, что она является объектом недвижимого имущества, поскольку вынужденное деление единого комплекса «приводит к фактической невозможности использования имущества по целевому назначению и осуществления деятельности по оказанию услуг по передаче электрической энергии».

Новая налоговая декларация

Приказ ФНС от 4.10.2018 № ММВ-7-21/575@ утвердил новую форму декларации и расчета по налогу на имущество и изменил порядок ее заполнения. Ее нужно применять, начиная с отчетности за 2019 год.

На что нужно обратить внимание:

  • исчезло поле Раздела 2 «в том числе недвижимое имущество» (код строки 141) и «Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 31.12 (в рублях)» (код строки 270);
  • удалены поля для указания местонахождения обособленных подразделений организации, имеющих отдельный баланс;
  • добавлены положения, позволяющие учитывать изменение кадастровой стоимости при исчислении налога (в Разделе 3 появилась строка с кодом 095 «Коэффициент Ки»);
  • появились новые положения — чтобы можно было исчислить налог в случае изменения кадастровой стоимости в результате изменения в течение налогового периода качественных или количественных характеристик объекта, при возникновении или, наоборот, прекращении у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности;
  • внесено поле «Адрес объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации» (код строки 030 Раздела 2.1). Его нужно заполнять, если у объекта недвижимого имущества отсутствует кадастровый номер и условный номер, которые указаны в ЕГРН, и имеется инвентарный номер, а также присвоенный адрес на территории РФ;
  • В Порядке заполнения декларации появилось приложение № 7 «Коды субъектов Российской Федерации»;
  • в п. 1.6 Порядка исчезли положения о процедуре представления одной налоговой декларации в отношении подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ суммы налога, по согласованию с налоговым органом по субъекту РФ.

Еще стоит обратить внимание на Письмо ФНС от 05.12.2018 № БС-4-21/23605. Перед тем как сдать налоговую декларацию, вы можете благодаря этому письму посмотреть, какие должны быть соотношения показателей декларации по налогу на имущество.

В 2019 году начинает действовать новшество: если у налогоплательщика в нескольких инспекциях одного субъекта есть объекты недвижимости, то у него есть возможность предоставлять единую отчетность и единую декларацию в любой из налоговых органов (Письмо ФНС от 21.11.2018 № БС-4-21/22551@). Поскольку налог на недвижимость — региональный, всё будет идти в один субъект. В отчетность нужно будет включать все объекты недвижимости, которые находятся в этом регионе и облагаются налогом по среднегодовой стоимости.  

Налоговый орган следует поставить в известность о выборе конкретной инспекции и о том, что вы намерены сдавать отчеты в эту инспекцию: это нужно успеть сделать до 1 апреля 2019 года.   

В Письме ФНС от 03.12.2018 № БС-4-21/23363 уточняется, в каких случаях в единой налоговой отчетности могут отказать:  

  • если уведомление подано после 30 апреля 2019 года;
  • если в уведомлении указаны ошибочные реквизиты;
  • если налогоплательщик не стоит на учете в том налоговом органе, который он выбрал для представления единой налоговой декларации;
  • если уведомление представлено в случае, когда у налогоплательщика имеются исключительно объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых исчисляется как кадастровая стоимость;
  • если в субъекте принят закон, устанавливающий в налоговом периоде нормативы отчислений от налога в местные бюджеты.

В случае если вы неправильно рассчитали налог, то обратите внимание на Письмо Минфина от 23.08.2017 № 03-03-06/2/53941. В нем говорится о том, что если сумма налога или авансового платежа завышена по ошибке, то тогда можно подать уточненную декларацию. Хотя абз. 2 п.1 ст. 81 НК РФ не обязует, а дает в таком случае право вносить уточнения.

Сроки представления декларации

За 2018 год декларацию нужно успеть представить до 1 апреля 2019 года. Отчетность подается по форме, утвержденной Приказом ФНС  от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

Обновленные формы для отчетности по налогу на имущество следует использовать с первого отчетного периода 2019 года — с учетом поправок, внесенных Приказом ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@.

Источник: https://kontur.ru/articles/5406

Налог на имущество 2019: изменение законодательства в пользу налогоплательщика

Льготы по налогу на имущество для организаций в санкт петербурге

Налог на имущество с 1 января 2019 года претерпевает ряд изменений – они касаются организаций, инновационных центров, а также граждан, бывших в шаге от назначения пенсии по старым правилам.

Все вышеперечисленные категории получат послабления по налогу, в частности, организациям не придется платить налог на движимое имущество.

Почему послабления по налогу на имущество организаций принимались сложно, где граница между движимым и недвижимым имуществом, как поменяется отчетность по данному налогу с 2019 года – на эти и другие вопросы ответим в нашей статье.

Три ключевые изменения в налоге на имущество в 2019 году

Налог на движимое имущество с 2019 года отменен. Облагаться налогом на имущество организаций с января 2019 года будет только недвижимое имущество – понятие «движимое имущество» исчезнет из определения объекта налогообложения налога на имущество.

Новый порядок распространяется на все имущество организации, дата и способ приобретения имущества, а также источник его поступления не имеют значения. Изменения внесены Федеральным законом от 03.08.2018 № 302 ФЗ в пункт 1 статьи 374 Налогового кодекса России.

Налоговая база определяется отдельно в отношении каждого объекта недвижимого имущества, а также в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения.

Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию. В связи с изменениями налога на имущество юридических лиц в 2019 году изменятся и отчетные формы.

Для облегчения подачи отчетов, а также упрощения взаимодействия с фискальными и иными государственными органами, автоматизируйте отчетность с помощью СБИС Электронная отчетность.

Государство продолжает политику стимулирования инноваций: от уплаты налога на имущество освобождены фонды, УК и компании, работающие в инновационных научно-технологических центрах.

Федеральный закон от 30.10.2018 № 373-ФЗ освободил от уплаты налога на имущество фонды, управляющие компании и их дочерние общества, признанные Федеральным законом № 216-ФЗ инновационными научно-технологическими центрами.

Также не будут платить этот налог и компании, получившие статус участника данного проекта (действие закона распространяется на имущество компаний, стоящее на балансе и расположенное на территории инновационного центра).

Лояльность государство проявило и к гражданам, которые были в шаге от пенсионного возраста – они также получили послабления по налогу на имущество.

Федеральный закон от 30.10.2018 № 378 ФЗ вводит налоговые льготы с января 2019 года лицам предпенсионного возраста, соответствующим определенным законодательством РФ условиям, необходимым для назначения пенсии на 31.12.2018 года.

Эти граждане будут иметь право на льготы по земельному налогу: согласно статье 391 НК РФ – вычет на величину кадастровой стоимости 6 соток одного земельного участка, согласно статьи 407 НК РФ (по налогу на имущество физлиц) – освобождение от уплаты налога по одному объекту определённого вида.

Налог на имущество: «изменения 2019» принимали со скрипом

Налог на имущество является региональным и подпитывает региональные бюджеты.

Предложение об отмене части налогооблагаемой базы налога на имущество вызвало неоднозначную реакцию со стороны властей субъектов федерации.

Свидетельство тому – первоначальный отказ верхней палата российского парламента одобрить законопроект с изменениями в Налоговый кодекс РФ, предполагающими исключить обложение налогом движимого имущества.

После того, как законопроект «завернули», правительство приняло решение частично компенсировать регионам потери от будущего сокращения поступлений по налогу на имущество. Было решено выделить 30,6 млрд руб. субъектам РФ на улучшение налогового потенциала организаций и компенсировать регионам потери в сумме около 300 млрд руб. После этого законопроект был принят обеими палатами парламента.

Однако не стоит думать, что послабление по налогу на имущество является проявлением общего курса государства на снижение налоговой нагрузки.

Часть экспертов называет этот шаг компромиссным, балансирующим или компенсационным, так как одновременно с послаблением налога на имущество государство повышает базовую ставку НДС с 18 до 20%.

А налоговое послабление несостоявшимся пенсионерам – своего рода небольшое извинение за перенос пенсионных выплат.

Где граница между движимым и недвижимым имуществом?

После принятия закона, отменившего с 2019 года налогообложение движимого имущества, возник вопрос о том, как провести границу между движимым и недвижимым имуществом.

Какие именно объекты включать в налог на недвижимое имущество в 2019 году? В частности, на совещании заместителя Председателя Правительства Российской Федерации Дмитрия Козака в сентябре 2018 года обсуждался данный вопрос, налоговикам было дано поручение четко провести границу между движимым и недвижимым имуществом.

Дело в том, что статья 30 Налогового кодекса не содержит определения понятий движимого и недвижимого имущества. Согласно статьи 11 НК, в таком случае нужно использовать все имеющуюся по данному вопросу законодательную базу.

130-я статья Гражданского кодекса Российской Федерации признает имущество, не относящееся к недвижимости, движимым имуществом.

Согласно той же статьи ГК РФ, к недвижимости относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без существенного ущерба их назначению невозможно.

В числе таких объектов здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. К недвижимости также относятся помещения и машиноместа.

Согласно статье 15-ть Жилищного кодекса РФ, к недвижимости относятся все виды жилых помещений: жилой, в том числе многоквартирный дом и его часть, квартира и ее часть, комната. В приложении к Федеральному закону от 10.01.2003 N 19 ФЗ к недвижимости отнесены дачи и гаражи.

В соответствии со статьей 131 Гражданского кодекса и Федеральным законом «О государственной регистрации недвижимости», права на объекты недвижимости подлежат государственной регистрации в ЕГРН.

При этом государственная регистрация права не является обязательным условием для признания объекта недвижимостью.

Как следствие, основания для определения вида объектов имущества устанавливаются в каждом случае индивидуально, в соответствии с правовыми нормами – такой вывод сделали налоговые органы.

Критерии, по которым объект можно отнести к недвижимому имуществу:

  • регистрация в ЕГРН,
  • прочная связь с землей,
  • отсутствие возможности переместить объект без существенного ущерба его назначению.

В случае налоговой проверки фискальные органы имеет право проводить осмотры, назначать экспертизы, привлекать специалистов, затребовать документы для того, чтобы удостовериться, что объект правомерно отнесен к движимому (или недвижимому) имуществу, и, как следствие, не внесен (или внесен) в налогооблагаемую базу.

Какие документы могут запросить для уточнения статуса объекта недвижимости:

  • разрешение на строительство,
  • проектная документация,
  • документы техучета или техинвентаризации,
  • разрешение на ввод в эксплуатацию,
  • заключение экспертизы,
  • документы, содержащие технические характеристики объекта.

ФНС уже разработала новые формы отчетности по налогу на имущество организаций. Новые формы утверждены 30 октября за номером № ММВ-7-21/575@. Из отчетности убраны все данные по основным средствам, относящимся к движимому имуществу. В отчетность данные об объектах движимого имущества вносить не нужно.

Изменен порядок описания объектов недвижимости. Например, по объекту недвижимости, у которого нет кадастрового или условного номера, будет нужно указывать подробный адрес.

Новые формы начнут действовать в отчетности за 2019 год.

Как подружиться с налогами

Помочь учесть все законодательные изменения в налогообложении и отчетности призвана система СБИС Электронная отчетность.

Все пояснения и подсказки, касающиеся изменений в начислении налога на имущество и отчетности по нему, будут у вас всегда под рукой. Также, как и новые отчетные формы.

Сервис помогает выстроить работающую как часы систему отчетности по всем налогам, сборам и др. во все контролирующие органы.

А подняться на ситуацией и понять, насколько правильно вы ведете налоговую политику, провести финансовый и налоговый анализ можно при помощи сервиса СБИС Аналитический блок пакета Расширенный.

Сервис проанализирует компанию по 12-ти критериям, главным из которых является налоговая нагрузка.

Сервис поможет избежать проблем с ФНС, предупредить возможные вопросы со стороны налоговиков, а при необходимости – подготовиться к налоговой проверке. Закажите тест-драйв прямо сейчас!

Для работы в режиме онлайн вам понадобится электронная подпись. Заказать ее можно в нашем Центре электронных цифровых подписей. Здесь вы найдете ЭЦП под любые задачи вашего бизнеса.

Подробнее о том, как учесть все изменения в уплате налога на имущество с помощью системы СБИС вам готовы рассказать наши специалисты.

Источник: https://spb.abt.ru/info/articles/nalog-na-imushchestvo-2019-izmenenie-zakonodatelstva-v-polzu-nalogoplatelshchika-/

Код льготы по налогу на имущество 2018: таблица, узнать код

Льготы по налогу на имущество для организаций в санкт петербурге

Код льготы по налогу на имущество 2018 проставляют в расчете по авансу и в декларации. В 2018 году код льготы включает две части, заполняемые по-разному. Проверьте коды в своей налоговой отчетности.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! – Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки “Системы Главбух”.

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Внимание! Правильно определить сумму налога и успешно по нему отчитаться вам помогут:

Заполнять любые формы онлайн и сдавать их через интернет вы можете в программе БухСофт. Она отправит любую отчетность онлайн в автоматическом режиме. Вы можете подать декларации и расчеты в налоговую службу, Соц. страх, Пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Сдать отчетность онлайн

Код налоговой льготы по налогу на имущество

Специальная кодировка для преференций по налогу на имущество юрлиц указывается в их отчетности сразу по нескольким строкам.

  1. В разделе 2 годовой декларации в отношении средней стоимости активов за год:
  • по строке 160;
  • по строке 200, если в рамках льготы снижена ставка налога;
  • по строке 240, если в рамках льготы снижена сумма налога к уплате.
  1. В разделе 3 годовой декларации в отношении кадастровой стоимости активов:
  • по строке 040;
  • по строке 070, если в рамках льготы снижена ставка налога;
  • по строке 120, если в рамках льготы снижена сумма налога к уплате.
  1. В разделе 2 расчета по налоговому авансу в отношении средней стоимости активов за год:
  • по строке 130;
  • по строке 160, если в рамках льготы снижена ставка налога;
  • по строке 190, если в рамках льготы снижена сумма налога к уплате.
  1. В разделе 3 расчета по налоговому авансу в отношении кадастровой стоимости активов:
  • по строке 040;
  • по строке 060, если в рамках льготы снижена ставка налога;
  • по строке 100, если в рамках льготы снижена сумма налога к уплате.

Показатель кода состоит из двух частей:

Федеральные коды льгот по налогу на имущество организаций

  • Скачать справочник кодов льгот по движимому имуществу.

Общероссийскими преференциями фирмы пользуются в силу прямых норм Налогового кодекса РФ. Шифры федеральных льгот отражают по строке 160 годовой декларации и по строке 130 расчета по авансу налога. Шифры, часто применяемые в отчетности коммерческих юрлиц, приведены в таблице 1.

Таблица 1. Федеральный код налоговой льготы по налогу на имущество

Что льготируетсяКод льготы
Активы инвесторов по соглашениям о разделе продукции2010291
Профильные активы религиозных юрлиц2010222
Профильные активы общероссийских организаций инвалидов2010223
Активы фирм, участниками которых является общероссийские организации инвалидов2010224
Активы фирм, производящих фармацевтические продукты2010226
Активы на балансе фирм – резидентов ОЭЗ2010253
Активы судостроительных фирм – резидентов промышленно-производственных ОЭЗ2010255
Активы фирм – участников СЭЗ2010258
Нулевая ставка налога по активам резидентов калининградской ОЭЗ, созданные или купленные в рамках инвестпроекта (с 1 по 6 годы)2010401
Половина региональной ставки налога по активам резидентов калининградской ОЭЗ, созданные или купленные в рамках инвестпроекта (с 7 по 12 годы)2010402
Протезно-ортопедические юрлица2010331
Адвокатские коллегии, бюро и юридические консультации2010332
Участники «Сколково»2010336 

Региональные коды льгот по налогу на имущество организаций

  • Скачать справочник по регионам со льготами по движимому имуществу.

Дополнительные преференции дают фирмам нормы регионального законодательства, причем в каждом субъекте РФ они свои. Перечень территориальных льгот приведен в таблице 2.

Таблица 2. Региональные льготы по налогу на имущество 2018

Субъект РФЛьготируемое движимое имуществоВид преференции
Астраханская областьПринятое к учету с 2013 годаСтавка 0.5%
Владимирская областьПринятое к учету с 2013 годаОсвобождение
Вологодская областьПринятое к учету с 2013 годаОсвобождение
Еврейская автономная областьПринятое к учету с 2013 годаСтавка 0.5%
Ивановская областьПринятое к учету с 2013 годаОсвобождение
Иркутская область
  • принятое к учету с 2013 года
  • с даты выпуска прошло три года или меньше
Освобождение
Калининградская областьПринятое к учету с 2013 годаОсвобождение
Камчатский крайПринятое к учету с 2013 годаСтавка 0.6%
Кемеровская областьПринятое к учету с 2013 годаСтавка 0%
Курганская областьПринятое к учету с 2013 годаОсвобождение
Ленинградская область
  • принятое к учету с 2013 года
  • с даты выпуска прошло три года или меньше
Освобождение
Липецкая областьПринятое к учету с 2013 годаОсвобождение
МоскваПринятое к учету с 2013 годаОсвобождение
Московская областьПринятое к учету с 2013 годаСтавка 0%
Нижегородская областьПринятое к учету с 2013 годаОсвобождение
Омская областьПринятое к учету с 2013 годаСтавка 0%
Орловская областьПринятое к учету с 2013 годаОсвобождение
Пензенская областьПринятое к учету с 2013 годаСтавка 0.55%
Республика АлтайПринятое к учету с 2013 годаПониженные налоговые ставки – 0 и 0,2 процента
Республика БурятияПринятые к учету с 2013 года:

  • железнодорожный подвижной состав
  • специализированные и универсальные контейнеры
Освобождение
Республика КарелияПринятое к учету с 2013 годаОсвобождение
Рязанская областьПринятое к учету с 2013 годаСтавка 0.6%
Санкт-Петербург
  • принятое к учету с 2013 года
  • с даты выпуска прошло три года или меньше
Освобождение
Саратовская область
  • инновационное оборудование
  • с даты выпуска прошло три года и менее
Освобождение
Сахалинская область
  • принятое к учету с 2013 года
  • предназначенное для генерации и передачи тепла и электричества
Освобождение
Свердловская областьПринятое к учету с 2013 годаОсвобождение
Смоленская областьКупленное на территории области в рамках инвестиционных проектов или контрактовОсвобождение
Тульская областьПринятое к учету с 2013 годаСтавка 0.55%
Тюменская областьПринятое к учету с 2013 годаСтавка 0.55%
Челябинская областьПринятое к учету с 2013 годаОсвобождение
Ставка 0.55%
Чеченская РеспубликаПринятое к учету с 2013 годаОсвобождение
Чукотский автономный округПринятое к учету с 2013 годаОсвобождение
Ярославская областьПринятое к учету с 2013 годаОсвобождение

Кодовые шифры региональных льгот вписывают в:

Раздел 2 отчетности:

  • если снижена ставка налога – по строке 200 раздела 2 годовой декларации и по строке 160 раздела 2 расчета по налоговому авансу;
  • если снижена сумма налога к уплате – по строке 240 раздела 2 годовой декларации и по строке 190 раздела 2 расчета по налоговому авансу;
  • в остальных случаях – по строке 160 раздела 2 годовой декларации и по строке 130 раздела 2 расчета по налоговому авансу.

Раздел 3 отчетности:

  • если снижена ставка налога – по строке 070 раздела 3 годовой декларации и по строке 060 раздела 3 расчета по налоговому авансу;
  • если снижена сумма налога к уплате – по строке 120 раздела 3 годовой декларации и по строке 100 раздела 3 расчета по налоговому авансу;
  • в остальных случаях – по строке 040 раздела 3 и в годовой декларации, и в расчете по налоговому авансу.

Региональные коды льгот по налогу на имущество организаций приведены в таблице 3.

Таблица 3. Региональный код налоговой льготы по налогу на имущество

Что льготируетсяКод льготы  
ОсвобождениеПониженная ставкаУменьшение базыУменьшение налога
Введенное в работу имущество, имеющее:

  • высокую энергоффективность,
  • высокий класс энергоэффективности
2012000201240020120002012500
ОС, поставленные на учет с 1 января 2013 года, кроме случаев их получения:

  • от взаимозависимых лиц,
  • при реорганизации фирм,
  • при ликвидации фирм
2012000201240020120002012500
Иное имущество2012000201240020120002012500

Код льготы по налогу на имущество 2012000

Этот шифр проставляют в разделе 2 по факту использования фирмой региональной преференций в виде освобождения от налогообложения имущества или в виде снижения базы по налогу:

  • в годовой декларации – по строке 160;
  • в расчете налогового аванса – по строке 130.   

Во вторую часть шифра вписывают номер, пункт и подпункт статьи регионального закона, установившего льготу по снижению базы по налогу.

Пример

Предположим, что налоговое послабление введено подпунктом 12.3 пункта 2 статьи 3 регионального закона. Тогда строка 160 второго раздела декларации и строка 130 второго раздела расчета налогового аванса будет заполнена так:

Узнайте особенности заполнения декларации по налогу на имущество за 2018 год в 2019 году >>

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1342-kod-lgoty-nalog-imushchestvo

Льготы по налогу на имущество для организаций в санкт петербурге | Госправо

Льготы по налогу на имущество для организаций в санкт петербурге

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При расчете общей суммы вложений сумма вложений, рассчитанная в соответствии с абзацем девятнадцатым настоящего подпункта, уменьшается на остаточную стоимость объектов недвижимого имущества, находившихся на балансе организации и выбывших (списанных с бухгалтерского учета) в течение не более трех календарных лет подряд, за которые осуществляется расчет общей суммы вложений.
Закона Санкт-Петербурга от 14 июля 1995 г. N 81-11, при условии осуществления ими вложений на общую сумму от 15 млрд руб. (включительно) и более.

О налоге на имущество организаций (с изменениями на 31 мая 2019 года)

Все нюансы данного налога прописаны в 30-ой главе Налогового кодекса РФ «Налог на имущество организаций». В частности, в ней указано, что плательщиками имущественного налога являются организации, владеющие имуществом на правах собственности, временного пользования, доверительного управления и на других правовых основаниях.

Налог на имущество платят и иностранные предприятия, имеющие недвижимость на территории РФ или работающие в РФ через постоянные представительства.
Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками налога в порядке,установленном главой 30 НК РФ .

Авансовый платеж по налогу по итогам отчетного периода уплачивается налогоплательщиками не позднее срока, установленного для подачи налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу за соответствующий отчетный период.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций по итогам налогового периода.

Налог обязаны платить все организации — владельцы движимого имущества, которые применяют общую систему налогообложения. При этом власти каждого региона России наделены правом самостоятельно определять, предоставлять юридическим лицам льготу по налогу на движимое имущество или нет, то есть могут освободить организации от уплаты налога на имущество.

В случае, если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Налогоплательщики представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за каждый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на применение льготы в соответствии с настоящим пунктом, расчет суммы налога, на которую в соответствии с настоящим пунктом уменьшается сумма налога на имущество организаций, подлежащая уплате в бюджет Санкт-Петербурга, в произвольной форме.».Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за каждый налоговый период, в котором использовано право на применение налоговых льгот, предусмотренных настоящим Законом Санкт-Петербурга, расчет среднесписочной численности организации и средней месячной заработной платы за налоговый период.

В настоящее время на всей территории России организации, находящиеся на основной системе налогообложения, не уплачивают налог на движимое имущество (за некоторыми исключениями), учтенное в составе основных средств с 1 января 2013 года.

Налог на имущество организаций в Санкт-Петербурге 2019

Для целей настоящего подпункта в расчете учитываются объекты основных средств по первоначальной стоимости по данным бухгалтерского учета, включая размер увеличения первоначальной стоимости по данным бухгалтерского учета для модернизированных и(или) реконструированных объектов, введенных в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга в периоды, указанные в абзаце первом настоящего подпункта.
В Санкт-Петербурге такая льгота установлена законом Санкт-Петербурга от 29 ноября 2017 г. N 785-129 — от уплаты налога на имущество с 1 января 2018 года будут освобождаться организации в отношении движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет. Обратите внимание: обязательным условием предоставления налоговых льгот в Санкт-Петербурге является превышение средней месячной заработной платы работников трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге.

Налог на имущество юридических лиц относится к региональным. Субъекты федерации могут самостоятельно определять ставку, срок, порядок уплаты, льготы по этому налогу для организаций. Однако сделать они могут это только в рамках границ, установленных в Налоговом кодексе РФ.

Платится налог по месту регистрации компании, большая часть его плательщиков используют общую систему налогообложения.

Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога, расчет общей суммы вложений, осуществленный в произвольной форме, включающий следующие сведения по каждому объекту недвижимого имущества: наименование, инвентарный номер, место нахождения, первоначальная стоимость, дату ввода в эксплуатацию объекта недвижимого имущества; копии документов, подтверждающие формирование первоначальной стоимости объектов недвижимого имущества (кроме объектов недвижимо имущества, построенных хозяйственным способом) и их общую площадь; наименование, инвентарный номер, остаточную стоимость, дату выбытия (списания с бухгалтерского учета).

Налогового кодекса Российской Федерации, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой в рамках реализации специального инвестиционного контракта, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности.

Порядок, ставки и сроки уплаты налога на имущество в г. Санкт-Петербурге на 2019-2018 год установлены решением Законом Санкт-Петербурга от 26.11.

2014 N 643-109 «О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге» (с изменениями, действующими в 2019 г.).

Налог на имущество юридических лиц определяется как среднегодовая стоимость движимого и недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения. Начисляется налог в соответствии с данными бухгалтерского учета организации.

С 2018 года юридические лица вновь обязаны платить налог на движимое имущество. Соответствующие изменения в законодательство внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Расскажем о «новом» налоге, ставках и льготах для организаций, а также о том, когда платить налог и как отчитываться в налоговую.
Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

С 1 января 2018 года, согласно новой редакции статей 380 и 381.1 НК РФ, льгота по налогу на движимое имущество организаций больше не применяется. То есть фактически это означает возвращение в России налога на движимое имущество.
Расчет общей суммы вложений осуществляется в произвольной форме.

В данном расчете объекты недвижимого имущества учитываются по первоначальной стоимости по данным бухгалтерского учета, а для модернизированных и (или) реконструированных объектов недвижимого имущества — в размере осуществленных (понесенных) организацией расходов, увеличивающих первоначальную стоимость указанных объектов недвижимого имущества по данным бухгалтерского учета.

Одновременно статья 381.1 НК РФ зафиксировала право регионов вводить налоговые льготы для движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет, а также для инновационного выскокоэффективного оборудования. Параметры и условия льгот не определены.

Указанные положения не распространяются на основные средства 1-2 амортизационных групп. Такое имущество, как и прежде, не будет являться объектом налогообложения.

Налогоплательщики, вправе применять налоговую ставку со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет. Налоговый период по налогу на имущество организаций — один календарный год. По итогам налогового периода, но не позднее 30 марта, предоставляется налоговая декларация.

Налог на движимое имущество с 2018 года

Объектами налогообложения признается движимое и недвижимое имущество, учтенное на балансе в качестве объектов основных средств (транспорт, здания, оборудования и др.

) в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Налог распространяется и на имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению.

Обязательным условием предоставления налоговой льготы является превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и её обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующей в течение указанного периода (ст.11-13). До 2018 года юридические лица были освобождены от уплаты налога на движимое имущество по объектам, введенным в эксплуатацию после 1 января 2013 года. Однако с 1 января 2018 года вступил в силу новый Федеральный закон от 27.11.17 № 335-ФЗ, согласно которому с этого года отменена федеральная льгота по налогу для движимых объектов, принадлежащих организациям. Подробнее о налоге на движимое имущество организаций с 2018 года читайте далее.

Льгота по налогу на имущество организаций, предусмотренная в настоящем подпункте, не может применяться одновременно со льготами по налогу на имущество организаций, предусмотренными подпунктами 21 и 23 пункта 1 настоящей статьи.

В случае отчуждения объектов недвижимого имущества, включенных в расчет общей суммы вложений, до истечения двух лет после возникновения права на освобождение от уплаты налога на имущество организаций, организация обязана осуществить перерасчет суммы налога за все время пользования льготой исходя из налоговой ставки, подлежащей применению в соответствующем налоговом периоде.

Порядок, ставки и сроки уплаты налога на имущество в г. Санкт-Петербурге на 2017-2018 год установлены решением Законом Санкт-Петербурга от 26.11.2014 N 643-109 «О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге» (с изменениями, действующими в 2018 г.).

Полномочия по представлению данной льготы переданы субъектам РФ, т.е. льгота будет применяться на территории субъекта Российской Федерации только в случае принятия им соответствующего закона.

Источник: https://rustat-it.ru/pravovye-stati/5535-lgoty-po-nalogu-na-imushhestvo-dlya-organizaciy-v-sankt-peterburge.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.