+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Командировочные расчет среднего заработка если уже был в командировке

Содержание

Расчет командировки в 2019 году с примерами

Командировочные расчет среднего заработка если уже был в командировке

В этой статье мы подробно покажем расчет командировки в 2019 году на примерах. Ведь командировка включает в себя несколько видов выплат, и все они отличаются друг от друга и иных выплат по технологии расчета. Мы остановимся на каждой, объясним все нюансы, и предоставим образцы расчета.

В этой статье мы подробно покажем расчет командировки в 2019 году на примерах. Ведь командировка включает в себя несколько видов выплат, и все они отличаются друг от друга и иных выплат по технологии расчета. Мы остановимся на каждой, объясним все нюансы, и предоставим образцы расчета.

Какие выплаты положены сотруднику в командировке в 2019 году

Прежде чем показывать расчеты командировки в 2019 году, важно определиться, в каких случаях их необходимо производить. Командировка – это выполнение определенной работы в другом городе вне основного рабочего места по заданию компании. Она оформляется на основании приказа директора фирмы.

Если сотрудник, например, пилот, проводник, водитель междугороднего автобуса и т.д. Иными словами, разъезды – это его служебные обязанности, это уже не командировка. И здесь подсчеты будут совсем иными.

С 2019 года действуют новые правила по командировкам. Эксперты журнала “Зарплата” собрали все самые важные разъяснения чиновников по командировкам, показали на примерах контрольные даты по НДФЛ, привели примеры проводок по зачету НДС.

Узнать про новые правила

Когда служащий едет в командировку, организация выплачивает ему:

  • Средний заработок, исходя из числа рабочих дней командировки;
  • Командировочные (это оплата проезда, проживания, иных нужд);
  • Суточные (в них входит в первую очередь питание и оплата дневных нужд, связанных со служебной необходимостью).

В совокупности эти доходы и составляют оплату командировки, расчет которой мы и рассмотрим дальше.

Средний заработок в 2019 году

Для подсчета среднего заработка при оплате командировки в 2019 году в первую очередь устанавливается расчетный период. Он равен 12 месяцев предшествовавших месяцу командирования работника. Если сотрудник трудится недавно, то берется то число месяцев, которое он фактически отработал.

Расчет среднего заработка для оплаты командировки делается по такой формуле:

Чтобы воспользоваться формулой, нужно просчитать три величины:

  1. Доход за расчетный период;
  2. Число рабочих дней, отработанных служащим;
  3. Число дней командировки.

К доходам относятся все выплаты, которые платятся сотруднику в качестве зарплаты: оклад, премии, выслуга, надбавки и т.д. Исключаются отпускные, пособия по листу нетрудоспособности, командировка, любая социалка (смотрите пример ниже).

Важно! Работник находится командировке, в это время всему коллективу компании индексируют зарплату, то средний заработок также индексируется.

Чтобы определить количество реально отработанных рабочих дней, нужно знать число таких суток в расчетном периоде. Из этого числа вычесть рабочие дни, выпавшие на отпуск, болезнь, командировку.

Пример. Феофанова Е.П. с 10.04.2019 направлена в командировку. Для этой даты расчетным периодом будет  апрель 2018 – март 2019. На  него приходится 248 рабочих дней. Однако в июле 2018 Феофанова была в отпуске. Отдых захватил  20 рабочих дней.

248 – 20 = 218 дней. Это и будет количеством фактически отработанных рабочих дней за расчетный год.

Возвращаясь к формуле, остается прояснить вопрос, сколько дней командировки оплачивать. В расчете средней зарплаты для командировки в 2019 году участвуют только рабочие дни деловой поездки работника.

Как же быть, если человек вынужден был все же трудиться в выходной. Тут два варианта:

  1. Оплатить выходные дни в двойном размере;
  2. Оплатить обычно, но после возвращения рабочего, предоставить ему эти дни в качестве отгула.

 Обращаем ваше внимание! Если расчет по средней зарплате резко отличается в меньшую сторону, от аналогичных вычислений по окладу. Можно сделать доплату командированному, но подобная практика должна быть прописана в документах предприятия.

Пример расчета командировки

Пример 1. Работник трудится в компании давно.

Сермяжный В.Д. был отправлен руководителем ООО «Радость» в город Екатеринбург, для участия в семинаре по современным компьютерным технологиям. Семинар длился с 10 апреля по 16 апреля 2019 года, из них рабочими были только 5 дней, а субботу и воскресение участники сессии отдыхали.

Возьмем такие данные:

Показатель для подсчетаДанные в цифрах
Расчетный периодапрель 2018 – март 2019
Рабочих дней в периоде248
Дни, когда Сермяжный не работал

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161305-raschet-komandirovki-v-2019-godu

Входят ли командировочные в расчет отпускных: включается ли командировка, как влияет?

Командировочные расчет среднего заработка если уже был в командировке

Если сотрудник ездил в командировку на протяжении минувшего рабочего года, данный факт обязательно учитывается при определении его отпускных.

Часто возникает вопрос о том, следует ли уменьшать сумму отпускных на величину командировочных выплат, полученных данным гражданином. Помимо этого, нужно выяснить, исключается ли время пребывания работника в поездке из расчетного периода при расчете оплаты за отпуск.

Как командировка влияет на отпускные?

На время пребывания в командировке сотрудник не теряет место трудоустройства. При этом за ним сохраняется зарплата, ему насчитывается соответствующий трудовой стаж.

Организация погашает затраты сотрудника, обусловленные его нахождением в деловой поездке, а также выплачивает ему полагающиеся командировочные.

Работнику компенсируются следующие расходы, связанные с его командировками:

  1. Оплата проживания, потребления коммунальных услуг.
  2. Затраты на проезд (или покупку топлива).
  3. Суточные выплаты.
  4. Прочие издержки, возмещаемые работодателем.

Командировочные перечисляются работнику, когда он вернулся из командировки и приступил к выполнению своих трудовых обязанностей.

Чтобы получить полагающуюся компенсацию, гражданин, который ездил в командировку, должен передать работодателю всю документацию, подтверждающую понесенные затраты. Если такие бумаги не будут представлены, работник не сможет вернуть потраченные средства.

Как командировочные влияют на предоставление отпуска и его оплату:

  1. Дни нахождения в командировке не включаются в расчетный период при вычислении отпускных.
  2. Для определения среднего заработка командировочные выплаты не входят в расчет.
  3. Месяц, в котором была командировка, считается не полностью отработанным.
  4. Командировки работника дают право на оплачиваемый отпуск. Время, потраченное гражданином на командировки, включается в отпускной стаж.

Входят ли дни поездки в стаж для отпуска?

Как оговорено статьей 121 Трудового кодекса РФ, расчет отпускного стажа не ограничивается включением в него времени, фактически отработанного гражданином у конкретного работодателя.

Стаж трудовой деятельности работника, позволяющий ему претендовать на ежегодный оплачиваемый отпуск (основной), учитывает также и время, на протяжении которого за данным гражданином сохранялось место работы.

Время пребывания сотрудника в командировка должно включаться в его отпускной стаж.

Получается, что командировки работника не приводят к сдвигу даты завершения его рабочего года. Соответственно, момент начала оплачиваемого отпуска также не откладывается.

Наличие служебных поездок, их длительность и количество не имеют значения в данном контексте.

Надо отметить, что в так называемый отпускной стаж не включаются прогулы работника, а также время, использованное работником для ухода о ребенке, не достигшем трехлетнего возраста.

Учитываются ли командировочные дни  в расчетном периоде?

По итогам рабочего года сотрудник вправе взять оплачиваемый отпуск, длительность которого составляет 28 (двадцать восемь) календарных дней минимум. При этом данный работник может единовременно использовать это время в полном объеме или, как вариант, разделить его на определенные части.

Льготники, категории которых четко определяются нормами действующего законодательства, могут законно продлить такой отдых.

Положениями ТК РФ предусмотрен также и дополнительный отпуск для некоторых граждан.

Отпускное время, предоставленное сотруднику, включает выходные дни (по календарю) и не включает нерабочие праздничные дни.

Чтобы определить расчетный период, используемый для вычисления отпускных, необходимо учесть рабочий год – 12 минувших месяцев, отработанных у данного работодателя, при этом не учитывать тот месяц, в котором гражданин желает отдыхать. Если отпускник не отработал полный рабочий год, в расчет принимается реальное время работы этого сотрудника у конкретного работодателя.

Командировочное время не входит в расчетный период, используемый для расчета отпускных выплат.

Месяцы рабочего года, в которых у сотрудника были командировки, признаются частично отработанными. Надо отметить, что для них выполняется особый расчет времени.

Расчетный период, применяемый для вычисления отпускных, включает общее число дней, отработанных за год. Полный месяц рабочего года учитывается как 29,3 дня.

Продолжительность неполного месяца, в котором была командировка, определяется следующим образом:

  1. Из общего числа отработанных дней (календарных) данного неполного месяца вычитается реальное количество командировочных дней.
  2. Значение, полученное в пункте 1, умножается на 29,3 дня, а затем делится на совокупное количество календарных дней в данном неполном месяце.

Пример:

В декабре 2019 года сотрудник 5 дней был в командировке, значит при расчете отпускных этот месяц будет неполным. Количество отработанных дней в декабре = 26 * 29,3 / 31 = 24,6.

Помимо командировочного времени, расчетный период, используемый для вычисления отпускных, не включает также простои, больничные, декретные отпуска, иные разновидности отпусков, отгулы для присмотра за детьми-инвалидами.

Включается ли оплата расходов и суточные в средний заработок?

Как оговорено нормами Постановления Правительства РФ № 922 от 24.12.2007, определенные выплаты, совершенные работодателем в пользу наемного сотрудника, не учитываются при вычислении его среднедневного заработка.

К выплатам, исключаемым при определении среднего заработка, относятся:

  1. Премиальные выплаты или иные вознаграждения, которые не установлены действующей системой оплаты труда (учет разовых премий в отпускных, учет годовых премий).
  2. Определенные выплаты, указанные в пункте 5 Постановления № 922. Например, это могут быть оплата простоев, командировочные возмещения, а также социальные пособия.
  3. Выплаты сотруднику, которые не считаются обязательными и не относятся к затратам на оплату труда (например, социальные выплаты).

Командировочные компенсации не входят в расчет среднедневного заработка для определения отпускных, поскольку время деловых поездок оплачивается работнику в соответствии с суммой среднего заработка.

Кроме того, командировочные относятся к вышеупомянутому пункту 5 Постановления № 922.

Среднедневной заработок определяется следующими способами:

  1. Величина дохода, выплаченного за конкретный расчетный период, делится на произведение количества календарных месяцев рабочего года (12) и коэффициента рабочих дней (29,3). Такой способ применяется, если отсутствуют неполные месяцы.
  2. Если есть неполные месяцы (например, из-за командировок), используется иной алгоритм вычисления. Сначала определяется число расчетных дней в каждом неполном месяце – для этого число дней, отработанных в данном месяце, умножается на 29.3, а затем делится на количество календарных дней данного месяца. Полученное значение суммируется с общим числом расчетных дней целых (полных) месяцев, рассчитанным как произведение количества полных месяцев и коэффициента 29,3. На полученную сумму следует разделить величину дохода, выплаченного физлицу за рассматриваемый расчетный период.

Пример расчета для 2019 года

Исходные данные:

Источник: https://9trud.ru/komandirovochnye-pri-raschete-otpusknyx/

Расчет среднего заработка для командировочных: как рассчитать правильно командировку сотрудника – формулы, примеры, исчисление для нового работника

Командировочные расчет среднего заработка если уже был в командировке

По ст. 167 ТК РФ при направлении работника в командировку за ним сохраняется средний заработок.

В текущем материале разберемся в порядке расчета данного показателя, в том числе для новых сотрудников.

Правила и порядок оплаты командировки

Для оплаты труда за период командировки бухгалтеру требуется рассчитать:

  • количество дней командировки;
  • средний заработок или средний часовой заработок (когда сотрудник находится на суммированном учете рабочего времени).

Исчисление среднего заработка производится на основании ст. 139 ТК РФ.

Основные правила расчета среднего заработка, сохраняемого за сотрудником на период командировки:

  1. Для исчисления среднего заработка берется двенадцать предшествующих месяцев.
  2. Все участвующие в расчете выплаты должны быть предусмотрены системой оплаты труда.
  3. Есть выплаты, учитываемые в расчетном периоде и не учитываемые в нем.
  4. Если, к примеру, в это время работница находилась в декрете, во внимание берутся двенадцать месяцев до ухода в декрет.
  5. Средний заработок можно получить путем деления суммы начислений за последние двенадцать календарных месяцев, поделенные на 12.
  6. Календарным месяцем считается полный месяц с 1 по 30(31) число.
  7. Если работник трудится на суммированному учете времени, разрешается средний заработок исчислять с использованием часов, а не дней. Тогда рассчитывается доход за час и потом умножается на количество рабочих часов в командировке.

Все правила по оплате в обязательном порядке на предприятиях утверждаются специальными положениями.

Они содержат принципы и формулы для расчетов.

Работники должны ознакомиться с нормативной документацией под подпись.

Какие еще расходы оплачивают работодатель командировочному?

Что учитывается при исчислении?

Как уже было сказано выше, расчетным периодом является 12 последних месяцев. При этом участвуют в расчете не все начисления сотруднику.

Исключить требуется:

  • периоды болезни;
  • время пребывания в отпуске по беременности и родам;
  • период простоя по вине работодателя или причинам, не зависящим от воли сторон.

Полный список исключаемых периодов можно найти в п. 4 Правил.

Исключаемые из расчетного периода начисления:

  • выплаты социального характера;
  • выплаты за перечисленные выше исключаемые периоды;
  • командировочные выплаты;
  • пособия и материальная помощь;
  • компенсация за сотовую связь и транспортные расходы;
  • иные выплаты, не относящиеся к плате за труд. К примеру, материальная помощь или возмещение стоимости питания.

Премии учитываются в исчислениях в особом порядке.

Не входят премии, выплаченные к празднику.

В расчет можно взять только премии, выплачиваемые за фактический труд сотрудника.

Все выплаты, включаемые в расчет среднего заработка, должны быть прописаны в положении о командировках на предприятии.

Входят ли премии?

Постановление Правительства РФ гласит, что при определении среднего заработка учитываются все разновидности начисленных сотруднику премий, выплачиваемые за труд.

Однако, если в нормативной документации отсутствует пункт об учете годовых премий, их в расчет включать не нужно.

Важно! Разовые премии, выплаченные к юбилею или другие памятные даты, в расчетах не участвуют. Они не относятся к оплате труда.

Формулы

Постановление Правительства №922 от 24.12.2007 года средний заработок рассчитывается по такой формуле:

Формула:

Сз = Брп/Крд, где

Сз- средний заработок;

Брп – база начислений за расчетный период;

Крд – число отработанных дней в расчетном периоде.

При этом, база начислений рассчитывается так:

Формула:

Брп = Н-Ис, где

Н – все начисления;

Ис – исключаемые из расчета суммы.

В базу за расчетный период включаются начисления сотруднику за последние двенадцать месяцев. При этом, если работник работал не полные 12 месяцев, то берется меньший период.

Пример

Исходные данные:

Рассмотрим на конкретном примере, как бухгалтер производит расчет среднего заработка для оплаты труда работника в командировке.

Предположим, сотрудника на 4 дня отправили в командировку. За последние 12 месяцев работник был четырнадцать дней на больничном листке.

Поэтому их требуется исключить из расчетного периода. Всего за 12 месяцев работнику было начислено 237 тыс. руб. Из них пособие составило 10 тыс. руб.

Расчет:

Рассчитаем средний заработок по представленной выше формуле:

  • База за расчетный период = 237000 – 10000 = 227000 руб.
  • Количество отработанных дней, к примеру, равно 227.
  • Средний дневной заработок = 227000/227 = 1000 руб.

За 4 дня работнику будет начислено: 4*1000 = 4000 рублей. При этом, с начисленной суммы бухгалтер вычтет налог с дохода 13% (НДФЛ). То есть на руки работник получит за сутки: 1000 – 1000*13% = 870 руб. за одни сутки.

Однако, оплате подлежит весь период нахождения в командировке. Поэтому, полученную сумму бухгалтер умножит на количество рабочих дней в командировке.

Как правильно рассчитать, если сотрудник только устроился на работу?

Когда работник только устраивается на работу и едет в командировку, средний заработок рассчитывается исходя из заработной платы, начисленной за фактическое время труда.

Формула:

Сз = Зфод/Код, где

Зфод – доход за фактически отработанные дни;

Код – число фактически отработанных дней.

Если начислений у работника еще никаких не было, формула для исчисления среднего заработка будет выглядеть так:

Формула:

Сз = О/Кдм, где

О- оклад;

Кдм – число дней в текущем месяце.

Пример вычислений для нового работника, у которого нет дохода

Рассмотрим на конкретном примере, как правильно считать средний заработок работника, если он только устроился на место труда и в первый месяц работы его отправили в командировку.

Исходные данные:

Предположим, сотрудник трудоустроился и в этом же месяце его сразу направляют в командировку. Оклад командируемого человека равен 25 тыс. руб. в месяце 20 рабочих дней.

Расчет:

Средний заработок равен:

Средний заработок = 25000/20 = 1250 руб.

Исходные данные:

Если сотрудник уже отработал месяц до момента направления в командировку, то для исчисления среднего заработка нужно взять начисленную зарплату за прошлый месяц. Предположим, за прошедший месяц сотруднику было начислено 17 тыс. рублей и отработал он 17 дней.

Расчет:

Расчет среднего заработка в таком случае будет такой:

Средний заработок = 17000/17 = 1000 руб.

Исходные данные:

Если работник устроился и через неделю его направляют в командировку, для расчета нужно взять фактически отработанные дни в текущем месяце. К примеру, за неделю он фактически отработал 5 дней, за что ему будет начислено 4000 руб.

Расчет:

Средний заработок тогда будет исчислен так:

4000/5 = 800 рублей.

Полученный показатель умножается на количество рабочих дней в командировке. При этом, если рабочим считается выходной или праздничный день, оплата производится в двойном размере (800*2=1600).

Оплата командировочных в выходной день.

О порядке и правилах расчета командировочных по среднему заработку, подробно рассказано в данном видео:

Выводы

По представленной теме сделаем выводы:

  • Оплата труда в командировке производится по среднему заработку сотрудника.
  • Средний заработок исчисляется из расчета дохода за последние 12 месяцев, поделенного на количество рабочих дней.
  • Если работник отработал меньше года, для исчисления берется фактически начисленная зарплата и фактически отработанные дни.
  • Если работника направляют в командировку сразу после приема на работу, и дохода у него еще не было, исчисление производится по окладу сотрудника, поделенному на количество рабочих дней в текущем месяце.
  • Законом утверждены суммы и периоды, которые включаются в расчет среднего заработка и исключаются из него. К примеру, не входит пособие по листкам нетрудоспособности и время пребывания на больничном.

Источник: https://azbukaprav.com/bez-rubriki/sredniy-zarabotok-za-komandirovochnye-dni.html

Средний заработок для командировки – примеры расчета в 2020 году

Командировочные расчет среднего заработка если уже был в командировке

> расчеты с персоналом > Средний заработок для командировки – примеры расчета в 2020 году

Расчет среднего заработка проводится бухгалтером в случае направления трудящегося в командировку. Время отсутствия на рабочем месте оплачивается по среднему показателю, который вычисляется за период, равный 12 последним календарным месяцам.

Причем оплате подлежат только командировочные дни, пришедшие на рабочие, выходные по календарю не подлежат оплате. Исключением является только случай, когда в выходной командировочное лицо также трудится, тогда оплата вычисляется в особом порядке.

Как рассчитать средний заработок для командировочных? На примере разобраны все особенности вычислений.

Что нужно знать при расчете среднего заработка:

  1. Рабочие командировочные дни, подлежащие оплате, определяются по графику работы фирмы;
  2. В дни пребывания в командировке нужно включать не только фактическое нахождение в месте исполнения служебных задач, но и время пребывания в пути до места и обратно;
  3. Если в командировочное время попали дни, которые, согласно графику работы фирмы, являются выходными, то за них либо не выплачивается средний заработок, либо выплачивается оплата, согласно окладу или тарифу, в повышенном размере (как минимум в 2 раза);
  4. Выходной день в командировке будет оплачен, если в такой день сотрудник либо выполнял рабочие обязанности в соответствии со служебным заданием, либо пребывал в дороге до места назначения или в обратной дороге;
  5. Средний заработок нужно вычислять за 12-тимесячный период, месяцы берутся календарные;
  6. В доход для расчета среднего заработка нужно включать только те выплаты, которые начислены сотруднику за время выполнения обязанностей на рабочем месте;
  7. Из расчетного 12-тимесячного срока нужно исключить те дни, в которые сотрудник не выполнял трудовые обязанности на работе.

Данная информация поможет правильно рассчитать средний заработок для оплаты нахождения в командировке.

На примерах ниже разобраны особенности вычислений.

Рекомендуем прочитать: Когда еще необходимо рассчитывать средний заработок – читайте здесь. Приведены все случаи вычисления данного показателя, разобраны на примерах многие ситуации.

Правила расчета среднего заработка для командировочных в 2017 – 2018 году

Общая формула:

СЗ для командировочных = КД * СЗ1,

  • где КД – дни командировке, подлежащие оплате;
  • СЗ1 – средний заработок за один день.

Командировочные дни

Как выше было сказано, оплате подлежат дни, которые считаются рабочими в соответствии с тем графиком, по которому работает фирма. Например, если рабочая неделя состоит из 5 дней, то выходные – это суббота и воскресенье.

Если такие выходные попадут в командировочный срок, то они:

  • не оплачиваются;
  • оплачиваются в двойном тарифе (или в одинарном с предоставлением отгула), если командируемый в этот день ехал в место назначение или в обратном направлении, выполнял трудовые задачи по служебному заданию.

Показатель из формулы КД равен рабочим дням по графику работы компании, попавшим в командировочный период, за вычетом выходных.

КД = рабочие дни командировки

Средний дневной заработок

Показатель СЗ1 рассчитывается по правилам, установленным п.9 Положения о среднем заработке.

СЗ1 = База / ОД,

База – все выплаты за проработанные дни.

ОД – отработанные дни, когда сотрудник действительно был на работе и исполнял обязанности по должности.

Расчетный период

Показатели для расчета берутся за срок, равный 12-ти месяцам в календарном исчислении. Например, при выезде в командировку в любой день ноября 2017 года расчет проводится за срок с начала ноября 2016 по конец октября 2017. А при отъезде в любой день марта 2018 – с начала марта 2017 по конец апреля 2018.

Исключения:

  • при направлении в поездку в месяц приема на работу, берется период со дня устройства в компанию по день, предшествующий отъезду;

Пример:

2 марта 2018 сотрудник устроен на работу. В командировку направлен 28 марта. Период для расчета командировочной оплаты по среднему – со 2 по 27 марта.

  • при нахождении в 12-тимесячный расчетный срок в отпуске по беременности или материнству, период заменяется на более ранние 12 месяцев.

Пример: 

Сотрудница вышла на работу после отпуска по уходу за ребенком 18 января 2018 года, весь 2017 год она была в отпуске до 3 лет ребенка. В этом случае период для расчета – это 12 месяцев перед уходом в отпуск.

База

Это суммарный показатель по выплатам командируемого сотрудника. Складываются только доходы за выполнение рабочих функций в месте исполнения обязанностей – з/плата, премии, доплата за работу.

Не нужно прибавлять к суммарному заработку:

  • оплату больничных листов;
  • пособия по соцстрахованию (декретные, по уходу и прочие);
  • оплату отпусков – основного, учебного;
  • оплату командировок;
  • помощь материального плана;
  • выплата компенсаций различного назначения – за питание, за проезд, связь и пр.

Отработанные дни

Это все те дни, когда трудящийся выходил на рабочее место, чтобы исполнять свои должностные обязанности.

Исходя из этого, не нужно учитывать дни пребывания:

  • в отпуске – как с оплатой, так и без нее;
  • на больничном (в том числе открытом по случаю беременности);
  • в служебной поездке;
  • в освобождении или отстранении от труда (не важно, сохранялся ли при этом средний заработок).

Пример расчета среднего заработка для оплаты командировки в 2017 году

Исходные данные примера:

Источник: https://buhland.ru/srednij-zarabotok-dlya-komandirovki/

Работник в первый же день уехал в командировку или взял отпуск: как рассчитать средний заработок

Командировочные расчет среднего заработка если уже был в командировке

Случается, что работник, устроившись в организацию или к предпринимателю, с первого рабочего дня уходит в отпуск. Также не исключено, что первый рабочий день совпадет с началом служебной поездки.

Чтобы начислить отпускные или оплатить время командировки, бухгалтеру необходимо рассчитать средний заработок. Но использовать обычный алгоритм нельзя, поскольку фактически начисленная зарплата и фактически отработанный период отсутствуют.

В такой ситуации делать вычисления нужно по специальным формулам, о которых рассказано в этой статье.

Правила расчета среднего заработка приведены в статье 139 Трудового кодекса и в Положении об особенностях порядка исчисления средней зарплаты (утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.

07 № 922; далее — Положение).

Согласно этим документам, для расчета среднего заработка необходимо определить средний дневной заработок и умножить его на количество рабочих дней командировки, либо на количество календарных дней отпуска.

В общем случае алгоритм вычисления среднего дневного заработка выглядит следующим образом. Сначала надо взять заработную плату, фактически начисленную сотруднику за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска или командировки.

Затем, если речь идет об отпускных, заработную плату за 12 предшествующих месяцев необходимо разделить на 29,3 (п. 10 Положения).

Если речь идет о командировке, то заработную плату за предшествующие 12 месяцев надо разделить на количество дней, фактически отработанных в течение этих 12-ти месяцев (п. 9 Положения).

Но в ситуации, когда начало командировки или отпуска совпало с началом работы в данной организации, фактически начисленная зарплата отсутствует. Тогда средний заработок нужно определять по-другому, а именно — исходя из тарифной ставки или оклада работника. Так сказано в пункте 8 Положения. Рассмотрим, как применять эту норму при различных системах оплаты труда.

Окладная система

Это самый простой из всех возможных вариантов. Чтобы найти средний дневной заработок для оплаты командировки, бухгалтер должен разделить оклад на количество рабочих дней в месяце (подразумевается тот месяц, в котором сотрудник устроился и уехал в командировку). В случае отпуска нужно взять оклад и разделить его на 29,3.

Бесплатно рассчитать зарплату и отпускные с учетом всех актуальных на сегодня показателей

Пример 1

В сентябре 2016 года в организацию приняли двух новых работников: Иванова и Петрова. Оклад каждого из «новичков» составил 40 000 руб. в месяц.

Иванову с первого дня работы был оформлен отпуск на 7 календарных дней.

Бухгалтер определил, что средний дневной заработок Иванова составил 1 365,19 руб.(40 000 руб.: 29,3). Размер отпускных равен 9 556,33 руб.(1 365,19 руб. х 7 дн.).

Петров в первый день работы отбыл в служебную командировку на 5 рабочих дней.

При расчете среднего дневного заработка Петрова бухгалтер учел, что в сентябре 2016 года 22 рабочих дня. Таким образом, средний дневной заработок составил 1 818,18 руб.(40 000 руб.: 22 дн.). За период командировки Петров получил 9 090,9 руб. (1 818,18 руб. х 5 дн.).

Тарифная система

При тарифной системе оплаты труда работодатель чаще всего устанавливает для сотрудника часовой или дневной тариф, то есть ставку за отработанный час или день. На основании этих показателей бухгалтер должен определить расчетную месячную ставку, которую можно условно назвать аналогом оклада.

Если установлен часовой тариф, то расчетная месячная ставка равна часовому тарифу, умноженному на количество рабочих часов в году и деленному на 12 месяцев.

Если установлен дневной тариф, то расчетная месячная ставка равна дневному тарифу, деленному на 8 часов, умноженному на количество рабочих часов в году и деленому на 12 месяцев.

Далее необходимо определить средний дневной заработок. Для этого в случае командировки нужно разделить расчетную месячную ставку на количество рабочих дней в месяце (подразумевается тот месяц, когда сотрудник устроился и уехал в командировку). В случае отпуска нужно взять расчетную месячную ставку и разделить ее на 29,3.

Пример 2

В сентябре 2016 года в компанию приняли нового работника и установили ему тарифную ставку 375 руб. в час. С первого дня работы сотруднику оформлен отпуск на 10 календарных дней.

При расчете отпускных бухгалтер учел, что в 2016 году количество рабочих часов (при сорокачасовой рабочей неделе) составляет 1974 часа.

Таким образом, расчетная месячная ставка равна 61 687,5 руб. (375 руб. х 1974 часа: 12 мес.). Средний дневной заработок равен 2 105,38 руб. (61 687,5 руб.: 29,3). Размер отпускных составляет 21 053,8 руб. (2 105,38 руб. х 10 дн.).

Пример 3

В сентябре 2016 года в компанию приняли нового работника и установили ему тарифную ставку 2 000 руб. в день. С первого дня работы сотрудник отбыл в служебную командировку на 10 рабочих дней.

При оплате командировки бухгалтер учел, что в 2016 году количество рабочих часов (при сорокачасовой рабочей неделе) составляет 1974 часа, а в сентябре 2016 года 22 рабочих дня.

Таким образом, расчетная месячная ставка равна 41 125 руб.(2 000 руб.: 8 часов х 1974 часа: 12 мес.). Средний дневной заработок равен 1 869,3 руб. (41 125 руб.: 22 дня). За период командировки работник получил 18 693 руб. (1 869,3 руб. х 10 дн.).

Сдельная система

При сдельной оплате труда работник получает вознаграждение не за отработанное время, а за выполненный объем работ. Соответственно, ни оклад, ни тарифная ставка для него не установлены.

В такой ситуации средний дневной заработок следует определять исходя из норм труда. Это нам подтвердил заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости Иван Шкловец (см.

ответы представителя Роструда на вопросы читателей «БухОнлайна»).

Алгоритм расчет будет таким. Прежде всего, нужно взять сдельную расценку, то есть плату за единицу изделия, и умножить на часовую норму выработки. Полученную величину примем за часовую ставку работника.

После этого часовую ставку надо умножить на количество рабочих часов в году и разделить на 12 месяцев. В итоге получится расчетная месячная ставка (условно ее можно назвать аналогом оклада).

Затем следует вычислить средний дневной заработок. Для этого в случае командировки нужно разделить расчетную месячную ставку на количество рабочих дней в месяце (подразумевается тот месяц, когда сотрудник устроился и уехал в командировку). В случае отпуска нужно взять расчетную месячную ставку и разделить ее на 29,3.

Пример 4

В сентябре 2016 года в производственное подразделение компании устроился новый рабочий. Согласно нормам выработки, установленным в данной организации, рабочий должен производить 2 детали в час. Оплата его труда составляет 100 руб. за одну деталь. В первый рабочий день новому сотруднику предоставили отпуск на 14 календарных дней.

При расчете отпускных бухгалтер учел, что в 2016 году количество рабочих часов (при сорокачасовой рабочей неделе) составляет 1974 часа.

Таким образом, часовая ставка рабочего составляет 200 руб. (100 руб. х 2 шт.). Расчетная месячная ставка равна 32 900 руб. (200 руб. х 1974 часа: 12 мес,). Средний дневной заработок равняется 1 122,87 руб.(32 900 руб.: 29,3). Сумма отпускных — 15 720,1 руб.(1 122,87 руб. х 14 дн.).

Пример 5

В сентябре 2016 года в производственное подразделение компании устроился новый рабочий. Согласно нормам выработки, установленным в данной организации, рабочий должен собирать 5 изделий в час. Оплата его труда составляет 40 руб. за сборку одного изделия. В первый рабочий день новый сотрудник отбыл в служебную командировку на 4 рабочих дня.

При оплате командировки бухгалтер учел, что в 2016 году количество рабочих часов (при сорокачасовой рабочей неделе) составляет 1974 часа, а в сентябре 2016 года 22 рабочих дня.

Таким образом, часовая ставка рабочего составляет 200 руб. (40 руб. х 5 изделий). Расчетная месячная ставка равна 32 900 руб.(200 руб. х 1974 часа: 12 мес,). Средний дневной заработок равняется 1 495 руб.(32 900 руб.: 22 дн.). За период командировки рабочий получил 5 981,82 руб. (1 495 руб. х 4 дн.).

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2016/10/11560

Расчет командировочных: шпаргалка для бухгалтера

Командировочные расчет среднего заработка если уже был в командировке

Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала командировки, или меньше, если сотрудник отработал в компании меньше года.

Для расчета  командировочных учитываются только рабочие дни, а не календарные, как для расчета отпускных.

Из расчетного периода исключаются больничные, отпуска, в том числе без содержания, командировки, время простоя и т д. (см. ст. 139 ТК РФ и п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ  от 24.12.2007 № 922).

Пример:

Петрова А. А. работает с 10.02.2006, 25.02.2014 направлена в командировку на 5 дней. Всего в расчетном периоде (с февраля 2013 — по январь 2014) 247 рабочих дней. Были исключаемые периоды: в августе на период больничного пришлось 8 рабочих дней, а в сентябре на период ежегодного оплачиваемого отпуска — 14 рабочих дней.

Тогда 247 – 8 – 14 = 225 фактически отработанных дней.

Здесь и далее расчеты в примерах даны с округлением до двух знаков после запятой.

Заполняйте и сдавайте РСВ через Экстерн: импортируйте данные всех сотрудников в раздел 3 за один клик, используйте фильтры и массовые операции. Бесплатно 3 месяца.

Зарегистрироваться

2. Определяем заработок за расчетный период

В расчет среднего заработка включаются все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда, кроме больничных, отпускных, материальной помощи и других выплат социального характера (см. 2 и 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ  от 24.12.2007 № 922). Об особенностях учета разных премий смотрите там же в п. 15.

Если перед или во время командировки сотрудника на предприятии было повышение окладов (тарифных ставок) в целом по организации (подразделению) необходимо индексировать средний заработок для расчета командировочных (см. п. 16 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ  от 24.12.2007 № 922).

3. Вычисляем среднедневной заработок и сумму командировочных

Заработок за расчетный период делим на количество фактически отработанных в расчетном периоде дней. Затем полученное число умножаем на количество дней, проведенных в командировке. Командировочные облагаются НДФЛ.

Доплата до оклада

Если оплата командировочных по среднему заработку существенно меньше, чем зарплата, которую бы получил работник, если бы его не отправили в командировку, можно осуществить доплату до фактического заработка.

Если такая доплата предусмотрена трудовым или коллективным договором или локальным нормативным актом, на нее можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль (см. п. 25 ст. 255 НК РФ и письма Минфина от 03.12.2010 № 03-03-06/1/756 и от 14.09.2010 № 03-03-06/2/164).

Однако рассчитывать командировочные нужно всегда исходя из среднего заработка, а затем сравнивать их с окладом, чтобы не ухудшить положение работника, если ему выгоднее получать средний заработок.

Командировка в выходные

Если дни командировки совпали с днями, когда у работника по графику выходные, и он в эти дни не работал, оплата осуществляется не по среднему заработку, а по правилам оплаты в выходной день. Если в эти дни сотрудник к работе не привлекался, то они не оплачиваются.

А если сотрудник привлекался к работе в командировке в выходной день или находился в пути, средний заработок за такие дни не сохраняется. Выходные оплачиваются не менее, чем в двойном размере либо в одинарном размере, но с правом «отгулять» выходной впоследствии (см. ст.

 153 и 106 ТК РФ).

При расчете оплаты в двойном размере нужно ориентироваться на применяемую систему оплаты труда работника (см. письма Минфина от 25.12.2013 г. № 14-2-337 и от 05.09.2013 № 14-2/3044898-4415).

Готовьте и сдавайте нулевой расчет по страховым взносам через Экстерн. 3 месяца бесплатно.

Зарегистрироваться

Расчет суточных

За каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, работнику выплачиваются суточные (п. 1. Пол. об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

По суточным работник отчитываться не должен (см. письма Минфина от 24.11.09 № 03-03-06/1/770, от 01.04.10 № 03-03-06/1/206).

Размер суточных устанавливает организация и закрепляет в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ). Расходы на выплату суточных учитываются при налогообложении прибыли без ограничений.

Выплата суточных освобождена от обложения НДФЛ в рамках следующих нормативов: 700 рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и 2 500 рублей — за пределами страны.

Смотрите также другие шпаргалки для бухгалтера:

  • Расчет среднего заработка
  • Начисление отпускных
  • Начисление декретных

Источник: https://kontur.ru/articles/2244

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.