+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Какой вид деятельности енвд в 2019 году без ккм

Содержание

Виды деятельности для ИП попадающие под вмененный налог в 2019 году

Какой вид деятельности енвд в 2019 году без ккм

Единый налог на вменённый доход в 2019 году имеет право использовать ограниченный круг предпринимателей. С 2021 г. планируется отмена режима ЕНВД, а до тех пор бизнес продолжает на законных основаниях оптимизировать бюджетную нагрузку. Чтобы максимально выгодно применять «вменёнку», нужно знать подходящие виды деятельности и нюансы исчисления бюджетного обязательства.

Определение специального режима

Единый налог на вменённый доход предназначен для конкретного перечня хозяйственных операций, рассчитывается на базе законодательно закреплённой суммы выручки, не взаимосвязанной с фактическими поступлениями от реализации товаров (работ, услуг).

Предприниматель, осуществляющий деятельность, подпадающую под ЕНВД в 2019 году, не обязан выбирать именно этот режим.

Чтобы оптимизировать налогообложение, необходимо сделать предварительные расчёты для каждой системы:

  • общая;
  • упрощённая;
  • патент;
  • вменённая;
  • ЕСХН.

Кроме финансового аспекта, имеют значение следующие критерии применения ЕНВД в 2019г.:

  1. Штат сотрудников ИП не превышает 100 человек.
  2. Виды деятельности закреплены местным законодательством.
  3. В регионе, где работает предприниматель, разрешена вменённая система.
  4. ИП не является плательщиком ЕСХН.
  5. Бизнесмен не совершает сделки по договорам простого товарищества и доверительного управления.
  6. Предприниматель не сдаёт внаём АЗС и АГЗС.
  7. Деятельность не облагается торговым сбором.

ЕНВД предоставляет возможность бизнесмену не уплачивать НДФЛ, НДС и налог на имущество в отношении объектов, подпадающих под действие вменённого режима.

Плательщики

Избрать особую систему налогообложения имеют право субъекты хозяйствования, которые соответствуют обозначенным в законодательстве критериям.

Все виды деятельности на ЕНВД в 2019 году для ИП указаны в НК РФ и корректируются постановлениями региональных властей:

  1. Удовлетворение бытовых потребностей населения.
  2. Лечение животных.
  3. Авторемонтные услуги, в том числе клининговые.
  4. Транспортировка людей и грузов.
  5. Штучная реализация товаров в помещениях до 150 кв. м.
  6. Розничная торговля в постоянных и передвижных сетях.
  7. Сдача внаём площадок для стоянки транспорта. Сюда входит обеспечение безопасности машин.
  8. Услуги общественного питания с отделом для посетителей до 150 кв. м. или без специального помещения.
  9. Наружная реклама на приспособлениях и транспорте.
  10. Гостиничная деятельность и сдача внаём жилья площадью до 500 кв. м.
  11. Аренда торговых точек и земельных участков для розницы и общепита.

Каждый пункт имеет детальное описание в соответствии с шифром ОКВЭД и ОКП. Кроме того, существуют коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД, используемые при заполнении формы регистрации плательщика вменённого режима, снятии с учёта и составлении налоговой декларации.

При получении статуса ИП заявитель соотносит свой тип хозяйственных операций с информацией из классификатора. Если эти цифры есть в разрешительном списке местного законодательства, и выполняются все прочие необходимые условия, то плательщик  имеет право на ЕНВД.

Столица России установила запрет на действие вменённого режима на территории города с 2014 г.

Различия в классификации

Применяемые системой ЕНВД для ИП на 2019 год виды деятельности по ОКВЭД и приказу ФНС №ММВ-7-3/353@ имеют следующие расхождения:

  1. Кодировка общего классификатора отличается сложной разветвлённой структурой с 2-6 цифрами, разделёнными точками. В документах обычно используют 4 знака.
  2. Вторая система простая, состоит из 22 пунктов и двузначных чисел. Данные приближены к списку операций из НК РФ.
  3. В налоговых формах — заявлениях и декларациях — указываются виды деятельности из перечня по приказу ФНС.
  4. Коды ОКВЭД используются для уточнения типов хозяйственных операций.

Что касается кодов ОКВЭД и ОКП, то в сфере бытовых услуг виды деятельности ЕНВД для ИП в 2019 году составляют огромный блок с более чем 600 наименованиями. Полный список приведён в Распоряжении № 2496-р от 24.11.16.

Особенности применения спецрежима

Даже для разрешённых операций существуют ограничения и дополнительные критерии:

Предприниматели, деятельность которых в 2019 г. связана с автоперевозками, имеют право использовать в рамках обложения ЕНВД до 20 единиц техники:

  • автобусы;
  • легковые автомобили;
  • грузовые машины.

Для целей вменённой системы автотранспортным средством не является прицепной состав и мотоциклы. При пассажирских перевозках количество посадочных мест не включает водительское и кондукторское сидение.

Законодательство по вменённому налогу для ИП в 2019 году с видом деятельности торговля запрещает реализовывать следующие категории товаров:

  • бензин, газ, ДТ, моторные масла;
  • еда и напитки в заведениях общепита;
  • залоговые вещи в ломбарде;
  • легковые и грузовые авто, мотоциклы, автобусы, прицепы, спецтранспорт;
  • изделия через почту, интернет, электронную прессу, телефон;
  • продукция собственного изготовления;
  • техника для торговли (в том числе весы и ККТ);
  • офисное оборудование;
  • материалы для дантистов;
  • любые товары, предназначенные для ведения хозяйственной деятельности, а не для личных нужд.

При оказании услуг по размещению посетителей (гостиницы, квартиры, хостелы, дома, комнаты), в расчёт лимита площади 500 кв. м входят только целевые помещения. Квадратура туалетов, душевых, коридоров, лестниц, столовых и прочих нежилых территорий не учитывается.

Если осуществляются одновременно несколько видов деятельности для ИП, попадающих под ЕНВД в 2019 году, или налогообложение ведётся с применением разных режимов, то важно обеспечить документальный учёт показателей, влияющих на размер бюджетных платежей.

Таблица из налогового приказа:

КодВид деятельности
01Бытовые услуги
02Ветеринарные услуги
03Услуги по ремонту, ТО, мойке транспорта
04Сдача в аренду мест для стоянки транспорта и обеспечение безопасности
05Перемещение грузов автотранспортом
06Перемещение людей автотранспортом
07Продажа товаров поштучно в торговых помещениях
08Розничная реализация через стационарные и передвижные точки, в которых отсутствует зал для покупателей, с площадью до 5 кв. м.
09Розничная реализация через стационарные и передвижные точки, в которых отсутствует зал для покупателей, с площадью свыше 5 кв. м.
10Развозная и разносная торговля поштучно
11Услуги общепита с отделом для посетителей
12Услуги общепита без помещения для посетителей
13Наружная реклама на конструкциях без автоматики и экрана
14Наружная реклама с автоматическим изменением картинки
15Наружная реклама с электронным щитом
16Реклама снаружи и внутри транспорта
17Услуги временного поселения и аренды жилья
18Услуги по сдаче в аренду торговых стационарных и передвижных точек без отдела для покупателей, заведений общепита без помещения для посетителей, с квадратурой до 5 кв. м.
19Услуги по сдаче в аренду торговых стационарных и передвижных точек без отдела для покупателей, заведений общепита без помещения для посетителей, с квадратурой свыше 5 кв. м.
20Услуги по сдаче внаём земельных участков площадью до 10 кв. м. под общепит и торговлю в постоянных и передвижных точках
21Услуги по сдаче внаём земельных участков площадью свыше 10 кв. м. под общепит и торговлю в постоянных и передвижных точках
22Вендинговая продажа товаров

Определение единого налога

Вычисление суммы ЕНВД для ИП в 2019 году напрямую зависит от характера хозяйственных операций. Каждому виду деятельности законодательством присвоен фиксированный уровень месячной доходности, что избавляет предпринимателей от контроля размеров выручки.

Второй параметр, влияющий на единый налог, и напрямую связанный с типом бизнеса — физический критерий.

Вменённый налог для ИП с любым видом деятельности в 2019 году рассчитывается следующим образом:

ЕН = Фиксированный доход х Показатель х Коэфф. 1 х Коэфф. 2 х 15%

Первый коэффициент служит для учёта инфляционных процессов, устанавливается ежегодно, в 2019 г. принят как 1,868. Второй корректирующий фактор применяют муниципальные образования для снижения нагрузки на отдельные категории плательщиков, значение колеблется в диапазоне от 0,005 до  1.

Пример.

ИП сдаёт в аренду квартиру с жилой площадью 25 кв. м. Коэфф. 2 = 1.

ЕНВД за полный месяц составляет: 1000 х 25 х 1,868 х 1 х 0,15 = 7005 р.

В случае когда расчётный период разрывается, платёж уменьшается пропорционально отработанному времени. Например, ИП зарегистрировал статус ЕНВД с 11 числа. Тогда налог умножается на 20 суток ведения деятельности и делится на 30 общих дней в месяце: 7005 х 20 : 30 = 4903,50 р.

Фиксированные взносы

Все категории ИП на ЕНВД обязаны перечислять в бюджет платежи на общегосударственное пенсионное и медицинское страхование. Суммы взносов устанавливаются законодательством в фиксированном размере с 2019 года. До этого ставка сборов определялась в процентах от МРОТ.

Данные приведены в НК РФ

 № Вид деятельности ПоказательВменённый доход в мес., руб.
1Сфера бытовых услугЧисленность рабочих, в т. ч. ИП7500
2ВетеринарияКоличество персонала, включая предпринимателя7500
3Ремонт, ТО, мойка машинЧисленность сотрудников, в т. ч. ИП12000
4Услуги по сдаче в аренду машино-местКвадратура стоянки50
5Транспортировка грузовКоличество машин6000
6Перевозка людейЧисло мест для сидения1500
7Розничные продажи в стационарных помещениях с залом для покупателейКвадратура торгового зала1800
8Поштучная стационарная реализация без торгового отдела и передвижная розница на площади до 5 кв. м.Количество торговых точек9000
9Поштучная стационарная реализация без торгового отдела и передвижная розница на площади более 5 кв. м.Квадратура торговой точки1800
10Развозные и разносные продажиЧисло сотрудников, включая ИП4500
11Вендинговая торговляКоличество автоматов4500
12Общепит с залом для посетителейМетраж зала1000
13Общепит без залаЧисленность работников, в том числе ИП4500
14Внешняя реклама на устройствах без автоматики и щитовПространство для размещения информации, кв. м.3000
15Наружная реклама на носителях с автоматическим изменением картинкиКвадратура демонстрационной плоскости4000
16Внешняя реклама на электронных таблоМетраж световой плоскости5000
17Реклама снаружи и внутри транспортаКоличество средств передвижения10000
18Услуги поселения и предоставления жилья на времяКвадратура помещения1000
19Сдача в аренду торговых точек, заведений общепита без зала, с метражом до 5 кв. м.Число объектов6000
20Сдача в аренду торговых точек, заведений общепита без зала, с метражом свыше 5 кв. м.Площадь объекта, кв. м.1200
21Сдача внаём земли до 10 кв. м. для торговли и общепитаЧисло участков10000
22Передача в аренду участка свыше 10 кв. м для организации продаж и точек общепитаМетраж земли1000

В срок до 31.12.2018 плательщики единого налога с любым видом деятельности обязаны внести в ФНС взносы:

  • на ОПС — 26545 р.;
  • на ОМС — 5840 р.

Если вменённый доход ИП за год окажется более 300000 р., то нужно доплатить пенсионный сбор в размере 1% от суммы превышения до 1 июля 2019 г. Ограничение для этой категории платежей в 2019 г. – 212360 р.

Страховые взносы, уплаченные в квартале, уменьшают сумму ЕНВД за аналогичный период. Когда ИП ведёт деятельность без наёмного персонала, то имеет право учесть платежи на ОПС и ОМС в полном объёме и сократить единый налог вплоть до нуля. Если в штате числятся работники, то взносы, уплаченные с заработной платы, также участвуют в корректировке ЕНВД.

Но в случае большого вычета налог можно снизить лишь наполовину.

Пример:

ИП без наёмных сотрудников перечислил в 1 квартале на ОПС и ОМС 5000 р. ЕНВД за этот период составляет 21000 р. К уплате в бюджет подлежит: 21000 — 5000 = 16000 р.

ИП с таким же видом деятельности и размером налога, но с работниками, внёс суммарно страховых взносов 12000 р. за себя и за сотрудников. ЕНВД с учётом 50% ограничения составляет: 21000 : 2 = 10500 р.

Кассовые операции

Хотя размер ЕНВД не зависит от фактических доходов бизнеса, для защиты прав потребителей закон обязывает предпринимателей выдавать чеки или БСО.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/envd-na-2018-deyatelnost

Кто освобожден от онлайн-кассы до 2019-2021 года или бессрочно

Какой вид деятельности енвд в 2019 году без ккм

Онлайн-кассы обязательно применяются большинством хозяйствующих субъектов. Но часть ИП и юридических лиц имеют право на отсрочку или вовсе не обязаны применять инновационную ККТ. О ком и каких видах деятельности идет речь? Кто освобожден от онлайн-кассы до 2019 года или бессрочно будем разбираться в данной статье.

Что понимать под «освобождением» от использования контрольно-кассовой техники?

Действительно, «освобождение» от применения ККТ может в данном случае предполагать несколько трактовок. А именно:

  1. «Освобождение» — как законодательное предписание не использовать онлайн-кассы.

То есть, речь идет о том, что хозяйствующий субъект не должен применять ККТ. Даже если он в принципе готов к тому, чтобы ее применять — нельзя, «освобождение» носит «принудительный» характер.

  1. «Освобождение» — как законодательное разрешение не применять онлайн-кассы.

При этом, такое разрешение может быть установлено для того или иного типа хозяйствующего субъекта:

  • на постоянной основе;
  • на временной основе.

При этом, «добровольное» освобождение от онлайн-касс может характеризоваться наличием или отсутствием обязанности хозяйствующего субъекта выдавать своим клиентам документы, заменяющие кассовый чек. Такими документами могут быть, к примеру, товарный чек или бланк строгой отчетности.

  1. «Освобождение» от «полноценного применения» онлайн-касс — фактически, частичное освобождение, при котором ККТ используется по той или иной «упрощенной схеме».

Яркий пример такой «упрощенной схемы» — когда онлайн-кассу можно применять в режиме без передачи данных в ОФД (и, как следствие, экономить на услугах Оператора фискальных данных) в порядке, определенном пунктом 7 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. Есть и иные «упрощенные» варианты применения ККТ — связанные, в частности, с возможностью не выдавать покупателю или клиенту кассовый чек.

Но по существу все эти варианты и им подобные отражают факт необходимости применения онлайн-кассы в принципе, и их сложно назвать полноценным «освобождением» от ККТ.

Рассмотрим подробнее, каким образом российские предприниматели могут задействовать ту или иную схему освобождения от применения ККТ в контексте указанных выше трактовок — условившись, что речь пойдет о возможности не применять в принципе (без поправки на необходимость их использоания в «льготном» режиме — как в случае с возможностью не заключать договор с ОФД).

Освобождение как запрет на применение ККТ

«Принудительно освобождены» от использования ККТ (пункты 1, 9, 10, 11 статьи 2 Закона № 54-ФЗ — ССЫЛКА):

Кроме того, онлайн-кассы не используются доверенными лицами банков, которые осуществляют платежные операции в соответствии с распоряжениями от кредитно-финансовой организации.

  1. ИП и юрлица, осуществляющие продажу через автоматические устройства, не потребляющие электроэнергию каким-либо способом (через розетку, аккумулятор, батарейку).

Например — через автоматы для продажи конфет, оснащенные рычагом-прокруткой, который можно начать крутить после размещения в специальном слоте 5-рублевой или 10-рублевой монеты.

  1. ИП и юрлица, которые производят безналичные расчеты друг с другом.

Однако, если представитель ИП или юрлица (сотрудник, доверенное лицо) пришли расплачиваться с контрагентом наличными — он должен выдать им кассовый чек по факту приема денежных средств в счет оплаты товаров или услуг.

  1. Хозяйствующими субъектами, которые реализуют полномочия государственных или муниципальных органов власти в рамках деятельности по предоставлению в пользование гражданам и организациям платных парковок на автодорогах общего пользования и на земельных участках, которые принадлежат властям.

Собственно, пока это все случае «принудительного» освобождения от применения онлайн-касс. Далее рассмотрим «более мягкий» вариант освобождения, при котором хозяйствующий субъект наделен правом выбора — применять онлайн-кассу или нет.

Начнем с тех пользователей, в отношении которых законом установлено бессрочное (действующее до момента, пока законом не будет установлено иного) право на отказ от применения ККТ.

Кто и какие виды деятельности освобождены от онлайн-касс бессрочно

Решать по своему усмотрению — использовать ли онлайн-кассу или нет, могут (пункты 2, 2,1, 3, 5, 8, 12 статьи 2 Закона № 54-ФЗ):

  1. ИП и юрлица, которые осуществляют виды деятельности, поименованные в пункте 2 статьи 2 закона.

В частности, к таким видам деятельности относятся:

  • продажа газет и журналов в бумажном виде (и сопутствующих товаров, перечень которых определяется законом субъекта РФ);
  • продажа билетов в салоне городского транспорта (но только до 1 июля 2019 года, после — нужно будет применять по этому виду деятельности онлайн-кассу);
  • обеспечение питанием учащихся образовательных учреждений;
  • розничная торговля на рынках (если только она происходит вне магазина, киоска, палатки), если только такая торговля не связана с реализацией непродовольственных товаров по перечню, отраженном в распоряжении правительства России от 14.04.2017 № 698-р;
  • разносная (на открытом воздухе, в поездах, в самолетах) торговля товарами, не относящимися к технически сложным и требующим особые условия хранения и реализации, а также не относящимися к тем товарам, которые подлежат маркировке;
  • продажа мороженого, безалкогольных напитков (включая квас и молоко из цистерн);
  • продажа растительного масла в розлив, живой рыбы, овощей, фруктов;
  • продажа керосина;
  • прием от физических лиц стеклотары, утильсырья (кроме металлолома);
  • оказание различных бытовых услуг;
  • сдача собственных жилых помещений в аренду (только ИП, юрлица должны применять ККТ при осуществлении данного вида деятельности).

Важный нюанс: если ИП или юрлицо продает подакцизные товары (например, алкогольную или табачную продукцию), то рассматриваемой преференцией воспользоваться не получится. То же самое — если расчеты осуществлены в автоматическом режиме (например, через вендинговый аппарат, в который в данном случае должна встраиваться автоматическая онлайн-касса).

Хозяйствующие субъекты, осуществляющие указанные выше виды деятельности, вправе не выдавать покупателю или клиенту каких-либо документов, подтверждающих совершение покупки, вместо кассового чека.

Но все-таки полезно это делать — повысится доверие со стороны потребителя.

Альтернативным кассовому чеку документом может быть тот же товарный чек, БСО — как вариант, распечатываемые с помощью чекового принтера.

  1. ИП на ПСН, осуществляющие деятельность, которая не относится к тем, что поименованы в подпунктах 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ — ССЫЛКА.

Отметим, что в число тех видов деятельности, где действует бессрочное освобождение от ККТ, не входят такие крупные сегменты как розничная торговля и общепит. Там в общем случае онлайн-кассу применять надо.

ИП на ПСН, которые могут отказаться от применения онлайн-касс, в свою очередь, нужно выдавать клиентам документ, альтернативный чеку ККТ. Данный документ должен иметь реквизиты, поименованные в абзацах 4-12 пункта 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ.

А именно:

  • наименование документа, его порядковый номер с начала смены кассира;
  • дату, время, место приема денежных средств от покупателя или клиента;
  • название хозяйствующего субъекта (либо ФИО ИП), ИНН;
  • налоговый режим, который применяет фирма;
  • сведения о содержании платежной операции (приход, расход);
  • список товаров или услуг, за которые платит покупатель или клиент;
  • цену за выбранные товары или услуги с НДС (либо с выделением тех товаров, которые отпускаются без НДС) — итоговую, с учетом скидок и наценок;
  • сведения о способе приема платежа — наличными или через эквайринг (с разделением сумм, которые приняты каждым из способов);
  • ФИО и должность человека, принявшего оплату.

Документ, заменяющий кассовый чек, должен быть подписан продавцом.

https://www.youtube.com/watch?v=V_ot3nCCuyM

С технической точки зрения документ, о котором идет речь, может быть сформирован любым удобным для продавца способом — на чековом принтере, компьютере или вовсе вручную.

Рассматриваемый документ ИП на ПСН должен выдать клиенту или покупателю обязательно, не дожидаясь запроса с его стороны.

  1. ИП и юрлица, которые ведут деятельность в труднодоступных местностях.

То, какие это именно местности, в каждом регионе власть определяет сама и публикует соответствующие нормативные акты (более подробно об этом можно посмотреть в ЭТОЙ СТАТЬЕ). К таким местностям не могут быть отнесены:

  • города;
  • райцентры (если только они не единственные населенные пункты в своем муниципалитете);
  • ПГТ.

При этом, нужно учитывать то же правило, что и в случае с «исключительными» видами деятельности выше — преференция недоступна при продаже подакцизных товаров либо применении автоматических устройств.

Как и в случае с освобождением от использования ККТ предпринимателей на «патенте», те фирмы, что работают в труднодоступных местностях, обязаны выдавать клиентам и покупателям документ, альтернативный чеку онлайн-кассы.

В рассматриваемом сценарии к данному документу установлен ряд особых требований с точки зрения порядка выдачи и учета. Эти требования определены постановлением Правительства России от 15.03.2017 № 296.

Отметим, что «труднодоступные» фирмы вправе выдавать документ, альтернативный чеку ККТ, только если клиент или покупатель сами об этом попросят.

  1. Аптеки, осуществляющие деятельность как юридические лица, расположенные в фельдшерских и акушерских пунктах в сельской местности (и обособленные подразделения медицинских учреждений, которые расположены на селе).

Отметим, что и в рассматриваемом сценарии необходимо применять онлайн-кассу при использовании вендинговых аппаратов либо реализации подакцизных товаров.

Требований по применению документов, альтернативных кассовым чекам, для фармацевтов и сельских больниц не установлено.

  1. Религиозными организациями.

Требований по применению альтернатив кассовым чекам для таких организаций не установлено.

  1. Государственными, муниципальными, принадлежащими Российской академии наук (и другим академиям, институтам, образовательным учреждениям) библиотеками — при оказании платных услуг в рамках основного вида деятельности.

При этом, перечень таких услуг должно установить Правительство России.

Перечень случаев, когда можно не применять онлайн-кассу перечислен в таблице (в таблице не указаны ситуации, когда действует временное освобождение):

В каких случаях можно не применять кассовую техникуОснование
Продажа газет, журналов на бумаге и сопутствующих товаров* Освобождается от ККТ:– продажа газет и журналов на бумаге – вне зависимости от места реализации;– сопутствующих товаров – в газетно-журнальных киосках.Общее условие для освобождения от ККТ– доля газет и журналов в продажах больше 50% товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ. Кроме того, торговую выручку от продажи газет, журналов необходимо учитывать раздельно от сопутствующих товаров. Место реализации газет, журналов на бумаге не имеет значенияабзац 2 пункта 2 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ; письма Минфина

Источник: https://onlain-kassy.ru/normativ/kom/kto-osvobozhden-ot-onlajn-kassy.html

Нужна ли онлайн касса для ИП на ЕНВД в 2019-2020 годах?

Какой вид деятельности енвд в 2019 году без ккм

ЕНВД – это льготный налоговый режим, на котором долгое время не применялась контрольно-кассовая техника.

Дело в том, что для расчета налога на этом режиме реальный доход не учитывается, поэтому ФНС не вела контроль выручки вмененщиков.

Однако сейчас онлайн кассы для ИП на ЕНВД стали обязательны, за некоторым исключением. Что касается организаций на вмененке, то они уже обязаны применять ККТ в полном объеме.

Виды деятельности на ЕНВД

Перед тем, как разобраться в вопросе, когда нужны кассовые аппараты для ИП в 2019 году на вмененке, расскажем про виды деятельности этого режима. Применяется ЕНВД только для некоторых направлений бизнеса. Это розничная торговля и общепит, а также разные услуги: бытовые, ветеринарные, перевозки и др.

Полный перечень разрешенных видов деятельности для ЕНВД прописан в статье 346.29 Налогового кодекса. Кроме того, на этом режиме действуют ограничения по площади торгового зала или зала обслуживания посетителей общепита – не более 150 кв. метров в обоих случаях. Ограничена также численность работников – не более 100 человек.

В такие лимиты вписывается большинство торговых точек и заведений общественного питания. Поэтому неудивительно, что применяют ЕНВД больше половины предприятий розничной торговли и общепита.

Часто выбирают вмененку ИП без работников на автоперевозках и для оказания бытовых услуг. Исчисленный налог в этом случае уменьшается на всю сумму страховых взносов, которые предприниматель платит за себя. В результате часто оказывается, что платить налог вообще не надо, потому что он уменьшается до нуля.

А дополнительным преимуществом ЕНВД, как мы уже отметили, была возможность работать без кассы. Вместо кассового чека при продаже товаров выдавался товарный чек, и только по просьбе покупателя. Для подтверждения оплаты услуг выписывался бланк строгой отчетности – БСО. Но теперь эту льготу по кассам отменили, да и сам режим ЕНВД будет действовать только до 2021 года.

Бесплатная консультация по налогам

Когда на ЕНВД стали применять кассы

Онлайн кассы для ИП на ЕНВД вводили поэтапно, в зависимости от вида деятельности. Сначала обязанность применять кассовые аппараты установили для розничной торговли и общественного питания. Имело значение и наличие работников на ЕНВД.

Если предприниматель торговал или оказывал услуги общепита с помощью наемного персонала, то онлайн касса требовалась уже с 1 июля 2018 года. Если же эти виды деятельности осуществлялись самостоятельно, то крайний срок установки ККТ истекал 1 июля 2019 года.

Предполагалось, что с этой же даты установить кассовые аппараты обяжут и всех остальных плательщиков ЕНВД, которые занимались услугами и перевозками. Однако в последний момент депутаты решили продлить действие отсрочки от ККТ для ИП без работников на всех системах налогообложения, если они:

  • оказывают услуги;
  • выполняют работы;
  • продают товары собственного изготовления.

Обратите внимание, что речь идет только об отсрочке до 1 июля 2021 года, поэтому нельзя говорить, что кассы для этой категории бизнесменов отменили.

Кто может получить вычет за кассу

Когда сфера применения ККТ только начала расширяться, Правительство РФ пообещало, что касса для малого бизнеса обойдется практически даром, потому что расходы за нее компенсируют.

Но на практике все оказалось несколько иначе. Во-первых, право на вычет получили только индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН.

Во-вторых, вычет — это не возврат денег, потраченных на ККТ, а только возможность уменьшить налог на вмененный доход или стоимость патента.

Но если исчисленный налог небольшой, то и компенсировать полностью затраты (максимум 18 000 рублей за одну кассу) не получится.

А самое главное, что право на вычет истекает в этом году, последний раз его можно заявить в декларации за 4 квартал 2019 года. Перенести неиспользованный остаток вычета на 2020 год уже нельзя. Получается, что многие ИП на ЕНВД своей льготой в полной мере не воспользовались.

Когда на ЕНВД можно работать без кассы

Тем не менее, закон «О ККТ» предусматривает ряд ситуаций, когда кассовые аппараты можно вообще не применять. Причем эти послабления не зависят от налогового режима ИП или организации.

Эти исключения перечислены в статье 2 закона 22.05.2003 N 54-ФЗ и не относятся к популярным видам деятельности:

  • разносная торговля с рук или ручных тележек, кроме товаров, которые требуют определенных условий хранения и продажи или подлежат обязательной маркировке;
  • продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетных киосках;
  • торговля в киосках мороженым, а также безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив;
  • торговля квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином из автоцистерн;
  • сезонная торговля вразвал овощами;
  • торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, если торговое место не обеспечивает сохранность товаров (за исключением товаров, перечисленных в распоряжении Правительства от 14 апреля 2017 г. N 698-р);
  • реализация изделий народных художественных промыслов их изготовителями;
  • некоторые бытовые услуги (вспашка огородов, ремонт и окраска обуви, уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами, распиловка дров, услуги носильщиков).

Кому еще можно работать без кассы? Если ваш покупатель (клиент) – юридическое лицо или ИП, то при расчетах с ним можно не выдавать кассовый чек, но только при условии, что оплата перечисляется с одного расчетного счета на другой. А при оплате наличными или картой ККТ нужна даже при расчетах с такими партнерами.

Проблема в том, что виды деятельности на ЕНВД ориентированы в основном на потребителей-физлиц. То есть в рамках розницы вы ничего не можете продать покупателю-юрлицу или ИП, потому что такая реализация относится уже к оптовой торговле. То же самое относится к большинству услуг на ЕНВД, ведь бытовые услуги оказываются населению, а не бизнесу.

Воспользоваться возможностью провести платеж через расчетный счет без кассы можно только для перевозок, размещения рекламы, СТО, аренды торговых мест и земельных участков для торговых объектов.

Как подтверждать факт оплаты при освобождении от ККТ

Итак, мы выяснили, что в большинстве случае касса для ЕНВД нужна. В этом случае для подтверждения оплаты покупателю или клиенту выдают кассовый чек. А что делать тем ИП без работников, которые получили отсрочку от ККТ? Какой документ должны выдавать они?

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/online-kassa/onlayn-kassa-dlya-ip-na-envd/

Нужны ли кассы для ЕНВД с 2019 года?

Какой вид деятельности енвд в 2019 году без ккм

Изменения, внесенные в 2016 году в законодательный акт № 54-ФЗ (далее Порядок), обязали владельцев коммерческих структур приобрести кассы с функцией онлайн-обмена данными с ФНС.

При помощи новых устройств большинство субъектов хозяйствования на общей, упрощенной налоговых системах и специальных режимах налогообложения автоматизировали бизнес еще в 2017-2018 гг.

Кроме льготных категорий бизнесменов, указанных в статье 2 Порядка, которые получили полное освобождение от работы с онлайн-кассами. Завершающий этап перехода на ККМ нового образца приходится на начало второго полугодия 2019 года.

В статье мы расскажем о структурах, которые уплачивают в бюджет единый налог: опишем этапы их перехода на ККТ; рассмотрим виды деятельности для ЕНВД, которые начнут работать с кассами с 2019 года.

Кассы для ИП и ООО на ЕНВД. Установим и зарегистрируем за 1 день.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Кто на ЕНВД использует кассы с 2017-2018 гг

Поправки, внесенные государством в Порядок работы с кассовыми аппаратами, позволяют улучшить налоговый контроль над доходами субъектов хозяйствования:

  • вывести «из тени» владельцев некоторых сфер бизнеса;
  • предоставить сотрудникам ФНС информацию об операциях в онлайн-режиме;
  • отследить правильность начисления налогов в любое удобное для инспектора время.

Также нововведения помогают владельцам малого, среднего и крупного бизнеса наладить учет операций, установить контроль над работой магазинов, автоматизировать торговые процессы.

Вышеперечисленными преимуществами в 2017-2018 гг. воспользовались ИП и компании на ЕНВД, которые:

  • работали с техникой старого образца (с ЭКЛЗ) до момента перехода на новые устройства;
  • реализуют подакцизную продукцию;
  • заняты в сфере ритейла и приняли на работу сотрудников;
  • владеют торговыми автоматами (кроме механических устройств, принимающих исключительно отечественные монеты) и имеют штатных работников;
  • продают товары, услуги через онлайн-магазины и принимают оплату через карту или другое ЭСП с его предъявлением, наличными, по банковской квитанции, через Яндекс.Деньги и другие электронные системы;
  • предоставляют услуги в области общепита и оформили отношения с работниками трудовыми договорами.

Коммерческие структуры, которые оказывают услуги и работают на едином налоге, получили отсрочку до 2 полугодия 2019 года. Некоторые субъекты хозяйствования полностью освобождены от применения ККМ. Об этих категориях мы расскажем ниже.

Со 2 полугодия 2019 года онлайн-кассами начнут пользоваться субъекты хозяйствования на ЕНВД, которые заняты в таких сферах (статья 7 290-ФЗ):

  1. Оказание бытовых услуг из перечня, одобренного Росстандартом.
  2. Лечение животных, уход за ними и оказание других ветеринарных услуг.
  3. Транспортировка людей и грузов при наличии у владельца бизнеса не более 20 единиц техники, задействованной в перевозках.
  4. Обеспечение сохранности автомобилей и мотоциклов на стоянках.
  5. Сдача в аренду торговых объектов: стационарных мест вне торговых залов, точек передвижной торговли.
  6. Предоставление во временное пользование стоянок и земель для размещения на них объектов ритейла и общепита.
  7. Сдача в аренду общепитовских объектов без залов для работы с клиентами.
  8. Ритейл и услуги в области общепита на площади до 150 кв. м или при использовании объектов без торговых залов и залов для работы с посетителями.
  9. Размещение наружной рекламы на специальных конструкциях или транспорте.
  10. Оказание услуг гостиничного характера на совокупной площади до 500 кв. м.

Владельцы бизнеса, оказывающие услуги из пункта 8, работают без новых ККТ до 01.07.2019 года в случае отсутствия подписанных трудовых договоров. Если в штат принимается сотрудник, тогда такие ИП и компании обязаны в течение месяца приобрести, установить и зарегистрировать ККМ с функцией онлайн-обмена информацией с налоговой.

https://www.youtube.com/watch?v=kIZYYRQzoxg

Также установка ККТ переносится на 2019 год для СТО и автомоек.

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Льготы для ЕНВД: освобождение от работы с кассами

Некоторые объекты и категории бизнесменов на ЕНВД могут постоянно работать без кассы. Они перечислены в статье 2 Порядка работы с ККТ, а именно:

  • Киоски по продаже печатных изданий и других товаров из списка, одобренного территориальным органом власти, при условии, что выручка от реализации газет и журналов составляет не менее 50 % от общего товарооборота. Учет реализации по обоим видам продукции ведется раздельно.
  • Пункты приема тары из стекла и утильсырья, кроме лома черных и цветных металлов, драгоценностей из камней, золота, платины, серебра и прочих драгметаллов.
  • Киоски с мороженым и разливными безалкогольными напитками, водой.
  • Обувные мастерские.
  • Художники и другие народные мастера, которые реализуют свои работы.
  • Религиозные организации, которые проводят обряды или реализуют предметы культа в специально отведенных для этого местах.
  • Аптеки, размещенные в сельских фельдшерских пунктах, при отсутствии на территории населенного пункта других объектов по реализации лекарственных средств.
  • Страховые компании при получении страховщиком денег от населения. При этом поступление средств в кассу такой компании оформляется фискальным документом, распечатанным на ККТ.
  • Организации и предприниматели, которые работают в труднодоступных областях. Список таких территорий утверждается федеральным органом власти. Из перечня в обязательном порядке исключаются ПГТ, районные центры и города.
  • Бизнесмены, которые сдают в аренду собственное жилье.

на наш канал в Яндекс Дзен – Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Также устройства нового образца не используют субъекты хозяйствования, которые ведут деятельность в таких областях:

  • кредитование;
  • реализация товаров и услуг через механические торговые автоматы, которые принимают исключительно отечественные монеты;
  • торговля акциями и другими ценными бумагами;
  • организация питания учащихся и сотрудников школ и других подобных заведений в течение учебного года;
  • реализация в салоне общественного транспорта проездных билетов;
  • оказание услуг няни и сиделки;
  • реализация молока в разлив;
  • продажа вразвал овощей, фруктов, дынь и арбузов по сезону;
  • производство мелких металлических деталей и ключей;
  • розничная и разносная торговля;
  • реализация рыбы, кваса, масла из автомобилей со специальными резервуарами;
  • перемещение багажа на вокзалах и в аэропортах;
  • вспашка приусадебных территорий и обработка дров.

Льготы не распространяются на владельцев бизнеса, которые используют автоматические устройства для расчетов (кроме субъектов, продающих разливную воду для питья) и реализуют подакцизную продукцию.

Субъекты хозяйствования на ЕНВД, ведущие деятельность вдали от линий связи, работают на стандартных кассах с фискальным накопителем, но не передают информацию об операциях в налоговую в онлайн-режиме.

Чтобы коммерческие структуры работали с ККМ нового образца без нарушений, им необходимо изучить все нюансы, прописанные в законодательных актах 54-ФЗ, 290-ФЗ и 192-ФЗ. Рассмотрим некоторые особенности применения касс для ЕНВД:

  • Коммерческие структуры, которые не покупают новые устройства до 2019 года, обязаны выдавать посетителям документы об оплате. К ним относятся чеки, квитанции, распечатанные на принтере или на полиграфическом печатном предприятии, бланки строгой отчетности (печатают только в типографии, оформляют согласно Положению).
  • Предприниматели могут не указывать в фискальных документах номенклатуру реализованной продукции, услуги: количество и название. Такая возможность сохраняется за ними до февраля 2021 года.
  • Субъект хозяйствования не выдает потребителю товара (услуги) чек, если расчеты с покупателем производятся через банковского платежного агента. В этом случае фискальный документ предоставляется платежным агентом.

Еще одна наша статья: Установка онлайн-кассы ИП и ЮЛ на ЕНВД: будет ли отсрочка до 2021 года

Согласно статье 1.2 Порядка 54-ФЗ, владельцы торговых автоматов вправе не предоставлять клиенту бумажный фискальный документ в случае:

  • оказания услуг по транспортировке людей, грузов;
  • реализации продукции при наличии на торговом автомате экрана для вывода двумерного штрихкода (условие, касающееся экрана, начнет действовать с февраля 2020 года).

Льгота не распространяется на продажу подакцизных, технически сложных и подлежащих обязательной маркировке товаров.

https://www.youtube.com/watch?v=HgS1Vgr7flw

Чек не предоставляется в вышеуказанных случаях при наличии на корпусе автомата для торговли разборчивого заводского номера (п. 5.2 ст. 1.2 54-ФЗ).

Зарегистрируем и подключим кассу за 1 день!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Оцените, насколько полезна была информация в статье?

У нас Вы найдете широкий ассортимент товаров в сегментах
кассового, торгового, весового, банковского и офисного оборудования. Посмотреть весь каталог

Источник: https://Online-kassa.ru/blog/nuzhny-li-kassy-dlya-envd-s-2019-goda/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.