+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как отражать в бухучете проектные работы

Содержание

Как отражать в бухучете проектные работы

Как отражать в бухучете проектные работы

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО – +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область – +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Аналитическая часть Обзор современных ИС Проектная часть Расчет экономической эффективности Список источников информации.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Письмо Минфина РФ от 29 января г.

Применительно к рассматриваемой ситуации мы считаем, что поскольку неисключительное право использования рабочей проектной документации не имеет материального выражения, расходы организации на его приобретение могут быть отнесены к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, в том случае, если они непосредственно связаны с деятельностью, приносящей доход.

Общая сметная стоимость объектов, предусмотренная данным проектом, — руб. Причем в Налоговом кодексе РФ не указано, какой критерий можно использовать, чтобы определить общий объем выполняемых работ. А в разд. Второй критерий можно определить как договорную стоимость работ, сметную стоимость работ без учета прибыли или как сумму прямых расходов, относящихся к каждому заказу.

Затраты на разработку проектной документации без учета входного НДС — это расходы, связанные со строительством объекта основных средств — ОС.

Они являются долгосрочными инвестициями. Данные расходы формируют первоначальную стоимость объекта. К каким расходам отнести стоимость изготовления проектно-сметной документации?

Как быть, если компания вынуждена отказаться от запланированного строительства? Куда списать затраты? Надо ли восстанавливать НДС? В статье вы найдете рекомендации по учету и налогообложения проектных затрат в разных ситуациях.

Строительство объектов осуществляют в соответствии с технической документацией. Она определяет объем, содержание работ и другие предъявляемые к ним требования п.

Такую документацию готовит подрядчик-проектировщик, с которым заказчик заключает договор подряда на выполнение проектных работ.

По этому договору подрядчик обязуется по заданию заказчика разработать техническую документацию. А заказчик должен принять и оплатить результат выполненных работ.

Рассмотрим особенности учета затрат на проектно-сметную документацию подробнее в зависимости от цели строительства.

Если компания строит здание для собственных нужд производственных или управленческих , ей нужно руководствоваться следующими правилами.

Затраты на разработку проектной документации связаны с созданием амортизируемого имущества со строительством здания — объекта ОС. Поэтому стоимость этих работ в состав текущих расходов не включают п. Затраты формируют первоначальную стоимость здания, и после ввода его в эксплуатацию их учитывают в расходах через амортизационные начисления.

В нем разъяснено, что расходы, связанные с изготовлением и утверждением проектно-сметной документации по строительству здания, составляют первоначальную стоимость этого здания.

Налог принимают к вычету на основании счета-фактуры, выставленного подрядчиком-проектировщиком, на дату принятия на учет выполненных проектных работ п. Стоимость работ по изготовлению проектно-сметной документации на строительство объекта для собственных производственных нужд, выполненных подрядной организацией, составила 1 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=dPUDu5bBwcY

На практике случается, что документация подготовлена, но застройщик ее использовать не будет. Например, компания по тем или иным причинам решила отказаться от строительства объекта. Такие затраты застройщику следует списать на прочие расходы п.

По мнению Минфина России, если строительство не состоялось, затраты на проведенные ранее работы не могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли.

Так как не являются экономически обоснованными. Компания может попробовать отстоять эти суммы в суде. Ведь экономическая обоснованность расходов определяется не получением дохода, а их направленностью на его получение.

Но гарантии на успех нет. Затраты в виде стоимости проектных работ, которые входят в стоимость строительства, можно рассматривать как затраты на списание стоимости объекта незавершенного строительства, подлежащего ликвидации.

Данное мнение является спорным.

Они экономически обоснованы, документально подтверждены и были осуществлены с целью получения дохода от эксплуатации данного объекта после окончания его строительства. Признать их расходами на создание амортизируемого имущества нет оснований, поскольку объект создан не будет. Единого подхода к данному вопросу в судебной практике нет.

Одни суды согласны с Минфином России и считают расходы неправомерными, другие поддерживают налогоплательщиков см. Чтобы избежать споров с налоговиками, рекомендуем затраты в виде стоимости проектных работ по объекту, который компания строить не будет, при налогообложении прибыли не учитывать. При этом в бухучете понадобится отразить постоянное налоговое обязательство — ПНО п.

Общая стоимость проектных работ — 3 руб. Компания приняла решение, что объект строить не будет. В учете застройщик на дату принятия решения сделаны следующие записи:.

Компания имеет право на вычет НДС со стоимости проектной документации.

Застройщик принимает налог к вычету на основании счета-фактуры, выставленного подрядной организацией проектировщиком , на дату принятия на учет выполненных проектных работ.

И там такого основания нет. Контролирующие органы, правда, с этим не согласны, они считают, что налог надо восстановить, так как объект не будет использоваться в деятельности, облагаемой НДС письмо Минфина России от 7 февраля г.

Но суды поддерживают налогоплательщиков, признавая претензии налоговиков необоснованными. Тема: Бухгалтерский учет.

Требования гражданского законодательства Строительство объектов осуществляют в соответствии с технической документацией.

Создание основного средства Если компания строит здание для собственных нужд производственных или управленческих , ей нужно руководствоваться следующими правилами.

Бухгалтерский учет Затраты на разработку проектной документации без учета входного НДС — это расходы, связанные со строительством объекта основных средств — ОС. Налог на прибыль Затраты на разработку проектной документации связаны с созданием амортизируемого имущества со строительством здания — объекта ОС.

Налог на добавленную стоимость Компания имеет право на вычет НДС со стоимости разработки проектной документации. ПРИМЕР 1 Стоимость работ по изготовлению проектно-сметной документации на строительство объекта для собственных производственных нужд, выполненных подрядной организацией, составила 1 руб.

Документация, которая не будет использована На практике случается, что документация подготовлена, но застройщик ее использовать не будет.

Куда в такой ситуации списать произведенные затраты? Бухгалтерский учет Такие затраты застройщику следует списать на прочие расходы п.

Налог на прибыль По мнению Минфина России, если строительство не состоялось, затраты на проведенные ранее работы не могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли. Есть еще одна норма — об учете затрат при ликвидации объекта. Но и здесь возникает препятствие. Налог на добавленную стоимость Компания имеет право на вычет НДС со стоимости проектной документации.

Скачайте формы по теме: счетов 01, 03, 04, 47, 48 счетов 02, 05, 10, 12, 13, 20, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84 счетов 02, 05, 10, 12, 13, 20, 23, 26, 28, 29, 31, 44, 65, 69, 70, 84 счетов 02, 05, 07, 08, 10, 12, 13, 20, 23, 25, 26, 28, 29, 30, 31, 44, 65, 69, 70, 84 счетов 02, 05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84 Типовая форма N Ж Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение.

https://www.youtube.com/watch?v=s_c2xXVorm8

Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных.

Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт.

Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Бухучет в проектной организации проводки

По вопросам подписки, регистрации на сайте звоните: Консультации подписчикам по налогам и учету: 0 , 0 Ответ : Как мы поняли, изготовленная проектно-сметная документация непосредственно связана с ремонтом определенных основных средств далее — ОС.

Если замена оконных блоков приведет к увеличению экономвыгод от использования объекта ОС, балансовая стоимость последнего изменится п. Иначе проведенные работы считают текущим ремонтом, а понесенные расходы относят на расходы периода п.

Решение о характере и признаках осуществляемых предприятием работ принимает руководитель предприятия с учетом результатов анализа имеющейся ситуации и существенности таких расходов п.

При этом рекомендуем также учесть целевое назначение средств, указанное в распорядительном документе о получении целевого финансирования.

Бухгалтерский учет проектных работ и монтажа оборудования

Проектная документация представляет собой документацию, содержащую материалы в текстовой форме и в виде карт либо схем информацию и определяющую архитектурные, функционально-технологические, конструктивные и инженерно-технические решения для обеспечения строительства п.

Свидетельство о допуске для выполнения работ по проектированию необходимо, если эти виды работ указаны в разд. В гражданском законодательстве ст. Такой порядок предусмотрен в пунктах 1.

Налог на прибыль Затраты на разработку проектной документации связаны с созданием амортизируемого имущества со строительством здания — объекта ОС.

Щоб Ви вдосконалили на нашому Сайті ВоБУ?

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Каждая хозяйственная операция подлежит оформлению первичным учетным документом, который составляется при совершении хозяйственной операции, а если это не представляется возможным — непосредственно после ее совершения пп.

Поэтому если какие-то расходы, связанные со строительством изготовлением объекта например, проценты по кредиту , понесены организацией после его включения в состав основных средств, первоначальную стоимость не меняйте. А затраты учтите в составе текущих расходов.

Индивидуальный тепловой пункт и узел учета на балансе отдельно не числятся. В году сделаны бухгалтерские проводки: дебет 50 кредит В году произведены работы по дооборудованию теплового узла и установке узла учета.

Как правильно учесть расходы по ПСД? Кредит 60 Отражена сумма налога на добавленную стоимость по поступившим материалам: Дебет Кредит 60 Отражена стоимость доставки пожарной и охранной сигнализации: Дебет

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Мастер – класс “Основные средства: особенности учета”

Бухгалтерский учет проектных работ по агзс

Агенты, брокеры, дилеры, экспедиторы, то есть не связанные с производством организации, используют счет 26 как основной при ведении своей деятельности, обобщая на нем информацию обо всех своих расходах и списывая их на счет учета продаж. Аналитический учет по счету 26 ведется непосредственно по статьям расходов, местам их возникновения.

Основные составляющие общехозяйственных расходов К основным общехозяйственным расходам относят следующие: Оплата труда аппарата управления, дирекции, бухгалтерии, канцелярии включая премии, отпускные, пособия за счет работодателя.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Как правильно отразить в бух учете проектные работы руб. Затраты по строительству объектов группируются на счете 08, субсчет , по технологической структуре расходов, определяемой сметной документацией п.

Затраты на разработку проектной документации без учета входного НДС — это расходы, связанные со строительством объекта основных средств — ОС. Они являются долгосрочными инвестициями.

.

.

.

.

.

Источник: https://pravoru-omsk.ru/kommercheskoe-pravo/kak-otrazhat-v-buhuchete-proektnie-raboti.php

Как учесть проектные работы в бухучете

Как отражать в бухучете проектные работы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Как учесть проектные работы в бухучете». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

ТЭО должны состоять их пояснительной записки с расчетами, графических материалов в виде схем, документов согласования, а также содержать: 1.

По мере фактического получения бюджетных денежных средств соответствующие суммы уменьшают задолженность и увеличивают счета учета денежных средств, капитальных вложений и т.д.

Как отражать в бухучете проектные работы

Энергозатраты цеха, используемые при выполнении заказа, а также амортизация оборудования, здания цеха вспомогательного производства относятся на общепроизводственные расходы цеха вследствие невозможности их отнесения непосредственно на конкретный заказ. Общепроизводственные расходы соответствующего цеха включаются в себестоимость каждого заказа расчетным путем.

При строительстве хозспособом для выполнения отдельных видов работ организация может привлекать подрядные организации, тогда на счете 08-3 должен быть организован раздельный учет затрат по работам.

Вопрос-ответ Как правильно списать и отразить в бухгалтерском и налоговом учете проектно-сметную документацию по объектам, строительство по которым не планируется и финансируемым: за счет бюджетных средств; за счет собственных средств?

Кредит 10-9-1. В момент ввода в эксплуатацию списано на затраты 50% фактической стоимости пожарной и охранной сигнализации (согласно учетной политике): Дебет 20, 25, 26, 44.

В этом случае в бухучете выручка за них будет начисляться на счет 90 «Продажи» (субсчет «Выручка») в том периоде, когда заказчику сдадут работу.

Проанализировав действующее бухгалтерское и налоговое законодательство, с целью введения единообразия в бухгалтерском, налоговом и управленческом учетах, равномерным признанием доходов и расходов в течение отчетных и налоговых периодов, в нашей организации намерены внедрить следующее: 1.

До получения результата расходы на НИОКР отражаются на счете 08 Вложения во внеоборотные активы (п. 5 ПБУ 17/02 ). Корреспондирующий счет зависит от способа выполнения работ (собственными силами организации или подрядным способом).

То есть стоимость вертолета формируется по такому же принципу, как и при создании ОС, на счете 08 (затраты на проектно-сметную документацию учитывает так же). Только по окончании создания вертолета объект принимается к учету как готовая продукция. А расходы на создание (себестоимость) списывает в уменьшение прибыли от реализации (подп. 2 п. 1 ст. 268 Налогового кодекса РФ).

Соответственно, в бухгалтерском учете операции могут быть отражены следующим образом: Дебет 012 — принят на забалансовый учет объект НМА, полученный в пользование (на основании договора); Дебет 97 Кредит 60 (76) — приобретено право пользования проектной документацией; Дебет 60 (76) Кредит 51 — оплачено приобретенное право. На основании п. 4 ст.

Высокую эффективность капитальных вложений; 3.Рациональное использование природных ресурсов и экономика расходования материальных и топливно-энергетических ресурсов.

В общем случае согласно п. 1 ст. 272 НК РФ при применении метода начисления расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений главы 25 НК РФ, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений статей 318-320 НК РФ.

Бухгалтерская пресса и публикации 2008

Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР) — это комплекс мероприятий, включающий в себя как научные исследования, так и производство опытных и мелкосерийных образцов продукции, предшествующий запуску нового продукта или системы в промышленное производство. Расходы на НИОКР являются важным показателем инновационной деятельности компании.

Унифицированная форма такого акта нормативно не утверждена, в связи с этим акт составляется в произвольной форме. При этом в составленном акте должны присутствовать все обязательные реквизиты, предусмотренные п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Сведения о наличии строительной базы 8.Расчеты стоимости строительства (в том числе строительно-монтажных работ) 9. Предложение по очередности и сроки строительства. Проектные и изыскательные организации должны обеспечивать: 1.Реализацию достижений науки, техники и передового отечественного и зарубежного опыта; 2.

Унифицированная форма такого акта нормативно не утверждена, в связи с этим акт составляется в произвольной форме. При этом в составленном акте должны присутствовать все обязательные реквизиты, предусмотренные п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Расчеты потребностей (по укрупненным показателям) расходы сырья, полуфабрикатов, электроэнергии, топлива, трудовых ресурсов.

Свидетельство о допуске для выполнения работ по проектированию необходимо, если эти виды работ указаны в разд.

Бизнес-план Создание микрофинансовой организации (артикул: 15427 07478)

Затраты на приобретение технологического оборудования складываются из первоначальной стоимости, указанной в первичных документах, расходов на доставку, разгрузку, складирование и хранение, в том числе таможенные пошлины.

При строительстве хозяйственным способом понятие «накладные расходы», как правило, не используется, поэтому все расходы, носящие характер общепроизводственных или общехозяйственных и относящиеся к строительству, списываются непосредственно со счетов учета производственных затрат в дебет счета 08-3.

Результаты выполненных инженерных изысканий представляют собой документы, содержащие материалы в текстовой форме и в виде карт либо схем (п. 4.1 ст. 47 ГСК РФ).

В целях снижения затрат при строительстве объектов основных средств часть строительно-монтажных работ (СМР) может быть выполнена собственными силами организации, т.е. хозяйственным способом. Как учитывать затраты и платить НДС по таким работам?

Амортизация по нематериальному активу может начисляться и способом списания стоимости пропорционально объему продукции (работ) (п. 15 ПБУ 14/2000, утвержденного приказом Минфина России от 16.10.2000 N 91н).

Основные возможности программы:

Утвержденная в установленном порядке проектная документация является основанием для выдачи разрешения на строительство.

Основанием для сдачи-приемки работ, выполненных по договору подряда, служит акт, утвержденный и подписанный каждой из сторон. Строительная компания может осуществлять сдачу работ как по факту их полного выполнения, так и при завершении определенного этапа, если это позволяют условия договора. Учет работ, выполненных собственными силами и с привлечением субподрядчика, ведется отдельно.

Бухгалтерский учет операций по строительству у подрядчика

Для того, чтобы разобраться в особенностях ведения учета в строительной компании, рассмотрим пример отражения полного цикла строительных операций.

Между строительной компанией «Монолит» и заказчиком ООО «Инвест Сервис» заключен договор на выполнение СМР. Сдача работ по договору осуществляется поэтапно:

  • 1 этап: себестоимость — 1 894 000 руб., стоимость — 3 218 000 руб.;
  • 2 этап: себестоимость — 1 904 000 руб., стоимость — 3 512 000 руб.

Подборку судебной практики по вопросу, учитывается ли в расходах стоимость объекта незавершенного строительства при его ликвидации, см. в п.

О внесении изменений в статью 5-1 Федерального закона «О Государственной автоматизированной информационной системе «ЭРА-ГЛОНАСС» направлен на совершенствование правового регулирования отношений, связанных с использованием составных частей Государственной автоматизированной информационной системы «ЭРА-ГЛОНАСС» при создании отдельных информационных систем.

Порядок отражения в бухучете расходы на НИОКР

В частности, в документах должны содержаться достоверные данные об инженерно-техническом оснащении, архитектурных и функционально-технологичных решениях, а также конструктивных особенностях сооружения. Особым образом оформленные графические и текстовые материалы являются необходимыми для обеспечения реконструкции, возведения и ремонта капитальных зданий любого функционального назначения.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

Бухгалтерский учет Расходы организации на приобретение неисключительных прав являются расходами по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее — ПБУ 10/99)).

Налоговый учет доходов зависит от того, какой метод использует организация в процессе определения доходов и расходов — кассовый или метод начисления.

Впоследствии проект был пересмотрен, в результате чего строительство одного из объектов осуществляться не будет. Общая стоимость проектных работ — 3 540 000 руб., в том числе НДС 540 000 руб. В акте приемки-сдачи работ стоимость проектных работ по отдельным объектам не выделена.

Следовательно, на дату подписания акта приемки-сдачи выполненных работ в учете организации производится бухгалтерская запись по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв.

ГК РФ). Предоставление права использования архитектурного проекта другому лицу возможно только двумя способами: путем отчуждения исключительного права (ст. 1234 ГК РФ) либо на основании лицензионного (сублицензионного) договора (ст. 1235, п. 1 ст. 1238 ГК РФ).

Срок списания стоимости НИОКР определяется организацией самостоятельно исходя из ожидаемого срока использования полученных результатов работ, в течение которого организация может получать экономические выгоды, но не более пяти лет (и не более срока деятельности организации).

Сам вид носителя — листы с чертежами и схемами, тома документации либо диск или флэш-карта — не влияет на качество разработки изыскательской и проектно-сметной документации и ее стоимость.

При этом платежи за предоставленное право использования результатов интеллектуальной деятельности, производимые в виде фиксированного разового платежа, отражаются в бухгалтерском учете пользователя (лицензиата) как расходы будущих периодов и подлежат списанию в течение срока действия договора (п. 39 ПБУ 14/2007). Таким образом, п.

Затраты на разработку проектной документации (без учета входного НДС) – это расходы, связанные со созданием объекта основных средств – ОС. Они являются долгосрочными инвестициями. Данные расходы формируют первоначальную стоимость объекта. Их отражают на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Далее в соответствии с порядком, предусмотренным учетной политикой организации:

  1. списаны расходы на приобретения права использования рабочей документации;

Если по окончании отчетного года фактический выпуск продукции будет отличаться от планового, часть стоимости НИОКР, списанную в отчетном году, следует скорректировать исходя из фактических показателей выпуска продукции (работ, услуг).

И заимствование понятия из гражданского законодательства возможно лишь в тех и только тех случаях, если оно не предусмотрено в налоговом законодательстве (п. 1 ст. 11 НК РФ).

Для учета затрат по строительству объекта используют счет 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 3.

Источник: https://atlaswood.ru/konfiskaciya/7314-kak-uchest-proektnye-raboty-v-bukhuchete.html

Как принять в бух учете проектные работы

Как отражать в бухучете проектные работы

Российской Федерации 1 класса Расходы на строительство зданий и сооружений складываются из выполненных строительных работ и приходящихся на них капитальных затрат, включаемых при вводе объекта в эксплуатацию в инвентарную стоимость здания сооружения проектно изыскательских работ, работ по отводу земельных участков под строительство и т.

Указания по заполнению формы N П 2 “Сведения об инвестициях”, утвержденные приказом Росстата от Учет затрат на строительство объекта основных средств ведется на балансовом счете 08 “Вложения во внеоборотные активы” субсчет “Строительство объектов основных средств Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от На этом субсчете учитываются все затраты на возведение зданий и сооружений, начиная с расходов на аренду земельного участка и разработку проектно-сметной документации и заканчивая расходами на оформление документов на регистрацию права собственности получение разрешения на ввод в эксплуатацию. Расходы на лицензируемые работы В первую очередь следует определиться, какие из работ организация может и имеет право выполнять своими силами, а какие будут производиться сторонними организациями. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Как отражать в бухучете проектные работы
  • Учет затрат на подготовку проектной документации
  • Можно ли принять в расходы усн затраты на проектные работы
  • Бухгалтерский учет хозяйственных операций в научно-исследовательских и проектных организациях
  • Учет расходов на строительство
  • Бухгалтерский учет: Учет и налогообложение проектных работ

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Проводки в бухучете в виде самолетиков – Бухучет для начинающих – Решение задач по бухучету #3

Как отражать в бухучете проектные работы

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК РФ п.

Затраты на проведение проектных работ на строительство здания связаны с приведением объекта основных средств в состояние, пригодное для использования.

Соответственно, стоимость проектных работ по общему правилу должна быть учтена в первоначальной стоимости здания. Отметим, что согласно п. На основании п.

Таким образом, в целях налогообложения первоначальная стоимость основного средства может изменяться только в установленных п.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Одним из основных условий принятия к учету в составе расходов осуществленных налогоплательщиком затрат является наличие первичных документов, подтверждающих факт совершения хозяйственной операции п.

Документами, подтверждающими факт выполнения работ оказания услуг , являются: – договор, в котором предусматриваются порядок и условия приема выполненных работ оказанных услуг ; – акт приемки, подтверждающий факт выполнения работ оказания услуг.

Положениями НК РФ вопрос учета расходов, понесенных организацией после введения в эксплуатацию объекта основных средств, не урегулирован.

В отношении расходов, относящихся к основному средству, по которым первичные документы получены после ввода основного средства в эксплуатацию, Минфин России изложил свою позицию в письме от По мнению финансистов, в ситуации, когда подтверждающие первоначальную стоимость основного средства первичные документы получены налогоплательщиком после ввода объекта в эксплуатацию, имеет место неполное отражение данных о первоначальной стоимости объекта основных средств по данным налогового учета организации.

Это, в свою очередь, влечет за собой неполный учет сумм начисленной амортизации в целях налогообложения прибыли организаций. Таким образом, по мнению финансистов, полученная налогоплательщиком после ввода объекта в эксплуатацию информация о фактической стоимости объекта основных средств, затраты по формированию которой подтверждены документально, должна быть учтена исходя из положений ст.

Аналогичная позиция приведена в письме Минфина России от По нашему мнению, изложенный порядок относится к тем случаям, когда документы, составленные до ввода объекта в эксплуатацию, фактически получены налогоплательщиком после этой даты. Вместе с тем согласно п. В письме Минфина России от Так, в соответствии с пп.

Подпунктом 3 п. При этом под датой предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, следует понимать дату составления указанных документов.

Таким образом, в зависимости от характера расходов организации по приобретению работ услуг их стоимость признается для целей налогообложения прибыли организаций в том отчетном налоговом периоде, в котором документально подтвержден факт оказания услуг.

Таким образом, в зависимости от характера расходов организации по приобретению работ услуг их стоимость признается для целей налогообложения прибыли организаций в том отчетном налоговом периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения работ оказания услуг. Данная позиция подтверждается и судебной практикой.

При этом суд указал, что в рассматриваемом случае подлежит применению специальная норма – пп.

О том, что затраты на проектную документацию могут быть учтены в расходах единовременно, говорится, например, в постановлениях ФАС Северо-Западного округа от В постановлении ФАС Дальневосточного округа от Аналогичная позиция изложена в постановлении Второго арбитражного апелляционного суда от В постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от При этом суд согласился, что стоимость услуг по разработке проекта не являются реконструкцией или модернизацией объекта и поэтому списывается в расходы единовременно.

Следует отметить, что есть разъяснения финансистов в отношении расходов, формирующих первоначальную стоимость таких основных средств, как оборудование.

Так, например, в письме Минфина России от В том случае, если первоначальная стоимость основного средства не сформирована, расходы по осуществлению пусконаладочных работ, как расходы, связанные с доведением основного средства до состояния, в котором оно пригодно для использования, на основании п.

Смотрите также письма Минфина России от Таким образом, финансисты для затрат, связанных с объектом основных средств, но имеющих некапитальный характер, допускают разные варианты учета в зависимости от того, сформирована к моменту принятия таких затрат на учет первоначальная стоимость объекта основных средств или нет.

Изложенная позиция является нашим экспертным мнением и не исключено, что налоговые органы могут с ней не согласиться. Поэтому организация может воспользоваться своим правом налогоплательщика, установленным пп.

Выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти уполномоченным должностным лицом этого органа в пределах его компетенции, является обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения пп.

Актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств при одновременном выполнении условий, перечисленных в п.

При этом основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости п.

Первоначальной стоимостью основных средств признается, в частности, сумма фактических затрат организации на их сооружение, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ п.

Из материалов арбитражной практики следует, что формирование первоначальной стоимости объекта основных средств является одним из обязательных условий включения объекта в состав основных средств смотрите, например, п.

К фактическим затратам на строительство здания, в частности, относятся расходы в виде стоимости проектных работ. Поэтому, как правило, они должны принимать участие в формировании первоначальной стоимости этого объекта основных средств.

Проведение проектных работ после принятия к учету объекта основных средств к поименованным случаям не относится.

Это, по нашему мнению, подтверждается и позицией судей, приведенной в разделе “Налог на прибыль организаций”.

Заметим, что невключение затрат на проектные работы в первоначальную стоимость здания нельзя считать ошибкой, поскольку неотражение данных, выявленное в результате поступления новой информации, которая не была доступна организации на момент отражения операции в регистрах бухгалтерского учета, ошибкой не признается п.

В соответствии с п. Затраты на приобретение работ услуг, необходимых для осуществления производственной деятельности организации, признаются в составе расходов по обычным видам деятельности. Указанные расходы признаются на дату подписания акта о выполнении работ оказании услуг п.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Программа повышения квалификации “О корпоративном заказе” ФЗ от Новости и аналитика Правовые консультации Бухучет и отчетность В июне г.

С конца г. В марте г. Акт выполненных работ, датированный мартом года, выставлен за разработку проекта спиртохранилища стадия “проектная документация” согласно техническому заданию на проектирование. Согласно договору на проектные работы исполнитель представляет результат инженерных изысканий, проектную и рабочую документацию, а также разрешительную документацию.

Каким образом можно учесть эти расходы? В июне г.

Учет затрат на подготовку проектной документации

Задать вопрос.

К такой документации согласно Закону РБ от Таким образом, исходным документом для осуществления строительства является решение местного исполнительного и распорядительного органа о согласовании места размещения объекта строительства и разрешении на проведение проектно-изыскательских работ. Из этого следует, что еще до начала проведения строительных работ заказчик обязан заключить договор на проектирование. В частности, ст.

Как отразить в бухучете расходы на разработку такой документации? работы приведут к увеличению экономвыгод, учет расходов на.

На данный момент принято решение отказаться от данной реконструкции и проект получается не нужен. Затраты по проекту собраны на 08 счете.

Можно ли в налоговом учете принять данные расходы? Будет ли это правильным? Добрый день! Во втором квартале была произведена закупка цветов для офиса, как правильно отразить в бухгалтерском учете операция и можно ли принять в налоговой учет? Какие затраты можно включить в стоимость объекта, а какие отнести на текущие расходы? В налоговом учете затраты на строительство ОС можно будет принять в уменьшение налоговой базы по упрощенному налогу только когда все условия указанные ниже будут выполнены пп. Наша организация оплачивала негосударственную экспертизу проекта в организацию, которая имеет аккредитацию на проведение данного вида работ.

Бухгалтерский учет хозяйственных операций в научно-исследовательских и проектных организациях

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК РФ п.

Затраты на проведение проектных работ на строительство здания связаны с приведением объекта основных средств в состояние, пригодное для использования. Соответственно, стоимость проектных работ по общему правилу должна быть учтена в первоначальной стоимости здания.

https://www.youtube.com/watch?v=wrFTIL6tK00

Учет расходов на строительство Е. Указания по заполнению формы N П 2 “Сведения об инвестициях”, утвержденные приказом Росстата от

Законопроект “О внесении изменения в статью 36 Жилищного кодекса Российской Федерации” разработан в целях обеспечения надежной судебной защиты целостности конструкций многоквартирного дома на весь продолжительной срок его эксплуатации и восстановления нарушенных прав собственников.

Случаи неправомерного оформления права собственности на нежилые помещения, предназначенные для обслуживания многоквартирного дома, достаточно распространены на территории Российской Федерации. Учет затрат на разработку проектной документации, произведенную иностранной организацией, не состоящей на учете в налоговых органах России Дудина К.

Обязательным условием для выполнения строительных работ на законных основаниях является должным образом составленная и подтвержденная экспертизой проектная документация, которая включает детальную информацию о различных характеристиках объектов.

В данной статье рассмотрены особенности учета затрат на разработку проектной документации для строительства склада для организации общественного питания, когда она произведена иностранной организацией, которая не состоит на учете в налоговых органах РФ и не имеет представительства в РФ.

Бухгалтерский учет: Учет и налогообложение проектных работ

Затраты на разработку проектной документации без учета входного НДС — это расходы, связанные со строительством объекта основных средств — ОС. Они являются долгосрочными инвестициями.

Данные расходы формируют первоначальную стоимость объекта.

К каким расходам отнести стоимость изготовления проектно-сметной документации? Как быть, если компания вынуждена отказаться от запланированного строительства? Куда списать затраты? Надо ли восстанавливать НДС?

Согласно договору на проектные работы исполнитель представляет в бухгалтерском и налоговом учете на дату выставления акта.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Счет 90 “Продажи” в бухгалтерском учете: проводки, примеры

Источник: https://pervozakon.ru/predprinimatelskoe-pravo/kak-prinyat-v-buh-uchete-proektnie-raboti.php

Как учесть проектные работы в бухучете

Возвращаясь к взаимоотношениям, имеющим место между заказчиком и генпроектировщиком (проектировщиком), необходимо обратить внимание на некоторые особенности условий расчетов.

При отказе от строительства данные затраты не могут быть признаны экономически обоснованными. Следовательно, их учет в качестве внереализационных (или других) расходов в целях налогообложения прибыли неправомерен.

Затраты на проектно-сметную документацию текущими расходами не признаются, поскольку они связаны с созданием внеоборотных активов — основных средств, незавершенного строительства и т. д. (п. 3 ПБУ 10/99).
Следует говорить о приобретении именно прав на использование архитектурного проекта, разумеется, вместе с его экземпляром — проектной документацией.

Можно ли принять в расходы усн затраты на проектные работы

Таким образом, указанные денежные средства, поступающие от инвестора на счет заказчика-застройщика для расчетов с подрядчиками, не облагаются НДС. При этом оплата выполненных подрядными организациями работ за счет этих источников производится заказчиком-застройщиком с учетом НДС.

Стоимость законченных строительством временных (нетитульных) сооружений, приспособлений и устройств оформляется актом о сдаче временного (нетитульного) сооружения по форме КС-8 и отражается в учете по счету 10 «Материалы», субсчет «Инвентарь и хозяйственные принадлежности».

Основной принцип, которого должны придерживаться строительные фирмы при организации своего налогового учета, — экономическая обоснованность расходов и их документальное обоснование.

Связано это с тем, что для проведения всех видов ремонтно-строительных работ, кроме текущего ремонта, необходимо наличие проектно-сметной документации.

Формирование себестоимости проектной продукции

Отметим, что специального документа, регламентирующего учет расходов будущих периодов, нет. В пункте 65 Положения по ведению бухгалтерского учета (утверждено приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н) лишь установлено, что под такими расходами понимаются затраты, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам.

Затраты на проектно-сметную документацию такими расходами не являются. Как было сказано выше, они носят капитальный характер, поскольку производятся в целях создания внеоборотного актива.

https://www.youtube.com/watch?v=n1rkL-mJPys

Затраты на разработку проектной документации (без учета входного НДС) – это А заказчик должен принять и оплатить результат выполненных работ. .

Все дело в том, что в проектно-сметной документации представлена подробная информация о ремонтно-строительных работах, обоснованная выводами и расчетами проектной организации.

Поэтому до выхода соответствующих нормативных актов для заказчиков (застройщиков) последним, по нашему мнению, следует пользоваться Положением по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций, утвержденным письмом Минфина России от 30.12.1993 N 160 (далее — Положение N 160).

Особенности ведения учета в строительстве

Положение N 160 применяется в части, не противоречащей ПБУ 6/01. В свою очередь, п. 8 ПБУ 6/01 предусматривает, что первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ).

Потери от брака во время производства работ, а также затраты по устранению недостатков, обнаруженных в течение периода гарантийной эксплуатации объекта, списываются со счета 28 «Брак в производстве».

Договором НИОКР могут быть охвачены весь цикл проведения исследования, разработки или изготовления образца, модели либо его отдельные этапы. В этом случае одновременно могут быть получены новые знания и на их основе созданы материальные активы, новые технологии.

Налоговый учет Пунктом 1 ст. 252 НК РФ предусмотрено, что расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст.

Затраты на разработку проектной документации (без учета «входного» НДС) – это расходы, связанные со строительством объекта основных средств (ОС). Они являются долгосрочными инвестициями. Данные расходы формируют первоначальную стоимость объекта, которые отражают на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» (субсчет «Строительство объектов основных средств»).

Пирог из заливного теста картошка сайра Наша организация оплачивала негосударственную экспертизу проекта в организацию, которая имеет аккредитацию на проведение данного вида работ. Проведение экспертизы проекта было предусмотрено договором с заказчиком. Можем ли мы принять эти расходы в налоговом учете? Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас.

ГК РФ). Предоставление права использования архитектурного проекта другому лицу возможно только двумя способами: путем отчуждения исключительного права (ст. 1234 ГК РФ) либо на основании лицензионного (сублицензионного) договора (ст. 1235, п. 1 ст. 1238 ГК РФ).

Заранее благодарю. Затраты на разработку проектной документации без учета входного НДС — это расходы, связанные со строительством объекта основных средств — ОС.

Как отразить в учете затраты на проектные работы

В рассматриваемом случае правообладатель передал организации неисключительное право. То есть организация получила НМА в пользование.

Налог на добавленную стоимость Компания имеет право на вычет НДС со стоимости разработки проектной документации.

Взятие на учет необоротных активов, которые вводятся в эксплуатацию после окончания строительства (изготовления, разработки), осуществляется на основании акта приемной комиссии о принятии в эксплуатацию законченного строительством (изготовлением, разработкой) объекта учреждением, в смете которого были предусмотрены такие расходы.

Договор подряда на выполнение проектных и изыскательских работ является основным документом, регулирующим взаимоотношения заказчика и проектировщика независимо от форм собственности и ведомственной подчиненности, и должен соответствовать обязательным для заказчика и проектировщика требованиям, установленным Положением, нормативно-технической документацией и законодательством Республики Беларусь.

Бухучет и налогообложение в строительстве (нюансы)

Создание, покупка, получение основных средств и нематериальных активов Как отражаются расходы на приобретение лицензий, выданных государственными органами для осуществления отдельных видов хозяйственной деятельности, в том числе со сроком действия 1 год? Официальное мнение Согласно ст. В соответствии с абз. I НКУ, и подлежит амортизации в составе нематериальных активов.

https://www.youtube.com/watch?v=FLkYKZ6Ubsg

Задание на выполнение проектных работ может быть по поручению заказчика подготовлено и подрядчиком. В этом случае задание становится обязательным для сторон с момента его утверждения заказчиком.

Таким образом, расходы на изготовление проектной документации участвуют в формировании первоначальной стоимости основного средства. Указанные расходы в последующем будут учтены инвестором при налогообложении прибыли путем начисления амортизации.

Как видим расходы, связанные с изготовлением проектно-сметной документации, учитываются в составе стоимости работ по реконструкции здания и списываются на фактические расходы учреждения.

Можно ли в налоговом учете принять данные расходы? Будет ли это правильным? Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Специализированные подрядные строительно-монтажные организации представляют собой один из субъектов инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений.

Источник: https://sakura-tyres.ru/otvety-yurista/9683-kak-prinyat-v-bukh-uchete-proektnye-raboty.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.