+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Если нет документов с ндс на проданный товар как уменьшить ндс

Содержание

Как уменьшить НДС: схема, оплата, вычеты, документы, процедура

Если нет документов с ндс на проданный товар как уменьшить ндс

Налоговое бремя на бюджет компании часто заставляет руководство предприятия задумываться об оптимизации налогов, в том числе даже такого как НДС. Конечно, будет правильно принимать к действию только те варианты, которые имеют законное основание. Давайте узнаем сегодня, можно ли и как уменьшить налог НДС не нарушая закон, а также о том, уменьшает ли восстановленный НДС налог на прибыль.

Можно ли снизить сумму налога

Когда говорят об уменьшении НДС в первую очередь на ум приходят незаконные и мало законные методы обналичивания денег через фирмы однодневки или офшорные зоны. Есть достаточно надежные схемы, но они тоже представляют угрозу для подобных нарушителей. Но кроме всего этого есть и вполне официальные способы сокращения НДС. Они:

  • Менее эффективные, чем мошенничество.
  • Но при планомерном и правильном применении способны значительно уменьшить выплаты в бюджет.

Схема того, как можно законно уменьшить начисленный НДС к уплате в бюджет (оптимизация), рассмотрена ниже.

Схемы законного снижения НДС рассмотрены специалистом в этом видеоролике:

Как уменьшить НДС к уплате в бюджет

Когда компания или ИП проводит мероприятия с целью оптимизации НДС, она хочет достигнуть:

  • Минимизации при начислении налога.
  • Уменьшения налоговых платежей.
  • Отсрочка сроков выплат по НДС.

Для этого можно применить несколько различные легальные способы.

Замена договора покупки агентским

Этот метод хорошо работает, когда компания, находящаяся на одной из упрощенных систем налогообложения, работает с плательщиками НДС.

Схема следующая:

  • Компания на УСН получила от плательщика НДС товар по цене N рублей + НДС (18%).
  • Затем она заключает с покупателем агентский договор (договор комиссии), по которому передает тот же товар на реализацию по цене (N+НДС) рублей.
  • В договоре величина НДС обозначена как агентское вознаграждение.
  • При том выставляет счет-фактуру на эту же сумму.
  • А вот покупатель в счете-фактуре, выставляемой продавцу указывает размер агентского соглашения, которое равно величине НДС (либо величину собственной наценки).
  • В результате компания-поставщик на УСН заплатит налог только с этой суммы (156-ая статья НК РФ).

При этом важно соблюдать правильность и последовательность оформления документов, иначе НДС придется заплатить со всей суммы сделки.

Теперь узнаем, как уменьшить вычеты по НДС для компании или ИП.

Уменьшение вычетов

Еще одним законным способом снижения налога являются вычеты по НДС. Ими может воспользоваться лишь компании, работающие по ОСНО. Нормативной основой этому служит 171-ая статья НК.

Особенности метода:

  • Данный метод – уменьшение налогооблагаемой базы.
  • Компания должна платить НДС со всей «уходящей» продукции.
  • Одно из условий – отсутствие налоговых льгот у поставщиков. Все они должны платить НДС.
  • К вычету относят НДС на покупные товары и материалы.
  • Суммы НДС должны отображаться в счетах-фактурах и других первичных документах.

А теперь узнаем, как уменьшить ввозной НДС.

Ввозной НДС

Для компаний, занимающихся импортом в РФ, важным фактором является оптимизация ввозного НДС. Для этого должны выполняться условия (статья 171 НК):

  • Товары или материалы должны продаваться или применяться на облагаемых НДС операциях.
  • НДС к вычету обычно принимается в том же квартале, когда поступления были оприходованы на складской учет компании.
  • Своевременная подача таможенной декларации.

Подтверждают право на вычет документы:

Налог к уплате текущего периода

В текущем периоде НДС можно уменьшить посредством оформления договора займа. Схема в этом случае такая:

  • Покупатель заключает договор с продавцом о займе и предоставляет его.
  • Затем по договору о поставке продавец отгружает товар без предоплаты.
  • Завершается сделка взаимозачетом.

Хотя ничего противозаконного в этом нет, но для того чтобы у налоговой не возникло вопросов необходимо:

  • Указать в договоре приемлемую нейтральную цель займа.
  • Сумма займа должна немного отличаться от стоимости товара.
  • Сроки по договору займа по договору продажи не должны совпадать.

Налог после окончания квартала

В 145-ой статье НК РФ есть указание на освобождение компании от уплаты НДС, если ее доходы за квартал оказались меньше миллиона рублей. Подобная льгота предоставляется на год после обращения в местную службу ФНС. В обращение входят:

  • Заявление.
  • Выписка из баланса компании.
  • Выкопировка из книги регистрации входящих и исходящих счетов-фактур.
  • Выписки из книги продаж, доходов и расходов.

В этом случае при увеличении прибыли в течение года, льгота автоматически теряется. О том, как еще уменьшить прибыль не трогая НДС, читайте ниже.

Другие варианты

Есть еще несколько вариантов уменьшения выплат по НДС.

https://www.youtube.com/watch?v=IMMtqL7Xm60

Можно ли уменьшить налог на прибыль и НДС при аренде помещения без регистрации договора в Юстиции, расскажет данный видеоролик:

Перечисление задатка

Так как задаток не облагается налогом (об этом говорит НК), то при его помощи можно уменьшить облагаемую налогом сумму сделки и, следовательно, и НДС. Схема в этом случае работает следующим образом:

  • Выданный аванс оформляется документально как задаток на покупку материалов.
  • Это является законным основанием для невнесения данной суммы в базу налогообложения.
  • Полная сумма сделки указывается лишь по факту ее завершения в акте выполненных работ.

Оптимизация НДС, уменьшающая его, по транспортным расходам, рассмотрена ниже.

Оптимизация НДС по транспортным расходам

Актуально для компаний с 10% ставкой НДС. Так как НДС на транспорт всегда составляет 18% (153-я статья НК), компании с более низкими ставками, для уменьшения налога могут включать затраты на транспортировку в стоимость товара. Тогда НДС на эти услуги будет тоже 10%. Необходимое условие:

  • Не выделять траты на транспорт отдельной строкой. Сумма должна быть общей.

Отсрочка перехода товара в собственность

Не позволяя хотя бы частично уменьшить НДС, при помощи этого способа можно отсрочить его выплату. Для этого в договор вносится пункт о полном переходе прав собственности к покупателю только после завершения сделки.

Это позволит не включать платежи в налоговую базу, пока не пройдет последняя платежка или не будет подписан акт о завершении работ. Если контракт длительный, то выплата НДС может задержаться на один или два налоговых периода.

Как проверить начисления НДС самостоятельно, вы можете прочитать в спецматериале.

О том, как уменьшить НДС не уменьшая прибыль, расскажет видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/nds/kak-umenshit.html

Способы и основания снизить налог

Если нет документов с ндс на проданный товар как уменьшить ндс

Налог на добавленную стоимость представляет собой косвенный сбор, изъятие части средств в бюджет государства. Оплачивает налог конечный потребитель товара, но в бюджет эта сумма поступает ранее конечной реализации. Плательщиками сбора являются организации и ИП.

Некоторые организации, у которых несколько предыдущих месяцев подряд сумма выручки от реализации не превышала в совокупности двух миллионов, могут после подачи уведомления получить освобождение от уплаты НДС.

Есть и другие варианты, как уменьшить НДС или получить освобождение от выплаты. Не обязаны вносить платеж по операциям и реализации организации, использующие специальные режимы обложения, например, ЕСХН, УСН, ЕНВД.

Способы законного уменьшения размера НДС

Вопрос, как уменьшить НДС, не нарушая закон, популярен. Не требуется внесение платежа лицами, которые применяют упрощенную систему обложения, в таком случае есть вариант, как законно снизить платеж.

Намеренное уклонение от выплаты налога на добавленную стоимость или преднамеренное его сокращение влечет за собой санкции – недобросовестный налогоплательщик должен будет ответить за свои нарушения.

Поэтому перед тем, как совершать какое-либо действие, направленное на снижение суммы взноса, нужно определить, является ли способ законным, может ли фискальный орган принять действие за уклонение от уплаты.

Один из вариантов снижения платежа – оформление соглашения о переводе задатка. Задаток не является объектом налогообложения. В случае если поставщик не является плательщиком сбора, продавец должен будет внести налог с полной стоимости реализуемой продукции.

В такой ситуации вместо оформления купли-продажи возможно заключение другого, агентского договора, который позволит снизить платеж. Суть договора в том, что поставщик передает продавцу продукцию по данному договору только для продажи.
Продавец реализует продукцию по своей цене. Налог рассчитывается путем вычитания цены в агентском договоре и стоимости реализации.

Согласно статье 145 НК РФ, некоторые предприятия и ИП могут не вносить платеж при получении небольшой выручки согласно документам. Льготой можно воспользоваться только в том случае, если реализовывались товары без акцизной марки. Для оформления
льготы потребуется обратиться в ФНС и представить документы, подтверждающие право на освобождение от платежа.

Использовать нулевую ставку

Один из легальных вариантов уменьшения НДС – применение нулевой ставки. При этом есть некоторые нюансы по уменьшению НДС законно – есть определенный список, кто может использовать ставку и в каких случаях.

Всего для данного взноса действует три тарифа – 20%, 10% и 0%. Последняя ставка применяется в законодательно установленных ситуациях, при продаже услуг или товаров за пределы страны. Ситуации, когда можно применять нулевой процент, отображены в
статье 164 НК.

Ставка актуальна при экспортных продажах, организации грузовых международных перевозок, при использовании режима переработки на таможенной территории, при транзите, в случае пассажирских перевозок внутри страны воздушным транспортом в некоторые области и т.д.

Оформление налогового вычета

Минимизировать НДС к уплате можно путем оформления налогового вычета. Он позволяет сократить выплаты, схема является законной, однако, в фискальные органы нужно представить соответствующие документы.

Вычеты позволяют уменьшить налог, который плательщики вносят за каждый квартал. Есть установленные суммы этого взноса. Воспользоваться вычетом можно только при соблюдении некоторых условий.

Основные условия к оформлению:

  • приобретенные объекты и ресурсы должны использоваться в операциях, облагаемых сбором;
  • купленные материальные ценности должны учитываться;
  • у плательщика есть корректно оформленная счет-фактура и нужные первичные документы.

Чтобы воспользоваться вычетом, все условия должны выполняться одновременно. Вычеты классифицируются на общие и специальные. Общие рассчитываются по базовым принципам. Другие – по специальным правилам, которые применяются к конкретной ситуации. К специальным вычетам относят возврат продукции, авансы, изменения в стоимости товара и т.д.

Есть некоторые требования к счету-фактуре. Документ должен содержать номер и дату, а также наименования и адрес, ИНН поставщика, потребителя. Также в документе отображается название отправителя и получателя груза, цена за товар, общая стоимость с учетом налога и т.д.

Факторы, влияющие на размер НДС

Перед тем как уменьшить НДС к оплате, рекомендуется ознакомиться с тем, какие основные показатели влияют на налоговую нагрузку. Согласно формулам для способов расчета взноса, на размер платежа влияет величина налоговой базы, сумма к уплате по декларации.

От каких факторов зависит размер базы для обложения:

  • размер оборота от реализации – чем он больше, тем выше размер базы;
  • наличие операций, которые не относят к налогооблагаемым или освобожденным от уплаты;
  • наличие операций с нулевой ставкой;
  • наличие оборотов по поступающим авансам.

Размер сбора к уплате в бюджет отражается в декларации по НДС. На сумму в строке НДС влияют такие факторы, как величина налога, начисленного от налогооблагаемых объектов, а также объемы вычетов по полученным от поставщика товарам.

Освобождение от обязанности обложения НДС

Согласно Налоговому кодексу, есть разные варианты, как можно не платить НДС законными способами. Некоторые небольшие предприятия, а также ИП, имеют законные возможности, как не платить НДС. Так же есть методы, как не платить НДС участникам проекта «Сколково», плательщикам на специальных режимах, а также лицам, реализующим некоторые виды товаров или услуг.

Согласно действующим законам, некоторые компании и ИП с оборотами менее 2 000 000 могут обходить внесение платежа при предоставлении подтверждения, что выручка за последующие три месяца не превысила эту сумму. Этим правом не могут воспользоваться лица, которые занимаются продажей товаров с акцизными марками.

Освобождение дается на 12 месяцев, впоследствии его можно продлить при выполнении условий. Если в течение периода выручка превысила установленный лимит, либо был факт реализации подакцизных товаров, право на освобождение пропадает.

Другой вариант освобождения от обложения налоговыми платежами – переход на специальный режим. К ним относят ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН. Освобождение при этом не действует, если производится ввоз продукции на территорию страны, исполняются обязанности налогового агента.

Законодательство предусматривает возможность не вносить налог при реализации некоторых видов товаров – к ним относят социально значимую продукцию, медицинские товары, оказание услуг в области НИОКР и т.д.

В некоторых ситуациях организации или ИП выгоднее работать на ОСН и отказаться от льготы по внесению НДС. Это связано с тем, что при освобождении от НДС не перечисляется не только налог с реализации, но и входной платеж. Если он превышает начисленный, часто освобождение не используется.

На чем основаны схемы вычисления НДС

Есть несколько способов уйти от уплаты НДС, избежать внесения платежа. Организация или ИП может применять для ухода от НДС упрощенную систему налогообложения, помимо этого, в отношении некоторых товаров применяется льготная ставка в 0% или 10%. Данный тариф распространен только на часть продукции.

Нулевой процент используется, если реализуются товары, вывезенные по процедуре экспорта, помещенные под процедуру СТЗ, освобождаются также услуги по международной перевозке и некоторые другие операции. Полный перечень представлен в НК РФ.

Ставка 10% применяется при реализации социально значимых товаров – продовольственной продукции, изделий для детей, медицинских принадлежностей, печатных изделий и т.д.

В остальных случаях используется основная ставка, которая составляет 20%. При оформлении предоплаты, а также в ситуациях, когда база устанавливается в особом порядке, могут применяться специальные расчетные ставки -10/110, 20/120.

Для расчета показателя на оплату требуется установить, какова сумма платежа, исчисленного при реализации, также учитывается размер вычетов по НДС, сумма взноса, которая должна быть восстановлена к уплате, если в этом есть необходимость.

Для расчета применяются специальные формулы. Исчисленный взнос при реализации рассчитывается как произведение базы и тарифа по налогу. При расчете платежа к уплате высчитывается исчисленный платеж, из которого вычитается входной сбор, принимаемый к вычету, к полученному значению прибавляется налог к восстановлению.

Согласно основным условиям налогооблагаемая база устанавливается на наиболее раннюю из дат – на сутки, когда была произведена оплата или частичный взнос в счет предстоящих поставок, либо на день отгрузки продукции.

Источник: https://expert-nds.ru/kak-umenshit-nds/

Риски покупки бумажного НДС | Налоговые адвокаты

Если нет документов с ндс на проданный товар как уменьшить ндс

Бумажный НДС — это получение у контрагента-технички документов, которые идут компании в затраты по налогу на прибыль и в вычеты по НДС. При этом деньги в адрес технички не переводятся. То есть ни товара, ни услуги, ни денег на самом деле нет, поэтому схема и называется «бумажный НДС». Есть только документы, которые дают налогоплательщику возможность уменьшить НДС и налог на прибыль.

Для видимости реальности сделки контрагент отражает операцию в книге продаж и сдает налоговую декларацию, в которой отражает реализацию в адрес компании. Налогоплательщик также отражает операцию у себя в книге покупок и в налоговой декларации. Система АСК НДС-2 синхронизирует «исходящие» и «входящие» счета-фактуры. Это бухгалтерские моменты.

Сколько стоит эта услуга? На момент написания этой статьи — 1,5-4%. Все зависит от суммы и периода, за который подается декларация.

Бывает, что налогоплательщику требуется уточнить налоговые обязательства за предыдущий период, тогда контрагент подает уточненную декларацию за уже прошедший налоговый период.

При фиктивной сделке на 10 млн налогоплательщик оплачивает от 150 до 400 тыс руб. Оплата происходит, как правило, после того, как декларация контрагента сдана и принята инспекцией.

Эта схема не решает вопрос с наличностью. Она позволяет:

  • принять к вычету входящий НДС, по операциям которых на самом деле не было;
  • увеличить затраты на сумму сделки, чтобы уменьшить налог на прибыль организаций.

Итак, сделка проведена, налоговая в текущем периоде ничего не заподозрила, налогоплательщик принял к вычету НДС. Что дальше? Скорее всего, ничего хорошего, потому что у этой схемы есть ряд изъянов, которые могут проявить себя в дальнейшем.

Слабые стороны покупки «бумажного» НДС

Техничка — это техничка со всеми её слабыми сторонами.

Директор-номинал, техники и персонала нет, затрат на коммунальные услуги, канцелярию и подобное тоже нет, адрес регистрации массовый, товар, который был продан налогоплательщику контрагентом согласно банковской выписке, не закупался… Директора можно вызвать на допрос, где он, скорее всего, будет признан номиналом. Всё, схема выявлена.

Если налогоплательщик «покупал» у технички товары, то где они? Получаются виртуальные остатки. Кстати, осмотр в рамках камеральной проверки сегодня приобретает массовый характер. У налогоплательщика товаров нет. Если оказывались услуги, то у технички нет возможности оказать их.

Тут статья 54.1 НК РФ и сыграет с налогоплательщиком злую шутку.

Напомним, что обязательным признаком добросовестности является исполнение договорных обязательств стороной по договору или иным лицом, которому обязательство по сделке передано по договору или закону (п. 2 ст. 54.1. НК РФ).

То есть обязательство по договору должен исполнить контрагент лично или передать исполнение по субдоговору. Но в этом случае также требуется доказать что субисполнитель фактически (реально) выполнил обязательства перед заказчиком.

К тому же, скорее всего, техничка используется не только для «бумажного» НДС, но и для обнала. Система АСК НДС-2 «видит», что деньги через техничку транзитом уходят по цепочке и обналичиваются. А это значит, что у компании, которая покупает документы, проблема с контрагентом первого звена.

Представим ситуацию — а если на допрос в налоговую пришёл отлично подготовленный номинальный директор, ответил на все вопросы, и у инспекторов нет формального повода объявить его номиналом? Или директора просто не нашли, чтобы вызвать на допрос?

В такой ситуации инспекция (если понимает, что компания техническая) или не принимает налоговую декларацию у технички или, уже приняв, аннулирует её.

В обоих случаях между техничкой и налогоплательщиком, покупающим у неё «бумажный» НДС, появляется разрыв.

После этого вызывается директор налогоплательщика, и инспектор ему говорит «ваш контрагент не отчитался или у него аннулирована декларация, поэтому вы должны восстановить вычеты по НДС по этому контрагенту».

То есть инспекция, видя техничку через систему АСК НДС-2, искусственно создаёт в ней проблему (не принимая или аннулировав декларацию), чтобы понудить налогоплательщика, купившего «бумажный» НДС, скорректировать налоговые обязательства — исключить «входящий» НДС по спорному контрагенту и доплатить его в бюджет.

При этом, на практике, к затратам по данному контрагенту у налоговой инспекции не возникает. В нашей практике, корректировке (доплате) подлежит только НДС.

При покупке «бумажного» НДС отсутствует оплата на расчетный счет контрагента-технической компании за товар (услугу). Налогоплательщик по бухгалтерским документам должен техничке деньги за товар или услугу, но он не платит, и это очень странно. Инспекция однозначно обратит внимание на отсутствие оплаты. Для ФНС это признак фиктивности сделки.

Конечно, в договоре можно предусмотреть отсрочку платежа, но это тоже вызовет подозрения со стороны проверяющих.

Как компании на практике пытаются решить проблему с отсутствием оплаты? Часто задолженность от контрагента передается по договору цессии в адрес третьего лица подконтрольного налогоплательщику.

Или можно создать взаимную задолженность и тогда взаимные обязательства можно прекратить зачётом. Также иногда случаются и безденежные оплаты, например векселями и т.д.

, вариантом много, но в любом случае это вызывает излишнее внимание проверяющих.

Как «бумажный» НДС аукается на практике

Налогоплательщик покупает «бумажный НДС» у технички. Обе компании сдают декларации, и какое-то время ФНС ничего не подозревает.

Но однажды у инспекции появляется информация о том ,что учредитель или директор технической компании отказывается от своего участия в создании/деятельности компании.

Например, на допросе в полиции учредитель может сообщить, что «меня попросили подписать какие-то бумаги, я подписал, получил за это вознаграждение. Затем ездили в банк. Директора в компании я не знаю, какого-либо контроля за деятельностью организации не осуществляю…».

Инспекция, основываясь на подобных показаниях, вносит сведения о недействительности сведений об учредителе. Из этого автоматически следует вывод, что директор тоже недействительный, ведь приказ о назначении директора, трудовой договор между учредителем и директором тоже юридически недействителен, ведь учредитель-то номинал.

Соответственно, подписание любых документов от имени директора, выставление счетов-фактур тоже недействительно. Происходит «цепная реакция» — масса документов становятся юридически ничтожными.

Отсюда вывод, что сделки с контрагентом, от которого отказался учредитель или директор, «сыпятся».

И зачастую такая информация о недействительности директора или учредителя всплывает уже за проверенные инспекцией периоды. Однако инспекция направляет в адрес налогоплательщика требование о предоставлении документов «вне рамок налогового контроля», по которой запрашивает документы, информацию и пояснения по конкретному (проблемному) контрагенту (сделке).

Перед налогоплательщиком встаёт вопрос — что делать?

Вариант первый (взят из судебной практики).

Некоторые налогоплательщики отстаивают добросовестность взаимоотношений и реальность сделки тем, что представляют в ФНС и суд документы по сделке, документы, подтверждающие должную коммерческую осмотрительность (как был найден контрагент, почему именно этот контрагент был выбран в качестве поставщика, поясняют, как происходила сделка, дают информацию о контактных лицах и способах коммуникации, в т.ч. телефонах, электронной переписке, результатах тендерной процедуры, повлиявшей на выбор поставщика, предоставляют заверения от контрагента о наличии у него материально-технических, финансовых и кадровых возможностей выполнить обязательства по сделке и т.д.), у контрагента запрашивают доказательства подачи декларации, письма в налоговый орган с просьбой о принятии декларации (если её аннулировали или по формальным причинам не принимают). В случае «отказных» показаний учредителя или директора получают «опровергающее» письмо, в котором должностное лицо контрагента заявляет, что его отказ от управления/деятельности компании недействителен, и эти показания он дал под воздействием психологического давления на допросе. Вероятнее всего, такая позиция налогоплательщика будет критично воспринята налоговым органом и судом.

Вариант второй. Налогоплательщики подают уточненную налоговую декларацию по НДС и заменяют вычеты по «проблемному» контрагенту на отложенные и не использованные вычеты по НДС по операциям с другими контрагентами, к добросовестности которых у инспекции нет сомнений. Это законное право, предусмотренное главой 21 НК РФ.

Вариант третий. Чтобы не привлекать излишнее внимание и не навлечь тематическую или комплексную выездную налоговую проверку убрать входящий НДС по проблемному контрагенту и доплатить сумму НДС в бюджет.

Вывод

Покупка «бумажного» НДС — достаточно рискованная схема. Инспекция умеет её вычислять по обычным признакам техничности контрагента (нет возможности оказать услугу/поставить товар, нет персонала, директор признался, что он номинал и т.д.).

Оспаривая конкретную сделку с налогоплательщиком, инспекция в качестве дополнительного доказательства будет ссылаться на то, что деньги за эту сделку по расчётному счёту компаний не прошли. Это еще одно из оснований для признания сделки притворной.

Если сделки прошла в конкретном квартале, то есть риск, что в последующем декларация технички не будет принята или будет аннулирована. Или же сама техничка уберёт из книги продаж и налоговой декларации сделку.

Главный вывод: лучше не пользоваться покупкой «бумажного НДС», а также другими незаконными схемами. Правильная оптимизация — это комплекс из разумных и безопасных методик ведения бизнеса, законность которых признают не только суд, НК РФ, но и сам налоговый орган.

Источник: https://nalog-advocat.ru/pokupka-bumazhnogo-nds/

Если нет документов с ндс на проданный товар как уменьшить ндс

Если нет документов с ндс на проданный товар как уменьшить ндс

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Если нет документов с ндс на проданный товар как уменьшить ндс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Чиновники ФНС России наконец высказали свою позицию в отношении того, как считать НДС продавцу, который предоставил покупателю ретроскидку. Инспекторы не против того, чтобы компания снизила налоговую базу.

Но только в том случае, если подобного рода скидки в итоге уменьшили цены по условиям договора. Если же продавец просто перечислил дополнительное вознаграждение покупателю, ничего не меняя в контракте и отгрузочных документах, снижать сумму НДС нельзя.

Такие отчасти неутешительные выводы содержатся в письме Федеральной налоговой службы от 1 апреля 2010 г. № 3-0-06/63.

Продавец реализует полученный товар на рынке, установив на него собственную наценку.

После завершения сделки продавец выплачивает стоимость товара поставщику, при этом налог потребуется уплатить лишь с разницы между ценой, указанной в агентском договоре и ценой реализации.

В этой статье я приведу все возможные варианты законной оптимизации НДС, а в конце расскажу, что такое обналичка и почему ее больше нет.

Как абсолютно законно уменьшить размер НДС к уплате: легальные схемы

Возможность применения налоговой льготы организациями и индивидуальными предпринимателями, одновременно реализующих подакцизные и не подакцизные товары на данный момент является спорным.

Специалисты Минфина России, в Письме от 31 октября 2013 года № 03-07-14/46542 указали, что в случае реализации налогоплательщиком подакцизных товаров утрачивается право на налоговую льготу.

То есть теряется право на освобождение от уплаты налога, начиная с первого числа месяца, в котором был реализован подакцизный товар до окончания периода освобождения (пункт 2 статьи 145 НК РФ).

Очевидно, что деятельность каждой компании имеет свою специфику, мы разрабатываем индивидуальные решения под конкретного клиента и его бизнес.Все поняли, о чем идет речь. О самом популярном и опасном способе «оптимизации» НДС через обнальные конторы. Налоговики в раскрытии налоговых преступлений используют методы, присущие заядлым сыщикам с многолетним опытом работы.

Все выписки можно представить в ИФНС в произвольной форме. А можно в качестве выписки подать и обычные ксерокопии листов баланса, книг учета доходов и расходов, книги продаж, заверив их подписью руководителя (предпринимателя) и печатью.

Как уменьшить НДС: схема, оплата, вычеты, документы, процедура

Налоговые инспекторы не разрешают уменьшать начисленный при отгрузке товара НДС с учетом бонусов и премий, выплаченных дополнительно покупателю без пересчета цены.

Для отдельных видов «вмененной» деятельности ограничены масштабы бизнеса. К примеру, для розничной торговли (максимальная площадь торгового зала – 150 кв. м.).

В том случае, если стоимость реализуемого продукта довольно высока и выплаты производятся в несколько этапов в течение двух или более месяцев, продавец может получить право на отсрочку по платежу до следующего налогового периода.

Ненавистный НДС – большая «колючка», противная, от которой ноет и болит бизнес, от которой трудно избавиться От которой и головная боль, и бессонница, и которая толкает на противозаконные поступки.

Согласно положениям Налогового кодекса РФ, задаток не является объектом налогообложения. Таким образом можно частично уменьшить сумму сделки и, как следствие, размер НДС.

Помимо досконального изучения контрагентов 2 и 3 звена, выявления признаков «серых» фирм и непроявления налогоплательщиком должной осмотрительности, налоговики проверили машины, на которых, якобы, доставлялся груз.

Допустим, вы хотели применять освобождение с мая 2012 г. Тогда уведомление нужно было подать не позднее 21 мая, так как 20 мая — это выходной (Пункт 7 ст. 6.1 НК РФ). Последний день, когда уведомление нужно было отправить по почте, — 14 мая.

Оптимизация НДС может быть законной. Но надо доказать самостоятельность каждой из разделенных компаний.

И показать: разделение направлено на повышение эффективности бизнеса, а не только на правомерную минимизацию налогов.

В рамках проектов по разработке налоговой стратегии клиентам предлагается использовать такой инструмент налогового планирования как дробление бизнеса на несколько юридических лиц.

Как уменьшить НДС? Оптимизация НДС :

Вопрос о ретроскидках, пожалуй, один из самых наболевших и не раз звучал в стенах арбитражных судов. А в конце прошлого года он дошел и до Высшего арбитражного суда. В постановлении от 22 декабря 2009 г.

№ 11175/09 Президиум ВАС встал на сторону налогоплательщика, который пересчитал выручку за прошлые периоды с учетом скидок, предоставленных покупателю после отгрузки.

Причем судьи подчеркнули: уменьшить налоговую базу по НДС на суммы поощрений можно независимо от того, какой порядок выплаты бонусов прописан в соглашении между контр- агентами. Проще говоря, не важно, уменьшает скидка указанную в договоре цену товара или нет.

Однако, совмещение режимов — это не самый лучший вариант оптимизации, потому что, во-первых, сам по себе раздельный учет достаточно сложен, а во-вторых, часть входного НДС от поставщиков не будет принята к вычету. Кроме того, совместить ОСНО (общий режим) и УСН на одном юридическом лице нельзя.

Переход на УСН избавляет организации от налога на добавленную стоимость. Но организации, использующие данный способ уменьшения налога к уплате, рискуют потерять своих контрагентов, работающих с НДС.

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это федеральный налог, который все организации и индивидуальные предприниматели использующие общую систему налогообложения (ОСНО) обязаны оплачивать в бюджет государства.

Рассмотрим возможные способы и схемы как уменьшить НДС к уплате в 2018 году.

8 способов «как снизить НДС»: от штампов до экзотики

Однако, есть «зеркальное» правило и относительно авансов, выданных поставщикам: НДС с выданных авансов можно принять к вычету, если поставщик — плательщик НДС и условие об авансе прописано в договоре.
Предоставив покупателю скидку после отгрузки, цену по договору можно пересчитать. Тогда на величину ретроскидки получится уменьшить налоговую базу по НДС.

Выписку из баланса нужно сделать на 1-е число месяца, с которого вы начали применять освобождение, а выписки из книг и журнала — за 3 месяца, предшествующие освобождению.

Если поставщик не является плательщиком НДС, продавцу придется заплатить налог с полной стоимости реализуемого товара. В этом случае вместо оформления договора купли-продажи можно заключить агентский договор, позволяющий существенно уменьшить размер НДС.

Суть такого договора заключается в следующем: поставщик передает конечному продавцу товар по агентскому договору, т.е. исключительно для реализации.

Эти документы нужно принести в инспекцию не позднее 20-го числа месяца, в котором вы начали применять освобождение (Пункт 3 ст. 145 НК РФ). Если вы будете отправлять их по почте, то сделайте это за 6 рабочих дней до 21-го числа указанного месяца (Пункт 6 ст. 6.1, п. 7 ст.

145 НК РФ), и лучше заказным письмом с описью вложения. И нашли нестыковки: в дни доставки товара показания спидометров в 2 раза меньше расстояния между местом нахождения контрагента и налогоплательщика.

Обратившись с запросом в ГИБДД, сотрудники фискальной службы обнаружили, что машины, указанные в ТТН, не были зафиксированы на данном участке дороге.

Чтобы этого не произошло, планировать структуру бизнеса нужно исходя из реального положения дел и целей бизнеса. Сегодня я на этом останавливаться не буду, но я готовлю подробную статью на эту тему, которая скоро выйдет в моем блоге.
Применение налоговых льгот предусмотрено в статье 145 Налогового кодекса РФ.

Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от уплаты налога, если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость за три предшествующих последовательно месяца, не превышает в совокупности 2 млн. руб., согласно, пункту 1 статьи 145 НК РФ.

Но юридические лица, которые реализуют подакцизные товары, перечень которых указан в статье 181 НК РФ, не могут воспользоваться налоговой льготой.

Для получения налоговой льготы налогоплательщик должен предоставить не позднее 20-го числа месяца в налоговую службу следующие документы:

  • выписку из бухгалтерского баланса;
  • выписку из книги продаж;
  • журнал полученных и выставленных счетов-фактур;
  • индивидуальные предприниматели предоставляют выписку из книги доходов и расходов.

Помимо безопасного снижения налогов, это позволяет решить многие другие, не менее важные для бизнеса, задачи.

В случае, если клиенту необходимо грамотно разделить бизнес, или он решил навести порядок в нескольких действующих ООО, налоговые консультанты всегда готовы помочь.

Нужно подать в инспекцию по месту учета уведомление об использовании права на освобождение по утвержденной форме (Утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 N БГ-3-03/342), а также определенные документы (Пункты 3, 6 ст. 145 НК РФ).

Схема: как уменьшить НДС к уплате

Этот метод не позволяет избавиться от обязанности по уплате НДС, однако с его помощью можно существенно отсрочить необходимость внесения налогового платежа в бюджет.

Для того чтобы воспользоваться им, потребуется включить в соглашение пункт о получении покупателем всех прав на товар только после полной его оплаты. Хотя чиновники и так постоянно доначисляют налоги. И выигрывают где-то 70% подобных судебных дел.

Ревизоров поддерживает и ВС РФ (определение от 08.04.19 № 304-ЭС19-3562).

Компания «А» на ОСН продает матрешки и валенки. Регион сбыта: вся Россия. Китайцы заинтересовались нашими матрешками. И решили сотрудничать.

Для компании «А» это будет очень выгодной сделкой, поскольку НДС при экспорте облагается по ставке 0%. Вот и «убили двух зайцев»: расширили рынок сбыта и снизили НДС.

А, если доля экспортных сделок будет достаточно высока, то можно и возместить НДС из бюджета.

Хотелось верить, что выводы Президиума поставят точку в многочисленных спорах с инспекторами. Однако до сих пор чиновники убеждены: бонусы, выплаченные дополнительно, не могут влиять на договорные цены и потому не участвуют в расчете выручки. А раз так, то и НДС подобные вознаграждения не облагаются.

Источник: https://rusjaimini.ru/nasledstvennoe-pravo/7816-esli-net-dokumentov-s-nds-na-prodannyy-tovar-kak-umenshit-nds.html

Как абсолютно законно уменьшить размер НДС к уплате: легальные схемы

Если нет документов с ндс на проданный товар как уменьшить ндс

НДС – налог на добавленную стоимость, включаемый в стоимость товара и фактически уплачиваемый конечным его приобретателем. Продавец обязан внести в бюджет разницу между НДС, выставленным покупателю, и НДС, выставленным поставщиком материалов, используемых для изготовления реализуемой продукции.

При этом НДС включается в сумму прибыли, полученной организацией за отчетный период времени, и подлежит налогообложению наряду с остальными доходами предприятия. С начала 2016 года организации, работающие на УСН, могут не включать НДС, указанный в счетах-фактурах, выставленных покупателю, в состав доходов предприятия, однако остальные налогоплательщики такой поблажки пока не получили.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как
решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: Москва и область: +7 (499) 455-09-71

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 317-78-95

Все регионы РФ: 8 (800) 550-92-58

Консультация бесплатна!

Нередко для уменьшения размера налоговой базы предприниматели занижают размер НДС разными способами, в том числе и нарушающими действующее законодательство.

Такие махинации могут привести к различным проблемам с правоохранительными органами и закончиться наложением штрафов или уголовной ответственностью для лица, допустившего совершение правонарушение.

Именно поэтому, уменьшая размер НДС при исчислении полученного предприятием дохода, стоит использовать исключительно законные методы.

Оформление соглашения о перечислении задатка

Согласно положениям Налогового кодекса РФ, задаток не является объектом налогообложения. Таким образом можно частично уменьшить сумму сделки и, как следствие, размер НДС.

Использование агентского договора

Если поставщик не является плательщиком НДС, продавцу придется заплатить налог с полной стоимости реализуемого товара.

В этом случае вместо оформления договора купли-продажи можно заключить агентский договор, позволяющий существенно уменьшить размер НДС.

Суть такого договора заключается в следующем: поставщик передает конечному продавцу товар по агентскому договору, т.е. исключительно для реализации.

Продавец реализует полученный товар на рынке, установив на него собственную наценку. После завершения сделки продавец выплачивает стоимость товара поставщику, при этом налог потребуется уплатить лишь с разницы между ценой, указанной в агентском договоре и ценой реализации.

Отсрочка перехода права собственности на товар к конечному покупателю

Этот метод не позволяет избавиться от обязанности по уплате НДС, однако с его помощью можно существенно отсрочить необходимость внесения налогового платежа в бюджет. Для того чтобы воспользоваться им, потребуется включить в соглашение пункт о получении покупателем всех прав на товар только после полной его оплаты.

В том случае, если стоимость реализуемого продукта довольно высока и выплаты производятся в несколько этапов в течение двух или более месяцев, продавец может получить право на отсрочку по платежу до следующего налогового периода.

Включение транспортных расходов в основную стоимость товара

Стоит отметить, что этот способ может быть использован только плательщиками, имеющими право на уплату налога по пониженной процентной ставке в размере 10%. Согласно п. 1 ст. 153 Налогового кодекса РФ, транспортные расходы облагаются налогом по ставке 18% независимо от режима налогообложения и имеющихся у налогоплательщика льгот.

В этом случае расходы на перевозку товара или оплату услуг транспортной компании не стоит выделять в калькуляции отдельной строкой, а сразу же включить их в стоимость продукции в составе расходов, понесенных на реализацию товара.

Использование положений ст. 145 Налогового кодекса РФ

Согласно указанной норме, организации или индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, могут избавиться от обязанности по уплате налога в том случае, если за три прошедших месяца сумма выручки составила не более 1 млн. рублей. Данная льгота не распространяется на НДС, подлежащий уплате в результате продажи подакцизных товаров.

Для того чтобы воспользоваться правом на получение льготы, налогоплательщику потребуется обратиться в территориальное отделение ФНС с заявлением и пакетом документов, подтверждающих наличие у него такого права.

В перечень этих документов входят:

  • копия журнала выставленных и полученных в ходе приобретения и реализации товаров счетов-фактур;
  • выписка из книги продаж;
  • выписка из книги учета расходов, доходов и хозяйственных операций (для ИП);
  • выписка из бухгалтерского баланса (для организаций).

Освобождение от уплаты налога предоставляется на срок до 12 месяцев.

В том случае, если сумма выручки организации превысила установленный законом норматив, налогоплательщик автоматически теряет право на получение налоговой льготы.

Однако такой способ чреват потерей контрагентов: в том случае, если продавец освобождается от уплаты НДС, обязанность по его внесению в бюджет полностью ложится на работающего с ним поставщика.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.