+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Бухгалтерский и налоговый учет услуг

Содержание

Отражение в бухгалтерском учете услуг

Бухгалтерский и налоговый учет услуг

На малых и крупных предприятиях для производственного цикла невозможно обойтись без услуг сторонних организаций. Отражение в бухгалтерском учете услуг регламентируется Налоговым, Гражданским Кодексом РФ и индивидуальными условиями договора.

Что означает услуга в бухгалтерском учете

По Налоговому Кодексу п.5 ст.38, услугой является оказание вида деятельности в процессе хозяйственного цикла без материального выражения. Оказанные услуги в бухгалтерском учете включены в статьи затрат у заказчика и в статью доходов у исполнителя.

Документы на оказание услуг

Основанием для отражения реализации услуг в бухгалтерском учете являются первичные документы:

  1. Договор на оказание услуг;
  2. Акт выполненных работ или другой документ, который подтверждает исполнение оказанных работ, услуг;
  3. Счет-фактура, если исполнитель является плательщиком НДС.

При составлении первичных документов основными действующими лицами являются заказчик и исполнитель.

Бухгалтерские проводки по услугам

Для отражения в бухгалтерском учете реализации услуг как у заказчика, так и у исполнителя необходимо получить первичные документы на оказание услуг. Организация или ИП, которые выполнили работу, проводки в бухучете формируются по доходам. Заказчик услуг делает проводки по затратам.

Типовые проводки по оказании услуг у заказчика

При реализации услуг у заказчика проводки формируют по статьям затрат:

  • Дт60 Кт50,51 – расчет с исполнителем;
  • Дт44, 20, 23,25,26 Кт60 – учет расходов;
  • Дт19 Кт60 – учет входящего НДС;
  • Дт90 Кт44, 20, 23,25, 26 – списание на себестоимость (при закрытии отчетного периода).

Типовые проводки по оказании услуг у исполнителя

По выписанным первичным документам исполнителем, бухгалтер делает следующие проводки:

  • Дт62 Кт90.1 – отражены выполненные работы;
  • Дт90.3 Кт68 – начислен НДС, если предприятие на ОСНО;
  • Дт90.2 Кт44, 20, 23, 25, 26 – себестоимость выполненных работ;
  • Дт50,51 Кт62 – оплата от заказчика.

Чаще всего для снижения налоговой нагрузки предприятия-исполнители выбирают спецрежимы: УСН или ЕНВД.

Отражение реализации услуг в бухгалтерском учете для каждого отдельного предприятия имеет свои особенности и специфику. Мы рассмотрим учет расходов на мобильную связь.

Затраты на мобильную связь

В учет и налогообложение мобильной связи включают следующие хозяйственные операции: приобретение сотового телефона и сим-карты, выбор оператора и подключение абонентского номера, оплата разговоров по телефону. Прежде чем принять эти затраты в расходы бухгалтеру необходимо документально обосновать затраты на приобретение сотовой связи.  Рассмотрим обоснование учета расходов на мобильную связь:

  1. Документальное подтверждение покупки сотового телефона и сим-карты и оформление, согласно законодательству РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ);
  2. Оформление первичных документов для внесения в учет материальных запасов на предприятии. Бланки форм первичных документов предоставлены Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 № 71а;
  3. Для учета расходов на мобильную связь нужно определить входит ли телефон в амортизируемую группу. При стоимости телефона меньше 40 000 рублей, всю стоимость аппарата, после введение его в эксплуатацию, списывают на материальные затраты (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Если свыше 40 000 рублей, то телефон определяют в амортизационную группу и начисляют амортизацию.

Способы учета расходов на сотовую связь

При выборе способа учета расходов на мобильную связь необходимо разработать правила использования служебной мобильной связью. Такой документ поможет контролировать расходование средств на мобильную связь сотрудников.

Способы учета расходов на сотовую связь:

  1. Детализация звонков – по расшифровке телефонных звонков отделить рабочие номера от личных;
  2. Сотовый тариф с лимитом звонков.

Для начала лучше выбрать способ учета расходов по детализации звонков, чтобы было ясно какой тариф звонков выбрать для дальнейшей работы.

Личные переговоры за счет компании

Независимо от выбора способа расходования мобильной связи предприятие полностью оплачивает счета, предоставленные сотовой компанией. Очень часто сотрудники пользуются корпоративной связью в личных целях. Как происходит возмещение таких звонков.

Возмещение стоимости сотовых звонков

При превышении лимита сотовой связи, нужно рассмотреть детализацию телефонных звонков. Если использование телефонной связи сотрудником окажутся не связанные с выполнением должностных инструкций, то работник может на добровольной основе возместить стоимость сотовых звонков.

С суммы возмещения работника за использование сотовой связью в личных целях:

  • Не начисляют страховые взносы;
  • Сумма возмещения после оплаты относится в состав внереализационных доходов;
  • Не учитывается при начислении налога на прибыль, так как не относится к деятельности предприятия.

Отражение этой операции в бухгалтерском учете формируется проводкой:

Дт73 Кт60 – отражена сумма личных переговоров по телефону, которая была возмещена сотрудником.

Если сумму расходов не возмещает работник, то работодатель вправе простить задолженность работника, тогда;

  • Сумма, не возмещенная работником, признается доходом и облагается НДФЛ;
  • На эту сумму начисляются страховые взносы;
  • Для налогообложения включается в прочие расходы.

В организации оформляют операцию следующей проводкой:

Дт91.2 Кт60 – сумма личных переговоров по телефону, которую не возмещает сотрудник.

Важно знать: что работодатель не имеет право по своей инициативе произвести удержание на расходы сотовой связи из заработной платы сотрудника (ст. 137 Трудового кодекса РФ).

Пример бухгалтерского учета сотовой связи

ООО «Гарант» в сентябре для бухгалтера купило сотовый телефон на сумму 6155 руб., в том числе НДС 938-90 руб., сумма подключения составила 230 руб., в том числе НДС 35-08 руб. На предприятии основные средства до 40 000 рублей учитывается в составе материальных расходов. Бухгалтер ООО «Гарант» делает такие проводки:

  • Дт60 Кт50,51 6385 (6155+230) — оплата сотового телефона с подключением;
  • Дт10 Кт60 5411-02 (5216-10+194-92) – оформлены затраты на приобретение (покупка) сотового аппарата;
  • Дт19-3 Кт60 – 973-98 (938-90+35-08) – учтена сумма НДС;
  • Дт26 Кт10 5411-02 – сумма списана на хозяйственные расходы;
  • Дт68 Кт19-3 973-98 – к вычету принят НДС.

При покупке сотового телефона с подключением в налоговом учете можно уменьшить налог на прибыль.

Обратите особое внимание: при уменьшении налогооблагаемой базы за счет расходов на покупку, подключение и оплату на обслуживание мобильного телефона для начисления налога на прибыль необходимо иметь комплект документов:

  • Список работников, утвержденный директором организации, которые должны пользоваться сотовой связью;
  • Утвержденные руководителем правила пользования корпоративными сотовыми телефонами;
  • Должностные инструкции или трудовые договора, где прописано разрешение на использование мобильного телефона в целях хозяйственной деятельности компании;
  • Договор с компанией сотовой связи и детализация счетов.

Во избежание претензий налоговой инспекции по поводу уменьшения налогооблагаемой базы за счет расходов на сотовую связь, лучше проверяйте детализацию счетов и берите только звонки переговоров, которые относятся к производственным делам.

Источник: http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/buhgalterskij-uchet-otdelnyh-operacij/otrazhenie-v-buhgalterskom-uchete-uslug.html

Ведение бухгалтерского и налогового учёта

Бухгалтерский и налоговый учет услуг

УСЛУГИ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ АУТСОРСИНГУ В МОСКВЕ

Одним из способов обеспечения надлежащего бухгалтерского учёта на предприятии является переход на комплексное бухгалтерское обслуживание, осуществляемое специализированной компанией, имеющей богатый опыт работы с клиентами самых разных сфер экономической деятельности.

 Стоимость аутсорсинга бухгалтерских услуг в Москве зависит от многих факторов и, в первую очередь, от выбора конкретного варианта бухгалтерского сопровождения.

Наша компания предоставляет широкий спектр услуг бухгалтерского аутсорсинга: от разовых консультаций по неотложным финансовым вопросам до полноценного ведения учёта и представления отчётности в налоговые органы.

Вот далеко не полный перечень услуг, оказываемый нашей компанией:

  1. Проверка первичной документации на соответствие требованиям законодательства
  2. Расчет заработной платы, расчет больничного листа, отпускных, расчет компенсаций при увольнении, персонифицированный учет, отчетность по НДФЛ, командировочные расходы
  3. Ведение кадрового делопроизводства
  4. Расчет налогов
  5. Начисление амортизации
  6. Списание материалов, расходы
  7. Формирование книги покупок и книги продаж
  8. Закрытие финансового результата
  9. Подготовка бухгалтерской и налоговой отчетности (баланса, деклараций)
  10. Сдача отчетности в налоговую инспекцию, пенсионный фонд, фонд статистики

Консультации по бухгалтерским вопросам в текущем режиме – по телефону, электронной почте. Возможен выезд бухгалтера к Вам в офис.
Бухгалтера нашей компании имеют опыт работы не менее 5 лет

Заказать бухгалтерское сопровождение

Подготовка и оформление первичной документации, ввод данных в 1С

Специалисты нашей компании будут следить за своевременной подготовкой и оформлением первичной документации. Для систематизации работ, все данные вносятся в программу 1С.

Ниже мы представляем Вам тарифные планы по полному ведению бухгалтерского учета, а также тарифы на сдачу отчетности, нулевого баланса. Самое основное при выборе бухгалтерского обслуживания — определиться, какой вид сопровождения для Вас будет более выгодным и эффективным. Все тарифы являются базовыми, точная цена определяется индивидуально с каждым заказчиком.

Бухгалтерское сопровождение и полное ведение бухгалтерии

Система налогообложенияОбъем работПолное ведение бухгалтерии
УСН 6%
Кадровый учет до 3 человекДокументооборот до 10 документов2000 рублей в месяц
Кадровый учет до 10 человекДокументооборот до 75 документов6000 рублей в месяц
Кадровый учет до 10 человекДокументооборот до 150 документов14000 рублей в месяц
Кадровый учет до 10 человекДокументооборот более 200 документовОт 20000 рублей в месяц
УСН 15%Кадровый учет до 3 человекДокументооборот до 10 документов2500 рублей в месяц
Кадровый учет до 10 человекДокументооборот до 75 документов12000 рублей в месяц
Кадровый учет до 10 человекДокументооборот до 150 документов18000 рублей в месяц
Кадровый учет до 10 человекДокументооборот более 200 документовОт 25000 рублей в месяц
ОСНКадровый учет до 3 человекДокументооборот до 10 документов2500 рублей в месяц
Кадровый учет до 10 человекДокументооборот до 75 документов15000 рублей в месяц
Кадровый учет до 10 человекДокументооборот до 150 документов25000 рублей в месяц
Кадровый учет до 10 человекДокументооборот более 200 документовОт 32000 рублей в месяц

В тарифных планах под документами понимаются:

  • Документы по покупателям: договора, счета, накладные, счета-фактуры, акты;
  • Документы по поставщикам: договора, счета, накладные, счета-фактуры, акты;
  • Банковские документы;
  • Если есть расходы по кассе: подтверждающие документы, авансовые отчеты;
  • Кассовые документы.

Стоимость сдачи нулевой отчетности (нулевой баланс)

Наименование услугиСистема налогообложенияСтоимость
Нулевая отчетность(подготовка без сдачи)ОСНО (Общий режим налогообложения)1500 рублейза квартал — 3 месяца
УСН (Упрощенная система налогообложения)1000 рублейза квартал — 3 месяца
Нулевая отчетность(подготовка и сдача)ОСНО1700 рублейза квартал — 3 месяца
УСН1200 рублейза квартал — 3 месяца

Стоимость сдачи квартальной и годовой отчетности

Наименование услугиСистема налогообложенияСтоимость
Квартальная отчетность(подготовка и сдача)УСН (Упрощенная система налогообложения)От 2000 рублей за отчетза квартал — 3 месяца
ОСНО (Общий режим налогообложения)От 3000 рублей за отчетза квартал — 3 месяца
Квартальная отчетность(подготовка без сдачи)УСНОт 1800 рублей за отчетза квартал — 3 месяца
ОСНООт 2700 рублей за отчетза квартал — 3 месяца
Годовая отчетность(подготовка и сдача)УСН, ОСНООт 2500 рублей за отчетза год — 12 месяцев
Годовая отчетность(подготовка без сдачи)УСН, ОСНООт 3500 рублей за отчетза год — 12 месяцев

Стоимость прочих услуг:

Экспресс-анализ состояния учета с выдачей «Экспертного заключения о состоянии учета»От 12 000,00 руб.
Проведение сверки расчетов по налогам, сборам и взносам в ИФНС с получением акта сверки и справки об отсутствии задолженности (срок выполнения – от 2 недель)От 5 000,00 руб.
Постановка бухгалтерского и налогового учета. При заключении договора на бухгалтерское обслуживание сроком не менее 1 года постановка бухгалтерского и налогового учета – бесплатно!От 10 000,00 руб.
Восстановление бухгалтерского и налогового учетаДоговорная
Оформление платежей в системе «Клиент-банк»От 3 000,00 руб. в месяц
Помощь в подготовке документов в случае запроса и банковского финансового мониторинга1 500,00 руб./час
Экспертиза договоров1 000,00 руб./час
Налоговое консультирование1 800,00 руб./час

Бухгалтерский учет коммунальных услуг и налогообложение

Бухгалтерский и налоговый учет услуг

«Мой адрес не дом и не улица» — к сожалению, эта крылатая фраза совершенно не применима к организации. У каждой приличной фирмы есть вполне официальный адрес, по которому она располагается. А раз есть «место жительства», значит есть и сопутствующие расходы — коммунальные.

Давайте сразу определимся, что под статьей расходов «Коммунальные услуги» будем понимать расходы на электричество, воду, газ и т.п. На все то, что делает помещение пригодным для работы организации или ИП.

статьи:

1. Статья расходов «Коммунальные услуги»: с кем может быть заключен договор?

2. Правила учета коммунальных услуг при прямых расчетах с ресурсоснабжающей организацией

3. Правила учета коммунальных услуг при включении их стоимости в арендную плату

4. Правила учета коммунальных услуг при компенсации их стоимости арендатором

5. Вычет по НДС у арендатора при компенсации коммунальных услуг

6. Агентский договор − возможность избежать рисков по НДС

7. Бухгалтерский учет коммунальных услуг в случае их компенсации арендатором

8. Оформление и учет расчетов по коммунальным услугам

9. Налоговый учет коммунальных услуг в расходах при ОСН

10. Расходы на коммунальные услуги при УСН

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Статья расходов «Коммунальные услуги»: с кем может быть заключен договор?

В каких случаях и кому организация или ИП платит за коммунальные услуги изображено на схеме.

Из схемы видно, что за коммунальные услуги собственник помещения платит ресурсоснабжающей организации.

А арендатор может платить как арендодателю, так и заключить прямой договор с поставщиками коммунальных услуг.

2. Правила учета коммунальных услуг при прямых расчетах с ресурсоснабжающей организацией

Прямой договор с поставщиком на коммунальные услуги может быть заключен как собственником помещения, так и арендатором.

Учет в обоих случаях будет одинаковым.

При получении акта выполненных работ и счета-фактуры, потребитель делает такие же проводки в учете, как и по другим работам (услугам):

При ОСН

Дебет 20, 23, 25, 26, 44 − Кт 60 на стоимость услуг без НДС

Дебет 19 − Кт 60 на сумму НДС

Дебет 68 − Кт 19 вычет НДС

При УСН

Дебет 20, 23, 25, 26, 44 − Кредит 60 на стоимость услуг с НДС (пп.3 п.2 ст.170 НК РФ)

3. Правила учета коммунальных услуг при включении их стоимости в арендную плату

В этом случае в договоре должно быть прописано, что платежи являются частью арендной платы. Возможны два варианта включения затрат на коммунальные платежи в арендную плату.

Вариант 1

Арендодатель определяет объем коммунальных услуг расчетным способом на основе фактических данных за предыдущие периоды.

Фиксированная сумма платежей за месяц прибавляется к арендной плате.

Таким образом, арендатор ежемесячно платит фиксированную арендную плату, в которую уже включена плата за коммуналку.

Вариант 2

Арендодатель получает от ресурсоснабжающих организаций документы за коммунальные услуги. Определяет объем, который потратил арендатор и выставляет арендную плату с учетом этих сумм.

Это значит, что коммунальные платежи составляют переменную часть арендной платы.

Независимо от выбранного варианта, бухгалтерский учет коммунальных услуг у арендодателя будет одинаковым:

Для ОСН:

Дебет 20, 23, 91 − Кредит 60 — на стоимость услуг без НДС

Дебет 19 − Кт 60 — на сумму НДС (для ОСНО)

Дебет 68 − Кредит 19 — вычет НДС (для ОСНО)

Для УСН

Дебет 20, 23, 91 − Кредит 60 — на стоимость услуг с НДС

Это значит, что арендодатель в себестоимость услуг по аренде или прочие расходы включает всю коммуналку.

А выставление услуг по аренде происходит обычным порядком, выписывается:

  • счет-фактура (в организациях на ОСН)
  • счет (в организациях на УСН)

Дебет 62 – Кредит 90-1 – выручка по аренде

Дебет 90-3 – Кредит 68 – начислен НДС на всю сумму арендной платы (ОСНО)

Бухгалтерский учет коммунальных услуг в программе 1С: Бухгалтерия 8 ред. 3.0 смотрите в видео:

Далее обсудим подробнее, как обстоит дело при аренде со «входным» НДС от поставщиков коммунальных услуг.

4. Правила учета коммунальных услуг при компенсации их стоимости арендатором

Особенность такой ситуации − возмещение арендатором коммунальных расходов отдельно от арендной платы. А самый спорный вопрос − вычет входящего НДС, причем как у арендодателя, так и у арендатора. Как такие условия могут быть сформулированы в договоре?

Например: «Арендодатель компенсирует (возмещает) арендатору коммунальные услуги на основании приложенных подтверждающих документов».

Важно понимать разницу между тем, когда коммунальные расходы входят в арендную плату в виде переменной составляющей и тем, когда они компенсируются.

Рассмотрим вычет по НДС у арендодателя при покупке коммунальных услуг, которые будут компенсироваться арендатором.

Вариант 1

Арендодатель является абонентом ресурсоснабжающей организации, он не производит коммунальные услуги, а закупает их. Передача части расходов арендатору в виде компенсации − не реализация услуг, а, следовательно, такая операция не является объектом налогообложения по НДС.

Из этого исходят контролирующие органы, которые считают, что:

— арендодатель не может взять сумму НДС на вычет по тем коммунальным услугам, которые были «переданы» арендатору, а должен включить сумму НДС в их стоимость

— при «передаче» услуг арендодатель не должен выписывать счет-фактуру

Нормативные документы, в которых высказана такая позиция:

Источник: https://azbuha.ru/buxgalterskij-uchet/buxgalterskij-uchet-kommunalnyx-uslug/

Оказание услуг: отражение в бухгалтерском учете

Бухгалтерский и налоговый учет услуг

Бухгалтерский учет в сфере услуг основывается на требованиях Гражданского и Налогового Кодексов РФ, а также на условиях договора.

Понятие услуги

Существуют разные варианты описания того, что такое услуга:

  1. Называется деятельность, не созидающая самостоятельного продукта, овеществленного объекта или материальных ценностей.
  2. Ряд действий, которые являются инструментами для производства ценности, они могут создать ценность, но сами не являются самостоятельной ценностью.

Мы воспользуемся понятием, которое дается в Налоговом Кодексе РФ: деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности (часть 1, глава 7, ст. 38, п. 5).

Правовые основы возмездного оказания услуг

Правовые основы оказания услуг базируются на заключенном договоре.  В новой редакции ГК РФ договору возмездного оказания услуг посвящена отдельная глава 39.

Она регулирует взаимоотношения по тем услугам, чей результат не имеет материального выражения (связь, информационные, медицинские, аудиторские, ветеринарные, консультационные, по обучению), за исключением попадающих под действие глав 37-38, 40-41, 44-47, 51,53.

В общем случае, по договору заказчик обязуется оплатить, а исполнитель по заданию заказчика должен выполнить свои обязательства. Некоторые же виды деятельности в сфере обслуживания основываются на специальных нормативных актах. Например, в образовательной отрасли или в охранной деятельности.

Акт оказанных услуг  служит приложением к договору. Является подтверждением факта реализации, то есть выполнения обязанностей исполнителя в соответствии с договором. Обеспечивает отсутствие претензий к результату выполненной работы со стороны заказчика в будущем. Однако, при наличии разногласий,  акт можно использовать как основание для подачи в суд, для исчисления сроков давности.

Акт относится к бухгалтерским первичным документам. На его основании формируют проводки по списанию на затраты сумм  расходов по оказанной услуге. Так как акт — это приложение к договору, то отсутствие договора на момент проверки налоговыми органами, позволит им снять часть расходов из состава затрат, за исключением ситуации, когда работа выполнялась в момент совершения сделки.

Бланк документа  не имеет унифицированной формы. Он составляется в соответствии с потребностям сторон соглашения. Как первичный документ бухгалтерского учета он должен содержать следующие обязательные реквизиты:

  • наименование документа;
  • номер, дата и место составления акта;
  • наименование услуги, номер договора, на основании которого она предоставляется;
  • стоимость, период или срок оказания работ;
  • реквизиты и подписи исполнителя и заказчика, скрепленных печатями.

Отражение реализации услуг в бухгалтерском учете

Бухгалтерский учет у предприятий, задействованных  в сфере обслуживания во многом похож на производство, хотя зачастую ошибочно считается простым.
Их деятельность, характеризует ряд особенностей:

  •  относятся к малому и среднему бизнесу;
  • часто используют различные системы налогообложения;
  •  имеют значительный уровень издержек;
  •  короткий производственный цикл для сферы услуг позволяет работать без незавершенного производства.

Рассмотрим бухгалтерские проводки по реализации услуг. Здесь всё достаточно просто, ведь основную сложность представляет формирование фактической себестоимости, а не отражение реализации. Учет реализации происходит в разрезе номенклатуры оказываемых услуг.

Естественно, что прежде чем отражать проводки в учете, необходимо получить документы, для подтверждения произведенных операций.

типовые бухгалтерские проводки по услугам

Бухгалтерские проводки
ДебетКредит
Проводки у заказчика
Отражены расчеты с исполнителем6051
Учтены в расходах  полученные услуги44, 20, 23, 25, 2660
Выделен входящий НДС1960
Проводки у исполнителя
Отражена реализация6290-1
Списана фактическая себестоимость90-220, 23, 25, 26, 44
Начислен НДС с реализации90-368
Поступление оплаты от покупателя (заказчика)5162

Конечно, учет на каждом конкретном предприятии будет иметь значительно больше своих особенностей, ведь отрасль сферы обслуживания достаточно широкая и охватить всё многообразие в одной статье сложно.
Поэтому дальнейшую специфику учета целесообразно рассматривать исходя из принадлежности к конкретной отрасли каждого предприятия.

Источник: http://CleverBuh.ru/otraslevoj-uchet/okazanie-uslug-otrazhenie-v-buxgalterskom-uchete/

Услуги по ведению бухгалтерского учета

Бухгалтерский и налоговый учет услуг

Ведущим направлением деятельности компании «Бухгалтерия ПРОФ» являются услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета, предоставляемые в Москве.

Сопровождение бухгалтерского учета направлено на уменьшение финансовых затрат клиентов и увеличение прибыли их компании. Деятельность, контролирующая документооборот, необходима компании с самого момента её основания, т.е. со дня её основания.

Развитие рынка услуг по ведению бухгалтерского учета в Москве обусловлено тем, что предприниматели стали больше доверять управление своим документооборотом квалифицированным профессионалам, которые значительно сокращают издержки, а стоимость бухгалтерского учета значительно ниже содержания штатного сотрудника. Также, одной из самых востребованных в Москве стала услуга аутсорсинга бухгалтерского учета.

Сервис высокого качества

Бухгалтерский учет представляет собой комплекс операций, включающий постоянный контроль, сбор, систематизацию и регистрацию информации, а так же дальнейшую передачу всей необходимой отчетности в руки государственных контролирующих органов, в том числе и комплексный аутсорсинг по ведению бухгалтерского учета. В результате этой деятельности формируется специальная документация.

Наши тарифы

Для ООО:

Основной тариф*Упрощенная система налогообложения/ЕНВДОбщая система налогообложения
«Нулевая» отчетность (нет деятельности)3000/2500 руб./квартал3 500 руб/квартал
От 1 до 20 операций3000 руб./месяц5 000 руб./месяц
От 21 до 49 операций4 500 руб./месяц7 000 руб./месяц
От 50 до 100 операций6 500 руб./месяц10 000 руб./месяц
От 101 до 150 операций9 000 руб./месяц15 000 руб./месяц
От 151 и болееПо договоренностиПо договоренности

Для ИП:

Основной тариф*Упрощенная система налогообложения/ЕНВДОбщая система налогообложения
«Нулевая» отчетность (нет деятельности)1 500 руб./год1 500 руб./квартал
Без сотрудников до 50 операций в месяц2 500 руб./квартал2 500 руб./квартал
От 1 до 50 операций с сотрудниками3 000 руб./месяц5 000 руб./месяц
От 51 до 100 операций5 000 руб./месяц7 000 руб./месяц
От 101 до 150 операций7000 руб./месяц9 000 руб./месяц
От 150 до 200 операций10 000 руб./месяц15 000 руб./месяц
От 201 и более операцийПо договоренностиПо договоренности

Ведение бухгалтерского и налогового учета нашей компанией несет в себе множество положительных качеств:

  1. Минимизация финансовых затрат. Мы определяем приоритетные направления нашего сотрудничества и выполняем конкретные задачи, а вы оплачиваете только выполненную работу согласно договору.
  2. Уменьшение налоговых выплат. Приведя в порядок документы, можно значительно снизить налоги, добившись этого законным путем, к тому же услуги бухгалтерского учета на аутсорсе не облагаются налогами.
  3. Устранение человеческого фактора. Штатные работники в любой момент могут заболеть или уволиться, или, уйдя в отпуск, не подготовить необходимых отчетов, что поставит предприятие под удар.
  4. Снижение различных рисков. Ответственность касаемо документооборота ложится на нас, мы снижаем риски получения штрафов и начисления пеней, а бухгалтерский учет в Москве выполняется точно в оговоренные договором сроки.
  5. Полное сохранение информации. Не смотря не то, что услуги по сопровождению бухгалтерского учета предоставляет приглашенная компания, мы гарантируем абсолютную конфиденциальность и безопасность данных.

Найдя баланс в своей работе, а так же максимально эффективно распределив функции и задачи при аутсорсинге бухгалтерского учета, мы мастерски справляемся с работой любого масштаба.

Мы предлагаем услуги бухучета для существующей компании, а также помогаем регистрировать новое предприятие и начать с нуля ведение бухгалтерского учета.

Стоимость нашей деятельности зависит от условий сотрудничества с клиентами.

Наша компания помогает как представителям крупного бизнеса, так и ИП. У нас есть возможность сопровождать ведение бухгалтерского учета в Москве, а удаленный сервис способен решать задачи по всей России на любых системах налогообложения: УСН, ОСНО и ЕНВД.

Основной спектр услуг по ведению бухгалтерского учета

Формирование первичной документации;

Составление отчетности и её сдача;

Составление и сдача налоговой декларации в ФНС.

Стоимость услуг по ведению бухгалтерского учета определяется индивидуально для каждого клиента, к тому же наш сервис обладает дополнительным функционалом, который не входит в основной тариф.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Дополнительную информацию по услугам бухгалтерского учета в Москве вы можете узнать по телефону
+7 (495) 774-37-00 у наших операторов.

Источник: http://buhonlayn.ru/uslugi/buhgalterskij-uchet.html

Расходы на сайт: бухгалтерский и налоговый учет

Бухгалтерский и налоговый учет услуг

Расходы на сайт отражают в бухгалтерском учете в особом порядке. Многое зависит от того получила организация исключительные права на его разработку или нет.

Если Вы получаете исключительные права на веб-сайт, то нужно отразить его в составе НМА. Стоимостного критерия для НМА в бухучете нет. Если исключительных прав нет, то такие расходы учитывают в составе текущих затрат организации.

Бухгалтерский учет расходов на сайт

Расходы на официальный сайт, который будет включен в состав нематериальных активов, предварительно учитывайте на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». Специального субсчета для этих расходов Планом счетов не предусмотрено, поэтому создайте его самостоятельно. Субсчет, например, можно назвать «Создание нематериальных активов».

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! – Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки “Системы Главбух”.

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Дебет 08 субсчет «Создание нематериальных активов» Кредит 60 (10, 68, 69, 70, 76…)
– учтены расходы на создание сайта, который будет включен в состав нематериальных активов.

После выполнения всех условий для признания сайта в составе нематериальных активов заведите на него карточку по форме № НМА-1 и сделайте проводку:

Дебет 04 Кредит 08 субсчет «Создание нематериальных активов»
– учтен сайт в составе нематериальных активов.

Стоимость сайта, учтенного в составе нематериальных активов, списывайте через амортизацию (п. 23 ПБУ 14/2007).

Если условия для включения сайта в состав нематериальных активов не выполняются (например, срок полезного использования сайта составляет менее 12 месяцев), учет расходов на сайт ведите на счете 97 «Расходы будущих периодов» (п. 18 ПБУ 10/99 и Инструкция к плану счетов (счет 97)). При этом сделайте проводку:

Дебет 97 Кредит 60 (10, 68, 69, 70, 76…)
– учтены расходы на создание сайта.

Налоговый учет расходов на сайт

В налоговом учете это не амортизируемое имущество, т.к. дешевле 100 000 руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ).

Если сайт создан сторонней организацией и используется в деятельности, направленной на получение доходов, но его критерии не удовлетворяют требованиям, предусмотренным для нематериальных активов, то затраты на создание сайта включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Расходы на создание сайта: дополнительные материалы

Как оформить и отразить в бухучете расходы на интернет сайт? Сайт является компьютерной программой (ст. 1261 ГК). Поэтому создание сайта – это разработка специальной компьютерной программы. Организация может разработать сайт собственными силами (в т. ч. с привлечением сторонних специалистов по договору авторского заказа) или обратиться в специализированную организацию.

Чтобы открыть сайт, помимо разработки компьютерной программы, организации необходимо:

  • зарегистрировать доменное имя сайта;
  • оплатить услуги хостинга – аренды места на сервере провайдера, где будет размещен сайт.

Исключительные и неисключительные права на сайт

Компьютерные программы являются объектом авторских прав (п. 1 ст. 1259 ГК). Поэтому порядок отражения в бухучете расходов на создание сайта зависит от того, какие права на него принадлежат организации – исключительные или неисключительные.

При наличии у организации исключительных прав на сайт разработчики не вправе создавать такой же сайт для других лиц. То есть сайт является уникальным, и организация становится его единственным владельцем.

При наличии у организации неисключительных прав на сайт разработчики могут создать подобный сайт и для других лиц (п. 1 ст. 1297 и подп. 1 п. 1 ст. 1236 ГК).

Если сайт создается собственными силами, то исключительные права на него могут принадлежать организации в следующих случаях:

  • если в трудовом или ином договоре с сотрудником, занятым разработкой сайта, не предусмотрено сохранение за ним всех исключительных прав на сайт (ст. 1261, п. 2 ст. 1295 ГК);
  • если в договоре авторского заказа со сторонним специалистом не предусмотрено, что исключительные права на сайт принадлежат исполнителю (п. 1 и 3 ст. 1296 ГК);
  • если в договоре подряда или в договоре НИОКР, которые прямо не предполагают создание сайта, предусмотрено, что исключительные права на сайт принадлежат организации-заказчику (п. 1 ст. 1297 ГК).

Включение расходов на сайт в состав НМА

Если все исключительные права на сайт принадлежат организации (а не разработчикам), то его можно учесть в составе нематериальных активов. При этом должны соблюдаться и другие условия, перечисленные в пункте 3 ПБУ 14/2007. А именно:

  • исключительные права на сайт подтверждены документально (например, договором с сотрудником, занятым разработкой сайта; служебным заданием на создание сайта; договором авторского заказа со сторонним специалистом; актом приема-передачи исключительного права и др.);
  • организация в ближайшие 12 месяцев не планирует передать (продать) исключительные права на сайт;
  • сайт используется в производстве продукции (работ, услуг) или для управленческих нужд;
  • использование сайта может принести экономические выгоды (доходы);
  • срок использования сайта превышает 12 месяцев;
  • первоначальная стоимость сайта может быть определена.

Стоимостных ограничений для включения сайта в состав нематериальных активов в бухучете не предусмотрено. Регистрировать исключительные права на сайт в Роспатенте тоже не обязательно (ст. 1262 ГК).

Срок полезного использования сайта

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1021-rashody-na-sayt-buhgalterskiy-i-nalogovyy-uchet

Налоговый учет

Бухгалтерский и налоговый учет услуг

Формирование достоверной и полной информации о величине доходов и затрат плательщика, в соответствии с которой определяется база для обязательных отчислений в отчетном периоде.

Обеспечение сведениями внешних и внутренних пользователей для осуществления ими контроля правильности, своевременности исчисления и выплаты сумм в бюджет.

Получение администрацией предприятия информации, позволяющей оптимизировать платежи и минимизировать риски.

В качестве средства реализации указанных выше задач выступает группировка сведений первичной документации. Бухгалтерский и налоговый учет тесно взаимодействуют друг с другом. Между тем эти системы реализуют разные задачи. В частности, налоговый учет в организации предполагает исключительно обобщение сведений. Сбор данных осуществляется первичными документами.

Налоговый учет в организации должен отражать :

  • Порядок, по которому формируются суммы доходов и затрат.
  • Правила определения доли расходов, которые учитываются для налогообложения в текущем периоде.
  • Величину остатка затрат, которые переносятся на следующий временной промежуток.

  • Правила формирования суммы образуемых резервов.
  • Величину задолженности по расчетам с бюджетом.
  • Сведения налогового учета не показываются на счетах бухучета. Данное положение закрепляет 314 статья НК.

    Подтверждение сведений налогового учета осуществляется:

    .

    Налоговый учет – это обобщение и сопоставление информации о доходах и затратах предприятия для определения убытка и прибыли. В качестве последней, в соответствии с 247 статьей НК, выступают суммы поступивших средств, уменьшенные на величину издержек.

    Расходы в налоговом учете подразделяются на те, которые принимаются в расчет в текущем периоде, и те, которые переносятся на предстоящие. В качестве одной из ключевых задач выступает определение размера обязательных платежей и величины задолженности по отчислениям с прибыли на конкретную дату.

    Предметом учета является непроизводственная и производственная деятельность организации, при осуществлении которой у нее появляется обязанность по уплате налога.

    Принципы

    Ведение учета основывается на следующих ключевых положениях:

    • Денежное измерение.
    • Имущественная обособленность.
    • Непрерывность работы предприятия.
    • Временная определенность фактов хозяйственной жизни.
    • Последовательность применения правил и норм НК.
    • Равномерность признания затрат и доходов.
    • Денежное измерение

    В соответствии с 249 статьей НК выручка от продаж определяется по всем поступлениям, связанным с расчетами за реализованную продукцию либо имущественные права, которые выражены в натуральных или денежных формах. Из ст.

    252 Кодекса следует, что в качестве обоснованных расходов выступают затраты, которые экономически оправданы. При этом их оценка должна быть представлена в денежном выражении.

    Поступления, стоимость которых рассчитывается в инвалюте, учитывается в комплексе с доходами, сумма которых отражается в рублях. При этом первые пересчитываются по курсу ЦБ.

    Имущественная обособленность

    Материальные ценности, которые находятся в собственности предприятия, должны учитываться отдельно от объектов, принадлежащих иным лицам, но находящихся в данной организации. В НК данный принцип декларируется по отношению к амортизируемому имуществу. Им признаются материальные ценности, продукты интеллектуального труда и прочие объекты, находящиеся в собственности предприятия.

    Непрерывность деятельности

    Налоговый учет необходимо вести в течение всего времени существования предприятия с даты его регистрации до ликвидации/реорганизации. Данный принцип используется при установлении порядка расчета амортизации имущества. Начисление соответствующих сумм осуществляется исключительно в период работы предприятия и прекращается при завершении деятельности.

    Временная определенность фактов

    По ст. 271 НК доходы признаются только в том отчетном периоде, в котором они возникли. При этом не имеет значения фактическое поступление средств, имущественных прав, материальных ценностей.

    По 272 статье НК расходы, которые принимаются для целей обложения, будут признаны таковыми в том периоде, к которому они относятся.

    При этом не имеет значения время фактической выплаты средств либо осуществления оплаты в иной форме.

    Другие принципы

    Статья 313 НК содержит положение, в соответствии с которым плательщик обязан последовательно применять правила и нормы налогового законодательства от одного периода к другому.

    Данный принцип распространяется на все объекты, информация о которых обобщается для формирования базы обложения. Статьи 271 и 272 определяют необходимость равномерного признания затрат и поступлений.

    Этот принцип предполагает, что расходы отражаются в том же периоде, что и доходы, для извлечения которых они были осуществлены.

    Бухгалтерский и налоговый учет

    Формируя систему сбора и обобщения сведений для определения базы обложения, экономический субъект должен принимать во внимание ряд требований. Налоговый учет должен быть организован так, чтобы информация из первичной документации обеспечивала возможность:

    Непрерывно отражать факты хозяйственной жизни в хронологической последовательности.

    -Систематизации событий.

    -Формирования показателей декларации по отчислению с прибыли.

    В отличие от бухучета, ведение которого осуществляется строго по ПБУ и плану счетов, для налогового учета жесткие стандарты не предусматриваются.

    В связи с этим обобщение сведений для определения базы обложения осуществляется субъектом по системе, разработанной им самостоятельно.

    При этом налоговые органы не могут устанавливать обязательные для всех формы документации, используемой на предприятии.

    Способы ведения отчетности

    На предприятии может быть создана автономная система учета, не связанная с бухгалтерией. Каждая операция в этом случае будет отражаться в регистре. Второй способ – организация налогового учета с применением бухгалтерских сведений.

    Этот вариант отличается меньшей трудоемкостью и, соответственно, более целесообразен. Данный способ согласуется с положениями 313 статьи НК. В этой норме установлено, что расчет базы по завершению каждого отчетного периода осуществляется в соответствии с данными налогового учета, если в гл.

    25 НК предусматривается порядок группировки и обобщения сведений об объектах и операциях для формирования базы обложения, отличающийся от схемы, установленной правилами бухучета.

    Если же положения совпадают, то расчет сумм обязательных отчислений в бюджет можно производить, используя информацию первичной документации. В этом случае необходимо в первую очередь определить объекты, при учете которых действуют одинаковые и различные правила налогового и бухучета.

    Затем следует разработать порядок применения информации первичной документации для формирования базы обложения. Кроме этого, необходимо создать формы регистров для выделения объектов, учитываемых для целей обложения.

    Отзывы

    Источник: https://bx-skado.ru/uslugi/nalogovyj-uchet

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.